Luận văn Hạch Tốn Lưu Chuyển Hàng Hố Tại Cơng Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng Lời Mở Đầu Vấn đề cấp bách hàng đầu doanh nghiệp phải tạo cho vị vững thương trường Với sứ cạnh tranh khốc liệt đẩy khơng doanh nghiệp vào đường phá sản, tạo thuận lợi để doanh nghiệp vươn lên Trong yếu tố quan trọng tạo nên thành cơng nổ lực thân doanh nghiệp Việc lưu chuyển hàng hoá hoạt động chủ yếu quan trọng doanh nghiệp thương mại Vì trình thực tốt phản ánh chất lượng hiệu kinh doanh doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình thực kế hoạch như: kế hoạch lao động, lợi nhuận tiền lương, kế hoạch lợi nhuận Tổ chức cơng tác kế tốn lưu chuyển hàng hoá cách khoa học, hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp có ý nghĩa thiết thực quản lý điều hành hoạt động doanh nghiệp , đóng vai trò quan trọng việc thu nhận, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn q trình cách xác đầy đủ cho nhà quản lý để từ có giải pháp định hướng phương án kinh doanh có hiệu Với tầm quan trọng cơng tác hạch tốn lưu chuyển hàng hoá với mong mỏi học hỏi thân Trong thời gian thực tập, tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty kết hợp lý luận thực tiễn em chọn đề tài "Hạch Tốn Lưu Chuyển Hàng Hố Tại Cơng Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng " Báo cáo chia làm bốn phần: Phần I: Những vấn đề chung Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại du lịch Đà Nẵng Phần II: Nội dung váo cáo công tác kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty Phần III: Đánh giá tiêu báo cáo tài Phần IV: nhận xét ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện hạch tốn lưu chuyển hàng hố Công ty Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy cô, anh chị công tác Công ty ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại du lịch Đà Nẵng giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Đà Nẵng, tháng năm 2003 Học sinh thực Nguyễn Thị Ly Na PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CUNG ỨNG TÀU BIỂN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐÀ NẴNG I/ Sự đời phát triển Công ty 1/ Sự đời: Tiền thân Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại du lịch Đà Nẵng Công ty cung ứng tàu biển Quảng Nam - Đà Nẵng, thành lập ngày 12/9/1978 UBND tỉnh QNĐN Công ty cung ứng tàu biển vụ Đà Nẵng doanh nghiệp Nhà nước thành lập theo định số 2888/QĐ - UB ngày 9/10/1992 UBND tỉnh Quảng Nam - Đà Nẵng định số 5484/QĐ - UB ngày 31/12/1997 việc đổin tên Công ty thành Công Ty Cổ Phần Cung Ưïng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng Theo định số 23/2000/QĐ - UB ngày 1/3/2000 việc đổi tên Công ty thành Công Ty Cổ Phần Cung Ưïng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng Tên giao dịch quốc tế : DANANG SHIPCHANCO Trụ sở : 34 Bạch Đằng, quận Hải Châu - thành phố Đà Nẵng Tài khoản : 004.100.000.0547 Ngân hàng ngoại thương Tài khoản tiền ngoại tệ Điện thoại : 004.131.001.1812 Ngân hàng ngoại thương : 0511 823440 Fax: 0511 821258 Vốn ban đầu : 5.304.000.000 VNĐ Loại hình doanh nghiệp : Cơng ty cổ phần Số lượng cơng nhân viên : 120 người Trình độ CBCNV : đội ngũ cán CNV có tay nghề cao, ln học hỏi tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật 2/ Q trình phát triển Cơng ty Công ty thành lập từ năm 1978, nhiệm vụ chủ yếu Công