Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Cán trực tiếp cơng tác kế tốn, kho quĩ 14 đồng chí chiếm tỉ trọng 35,9 %, cán làm cơng tác hành 03 đồng chí chiếm tỉ trọng 7,7 % cán quan Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh cho vay, phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh, xây dựng sở hạ tầng dịch vụ đời sống sản xuất thành phần kinh tế Tìm kiếm khách hàng, thẩm định dự án cho vay, quản lý theo dõi trình sử dụng tiền vay trả nợ tiền vay khách hàng Phịng Kế tốn - Ngân quỹ: phát huy vai trị kiểm sốt nghiệp vụ, nghiệp vụ phát sinh dược hạch toán kịp thời xác, đầy đủ ln chuyển chứng từ nhanh chóng, gọn gàng Ngồi ra, phịng Kế tốn cịn có nhiệm vụ kết hợp với phịng kinh doanh theo dõi tình hình hoạt động chi nhánh ngân hàng cấp Phịng Hành chính: bố trí mạng lưới hoạt động cán nhân viên cho phù hợp với yêu cầu kinh doanh có hiệu cơng tác đào tạo chi nhánh thực hướng, giúp cán nhân viên trau dồi kiến thức Từ hoạt động nổ nhiệt tình phịng ban cung cấp thơng tin kịp thời xác cho ban giám đốc đưa định sáng suốt trì phát triển theo sách Đảng Nhà nước 1.3 Tình hình hoạt độnh kinh doanh NHNo & PTNT Quế Võ Quế Võ huyện đất rộng, người đơng (mật độ dân số 884người/km2) trình độ dân trí chưa cao, ngành nghề tiểu thủ công nghiệp, thương nghiệp dịch vụ chưa phát triển mạnh.Thu từ nông nghiệp chiếm 65% tổng thu nhập quốc dân huyện Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Điều đó, đặt nhiệm vụ nặng nề cho cấp, ngành nói chung NHNo & PTNT nói riêng 1.3.1 Hoạt động nguồn vốn Với phương châm “ vay vay “ NHNN Quế Võ đẩy mạnh khai thác vốn tầng lớp dân cư, doang nghiệp tổ chức kinh tế xã hội với nhiều biện phát tích cực: Mở rộng mạng lưới giao dịch, kết hợp với máy quản lý đổi phong cách làm việc ,đẩy mạnh khai thác nguồn vốn với hình thức lãi suất NHNN tỉnh NHNN Việt Nam đạo Trong công tác huy động vốn NHNN huyện Quế Võ đạt kết khả quan Với nguồn vốn huy động ngày cao góp phần đáng kể vào việc thực mục tiêu phát triển kinh tế tạo điều kiện cho việc mở rộng kinh doanh Chỉ tiêu 31/12/2001 31/12/2002 Tỉ lệ tăng giảm -Tiền gửi tiết kiệm -Tiền gửi tổ chức KT-XH -Tiền gửi kỳ phiếu Tổng nguồn vốn Bảng 1: Cơ cấu nguồn vốn Thông qua bảng cấu nguồn vốn NHNN Quế Võ cho ta thấy nguồn vốn tiền gửi đến ngày 31/12/2002 46.900 triệu đồng 105,7% tiền gửi 31/12/2001 tăng 2.104 triệu đồng (trong 100% vốn nội tệ), gắn vốn tăng trưởng 4,0697%.xét kết cấu nguồn vốn hình thành do: Tiền gửi tổ chức tín dụng kinh tế xã hội đạt Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 19.858 triệu đồng giảm so với kỳ năm trước 4.106 triệu đồng Nguồn vốn huy động giảm người gửi doanh nghiệp nhà nước giảm, đặc biệt tiền gửi kho bạc nhà nước giảm 3.914 triệu đồng chiếm 42% vốn huy động, bên cạnh mức tăng trưởng thấp (17.134% ) Đối với tiền gửi kỳ phiếu chiếm tỷ trọng cao 52,56% tổng nguồn vốn huy động địa phương, đạt 24.653 triệu đồng tăng 5.497 triệu đồng so với 31/12/2001 tăng trưởng 28.96 % loại tiền gửi chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn Được khách hàng nhạy cảm với lãi suất tiền gửi kỳ phiếu cao lãi suất tiền gửi tiết kiệm, đồng thời lượng tiền nhàn dỗi phù hợp với việc quay vịng vốn có họ Cho nên khách hàng rút phần tiền để tiết kiệm để mua kỳ phiếu với kỳ vọng thu số tiền lãi súât cao Đây nguồn vốn cố định để đầu tư vào doanh nghiệp kinh doanh đồng thời lại nguồn vốn huy động với lãi suất cao khơng có lợi ích cho hoạch tốn kinh doanh Ngân hàng Tiền gửi tiết kiệm tính đến 31/12/2002 đạt 2.389 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 5,09 %, tốc độ tăng trưởng cao 42,6%, tổng nguồn vốn huy động điạ phương tăng 713 triệu đồng so với 31/12/2001 Nguồn vốn huy động ngân hàng ngày tăng, điều cho ta thấy khách hàng có lịng tin, tín nhiệm vào ngân hàng, quan hệ ngân hàng khách hàng cải thiện tốt Đồng thời lượng tiền nhàn rỗi phù hợp với việc khách hàng dùng chi tiêu cần Nguồn vốn tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng sử dụng vốn huy động với lãi suất