Đang tải... (xem toàn văn)
183 Kế toán tổng hợp về Công ty xây dựng Nam Sơn.
Báo cáo tổng hợp Lời nói đầu Để tồn tại, phát triển tìm cho vị kinh tế thị trờng có cạnh tranh , đào thải lớn toán hóc búa đặt cho tất doanh nghiệp Một kinh tế thị trờng mở hội để doanh nghiệp không ngừng phát triển, đổi thách thức lớn lao cho tất doanh nghiệp tự khẳng định mình, đứng vững xây dựng cho thơng hiệu sản phẩm có uy tín thị trờng , không dừng lại phạm vi nớc mà vơn xa đáp ứng yêu cầu thị trờng quốc tế Để thực đợc mục tiêu song song với việc xây dựng sách, chiến lợc kinh tế hợp lý cho giai đoạn, thị trờng Doanh nhiệp phải nâng cao chất l Doanh nhiệp phải nâng cao chất lợng quản lí trình sản xuất kinh doanh, đồng thời phải tổ chức tốt công tác kế toán Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác kế toán, thời gian thực tập công ty TNHH Xây Dựng Nam Sơn em đà sâu tìm hiểu nhận thấy công ty Nam Sơn sử dụng kế toán nh công cụ đắc lực để quản lí theo dõi hoạt động công ty Báo cáo thực tập em gồm hai phần: - Khái quát chung công ty TNHH Xây Dựng Nam Sơn - Thực trạng hạch toán kế toán công ty TNHH Xây Dựng Nam Sơn tháng 11 năm 2003 Với khoảng thời gian hạn hẹp cộng với lực thân yếu báo cáo thực tập em không tránh khỏi có thiếu sót khiếm khuyết Em mong nhận đợc giáo thầy cô giáo đặc biệt cô giáo Nguyễn Ngọc Lan để báo cáo thực tập em đợc hoàn thiện Trớc trình bầy báo cáo thực tập em chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Ngọc Lan đà tận tình bảo cho em suốt trình thực tập Em chân thành cảm ơn anh chị phòng kế toán tài công ty TNHH Xây Dựng Nam Sơn đà tạo điều kiện giúp đỡ cho em hoàn thành báo cáo Hà Nội, Ngày 20 tháng 07 năm 2006 SV thực hiên: Trần Thị Bích Điệp Phần I Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán công ty TNHH Xây dựng Nam Sơn I Đặc điểm tình hình chung công ty Quá trình hình thành phát triển công ty Trong năm đầu vào hoạt động sản xuất, dới chế tập trung, công ty đà có bớc phát triển tốt, tăng số lợng lao động sản phẩm sản xuất, đối thủ Trần Thị Bích Điệp KT47A TĐH Báo cáo tổng hợp cạnh tranh nớc Khi bớc vào thời kỳ độ chuyển sang chế thị trờng, nhà máy đà phải đối mặt với khó khăn, thách thức Nhờ có giải pháp đắn, kịp thời, hớng mạnh dạn, hợp lý, nhà máy đà vợt khỏi thời kỳ khó khăn bớc tạo dựng tảng vững cho phát triển ổn định Nhiệm vụ chủ yếu công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng chế biến từ gỗ, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nớc xuất khẩu, dồng thời nhận thầu xây dựng ,xây lắp công trình Các nghành nghề chính: - Sản xuất gạch Block -Xây dựng , xây lắp -Chể biến lâm sản Công ty có hai phân xởngvà đội thi công Phân xởng gỗ chuyên sản xuất đồ gỗ phục vụ công trình tỉnh Đội xây dựng chuyên nhân thầu bao công trình vừa nhỏ Phân xởng sản xuất gạch Block sản xuất gạch xây tờng lát vỉa hè Trong năm qua công