ty cung ứng yêu cầu dịch vụ hàng hoá yêu ầu sinh hoạt tàu biển nước nước cập vào cảng đ Từ kinh tế nước ta chyuển đổi từ chế bao cấp sang chế thị trường, Công ty gặp phải thời thách thức Để hoàn nhập với phát triển kinh tế, Công ty bước đa dạng hóa loại hình dịch vụ không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ Các dịch vụ chủ yếu Công ty: cung ứng tàu biển khách sạn, dịch vụ dầu khí, đại lý dầu nhờn, bán hàng miễn thuế kho ngoại quan, đại lý tàu biển, môi giới hàng hải, kinh doanh xuất nhập Dịch vụ cung ứng tàu biển là hoạt động dịch vụ thu ngoại tệ (xuất chỗ) mang tính chất truyền thống Cơng ty Nhiều năm qua dịch vụ đem lại hiệu lớn cho Cơng ty Cũng hiệu mạng lại nên dịch vụ bị cạnh tranh liệt từ doanh nghiệp có lĩnh vực kinh doanh Nhồi hoạt động Cơng ty tổ chức tốt dịch vụ tương hổ khác để tăng doanh thu Nhìn chung, trình hoạt động bnên cạnh thuận lợi quan tâm cấp lãnh đạo cá quan ban ngành, đồn kết trí tồn thể cán công nhân viên nên Công ty đạt số thành đáng kể Tuy nhiên, Công ty gặp khó khăn, năm gần khủng hoảng tài khu vực có tác động nmạnh mẽ đến tình hình kinh doanh Công ty Sự cạnh tranh ngàyb quết liệt tất dịch vụ lĩnh vực cung ứng tàu biển, khách sạn, du lịch, nguồn vốn vốn lưu động chưa đáp ứng nhu cầu kinh doanh Công ty Tuy vậy, dịch vụ, Cơng ty có đạo cụ thể hướng kinh doanh mới, đơn vị sở chủ động tích cực tìm nguồn hàng, khách hàng nên nhìn chung có biểu tích cực phưoơng án kinh doanh, Công ty bước tháo gỡ khó khăn tự vươn lên tìm vị vững thị trường Cơng ty đơn vị có thu nhập ổn định ngành thương mại II/ Chức nhiệm vụ Công ty a/ Chức năng: Công Ty Cổ Phần Cung Ưïng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng Công ty kinh doanh dịch vụ lĩnh vực rộng lớn Nên với đơn vị sở, Công ty tổ chức mạng lưới kinh doanh có hiệu để quản lý chặt chẽ công việc kinh doanh đáp ứng hầu hết cá nhu cầu khách hàng Sơ đồ mạng lưới kinh doanh Công ty b/ Nhiệm vụ : Xí nghiệp cung ứng dịch vụ tàu biển, dầu khí, đáp ứng yêu cầu tàu - như: cung cấp xăng, nước ngọt, thực phẩm ác nhu cầu khác tàu Đơn vị gồm phận: + Tổ làm tàu: Sơn sửa, gò rỉ tàu, làm + Độ ca nô: Vận chuyển cung cấp dầu, nước thực phẩm cho tàu + Tổ bảo vệ kho : trực bảo vệ kho hàng Trung tâm thương mại xuất nhập khẩu: kinh doanh mặt hàng với nhiều - chủng loại khcs nhau: hàng mỹ nghệ, hạt dưa, võ tôm khô, sắn lát, xi măng, tôn cuộn mạ màu mặt hàng nộp thuế nhập - Nhà khách 34: phục vụ nơi cho khách hàng - Cửa hàng miễn thuế: bán mặt hàng rượu, thuốc cho đối tượng khách nước ngồi khơng phải nộp thuế GTGT Các mặt hàng đơn vị nhập từ nước bán theo giá nhập ăn hoa hồng doanh số bán hàng - Khách sạn Sông Hàn: phục vụ dịch vụ ăn, ngủ, uống, Massage cho tất khách hàng III/ Tổ chức máy quản lý tổ chức công tác hạch tốn Cơng ty : a/ Tổ chức máy quản lý Bộ máy quản lý Công Ty Cổ Phần Cung Ưïng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵngd tổ chức theo cấu trực tuến chức nhằm đảm bảo tính hiệu quả, thống phù hợp với hoạt động kinh doanh Cơng ty • sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty : Hiện , đứng đầu Cơng ty HĐQT, sau đến tổng giám đốc (kiêm chủ tịch HĐQT) Dưới tổng giám đốc phó giám đốc phịng ban làm tham mưu cho giám đốc mổi phịng ban có trưởng phịng, phó phịng trực tiếp đạo hành hoạt động kinh doanh đơn vị chiệu trách nhiệm