thấp để mở rộng công tác kinh doanh thời gian định (ngắn hạn) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Trong năm 2002, nhà nước thay đổi lãi suất tiền vay có xu giảm dần nhằm thực số giải pháp, ngân hàng có tăng trưởng Đạt kết này, trước hết NHNo & PTNT huyện Quế Võ ln đa dạng, hình thức huy động thời gian lãi suất cho phù hợp với thời gian nhàn rỗi tổ chức, dân cư sử dụng đến Bên cạnh đó, việc trang bị sở vật chất, thủ tục tiền gửi, rút tiền đơn giản mà đảm bảo an toàn cho nguồn vốn đổi phong cách giao dịch 1.3.2 Công tác sử dụng vốn Thực đường lối phát triển kinh tế nhiều thành phần Đảng Nhà nước, NHNN Quế Võ thực ngân hàng nhà người, doanh nghiệp, Với phương hướng đầu tư cho doanh nghiệp, hộ sản xuất làm ăn có hiệu quả, góp phần khơi dậy tiềm ngành nghề thủ công truyền thống địa phương: gốm Phù Lãng, đan cói Chi Lăng, tăng cường xây dựng mở mang ngành nghề thủ công nghiệp, hợp tác xã vận tải, hợp tác xã đồ gỗ dân dụng, xây dựng phát triển trang trại, từ tạo thu nhập cho người dân phát triển kinh tế xã hội Tính đến 31/12/2002 tổng dư nợ đạt 90.500 triệu đồng tăng trưởng đạt 42,6% so với năm 2001, tăng 27.034 triệu đồng đạt 105,23% kế hoạch đề Từ kết cho ta thấy ngân hàng vượt mức kế hoạch đề 5,23% Điều phản ánh nhịp độ phát triển kinh tế thị trường tạo cạnh tranh liệt, buộc doanh nghiệp, hộ sản xuất đổi kỹ thuật để tạo nhiều sản phẩm có uy tín, chất lượng phù hợp với nhu cầu người tiêu dùng Điều đòi hỏi người sản xuất phải đầu tư vốn lớn, vốn ngân hàng tham gia vào trình đổi lại đóng vai trị định Chính thế, mà việc cho vay ngân hàng đến Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 31/12/2002 tăng lên 27.34 triệu đồng so với kỳ năm trước Ngân hàng đa sử dụng vốn có hiệu quả, đồng vốn đến người có nhu cầu đồng thời phản ánh lỗ lực cán nhân viên ngân hàng 1.3.3 Cơng tác kế tốn tốn Kế tốn thực hạch tốn đầy đủ, xác, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chấp hành tốt chế độ hạch toán, kế toán, thu chi, tài Quản lý tổ chức, kho quỹ an tồn, chi trả đảm bảo kế hoạch TW tỉnh giao 1.3.4 Kết tài Nhờ có bước tiến đáng kể hoạt động kinh doanh ngân hàng mà lợi nhuận ngân hàng ngày tăng, năm qua NHNơơơN Quế Võ hạch toán đầy đủ q trình thu nhập, chi phí cơng tác huy động vốn kịp thời, xác tiêu kinh doanh tiền tệ tín dụng Tổng thu năm 2002 9.653 triệu đồng tăng năm 2001 24,43% đạt 112% kế hoạch đề Trong đó, thu từ hoạt động tín dụng 9.568 triệu đồng tăng 25% so với năm 2001 đạt 116% kế hoạch năm 2002 đề ra, chiếm tỷ trọng lớn tổng thu ngân hàng (99,12%) Thu từ dịch vụ ngân hàng 51 triệu đồng 135% năm 2001 đạt 50% kế hoạch đề chiếm 6,52% tổng doanh thu Thu khác 34 triệu 80% năm 2001 đạt 86% kế hoạch đề chiếm 0,36% tổng doanh thu Tổng chi năm 2002 4.533 triệu đồng 96% năm 2001 đạt 98% kế hoạch Do hoàn thành tốt tiêu kế hoạch năm 2002 nên đảm bảo tiêu lương (hệ số lương đạt 1,337), thực tốt chế độ sách người lao động, đời sống cán công nhân viên ổn định bước cải thiện Tình hình cho vay ngân hàng nông nghiệp huyện Quế Võ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2.1 Tình hình kế tốn cho vay nói chung Kế tốn cho vay hộ sản xuất năm 2001 12.203 hộ bình quân dư nợ hộ 7,4 triệu đồng tăng so với 31/12/2001 1,9 triệu đồng/ hộ Như vậy, công tác cho vay ngân hàng Quế Võ chủ yếu cho vay hộ sản xuất, hình thức ngân hàng cho vay khách hàng chuyên dùng phù hợp, hình thức ngân hàng cho vay dùng chi phí sản xuất, thời hạn cho vay gắn với chu kỳ sản xuất lưu thông, áp dụng thời gian lưu vụ song thời gian kéo dài không 12 tháng cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn dài hạn từ 12 tháng đến năm, vốn cho vay dài hạn từ năm trở lên Kế toán cho vay phải thực công việc : Phải xác lập hồ sơ, chứng từ cho vay cách hợp lệ, đầy đủ, khoa học Kiểm soát chứng từ trước phát tiền vay Hạch tốn khoản tiền vay kịp thời, xác trình sử dụng vốn này, từ giải ngân đến khoản vay hoàn trả gốc lãi Quản lý hồ sơ: Các chứng từ xếp bảo quản chặt chẽ khoa học để đảm bảo thu hồi nợ kịp thời nhằm