Lời nói đầu Trong thời gian thực tập tổng hợp tại công ty TNHH thơng mại Việt Hùng . Với sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo hớng dẫn cùng tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty và đặc biệt là các cô các chú trong phòng kế toán. Tôi đã đợc nghiên cứu một cách khái quát về tình hình sản xuất kinh doanh cũng nh tình hình tài chính tại một công ty trong những năm gần đây. Tôi đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với bố cục nh sau. Phần 1 : Đặc điểm của công ty TNHH thơng mại Việt Hùng. Phần 2 : Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính tại công ty TNHH th- ơng mại Việt Hùng. Phần 3 : Các nghiệp vụ kế toán cơ bản. Phần 4 : Công tác phân tích kinh tế tài chính tại công ty. 1 Phần I Khái quát chung về công ty THHH Việt Hùng. 1.Qúa trình hình thành. Công ty TNHH thơng mại Việt Hùng đợc thành lập vào ngày 17/ 06/ 1993. - Giấy phép thành lập số 2291/ QĐUB do UBND thành phố Hà Nội cấp. - Giấy phép DKKP số 044991 do UBNDthành phố Hà Nội cấp. Công ty TNHH thơng mại Việt Hùng đợc thành lập với nguồn vốn đóng góp chủ yếu của: - Ông Nguyễn Đình Thanh : Giám đốc Công ty. - Ông Nguyễn Khánh Linh : Phó Giám đốc Công ty. - Ông Nguyễn Văn Quyền : Phó Giám đốc Công ty. Vốn của Công ty trong những ngày đầu hoạt động là 1.150.000.000 VNĐ 2. Quá trình phát triển. Trong nhiều năm qua với sự nỗ lực của Ban Giám đốc, toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty và sự mến mộ của khách hàng, Công ty đã phát triển và đúng vững trong cơ chế thị trờng vô cùng khắc nghiệt, luôn hoàn thành tốt mọi nghĩa vụ đối với Nhà nớc, là một Công ty vừa sản xuất vừa kinh doanh nhập khẩu trong những năm đầu t một Công ty làm gia công hàng xuất khẩu cho các đơn vị khác. Công ty đã từng bớc làm quen và tiến hành xuất khẩu đợc một phần sản phẩm do chính Công ty sản xuất ra. Và khai thác đợc thông qua các hợp đồng uỷ thác và các hợp đồng trực tiếp (từ năm 1998 trở lại đây). Tuy nhiên công tác xuất XNK của Công ty còn gặp khó khăn. Đặc biệt là bạn hàng ngoại và bất ổn định về giá cả trong nớc, với một Công ty TNHH còn non trong việc tham gia và XNK trực tiếp. Đứng trớc tình hình đó Công ty TNHH thơng mại Việt Hùng quyết tâm tìm cho Công ty mình hớng đi phù hợp với công tác XHK hàng hoá trong cơ chế thị trờng. Đó là không ngừng cải tiến, thay đổi mẫu mã sản phẩm, tìm mọi biện pháp để mở rộng, chiếm lại thị trờng. 2 Với khẩu hiệu uy tín, chất lợnglà sức mạnh Công ty TNHHthơng mại Việt Hùng đang vợt qua những khó khăn chung của Việt Nam để phát triển không những giữ vững thị trờng trong nớc mà còn tang cờng mở rộng thị trờng ra bên ngoài. 3. Nhiệm vụ. -Sản xuất và chế biến các phế phẩm tận dụng từ gỗ Pơ mu để xuất khẩu. - Liên doanh với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nớc để sản xuất xuất khẩu các mặt hàng may mặc, thủ công mỹ nghệ( uỷ thác), cao su, rau quả, thuỷ sản, chế biến hàng nông lâm sản, hàng nhựa, thực phẩm chế biến, da trâu muối, khung nhôm kính vật liệu xây dựng. -Nhập khẩu vật t, nguyên liệu, phơng tiện giao thông, hàng tiêu dùng (kể cả vật t, kim loại thiết bị máy móc phụ thay thế theo các danh mục và