trước lảnh đạo Cơng ty • Chức nhiệm vụ máy quản lý : - Hội đồng trị :là cấp có thẩm quyền cao Công ty nhân danh côngty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty từ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đông - Tổng giám đốc :là người có quyền hành hoạt động ngày Công ty theo dỏi hoạt động kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phòng hành tỏng hợp : phụ trách cơng tác tổ chức hành chính, quản trị tổ chức xây dựng tiêu, tổ chức quản lý theo dỏi công tác kế tốn Cơng ty - Phịng kế tốn tài vụ : tổ chức hạch tốn tồn q trình kinh doanh Cơng ty, xác định kết kinh doanh, phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh đơn vị Phịng kế tốn Cơng ty cịn trực tiếp làm việc với kế toán đơn vị trực thuộc theo dỏi cơng tác kế tốn đơn vị - Các đơn vị trực thụơc : Cơng ty áp dụng hình thức lương khốn nên cơng tác quản lý đơn vị sở tốt hơn, phát huy tính động, sáng tạo, tiềm kiếm thị trường, chủ động phương án kinh doanh để đạt dược hiệu cao nhiên, hoạt động thực theo phương án chung Công ty b/ Tổ chức công tác hạch toán : - Thị trường máy kế tốn Cơng ty Cơng việc kế tốn thực tập trung phịng kế tốn tài vụ Ơí đơn vị trực thuộc, nghiệp vụ kinh tế phát sinh , kế toán đơn vị sở thực khâu ghi chép ban đầu, thu thập chứng từ, ghi sổ đơn chuyển lên phòng kế tốn tài vụ để hạch tốn • Chức năng, nhiệm vụ cán công nhân viên máy kế toán - Kế toán trưởng: người điều hành đạo tồn cơng việc phịng kế tốn, giám sát hoạt động tài Cơng ty người trợ lý đắc lực giám đốc việc tham gia kế hoạch tài ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm với cấp số liệu kế toán - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán vào sổ cái, lập báo cáo toán, thay kế tốn trưởng, giải cơng việc kế toán khi bkkt trưởng vắng mặt - Kế toán tiền mặt: có nhiệm vụ phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt, lập bảng cân đối số phát sinh, sơ đồ chữ T nộp cho kế toán tổng hợp - Kế toán tài sản hàng hoá kiêm kế toán Ngân hàng: theo dõi ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tài sản, hàng hoá đồng thời theo dõi tình hình tiền gữi Ngân hàng, làm thủ tục vay, toán, nộp sec, rút tiền mặt - Kế tốn doanh thu kiêm cơng nợ người mua: theo dõi phán ánh doanh thu, khoản nợ phải thu, phải trả vào sổ chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết doanh thu, sơ đồ chữ T nộp cho kế toán tổng hợp - Kế toán chi phí kiên thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt nộp rút tiền từ Ngân hàng, ghi chép thủ quỹ rút số dư hàng ngày Ngoài cịn làm cơng tác phân tích chi phí chi tiết cho đơn vị Cơng ty - Hình thức kế tốn Cơng ty • Trình tự ln chuyển chứng từ Hàng ngày, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ chứng từ gốc kế toán đơn vị sở tập hợp lại lên bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán (chỉ có phần hành doanh thu, lập bảng kê nhằm để tập hợp nhiều hóa đơn lại để thay đổi dễ dàng chứng từ, thuận tiện cho việc toán tiền) Riêng sơ cung ứng tàu biển dầu khí cịn có bảng theo dõi toán tàu Vài ngày định kỳ kế toán đơn vị sở nộp toàn chứng từ, bảng kê lên phịng tài vụ để kế tốn phần hành ghi sổ tương ứng Từ bảng kê chứng từ gốc kế toán kiểm tra lại lần lên sổ chi tiết tài khoản liên quan Đồng thời thủ quỹ ghi vào sổ quỹ đối chiếu với sổ chi tiết tiền mặt Cuối