bảo vệ an toàn tài sản Cuối tháng kê với sổ phụ phải khớp Việc thực nghiệp vụ kế tốn cho vay diễn tốt việc đảm bảo mặt pháp lý khoản cho vay ngân hàng tốt ngân hàng phải dựa vào loại chứng từ hoạt động kế toán cho vay, liên khách hàng thu ngân thu nợ, thu lãi cho khoản vay chứng từ để ngân hàng xử lý khoản vay không thực hợp đồng tín dụng chứng từ gốc chứng từ ghi sổ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2.2 Vấn đề lưu trữ hồ sơ kế toán cho vay Theo quy chế cho vay khách hàng hệ thống NHNN PTNN Việt Nam (Ban hành kèm theo định số 72/QĐ - HĐQT - tín dụng ngày 31/3/2002 chủ tịch hội đồng quản trị NHNo& PTNT Việt Nam) Trong kế tốn cho vay( phịng kế tốn) lưu trữ hồ sơ, ngồi hồ sơ kinh tế phịng tín dụng giữ tất hồ sơ pháp lý hồ sơ cho vay vốn loại giấy tờ khác phòng kế toán giữ việc lưu giũ theo danh mục hồ sơ thực máy tính Các giấy tờ đảm bảo tiền vay khách hàng lưu giữ kho theo chế độ quy định giấy tờ có giá Đối với khách hàng hộ gia đình, cá nhân mà khơng phải thực chấp, bảo lãnh, cầm cố dùng sổ vay vốn thay hợp đồng tín dụng Khoản vay sau ngân hàng ký duyệt cho vay phận tín dụng chuyển hồ sơ cho phận kế toán thực nghiệp vụ hạch toán Khi nhận hồ sơ cán tín dụng chuyển đến cán kế toán cho vay kiểm tra lại hồ sơ cho vay theo danh mục quy định sau kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ Đủ điều kiện kế toán tiến hành đăng ký sổ khế ước cho khách hàng vào sổ đăng ký khế ước Sau kế tốn viên phải gửi hợp đồng tín dụng giấy tờ có liên quan để làm giải ngân Việc thực tốt quy định chung ngân hàng lưu trữ hồ sơ vay vốn khách hàng giúp phịng kế tốn cho vay ngân hàng huyện Quế Võ lưu trữ hồ sơ cho vay an toàn, hợp lý, khoa học 2.3 Giai đoạn giải ngân Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Việc giải ngân cho khách hàng thực sau cán tín dụng đánh giá thẩm định dự án sản xuất kinh doanh khách hàng có khả Giao cho phận kế tốn phận kế tốn cho vay kiểm sốt, đối chiếu đủ theo danh mục hồ sơ cho vay, kiểm tra va quản lý theo quy định cho vay hành, kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ Sau đó, vào số tiền cho vay ký kết kế toán lập chứng từ giải ngân theo quy trình giao dịch trực tiếp máy vi tính Số tiền chứng từ làm cho kế toán giải ngân, hạch toán: Nợ: tài khoản cho vay thích hợp (của đơn vị cá nhân) Có: tài khoản tiền mặt Đồng thời lập phiếu nhập tài khoản ngoại bảng “ tài khoản chấp cầm cố” đơn vị vay có tài khoản cầm cố chấp Kế toán cho vay phải theo dõi ghi chép hợp đồng tín dụng lấy chữ ký nhận tiền khách hàng vay tiền Giao liên hợp đồng tín dụng vay tiền cho khách hàng giữ, liên kèm giấy tờ vay vốn lưu hồ sơ vay vốn phận kế toán cho vay để theo dõi thu lãi hàng tháng thu nợ Trong trường hợp khách hàng vay theo hạn mức tín dụng (nhận tiền vay nhiều lần hợp đồng tín dụng, kể từ lần thứ hai giải ngân kế toán cho vay phải kiểm tra đối chiếu tổng số tiền vay giải ngân đợt không vượt số tiền cho vay ký hợp đồng tín dụng” Trường hợp người nhận tiền vay người đứng tên hợp đồng tín dụng phải có giấy uỷ quyền hợp pháp người đứng tên hợp đồng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tại ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Quế Võ, chủ yếu giải ngân tiền vay tiền mặt Đa số khách vay hộ tư nhân, cá thể vay để phát triển sản xuất, chăn nuôi phục vụ đời sống nên khơng có tài khoản riêng ngân hàng Khi khách hàng rút vốn vay tiền mặt thuận tiện cho khách hàng việc sử dụng vốn vay hình thức làm cho ngân hàng gặp khó khăn việc kiểm sốt sử dụng vốn vay mục đích Bởi cho vay hộ hộ thực tế sản xuất không ổn định, sản xuất theo vụ đồng vốn vay số lượng vay nhiều 2.4 Thực trạng công tác cho vay NHNN PTNT huyện Quế Võ Trên sở thực có hiệu chiến lược huy động vốn nguồn lực chỗ NHNN huyện đầu tư mở rộng cho vay thành phần kinh tế, mở rộng cho vay tiêu dùng hộ sản xuất kinh doanh đạt kết Theo báo cáo tổng kết NHNN PTNT huyện Quế Võ đến 31/12/2002 tổng dư nợ đạt 90.500 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng đạt 42,6% so với năm 