ty kinh doanh có lÃi đạt doanh thu năm 2004 tỷ đồng năm 2001là 5,5 ty đồng năm 2003 6,5 tỷ đồng nộp ngân sách hàng trăm triệu đồng Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý sản xuất kinh doanh Công Ty TNHH Xây Dựng Nam Sơn + Đặc điểm tổ chức sản xuất Phân xởng gạch B lock Sản phẩm chủ yếu gạch v1 phục vụ cho nơi , mặt hàng thiếu đợc xây dựng .Phân xởng gỗ Sản phẩm chủ yếu chế biến sản phẩm từ gỗ Sản xuất đồ dùng gia đình từ gỗ sản phẩm công ty có uy tín thị trờng Đội ngũ công nhân Công Ty có thâm niên làm việc có tay ngề vững vàng sản xuất đồ gỗ mạnh công ty Đặc điểm quản lý sản xuất để đảm bảo sản suất có hiệu công ty tỉ chøc theo quy m« trùc tun gän nhĐ quản lý theo chế độ thủ trởng Bộ máy quản lý công ty bao gồm Một giám đốc phó giám đỗ kỹ thụât-phó giám đốc kinh doanh - Giám đốc :là ngời có quyền hành cao công ty.chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Chịu trách nhiệm trớc hội cổ đông công ty.về kết sản xuất kinh doanh đảm bảo hoàn thành vợt mức tiêu đề đảm bảo thể chế nhà nớc Có trách nhiệm nâng cao hiệu sản xuất , đảm bảo đời sống cho công nhân viên ngời lao động công ty.Giám đốc đợc sử dụng hình thức phơng pháp uỷ quyền phân cấp cho cấp cá nhân - Phó giám đốc sản xuất ngời có trách nhiệm nghiên cứu thị trờng điều độ kế hoạch sản xuất trịu trách nhiệm trớc giám đốc , trực tiếp đáo sản xuất hàng ngày theo chế độ yêu cầu, điều độ phân phối lao động vật t, đảm bảo liên tục cân đối , liên tục nhịp nhàng - Phó giám đốc kỹ thuật ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc kỹ thuật , tạo điều kiện , dựa vào sản xuất kịp thời thuận lợi,kiểm tra cải tiến kỹ thuật ,kiểm tra Trần Thị Bích Điệp KT47A TĐH Báo cáo tổng hợp cải tiến kỹ thuật , quản lý sử dụng hợp lý nguyên vật liệu thiết bị công cụ dụng cụ , sức lao động chịu trách nhiệm trớc Giám đốc chất lợng sản phẩm từ khâu sản xuất đến khâu thành phẩm Phòng ban đợc bố trí nh sau +Phòng tài vụ kế toán chịu trách nhiệm tổ chức đạo thực công tác kế toán thống kê +Phòng tổ chức hành : chịu trách nhiệm lĩnh vực tiền lơng lao động tiền lơng chế độ xách lĩnh vực khác +Phòng quản lý sản xuất : chịu trách nhiệm phụ trách kế toán ,cung ứng vật t cho nhu cầu sản xuất tiêu thụ sản phẩm , vừa làm chức phòng kinh doanh +Phòng kỹ thuật : trịu trách nhiệm dự án xây dựng, giám sát quy trình sản xuất sản phẩm +Phân xởng sản xuất : có nhiệm vụ sản xuất gạch v1 theo phơng án mà Công ty giao cho Đặc điểm quy trình công nghệ Sơ đồ quy trình công ngệ sản xuất gạch v1 công ty Dây chuyền Khay đỡ Cát vàng ép thuỷ lực đá mạt Vào máy trộn Ra dây chuyền Xi măng đa vào giá Tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức gọn nhẹ: đa phơi Trần Thị Bích Điệp KT47A TĐH Bảo quản Báo cáo tổng hợp +Trởng phòng kế toán kế toán trởng đảm nhiệm , trịu trách nhiệm trớc quan pháp luật nhà nớc , toàn công việc đợc giám đốc