thnág từ sổ chi tiết kế toán lên sơ đồ chữ T tài khoản cụ thể, kế toán doanh thu đồng thời phải lập bảng tổng hợp chi tiết doanh thu đơn vị đối chiếu với tài khoản liên quan Từ sơ đồ chữ T kế tốn tổng hợp tập hợp lên sơ đồ chữ T lại, sau lên sổ tài khoản cụ thể Cuối quý kế toán tổng hợp tập hợp số liệu ba tháng lập BCĐKT báo cáo kết kinh doanh quý IV/ Những thuận lợi khó khăn Cơng ty a/ Thuận lợi Bên cạnh thuận lợi hỗ trợ sách ưu đãi Nhà nước ban hành, quan tâm giúp UBND ban ngành chức thành phố, CBCNV có tay nghề cao, đồn kết trí tồn cơng nhân viên, nên Công ty đạt số thành đáng kể hoạt động kinh doanh b/ khó khăn: Những năm gần khuỷng hoảng tài kết chuyển có tác đọng mạnh mẽ đến tình hình kinh doanh Cơng ty Sự cạnh tranh ngày liệt tất dịch vụ lĩnh vực cung ứng tàu biển, khách sạn, du lịch, nguồn vốn lưu động chưa đáp ứng nhu cầu kinh doanh Cơng ty, gặp khó khăn lớn cơng tác xếp bố trí lại lao động hợp lý để thúc đẩy kinh doanh phát triển Đồng thời kế thừa đội ngũ lao động Cơng ty cũ để lại Don Như trình mua bán hàng đại lý cơng ty làm phiếu nhập xuất kho theo số lượng, khơng tính thành tiền hạch tốn Theo em, trường hợp nhận hàng đại lý phải theo dõi riêng Vì vậy, cần phải hồn thiện nghiệp vụ nhận bán hàng đại lý sau : + Khi nhận hàng : Căn vào giá bán ghi hợp đồng đại lý, kế toán ghi nợ TK 003 “ Hàng hóa nhận bán hộ , ký gởi “ + Khi bán hàng : Nếu hoa hồng tính vào tiền hàng kế tốn cơng ty hạch toán Nợ TK 111,112,131: số tiền phải thu khách hàng C ó TK 338 ( chi tiết người giao đại lý ) giá tốn hoa hồng Có TK 511( 5113) : hoa hồng Niếu hoa hồng tính riêng , kế tốn hạch tốn Nợ Tk 111, 112, 131 Có TK 338 : ( chi tiết người giao đại lý ) giá toán Khi trả tiền bên giao đại lý Nợ TK 338 ( chi tiết người giao đại lý ) Có Tk 111, 112, c/ Về công tác quản lý : Để quản lý hệ thống đơn vị trực thuộc , công ty tổ chức máy quản lý chặt chẽ Với cấu tổ chức quản lý bố trí theo hình thức trực tuyến chức doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng then chốt việc thực thi kế hạch, xác định phân chia nhiệm vụ cho phận nhân viên , tạo điều kiện phát huy tốt lực sẵn có đơn vị trực thuộc nhằm đạt kế kinh doanh giúp công ty ngày phát triển thịnh vượng Bên cạnh cịn số mặt hạn chế cơng ty nên cử cán bộ, nhân viên kế toán tham gia học lớp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên ngành kế tốn , tin học , nhằm nâng cao trình độ chun mơn, góp phần giảm nhẹ khối lượng cơng việc đảm bảo tính xác, kịp thời cung cấp thông tin cho lãnh đạo công tác Thống kê công ty không tiến hành thông tin thu thập từ công tác thống kê phân tích quan trọng cần thiết cho việc quản lý điều hành hoạt động công ty II/ Đối với nhà trường Những kiến thức mà em trang bị nhà trường giúp em nhiều trình tìm hiểu thực tế.Tuy nhiên, có nghiệp vụ mẻ so với lý thuyết thời gian thực tập có hạn nên em khơng tránh khỏi thiếu sót Theo em, thời gian thực hành trường nên kéo dài thêm để em vững vàng việc ghi chép loại sổ sách Sự quan tâm giúp đỡ tận tình thầy giáo phịng kế tốn tài vụ cơng ty giúp em nhiều trình thực tập tìm hiểu thực tế công ty, củng cố lại kiến thức mà em học, từ mà em hồn thành báo cáo tốt nghiệp LỜI KẾT Con người phát triển hoàn thiện từ có, người ta cố gắng làm cho tốt hệ thống kế tốn Từ đời xem ưu việt sau thay đổi cải tiến nhiều lần Hiện