2001, tăng 27.034 triệu đồng Tổng dư nợ hình thành thay đổi theo: Phân theo loại hình kinh tế Dư nợ nhà nước: Dư nợ hợp tác xã: 541 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 0,59 % tổng dư nợ với17 hợp tác xã nợ Dư nợ hộ sản xuất cá thể: 89.959 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 99,41 % tổng dư nợ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Qua cho ta thấy dư nợ ngân hàng tăng cho vay sản xuất chủ yếu chiếm tỷ trọng 99,41 % lại hợp tác xã chiếm tỉ trọng 0,59%, doanh nghiệp nhà nước khơng có Chỉ tiêu 31/12/2001 31/12/2002 Tỉ lệ tăng giảm - Dư nợ ngắn hạn - Dư nợ cho vay trung dài hạn Bảng 2: Tổng dư nợ phân theo loại vay Trong tổng dư nợ cho vay hộ sản xuất chủ yếu, số hộ dư nợ đến ngày 31/12/2002 12.203 hộ, bình quân dư nợ hộ : 7,4 triệu đồng tăng so với năm 2001 1,9 triệu đồng/ hộ Việc cho vay hộ sản xuất ngân hàng mở rộng xuống vùng cho hộ vay vốn để phát triển kinh tế Bên cạnh cho vay hộ sản xuất cho vay tiêu dùng ngày mở rộng đạt hiệu cao Sở dĩ ngân hàng đạt năm qua ngân hàng không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng mà cịn mở rộng Mở rộng đối tượng đầu tư, tích cực tìm kiếm, đầu tư vốn cho doanh nghiệp, hợp tác xã làm ăn có hiệu quả, triển khai kịp thời sách khách hàng: Theo đề án chiến lược kinh doanh trung ương phê duyệt Bên cạnh đó, thực giao khốn tiêu kế hoạch tới ngân hàng liên xã, cá nhân nhận khốn Chính mà dư nợ ngân hàng tăng trưởng, ngân hàng tạo cân đối cho vay trung, dài hạn với cho vay ngắn hạn, thích ứng với nguồn huy động mục đích ngân hàng Chỉ tiêu Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Khi lập giấy báo nợ đến hạn phải lập gửi tới khách hàng trước kỳ hạn tối thiểu 10 ngày (kìỳhạn trả nợ ngày trả nợ cuối ghi hợp đồng tín dụng) Hạch tốn tài khoản cho vay, thu nợ trực tiếp ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn huyện Quế Võ hạch tốn thu nợ (ghi có tài khoản cho vay) chứng từ hợp lệ, hợp pháp khách hàng ngân hàng lập kèm theo hợp đồng tín dụng Sau hạch toán: Nợ: Tài khoản tiền mặt ( trả tiền mặt) Có: Tài khoản cho vay khách hàng vay (phần gốc cộng lãi kèm) Giai đoạn thu lãi cho vay Phương pháp áp dụng cho lãi suất ngắn hạn, trung hạn dài hạn Khi tính lãi xong, kế tốn lập phiếu thu tiền (nộp tiền mặt) lập phiếu chuyển khoản (nếu chuyển khoản) vào máy kế toán hạch toán Nợ: Tài khoản tiền gửi đơn vị vay (nêú chuyển khoản) Tài khoản tiền mặt (nếu tiền mặt) Có: Tài khoản thu nhập ngân hàng Đồng thời kế toán ghi ngày thu lãi số tiền lãi tính vào hợp đồng tín dụng Phiếu thu lãi lập thành liên lạc chứng từ hạch toán Nếu khách hàng yêu cầu lập thêm liên chuyển cho khách hàng sau thu lãi xong Với số lượng khách hàng lớn đông hộ sản xuất thường vay nhỏ nên tiền thu lãi hàng tháng ít, kế toán phải ghi chép nhiều cuối tháng Để đảm bảo doanh thu ngân hàng thu nhập ổn định hộ sản xuất có chu kỳ sản xuất thường từ đến 12 tháng nên trình thu hồi vốn chậm, thu lãI theo tháng họ chưa có tiền Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com trả ngân hàng để có thu nhập ổn định làm cho ngân hàng khó khăn việc thu hồi vốn Khách hàng nộp lãi chủ yếu tiền mặt nộp trực tiếp đến ngân hàng Việc thu lãi ngân hàng thực theo nguyên tắc, doanh số cho vay lớn kế toán cho vay đáp ứng yêu cầu cơng tác tín dụng Giai đoạn hạn nợ, chuyển nợ hạn Theo điều 22 quy định cho vay khách hàng hệ thống ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (ban hành kèm theo định số72/QĐ-HĐQT-TD ngày 31/3/2002 chủ tịch hội đồng quản trị ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam) Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc hạn nợ với trường hợp khách hành không trả nợ gốc kỳ hạn không trả hết nợ gốc cho vay thoả thuận hợp đồng tín dụng có văn đề nghị có văn đề nghị ngân hàng nơi cho vay xem xét đề nghị cho điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hạn nợ, thời gian hạn nợ vay ngắn hạn tối đa 12 tháng, vay trung hạn dài hạn tối đa nửa thời gian cho vay thoả thuận theo hợp đồng tín dụng Trong trường