giao cho , đồng thời kiểm toán viên tài nhà nớc Công Ty thực chức quyền hạn theo pháp lệnh thống kê đợc nhà nớc ban hành trực tiếp làm công tác tài vụ , theo giõi khoản đầu t dự phòng , xây dựng số việc liên quan khác +Kế toán tổng hợp kế toán chi phí sản xuất chịu trách nhiệm trớc trởng phòng kế toán quan pháp luật công việc mà phụ trách , theo chức tổng hợp với yêu cầu quản lý sản phẩm , toán với ngời mua , tổng hợp chi phí vào sổ , báo cáo kết tài xí nghiệp cã tr¸ch nhiƯm theo giâi - KÕ to¸n tËp hợp chi phí sản xuất xí nghiệp với nhu cầu cụ thể là: +Kế toán nguyên vật liệu theo giõi tạm ứng , nguồn vốn toán với ngời bán kế toán sản xuất tính giá thành sản phẩm , kế toán toán chịu trách nhiệm trớc trởng phòng , kế toán có trách nhiệm theo giõi với ngân hàng , toán tiền lơng , BHXH Công Ty , kế toán TSCĐ công ty số công việc hành khác + Thủ quỹ, chịu trách nhiệm trớc trởng phòng kế toán quan pháp luật nhà nớc quản lý tiền mặt theo quy định pháp luật trực tiếp thu chi tài phản ánh thu chi ngày kế quản thủ quỹ theo rõi chế độ kế toán yêu cầu Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo sơ đồ Trởng phòng kế toán Thủ quỹ Sổ quỹ Bảng kê Chứng từ gốc Kế toán Hình thức kế toá toán Kế toán chi phí sản xuất Kế toán tổng hợp Bảng phân bổ NKCT Thẻ chi tiết Trình tự ghi Sổ kế toán: Sổ Báo cáo kế toán Trần Thị Bích Điệp KT47A TĐH Bảng thẻ chi tiết Báo cáo tổng hợp Phần II Công tác hạch toán kế toán Công Ty TNHH Xây Dựng Nam Sơn Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, phơng pháp tính giá tri NVL xuất dùng giá vốn bán hàng kỳ đợc tính theo phơng pháp NT - XT Tên TK 111 112 131 142 152 154 155 211 214 311 331 334 333 341 411 415 421 413 Tên tài khoản D nợ Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Chi phí trả trớc NVL tồn kho CPSXKD dở dang Thành phẩm tồn kho Tài sản cố định hữu hình Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Phải trả công nhân viên Thếu phải nộp nhà nớc Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận cha phân phối Chênh lệch tỉ giá Tổng 1.245.478.326 1.138.456.884 271.853.433 37.987.794 763.731.514 729.329.000 2.203.660.802 2.765.493.785 9.155.991.538 I.Số d đầu kỳ tài khoản Trần Thị Bích Điệp KT47A T§H D cã 375.885.956 2.478.756.320 790.646.694 62.325.456 20.360.752 1.987.586.856 1.789.756.753 235.410.307 813.849.757 601.412.687 9.155.991.538 Báo cáo tổng hợp -Số d chi tiết tài khoản *Tài khoản 131: phải thu khách hàng stt Tên khách hàng Nguyễn trung thành Quảng ninh Nguyễn tuấn anh hoà bình Công ty Thơng mại TP Vinh Công ty Đờng 122 Công ty Cổ phần đông nam Tk331: phải trả khách hàng stt tên khách hàng Bu điện phủ lý Công ty TNHH hoµng long XÝ nghiƯp cung øng vËt t Tuấn phòng khkd Tk 155: thành phẩm stt tên thành phẩm Tu sen gỗ lim) Tủ cánh phằng gơng) Giờng tận dụng Bàn buồng ô kéo Gạch p7 không màu Gạch p7 có màu D đầu