quy định của Nhà nớc). -Tổ chức thơng mại làm đại lý kinh doanh khách sạn, quảng cáo t vấn đầu t, vận chuyển khách du lịch, bán buôn, bán lẻhàng t liệu sản xuất và t liệu tiêu dùng. -Xây lắp các công trình dân dụng, công trình diện, công trình thuỷ lợi vừa và nhỏ, kinh doanh và cho thuê nhà ở, văn phòng làm việc cho cá nhân, tổ chức kinh tế trong và ngoài nớc của Công ty. -Chấp hành về thực hiện nghiêm chỉnh chế độ chính sách pháp luật của nhà nớc về hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của ngời lao động. 4. Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Việt Hùng. Hiện nay Công ty thơng mại Việt Hùng gồm 73 cán bộ, nhân viên, công nhân lao động trong đó co 15 kĩ s tốt nghiệp của trờng đại học Ngoại thơng, Kinh tế quốc dân, Tài chính, Bách khoa, Xây dựng, Giao thông, Nông nghiệp, cùng 6 nhân viên trung cấp tài chính kế toán và 52 công nhân. Ngoài ra khi cần tuyển thêm lao động (theo thời vụ khoảng từ 30 - 50 ngời nữa). Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH thơng mại Việt Hùng (trang 4 ) 3 Cơ cấ tổ chức công ty TNHH thơng mại Việt Hùng * Chức năng và nhiệm vụ phòng ban. - Phòng Giám đốc Công ty: Phụ trách chung, chỉ đạo trực tiếp bộ phận xuất nhập khẩu các xởng SX , các chi nhánh, văn phòng đại diện, trung tâm kinh doanh của Công ty. 4 Phòng Giám đốc PGĐ PGĐ P. Kế toán P. Tổ chức P. KD1 P. KD2 KD Khách sạn Xây dựng, XL Chi nhánh TPHCM Xởng LR2 Xởng LR1 Văn phòng đại diện tại HP Chi nhánh Lạng Sơn - Phòng phó Giám đốc Công ty :Là phòng giúp việc cho Giám đốc Công ty phu trách hai bộ phận (bộ phận xây lắp điện, xây dựng và bộ phận dich vụ tổ chức kinh doanh khách sạn). - Phòng kế toán tài vụ : Là phòng giúp việc cho Giám đố Công ty, có nhiệm vụ báo cáo thờng xuyên cho Giám đốc Công ty về kế hoạch sử dụng tài chính của các bộ phận (tham mu về tài chính). - Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ giúp việc cho ban giám đốc công ty thực hiện các quyết định về công tác tổ chức lao động tiền lơng, quản lý nội vụ của công ty, trực điện thoại, tiếp khách của giám đốc và các phòng nghiệp vụ kinh doanh khác khi vắng mặt, hớng dẫn khách đi đến các cơ quan làm việc, điều động xe ôtô theo lệnh của Giám đốc. - Phòng kinh doanh 1 : Là phòng làm nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập khẩu tự khai thác khách hàng trong và ngoài nớc, để tham mu cho Giám đốc ký kết các HĐKT. Phòng này đội quyền nhập khẩu xe gắn máy, quan hệ trực tiếp với các công ty của nớc ngoài để nhập các thiết bị liên quan đến phơng tiện giao thông vận tải. - Phòng kinh doanh 2: cũng nh phòng 1, phòng này làm nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập khẩu tổng hợp và đặc trách tham mu giúp cho giám đốc công ty về công tác xuất khẩu của công ty, trực tiếp thực hiện các hợp đồng xuất khẩu và báo cáo các phơng án kinh doanh xuất khẩu với Giám đốc công ty. - Chi nhánh của công ty tại thành phố Hồ Chí Minh là một bộ phận kinh doanh của công ty, có con dấu và đợc phép mở tài khoản ở Ngân hàng nội chi nhánh đặt tại sở giao dịch, chi nhánh này có nhiệm vụ thông tin các dữ liệu về hàng hoá, giá cả, tình hình kinh doanh và tiến hành thực hiện kinh doanh trong các tỉnh phía Nam, các hợp đồng kinh tế đã đợc công ty ký kết đặc biệt là các hợp đồng xuất khẩu ra nớc ngoài. - Chi nhánh của công ty tại thị xã Lạng Sơn có nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập khẩu nh các phòng kinh doanh của công ty chủ yếu cùng phòng kinh doanh 2 tiến hành xuất khẩu hàng hoá sang Trung Quốc. 5 - Văn phòng đại diện của công ty tại Hải Phòng có nhiệm vụ tiếp nhận hàng hoá của công ty khi tàu cập bến cảng Hải Phòng, tiến hành giải toả, bán hàng theo lệnh của Giám đốc. - Bộ phận xây dựng: có nhiệm vụ tìm kiếm các công trình xây dựng xây lắp điện, lên phơng án dự trù tham mu giám đốc công ty đấu thầu ký kết các hợp đồng xây dựng, cung cấp nguyên vật liệu. - Bộ phận kinh doanh quản lý dịch vụ, du lịch, khách sạn của Công ty: Bộ phận này có nhiệm vụ quản lý toàn bộ khu nhà 5 Tầng tại Yên Phụ làm khách sạn, đồng thời bộ phạn này còn làm nhiệm vụ tham mu giúp việc cho ban giám đốc công ty về các đề án phát triển dịch vụ du lịch cho khách thuê phòng để thu lợi nhuận. - Xởng lắp ráp xe gắn máy số 1 (dạng IKD1) tại Lạc Trung Hai Bà Tr- ng - Hà Nội có nhiệm vụ quản lý một dây chuyền lắp ráp xe gắn máy. Tổ chức lắp ráp, tiếp nhận linh kiện theo sự điều hành chỉ đạo của giám đốc Công ty(qua phòng KD1). - Xởng lắp ráp xe gắn máy số 2 (dạng IKD2) tại nhà máy xe lửa Gia Lâm có nhiệm vụ và chức năng nh xởng 1. 5. Tổ chức công tác kế toán trong công ty TNHH Việt Hùng. a). Bộ máy tổ chức kế toán 6 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Việt Hùng. Trong đó: - Kế toán trởng là một kiểm soát viên về tài chính, chỉ đạo công việc chính của văn phòng có quyền hạn tối đa và chịu hoàn toàn trách nhiệm vụ trớc giám đốc công ty. - Kế toán TSCĐ, vật t, NVL : chuyên theo dõi về tình hình tăng giảm TSCĐ, vật t và NVL. - Kế toán tiền lơng và BHXH: chuyên theo dõi, tính toán và phân bổ lơng và tính các khoản BHXH, BHYT. - Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi sự biến động về các nguồn thanh toán công nợ trên và tình hình thanh toán cồg nợ. - Kế toán tập hợp chi phí và tính toán giá thành :có nhiệm vụ tập hợp chi phí và tính giá thành dịch vụ thực hiện . 7 Kế toán trởng Kế toán TSCĐ vật t NVL Kế toán TL và các khoản BHXH Kế toán vốn bằng tiền Kế toán tập hợp CP và tính GTSP Kế toán tổng hợp và kiểm tra - Kế toán tổng hợp và kiểm tra :Có nyhiệm vụ tính kết quả kinh doanh, tập hợp từ các kế toán khác để xác định lỗ lãi và kiểm tra đối chiếu lập các báo cáo tài chính. b). Trình tự ghi sổ kế toán. Hiện nay công ty đang sử dụng hìnhthức kế toán chứng từ ghi sổ với hình thức này hệ thống sổ sách của công ty bao gồm ( Trang 8 ) 8 Trình tự ghi sổ kế toán của công ty TNHH Việt Hùng Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu 9 Chứng từ gốc Sổ TM Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ thẻ chi tiết Bảng tổng hợp sổ thể chi tiết Sổ cái Báo cáo Kế toán Bảng Cân đối Tài khoản Phần 2 Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính của công ty thơng mại việt hùng . I.Tình hình tài chính của công ty. 1. Nội dung của công tác tài chính. Việc quản lí và sử dụng vốn có vai trò rất quan trọng và