hợp khách hàng có nhu cầu hạn nợ vượt thời gian tối đa kể nguyên nhân khách quan giám đốc sở giao dịch, chi nhánh cấp phần báo cáo tổng giám đốc để xem xét định báo cáo ngân hàng nông nghiệp Việt Nam Việc hạn nợ, chuyển nợ hạn ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Quế Võ sau: Gia hạn nợ: nhận thông báo hạn nợ (hoặc giấy đề nghi hạn nợ) giám đốc ngân hàng nông nghiệp cho vay phê duyệt, kế toán cho vay xử lý: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Đóng dấu khắc sẵn (hoặc ghi dịng)"gia hạn lần- kì" phần mặt trước hợp đồng tín dụng để thuận tiện việc theo dõi hợp đồng tín dụng gia hạn nợ - Điều chỉnh thời hạn nợ, số tiền hạn, ngày tháng năm cho hạn phụ lục hợp đồng tín dụng (số vay vốn) liệu lưu trữ máy tính theo thông báo hạn nợ phê duyệt Thông báo hạn nợ duyệt phải chuyển cho kế toán cho vay trước ngày đến hạn trả nợ ghi hợp đồng tín dụng (số vay vốn) tối thiểu ngày Chuyển nợ hạn: - Đến hạn trả nợ (ngày cuối kỳ hạn trả nợ phân kỳ hợp đồng tín dụng ngày trả nợ cuối hợp đồng tín dụng) khách hàng vay vốn không trả nợ, không hạn nợ, ngày làm việc kế toán cho vay lập chứng từ hạch toán chuyển sang tài khoản nợ thích hợp, đồng thời thơng báo chuyển nợ q hạn gửi cho cán tín dụng để thơng báo cho khách hàng - Khi chuyển trạng thái nợ hạn, kế toán cho vay lập phiếu chuyển khoản để hạch toán vào tài khoản nợ hạn tương ứng với thời gian qúa hạn Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày Nợ khó địi Riêng khoản nợ hạn chưa đến 361 ngày, hạch tốn vào tài khoản nợ khó địi phải có thơng báo văn giám đốc Đồng thời việc chuyển nợ hạn kế toán phải ghi chép yếu tố ghi rõ trạng thái chuyển nợ hạn vào phần theo dõi nợ hạn, nợ hạn phần phụ lục hợp đồng tín dụng Hạch toán, Nợ: tài khoản nợ hạn khách hàng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Có: tài khoản tiền vay khách hàng Trường hợp khách hàng sử dụng vốn sai mục đích đề nghị trả nợ trước hạn theo quy định, lãi phải thu tính theo số ngày thực tế mà khách hàng sử dụng vốn vay Nhưng thực tế, kế toán cho vay NHNo PTNT huyện Quế Võ thực tương đối tốt, số lượng khách hàng đến giao dịch đơng, vay nhiều, kế toán cho vay theo dõi ghi chép khoản thu nợ, cho vay chuyển nợ hạn xác, đầy đủ cung cấp thông tin cho cán tín dụng kịp thời Trả nợ gốc trước thời hạn cho vay lần Như phần I chương phân tích, huy động vốn sử dụng vốn hai hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại, công tác huy động thực tốt tạo cho ngân hàng có nguồn tài vững để thực vai trò chức kinh tế, đồng thời chủ động, linh hoạt kinh doanh Kết hoạt động ngân hàng không dừng lại số nguồn vốn, huy động nguồn vốn mà khơng có biện pháp sử dụng vốn hợp lý, khoa học gây nên tình trạng ứ đọng vốn gây rủi ro cho ngân hàng Nguyên nhân dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn tượng trả nợ gốc trước hạn nguyên nhân gây cân đối nguồn vốn Trường hợp trả nợ trước hạn, kế tốn cho vay khơng phải đôn đốc trả nợ gốc cộng lãi mà khách hàng tự mang đến trả nợ cho ngân hàng Đối với cán tín dụng việc trả nợ trước hạn khách tạo điều kiện cho họ thu hồi vốn nhanh đạt tiêu thu nợ tránh rủi ro xảy ra, song phía ngân hàng bất lợi trường hợp khách mang đến trả nợ trước hạn cho ngân hàng Trong đó, ngân hàng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com phải trả lãi cho việc huy động vốn Vấn đề gây ảnh hưởng đến tổng dư nợ bình quân ngân hàng, lãi giảm dẫn đến thu nhập ngân hàng giảm Việc cân đối vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng vấn đề chiến lược sách tín dụng ngân hàng Mối quan hệ cán kế toán cán tín dụng Mỗi vay kể từ cán tín dụng thực bước thẩm định xét duyệt cho vay đến kế toán cho vay thực phát tiền vay theo dõi thu lãi, thu nợ khách hàng trình có liên quan chặt chẽ với Quan hệ cán tín dụng kế tốn cho vay thể hiện: Việc xử lý thông tin định cho vay để giảm tính rủi ro đảm bảo hiệu tín dụng, để định việc cho vay hay từ chối khoản vay, cán tín dụng phải điều tra, thu thập phân tích nguồn thơng tin khách hàng Thông qua việc