nay, hệ thống kế toán thời kỳ cải cách để cho phù hợp với kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ Tổ chức lưu chuyển hàng hóa phần quan trọng cải cách hệ thống kế tốn nhằm đáp ứng u cầu địi hỏi kinh tế thị trường đa dạng với phương thức mua bán hàng hóa Đặc biệt doanh nghiệp thương mại tổ chức hạch tốn lưu chuyển hàng hóa cần theo dõi đầy đủ kịp thời qua lựa chọn phương pháp tối ưu Với thời gian thực tập có hạn, lại lần tiếp xúc với thực tế em học nhiều điều bổ ích Từ lý thuyết đến thực tế trình đơn giản , lý thuyết theo khn mẫu có sẵn , thực tế dạy cho em tính động, xuất phát từ nghiệp vụ hạch toán vào đâu hợp lý Hơn thực tế lại nẩy sinh nhiều nghiệp vụ lạ, nghiệp vụ hạch tốn vào tài khoản cách hợp lý với chệu trách nhiệm người đảm nhận cơng việc đó, nghiệp vụ kế tốn đảm bảo tính xác số nhiều học bổ ích khác khơng chun mơn nghiệp vụ mà quan hệ giao tiếp Tuy nhiên, thời gian tiếp cận nghiên cứu nắm bắt qua thực tế hạn hẹp Bên cạnh đó, kiến thức trường cịn chuẩn mực nhấ định Do đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận bảo thầy cô giáo môn anh, chị phịng tài vụ kế tốn cơng ty Em chân thành cảm ơn tận tình giúp đỡ phịng kế tốn bảo em nắm bắt số vấn đề cơng tác kế tốn thực tế Đà Nẵng ngày 17 thắng 10 năm 2003 Học sinh thực Nguyễn Thị Ly Na Khách sạn Sông Hàn Stt BIÊN BẢN KIỂM KÊ HÀNG HOÁ TỒN KHO Tên hàng hóa Tồn kho sổ sách Tồn kho thực tế Ghi Lượng Tiền Lượng Tiền A Tổng trị giá I Bia nước Bia henken lon Tiger 216 1.557.476 Coca lon 453 Sôda 66 243.674 Nước khoáng lớn 272 1.565.561 272 1.565.561 Nước lhoáng nhỏ 874 2.417.989 874 2.417.989 Bia heniken chai 126 1.028.987 126 1.028.987 Bia laru 1008 3.696.337 1008 3.696.337 Bò húc 147 147 10 Nước chai 124 11 Nước yến 471.795 129 12 Bia Sài gòn 50.0389 50.038 22.350.064 129 22.350.064 15.002.844 143 1.222.041 216 1.821.935 66 701.518 15.002.844 143 1.222.041 1.557.476 453 1.821.935 243.674 225.453 701.518 124 225.453 471.795 Thừa thiếu II Thuốc ngựa 36 III Bia loại 6.989.150 6.989.150 Rượu mai 76.571 Henessy lớn 733.290 733.290 Warrsohlut 164.900 164.900 Black white 155.200 155.200 SumPanh liên xô Jomy đỏ 1.682.343 SumPanh Pháp Royal Rermy martin lớn 10 Napolyon 261.900 261.900 11 Martell lớn 710.000 710.000 12 Martell nhỏ 459.133 459.133 13 Bodeaux 228.571 228.571 14 Rermy martin nhỏ 15 Jony đen nhỏ 152.780 152.780 16 Lúa 13 170.611 13 170.611 17 Wall Streest 13 174.334 13 174.334 18 Jony vàng 448.000 448.000 19 Vang Đà lạt 12 356.400 12 356.400 IV Khen Thái 32.07636 32.076 11 140.000 36 326.034 76.5716 66.6821 11 270.781 36 326.034 66.682 1.682.343 270.781 140.000 357.142 380.952 357.142 380.952 Giám đốc khách sạn Kế toán Thủ kho Bán hàng BẢNG ĐỐI CHIẾU TỒN KHO (Hàng đại lý) ĐVT Tồn đầu Nhập Xuất Tồn cuối Stt Tên hàng 01 Dầu Castrol TL x68 Phi 80 70 15 02 Dầu Castrol ML x 40 Phi 10 100 92 18 XN Castrol Việt Nam Công ty CPCUTB TM.