hiện hữu trong tất cả mọi hoạt động đối với bất kì doanh nghiệp nào. Bởi hầu hết mọi quyết định quản trị đều xem xét trên phơng diện tài chính. Nếu việc quản lý tài chính không chặt chẽ, không bao quát đợc các nguồn vốn, nội dung và tính chất của các nguồn vốn có thể huy động đợc trong sản xuất kinh doanh thì sẽ là một sai lầm. Vì vậy, công ty thơng mại Việt Hùng luôn coi trọng việc nghiên cứu nội dung tính chất của các nguồn vốn làm cơ sở lựa chọn khai thác, huy động vốn phù hợp với nhu cầu về vốn và khả năng thanh toán cho phép. Chẳng hạn nh việc lựa chọn hình thức tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thiết lập các mục tiêu, đánh giá khả năng hoàn vốn của các dự án đầu t, của các chiến lợc Marketing 2.Khái quát tình hình tài chính của công ty. Vốn kinh doanh của công ty là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định và tài sản lu động. Vốn cố định của công ty là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định hữu hình đầu t cho nhà xởng máy móc thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh. ở công ty, tài sản cố định hữu hình đợc tính khấu hao theo quy định số 1062 của Bộ tài chính dựa trên nguyên tắc đánh giá tái sản cố định là theo nguyên giá. Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản thuộc sở hữu của doanh nghiệp trong thời gian sử dụng và thu hồi hoặc luân chuyển trong một chu kỳ kinh doanh hoặc không quá 1 năm. 10 [...]... 18 Phần 4 công tác phân tích kinh tế tài chính tại công ty TNHH thơng mại Việt Hùng 1 .Tình hình thực hiện công tác phân tích tài chính tại công ty Việc huy động và sử dụng nguồn vốn sao cho có hiệu quả nhất là phải dựa trên cơ sở tôn trọng luật pháp và các nguyên tắc tài chính tín dụng Công ty đã thấy rõ đợc nhiệm vụ của mình cho nên thờng xuyên phân tích, đánh giá thực trạng tình hình tài chính, xem... ảnh hởng đến tình hình tài chính của công ty trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Qua đó đề ra những giải pháp, những chiến lợc hữu hiệu nhằm ổn định, phát triển và bền vững Công tác phân tích tình hình tài chính của công ty luôn đặt ra 3 mục tiêu cơ bản sau: - Phân tích tình hình tài chính phải đầy đủ- các thông tin hữu hiệu cho các nhà đầu t và những ngời sử dụng thông tin tài chính, khai... 715.000.000 đồng Tổng nguồn vốn kinh doanh tăng lên với số tiền là 1.400.000.000 đồng Nh vậy, tổng nguồn vốn kinh doanh tăng lên là do vốn cố định tăng chứng tỏ rằng doanh nghiệp chú trọng vào đầu t tài sản cố định, cải cách công nghệ và mở rộng quy mô kinh doanh 3 .Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu của công ty 11 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu của công ty TNHH thơng mại Việt Hùng qua hai... Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty các nhà đầu t, cho vay và những ngời sử dụng khác trong việc đánh giá khả năng và tính chắc chắn của dòng tiền vào, ra và tình hình sử dụng vốn kinh doanh khả năng thanh toán của công ty - Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp thông tin về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của quá trình và sự kiện tình hình làm... nợ của công ty 2 Công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty Để phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty, công ty tiến hành phân tích và đánh giá các chỉ tiêu sau: 19 a) Tỷ suất tài trợ (I ) Nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ suất tài trợ = Tổng nguồn vốn Trong đó : Nguồn vốn chủ sở hữu đầu năm 2000 là : 14.605.000.000 đồng Nguồn vốn chủ sở hữu đầu năm 2000 là : 16.404.000.000 đồng Tổng nguồn... sau thuế Tỷ suất khả năng sinh lời = Tổng vốn kinh doanh bình quân 20 Trong đó: 13650000000 + 15050000000 - Tổng vốn kinh doanh bình quân = 2 = 14350000000 đồng - Lợi nhuận sau thuế là : Thay số: 62750000 đồng L = 0,0437 Qua các chỉ tiêu trên cho ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty là khá khả quan, hiệu quả sử dụng vốn tại công ty là rất tốt Công ty có đợc kết quả này là do sự cố gắng... tăng và tổng các quỹ tăng Điều đó chứng tỏ công ty đang trên đà phát triển Tuy nhiên, tỷ trọng vốn kinh doanh năm 2001 của công ty giảm so với năm 2000 là 1,71%, và nguồn vốn tự bổ sung cũng giảm về số tiền là 192.682.000đồng với tỷ lệ giảm là 4,31% 4 Kết quả sản xuất kinh doanh Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2001 đợc thể hiện qua biểu sau Các chỉ tiêu Số tiền (đồng) 12 Tổng doanh... đồng Tổng nguồn vốn đầu năm 2000 là Tổng nguồn vốn cuối năm 2000 là : 20.050.000.000 đồng : 25.620.000.000 đồng 14605000000 I Đầu năm = x 100 = 72,84 % 20050000000 16404000000 I Cuối năm = x 100 = 65,19 % 25162000000 Qua các chỉ tiêu trên ta thấy rằng; Tỷ suất tài trợ của công ty cả đầu năm và cuối năm đều lớn hơn 50% chứng tỏ rằng tình hình sản xuất kinh doanh của công ty khá tốt và mở rộng không ngừng... 67,69 0,66 3.Tổng Vốn CSH 14605000 100 16404000 100 1799000 12,31 Qua biểu trên ta thấy rằng: Tổng nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 2001 tăng so với năm 2000 là 12,31% tơng ứng với số tiền là 1.799.000.000 đồng trong đó: Vốn kinh doanh tăng 1.400.000.000 đồng với tỷ lệ tăng là 10,26%, tổng các quỹ tăng 399.000.000 đồng với tỷ lệ tăng là 41,78% Nh vậy, nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 2001 tăng... bất thờng 79.865.000 Chi phí hoạt động tài chính 134.529.000 Chi phí hoạt động bất thờng 56.800.000 Lợi nhuận trớc thuế 626.750.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp 264.000.000 Lợi nhuận thuần sau thuế 62.750.000 Nhận xét: Qua biểu trên cho ta thấy Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2001 là đối tốt với lợi nhuận thuần sau thuế là 62.750.000 đồng Tổng doanh thu là tơng đối cao khẳng định . toán Bảng Cân đối Tài khoản Phần 2 Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính của công ty thơng mại việt hùng . I .Tình hình tài chính của công ty. 1. Nội dung của công tác tài chính. Việc quản. công ty TNHH thơng mại Việt Hùng. Phần 2 : Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính tại công ty TNHH th- ơng mại Việt Hùng. Phần 3 : Các nghiệp vụ kế toán cơ bản. Phần 4 : Công tác phân. lãi đơn vị cơ sở 18 Phần 4 công tác phân tích kinh tế tài chính tại công ty TNHH thơng mại Việt Hùng 1 .Tình hình thực hiện công tác phân tích tài chính tại công ty. Việc huy động và sử dụng