đôn đốc thu hồi nợ, cán tín dụng kiểm tra, đánh giá khách hàng xác việc theo dõi thu nợ nhân viên kế toán thực tốt, thu lãi, thu nợ đầy đủ theo thời hạn Ngược với tín dụng, kế tốn cho vay theo dõi việc trả nợ, trả l•i khách hàng theo hạn dư nợ cách hợp lý, khoa học tạo điều kiện cho cán tín dụng thực việc đơn đốc khách hàng trả nợ kịp thời nghiêm túc Mối quan hệ thể thông qua việc xử lý nợ lãi treo Sự phối hợp chặt chẽ cán tín dụng kế tốn cho vay thể thông qua thông báo nợ đến hạn đến hạn Hiện nay, vấn đề gây khơng khó khăn cho ngân hàng khách hàng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ví dụ, có trường hợp có khoản nợ gần đến hạn, kế tốn cho vay thơng báo kịp thời cho cán tín dụng để đơn đốc trả nợ Do đó, phối hợp thường xuyên cán tín dụng kế tốn cho vay cần thiết Sự phối hợp chặt chẽ hiệu hoạt động tín dụng ngày nâng cao áp dụng tin học vào công tác kế tốn cho vay Thực đổi cơng nghệ, tranh thủ nguồn vốn hỗ trợ NHNo PTNT Việt Nam, NHNo PTNT huyện Quế Võ trang bị dàn máy vi tính cho điểm giao dịch Việc giao dịch trực tiếp máy vi tính với khách hàng, kế toán cho vay thực tương đối thuận tiện, đảm bảo xác, nhanh chóng cho khách hàng ngân hàng Mỗi có khoản vay phát sinh, kế tốn nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ ghi hạch toán máy với việc ghi nhật ký thu nợ, có nhiều khâu liên quan đến việc thu nợ, thu lãi theo kỳ hạn thực máy Mặc dù trang bị máy vi tính nghiệp vụ kế toán cho vay phải thực thủ cơng, đặc biệt khâu có liên quan đến trình cho vay, thu nợ ngân hàng Thơng thường đến cuối tháng, kế tốn cho vay phải kê khế ước, phản ánh toàn trình theo dõi kỳ hạn trả nợ, trả lãi vay, đối chiếu số dư hợp đồng tín dụng với số dư tài khoản cho vay chi tiết theo quy định, sau đối chiếu với sổ theo dõi tổng hợp với cân đối chi tiết Vào đầu tháng, kế toán phải kê nợ đến hạn tháng nợ đến hạn thu tháng trước để thông báo cho cán tín dụng biết hết nợ, nợ bao nhiêu, Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com thuận lợi cho việc thu lãi, thu nợ ngân hàng Quy trình kê số dư hợp đồng tín dụng kết hợp với kê số lãi chưa thu vay thực máy vi tính Mặc dù vậy, việc tính lãi chưa tốt hồn tồn kỳ hạn trả nợ phức tạp, hình thức cho vay tiêu dùng Bên cạnh đó, cịn có nhiều nợ q hạn tiềm ẩn khơng chuyển sang nợ hạn ngân hàng dẫn đến việc tính lãi khơng xác gây thời gian cho kế toán viên, ảnh hưởng đến thu nhập khách hàng ngân hàng Điều giải việc tin học hoá tất khâu q trình kế tốn cho vay để vừa đỡ tốn sức người vừa đảm bảo xác đủ Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay NHNo PTNT huyện Quế Võ Kiểm tra giám sát vốn vay Trên sở kiểm tra giám sát vốn vay NHNo PTNT huyện Quế Võ cần giám sát hơn, cụ thể khoản vay Kiểm tra xem khách hàng có sử dụng vốn vay theo mục đích ghi hợp đồng tín dụng khơng Kiểm tra tiến độ thực dự án, phương án Kiểm tra trạng tài sản bảo đảm tiền vay Riêng hộ gia đình sản xuất nơng nghiệp, khách hàng vay thực biện pháp bảo đảm tiền vay chứng từ có giá trị, tuỳ theo điều kiện đặc điểm cụ thể mà giám đốc quy định việc kiểm tra cho vay, từ xử lý vốn vay kịp thời phù hợp cương trường hợp cụ thể Tạm ngừng cho vay khách hàng sử dụng sai mục đích, cung cấp thơng tin sai Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Chấm dứt cho vay trường hợp khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng cam kết khơng khắc phục sửa chữa Khởi kiện trước pháp luật trường hợp vi phạm hợp đồng thông báo văn có hành vi lừa đảo, gian lận, chốn tránh trả nợ Lãi suất Trong năm 2000 – 2001, lãi suất ln có thay đổi ảnh hưởng nhiều tới hoạt động, kinh doanh ngân hàng Văn quy định lãi suất ngân hàng với mức thời điểm trước, lãi suất thay đổi giữ nguyên, thực đến trả nợ phù hợp lãi suất huy động vốn, mặt khác lãi suất giảm xuống có số khách hàng muốn trả nợ vay trước (dù vay) để vay với mức lãi suất thấp Thời gian gần đây, lãi suất tương đối ổn định nên hạn chế tình trạng trên, khách hàng đến xin vay vốn ngày nhiều tạo điều kiện thuận lợi kinh doanh ngân hàng Từ NHNN thống đốc NHNN Việt Nam cần thoả thuận đưa mức lãi xuất ổn định hơn, phù hợp với kinh tế tốc độ tăng trưởng để tránh việc tác động tới hoạt động kinh doanh ngân hàng Thủ tục vay vốn Cần giảm bớt giấy tờ vay 10 triệu đồng Đơn giản thủ tục cho vay, cần thẩm định vốn vay chặt chẽ sau vay Ngân hàng cần cố gắng thực có khoa học theo quy định: hồ sơ vay vốn cán tín dụng khách hàng phải hồn tất trước chuyển cho cán kế tốn, Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com đồng thời tránh tình trạng cán tín dụng lập hồ sơ hộ khách hàng xẩy trường hợp khách hàng từ chối nhận nợ gây khó khăn ngân hàng Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên ngân hàng để đáp ứng yêu cầu kinh doanh chế thị trường Trong kinh tế thị trường, hình ảnh ngân hàng yếu tố quan trọng định phần đến thành bại ngân hàng Do vậy, nâng cao trình độ cho đội ngũ nhân viên ngân hàng giúp cho ngân hàng hoạt động trôi chảy, có hiệu mà tạo nên hình ảnh tốt đẹp lịng khách hàng Từ khách hàng tìm đến quan hệ giao dịch với ngân hàng nhiều, góp phần thúc đẩy mặt hoạt động ngân hàng phát triển tạo lòng tin khách hàng ngân hàng Ngoài ra, người làm cán kế tốn cho vay cần phải có tâm, có tính trung thực, có phẩm chất đạo đức tốt, có tinh thần trách nhiệm cao cơng việc Bởi cán kế tốn ngồi nhiệm vụ tính tốn ghi chép phản ánh đầy đủ xác nghiệp vụ phát sinh trình cho vay, thu nợ Kế tốn cho vay cịn quản lý hồ sơ cho vay khách hàng, quản lý tài sản ngân hàng Do vậy, người cán kế tốn cho vay khơng có phẩm chất đạo đức tốt, khơng có tính trung thực cao thơng đồng với khách hàng việc tính tốn thu nợ, thu lãi, gây khó khăn cho ngân hàng Hồn thiện chương trình tin học kế toán cho vay ngân hàng Hiện nay, ngân hàng trang bị đầy đủ tin học kế toán cho vay giao dịch ngân hàng diễn nhanh chóng xác Nhưng để phản ánh tất nghiệp vụ kế toán cung cấp thơng tin cho việc điều hành hệ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com thống tin học chưa hồn hảo, nhiều cịn sai sót mà lỗi khơng phải cán kế toán cho vay, gây ảnh hưởng đến việc theo dõi thu nợ hay việc thực tiêu kinh doanh ngân hàng Vì vậy, nên nghiên cứu để hồn thiện chương trình tin học đáp ứng đòi hỏi kinh tế thị trường nay, đồng thời giúp hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày phát triển Kết luận Hiện nay, ngân hàng giữ vai trò quan trọng đời sống kinh tế xã hội, hoạt động ngân hàng tạo điều kiện cho kinh tế phát triển Thành tựu to lớn mà ngân hàng đạt năm qua ổn định sức mua đồng tiền, kìm chế lạm phát điều hành có hiệu sách tiền tệ NHNo PTNT huyện Quế Võ với ngân hàng thương mại khác phục vụ kịp thời có hiệu nhu cầu vốn, tạo mơi trường thuận lợi cho doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình để phát triển sản xuất kinh doanh Kế tốn cho vay nói chung kế tốn cho vay ngồi quốc doanh nói riêng hướng tới mục đích đảm bảo tài sản ngân hàng giúp cho ngân hàng ngày phát triển Nâng cao hiệu kế tốn cho vay từ góp phần nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng Qua thời gian thực tế NHNo PTNT huyện Quế Võ, giúp đỡ phịng kinh doanh tổng hợp, trao đổi anh chị giúp tơi hồn thành chun đề tốt nghiệp với đề tài “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay NHNo PTNT huyện Quế Võ” Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Thời gian thực tế dịp q báu tơi, giúp tơi hệ thống lại tồn kiến thức học nhà trường chuẩn bị hành trang cho tương lai Xuất phát từ tình hình thực tế hoạt động kinh doanh ngân hàng, mạnh dạn nêu nên số kiến nghị chuyên đề để đóng góp phần vào việc hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay NHNo PTNT huyện Quế Võ Với kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế, trình độ thân cịn có hạn nên q trình làm chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Vì tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, cán nhân viên NHNo PTNT huyện Quế Võ bạn để khắc phục thiếu sót Tài liệu tham khảo Lưu thơng tiền tệ tín dụng - Nhà Xuất Bản Thống Kê 1993 Luật tài ngân hàng - Nhà Xuất Bản