kỳ 38.872.900 54.504.000 23.039.033 35.437.500 120.000.000 D đầu kỳ 334.311.800 163.895.894 198.996.000 93.443.000 đvt Ch Ch Ch Ch V V sè lỵng 10.272 20.135 20.145 17.377 1.300 44 thµnh tiỊn 107.342.400 76.432.460 611.420.895 163.048.391 1.240.639.400 4.777.256 ®vt Khèi Khèi Kh Kh M3 M3 Kg sè lợng 15.400 56 79 557 151 3.957 thành tiền 700.484.400 646.968 3.569.694 3.383.400 1.671.000 2.249.900 40.266.432 Tk152: nguyªn vËt liÖu stt tên nguyên vât liệu Gỗ lim Gỗ xung Gỗ keo tai tợng Gỗ ngiến Cát vàng đá mạt Xi măng Trần Thị Bích Điệp KT47A TĐH Báo cáo tổng hợp Bột màu Kg TK 154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang stt SHTK tên sản phẩm 1541 Tủ sen đứng hai buồng 1542 Tủ cánh phẳng cánh gơng 1543 Giêng tËn dơng 1544 Bµn mét bng 1545 Cửa 1546 Cửa sổ 10 11.459.720 thành tiền 112.530.000 103.420.000 131.253.000 109.435.000 157.234.000 115.457.000 II C¸c nghiƯp vơ phát sinh Ngày 1/11/2003 Công ty vay ngắn hạn Ngân hàng công thơng Đống Đa250.000.000 nhập quỹ tiền mặt Phiếu thu111 Mua xi măng bút sơn 1/11/2003 theo hoá đơn số 019587 đà nhập kho theo phiếu nhập kho số 151, công ty đà toán tiền mặt thuế VAT 10% Phiếu chi số177 Tên hàng Số lợng (kg) Đơn giá Thành tiền Xi măng 5880 45.486 267.457.680 Nhập thêm cát vàng theo hợp đồng số 023567 Công ty TNHH Xuân trờng ngày 2/11/2003 ThuÕ VAT 5%, cha to¸n PhiÕu nhËp kho 152 Tên hàng Cát vàng Số lợng (m3) 1500 Đơn giá 11553 Thành tiền 17.329.500 Nhập thêm Xi măng bút sơn theo hợp đồng số789675 công ty xi măng bút sơn, đà toán tiền mặt ngày 2/11/2003 ThuÕ VAT 10% phiÕu nhËp kho 153.PhiÕu chi sè178 Tªn sản phẩm Xi măng Số lợng(kg) 843 Đơn giá 45186 Thành tiền 38.091.798 Lê Minh Khang -TN , toán tiền hàng kỳ trớc ,Phiéu thu 112 ngày 3/11/2003 Ngày 3/11/2003, Công ty vay ngắn hạn ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân 250.000.000 Về nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu số 113 Nguyễn Nh Đang- Buôn Mê toán tiền hàng kỳ trớc, phiếu thu 114 ngày 4/11/2003 Nhập thêm đá mạt theo hợp đồng 075368 đà nhập kho theo phiếu nhập kho 154 ngày 4/11/2003 thuế VAT 10%đà toán tiền mặt theo phiếu chi số179 Tên hàng Số lợng(m3) Đơn giá Thành tiền Đá mạt 10 1127800 11.278.000 Nhập thêm gỗ keo HTX Sơn Thuỷ, theo hoá đơn số001982 ngày 5/11/2003 ®· nhËp kho ®đ theo phiÕu nhËp kho 155, VAT 10% cha toán Tên sản phẩm Số lợng Đơn giá Trần Thị Bích Điệp KT47A TĐH Thành tiền Báo cáo tổng hợp Gỗ 8570 3000 25.710.000 10 Nhập thêm sơn công ty đầu t xuất nhập hoá chất B theo HĐ số 003798 ngày 5/11/2003 đà nhập kho đủ theo phiếu nhập kho 156 ,VAT 10% đà toán tiền mặt ,phiếu chi số180 Tên sản phẩm Số lợng Đơn giá Thành tiền Sơn 680 14900 10.132.000 11 Nhập thêm cát vàng công ty XNKHCB theo hợp đồng số 007539 ngày 6/11/2003 đà nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số158, VAT 10% cha toán Tên sản phẩm Số lơng Đơn