Giáo Dục 1996 Cẩm nang tín dụng 2002 Báo cáo tình hình kinh tế địa phương Báo cáo tổng kết công tác kinh doanh năm 2002 NHNo PTNT Quế Võ Mục lục Lời nói đầu Chương Những lý luận tài tín dụng kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng Sự đời tài ngân hàng vai trị tín dụng ngân hàng kinh tế quốc dân Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 1.1 Sự đời tín dụng 1.2 Tín dụng ngân hàng 1.3 Vai trị tín dụng ngân hàng kinh tế quốc dân 1.3.1 Tín dụng ngân hàng đáp ứng vốn để trì trình tái sản xuất, đồng thời đầu tư phát triển kinh tế 1.3.2 Tín dụng ngân hàng cơng cụ thúc đẩy q trình tập trung vốn tập trung sản xuất 1.3.3 Tín dụng ngân hàng thúc đẩy q trình ln chuyển hàng hố, tiền tệ, điều tiết lưu thơng kiểm sốt lạm phát 1.3.4 Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để phát triển quan hệ kinh tế với nước ngồi Vai trị, nhiệm vụ kế tốn cho vay 2.1 Vai trị kế tốn cho vay 2.2 Nhiệm vụ kế toán cho vay Các phương thức cho vay, chứng từ tài khoản dùng kế toán ngân hàng phản ánh nghiệp vụ cho vay, thu nợ 3.1 Phương thức cho vay 3.1.1 Phương thức cho vay lần 3.2.2 Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng 3.1.3 Phương thức cho vay theo dự án đầu tư 3.1.4 Cho vay hợp vốn 3.15 Cho vay trả góp 3.1.6 Cho vay theo han mức tín dụng dự phịng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 3.1.7 Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành sử dụng thẻ tín dụng 3.1.8 Cho vay theo hạn mức thấu chi 3.1.9 Phương thức cho vay khác Chứng từ tài khoản dùng kế toán cho vay 4.1 chứng từ kế toán cho vay 4.2 tài khoản dùng kế toán cho vay Quy trình kế tốn cho vay- thu nợ 5.1 Phương thức cho vay lần 5.11 kế toán giai đoạn cho vay 5.1.2 Kế toán giai đoạn thu nợ, thu lãi 5.1.3 Kế toán giai đoạn chuyển nợ hạn 5.2 Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng 5.2 Kế toán giai đoạn cho vay 5.2.2 Kế toán giai đoạn thu nợ, thu lãi 5.2.3 Kế toán chuyển nợ hạn Chương Thực trạng kế toán cho vay NHNN PTNT huyện Quế Võ – Bắc Ninh Đặc điểm kinh tế xã hội địa bàn Quế Võ hoạt động kinh doanh NHNN PTNT huyện Quế Võ 1.1 Đặc điểm kinh tế xã hội địa bàn Quế Võ 1.1.1 Đặc điểm tự nhiên huyện Quế Võ 1.1.2 Tình hình kinh tế xã hội huyện Quế Võ 1.2 Khái quát tình hình NHNN PTNT huyện Quế Võ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 1.2 Lịch sử phát triển NHNN PTNT huyện Quế Võ 1.2.2 Mơ hình tổ chức NHNN PTNT huyện Quế Võ 1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh NHNN PTNT huyện Quế Võ 1.3.1 Hoạt đông nguồn vốn 1.3.2 Công tác sử dụng vốn 1.3.3 Cơng tác kế tốn tốn 1.3.4 kết tài Tình hình cho vay NHNN PTNT huyện Quế Võ 2.1 Tình hình kế tốn cho vay nói chung 2.2 Vấn đề lưu trữ hồ sơ kế toán cho vay 2.3 giaiđoạn giải ngân 2.4 thực trạng công tác cho vay NHNo & PTNT huyện QV 2.5 tình trạng nợ hạn Giai đoạn thu nợ Giai đoạn thu l•i cho vay Giai đoạn hạn nợ chuyển nợ hạn Trả nợ gốc trước thời hạn Mối quan hệ cán tín dụng cán kế tốn áp dụng tin học vào cơng tác cho vay Chương Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay NHNN PTNT huyện Quế Võ Kiểm tra giám sát vốn vay Lãi suất Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Thủ tục vay vốn Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên ngân hàng để đáp ứng yêu cầu kinh doanh chế thị trường Hồn thiện chương trình tin học kế toán cho vay ngân hàng Kết luận Tài liệu tham khảo Mục lục ... hệ kinh tế với nước ngồi Vai trị, nhiệm vụ kế tốn cho vay 2. 1 Vai trị kế tốn cho vay 2. 2 Nhiệm vụ kế toán cho vay Các phương thức cho vay, chứng từ tài khoản dùng kế toán ngân hàng phản ánh nghiệp. .. từ kế toán cho vay 4 .2 tài khoản dùng kế toán cho vay Quy trình kế tốn cho vay- thu nợ 5.1 Phương thức cho vay lần 5.11 kế toán giai đoạn cho vay 5.1 .2 Kế toán giai đoạn thu nợ, thu lãi 5.1.3 Kế. .. http://www.simpopdf.com 31/ 12/ 2001 31/ 12/ 20 02 Tỉ lệ tăng giảm - Dư nợ ngành NN - Dư nợ ngành CN-TTCN -Dư nợ thương nghiệp, dịch vụ - Dư nợ đời sống Bảng 3: Tổng dư nợ phân theo ngành kinh tế Qua bảng số