giá Thành tiền Cát vàng 4750 10176,21 48.336.000 12 Nhập thêm gỗ keo theo HĐ số 0077359 ngày 6/11/2003 ®· nhËp kho ®đ theo phiÕu nhËp kho 159 VAT 5% toán tiền mặt phiếu chi số 181 Tên sản phẩm Gỗ lim Số lợng 25 Đơn giá 1.145.972 Thành tiền 28.649.300 13 Xuất xi măng để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho 320 ngày 7/11/2003 STT Tên sản phẩm Gạch p7 có màu Gạch p7 không màu Gạch p6 không màu Số lợng 1780 900 1350 14 Xuất cát vàng để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số321 ngày 7/11/2003 STT Tên sản phẩm Gạch p7 có màu Gạch p7 không màu Gạch p6 không màu Số lợng 96 165 950 15 Xuất xi măng để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số322 ngày 8/11/2003 STT Tên sản phẩm Gạch p7 có màu Gạch p7 không màu Gạch p6 không màu Gạch p6 có màu Gạch p8 có màu Gạch p8 không màu Số lợng (kg) 100 120 200 125 98 170 16 Xuất đá mạt để sản xuÊt theo phiÕu xuÊt kho 323 ngµy 8/11/2003 STT Tên sản phẩm Gạch p7 có màu Gạch p7 không màu Gạch p6 không màu Số lợng 3 17 Xuất gỗ keo để sản xuất sản phÈm theo phiÕu xuÊt kho 324,ngµy 9/11/2003 STT Tên sản phẩm Tủ xen đứng hai buồng Tủ cánh phẳng cánh gơng Bàn buồng Trần Thị Bích Điệp KT47A TĐH Số lợng 1000 900 6.537 Báo cáo tổng hợp 18 Xuất cát vàng để sản xuất theo phiếu xuất kho số 325ngày9/11/2003 STT Tên sản phẩm Số lợng Gạch gạch p7 có màu 880 Gạch p7 không màu 3.252 19 Xuất sơn để sơn sản phẩm theo theo phiếu xuất kho số326 ngày10/11/2003 STT Tên sản phẩm Số lợng Tủ sen 270 Tủ cánh phẳng 180 Giờng tận dụng 75 20 Xuất gỗ keo để sản xuất theo phiếu xuất kho số327 ngày 10/11/2003 STT Tên sản phẩm Số lợng Tủ sen đứng hai buồng Tủ cánh phẳng cánh gơng Giờng tận dơng 21 TrÝch khÊu hao TSC§ cho tõng bé phận ngày 11/11/2003 STT Tên phận Dây truyền sản xuất gạch block Dây truyền sản xuấtgạch p66o Khuôn ép gạch Máy ca Máy nâng Giàn gạch Bộ phận bán hàng Bô phËn QLDN Sè tiÒn 34.879.026 10.002.230 35.766.183 27.985.787 33.266.090 30.542.266 2.896.500 1.786.790 22 Phân bổ tiền lơng phải trả cho công nhân viên trực tiếp sản xuất loại sản phẩm ngày 11/11/2003 STT Tên sản phẩm Tiền lơng Ăn tra Gạch p7 có màu 52.144.361 1.697.340 Gạch p7 không màu 775.245 400.000 Gạch p6 không màu 36.502.995 764.852 Gạch p6 có màu 176.530.274 3.920.578 Gạch p8 có màu 75.966.004 1.350.685 HBL1 rỗng 18.138.100 530.440 23 Tiền lơng phải trả phận bán hàng phận quản lý doanh nghiệp - Bộ phận bán hàng 3.931.820 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.158.100 24 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ cho tõng bé phËn theo tỉ lệ quy định, ngày 13/11/2003 25 Thanh toán tiền lơng cho CBCNV theo phiếu chi số 182 ngày 14/11/2003 26.Thanh toán tiền điện cho công ty điện lực Hµ NéiVAT 10% Theo phiÕu chi 183 ngµy 15/11/2003 STT Tên sản phẩm Tiền điện VAT 10 % Gạch p7 có màu 1.503.986 Gạch p7 không màu 475.000 Gạch p6 không màu 1.700.000 Gạch p6 có màu 758.500 Tủ cánh phẳng hai buồng 490.086 Tủ sen hai buồng 548.316 Trần Thị Bích Điệp KT47A TĐH Báo cáo tổng hợp 26 Nhập kho thµnh phÈm theo phiÕu nhËp kho 160 ngµy 15/11/2003 STT Tên sản phẩm Số lợng Gạch p7 có màu 20.500 Gạch p7 có màu 29.450 Gạch p6 không màu 6.985 Gạch p6 có màu 15.377 Gạch p8 không màu 278 HBL1 rỗng 1276 27 Công ty TMTP Vinh toán tiền hàng kỳ trớc theo phiếu thu số115 ngày 16/11/2003 28 Công ty đờng 122 toán TGNH công ty nhận đợc giấy báo có ngân hàng công thơng Đống Đa ngµy 16/11/2003 29 PhiÕu chi sè 184 ngµy 17/11/2003 chi tiền mặt 67.479.000 để mua nguyên vật liệu 30 Công ty lâm sản Đà Nẵng toán theo phiếu thu sè 116 ngµy 17/11/2003 31 PhiÕu chi sè 185 ngµy 18/11/2003 công ty xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 136.500.000 32 Biên giao nhận số 10 Công ty mua máy vi tính công ty điện tử Hoá đơn GTGT số 427690,tỉ lệ khấu hao 10% giá mua thoả thuận cha thuế VAT 10% 45.300.000, chi phí lắp đặt vận chuyển cha thuế 10%là 1.800.000.Tất đà chi tiền mặt ngày 18/11/2003, phiếu chi sè 186 33 PhiÕu xt kho ®iỊu chun tõ kho công ty sang kho đại lý 372 Nguyễn TrÃi ngày 19/11/2003 Số lợng Giá bán Thành tiền STT Tên sản phẩm Gạch p7 có màu 153 16.000 2.448.000 Gạch p7 không màu 900 5.000 4.500.000 Gạch p6 không màu 300 34.000 10.200.000 Gạch p6 có màu 400 18.000 7.200.000 HBL1 rỗng 80 1.200.000 96.000.000 Tñ sen hai buång 250 155.000 38.750.000 34 XuÊt bán trực tiếp sản phẩm cho uỷ ban nhân dân huyện liêm theo hợp đồng 00759ngày 19/11/2003 theo phiếu xuất kho 328 ,khách hàng toán tiền gửi ngân hàng , VAT 10% Số lợng Giá bán Thành tiền STT Tên sản phẩm Gạch p7 có màu 15327 16.000 245.232.000 Gạch p7 không màu 985 5.000 4.925.000 Gạch p6 không màu 600 34.000 20.400.000 Gạch p6 có màu 600 18.000 10.800.000 Gạch p8 không màu 98 1.200.000 117.600.000 G HBL1 rỗng 300 155.000 46.500.000 35 Thanh toán tiền cho công ty Formarch kú tríc b»ng tiỊn mỈt theo phiÕu chi sè 187 ngày 20/11/2003 36 Ngày20/11/2003 chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ doanh nghiệp đà chi trả tiền mặt theo phiếu chi số 189số tiền 1.160.000 37 Công ty toán tiền mua cát vàng tiền gửi ngân hàng ngày 21/11/2003 Trần Thị Bích Điệp KT47A – T§H 10 ... chi ngày kế quản thủ quỹ theo rõi chế độ kế toán yêu cầu Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo sơ đồ Trởng phòng kế toán Thủ quỹ Sổ quỹ Bảng kê Chứng từ gốc Kế toán Hình thức kế toá toán Kế toán chi... làm công tác tài vụ , theo giõi khoản đầu t dự phòng , xây dựng số việc liên quan khác +Kế toán tổng hợp kế toán chi phí sản xuất chịu trách nhiệm trớc trởng phòng kế toán quan pháp luật công. .. gạch Block -Xây dựng , xây lắp -Chể biến lâm sản Công ty có hai phân xởngvà đội thi công Phân xởng gỗ chuyên sản xuất đồ gỗ phục vụ công trình tỉnh Đội xây dựng chuyên nhân thầu bao công trình