& DL Đà Nẵng (Ký tên đóng dấu) (Ký tên đóng dấu) PHIẾU XUẤT KHO (Hàng đại lý) Tháng năm 2002 Họ tên người mua hàng: XNLD Castrol Việt Nam số 115 lầu Nguyễn Huệ - Quận thành phố Hồ Chí Minh Lý xuất kho: Bán hàng đại lý Xuất kho tại: kho Công ty CPCUDVTB Thương Mại Và Du Lịch Đà Nẵng ĐVT Số lượng Stt Tên hàng 01 Dầu Castrol MP x 40 Lit 02 Dầu Castrol TL x 68 Lit Ghi 50 100 Tổng cộng PHIẾU NHẬP KHO (Hàng đại lý) Tháng năm 2002 Đơn vị giao đại lý: đại lý dầu Castrol Việt Nam số 250 quận tân bình thành phố Hồ Chí Minh Nhập kho tại: kho Công ty CPCUDVTB Thương Mại Và Du Lịch Đà Nẵng ĐVT Số lượng Stt Tên hàng Ghi 01 Dầu Castrol ML x 68 Phi 10 02 Dầu Castrol PM x 40 Phi 50 Tổng cộng HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT-3LL Liên : Dùng để toán GT/00-N Ngày 30/5/2001 Đơn vị bán hàng Địa No: 088347 : Công ty CPCUDVTB Thương Mại Và Du Lịch Đà Nẵng : 34 Bạch đằng Đà Nẵng Điện thoại : mã số: 0400380081 Đơn vị mua hàng : Xí nghiệp Castrol Việt Nam Đơn vị Địa :Số 115 lầu nguyễn Huệ - Quận TPHCM Hình thức toán : Chuyển khoản Stt Tên hàng hoá dịch vụ mã số: 0800825391 ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Cộng thành tiền : Thuế GTGT % Tiền thuế GTGT : Tổng cộng tiền toán: Số viết chữ : Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tính đồng A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 8.505.562.036 5.386.227.748 I Tiền 110 647.195.239 1.366.640.348 tiền mặt quỹ (Gồm ngân phiếu) 111 249.920.251 284.134.537 Tiền gởi Ngân hàng 112 397.247.998 1.082.505.811 Tiền chuyển 113 0 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu 129 130 3.369.845.217 1.699.965.494 Phải thu khác hàng 131 3.369.845.217 1.573.490.364 Trả trước cho người bán 132 Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội Bộ 107.070.000 133 0 134 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 - Phải thu nội khác 136 Các khoản phai thu khác 138 7.074.800 Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) 19.405.130 139 IV Hàng tồn kho 140 3.742.913.354 1.844.163.466 Hàng mua đường 141 Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 44.187.285 Công cụ dụng cụ tồn kho 143 184.824.207 89.085.596 4.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 5.Thành phẩm tồn kho 145 Hàng hóa tồn kho 146 3.511.020.862 3.537.502 2.881.000 1.751.540.368 Hàng goải bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản lưu động khác Tạm ứng 151 150 149 718.608.226 475.458.440 587.146.607 120.787.616 Chi phí trả trước 152 131.461.619 64.945.824 Chi phí chờ kết chuyển 153 Tài sản thiếu chờ sử lý 154 khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn VI Chi nghiệp 155 289.725.000 200 2.981.984.606 160 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghệp năm 162 B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 3.219.806.308 I Tài sản cố định 210 2.969.984.606 32.07.806.308 TSCD hữu hình 211 2.969.984.606 3.207.806.308 - Nguyên giá 212 6.303.346.450 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 213 TSCD thuê tài 6.902.098.691 3.333.361.844 3.694.292.383 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 216 TSCD hữu hình 217 - Nguyên giá 218 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 219 II Các tài khoản đầu tư tài dài hạn 220 Đầu tư chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh 221 12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000 222 Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 II Chi phí xây dựng dở dang 230 III Các khoản ký quỹ ký cược dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 240 11.487.546.642 8.606.034.056 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 300 6.011.282.429 2.915.651.108 I Nợ ngắn hạn 310 5.525.499.480 2.657.965.014 Vay ngắn hạn 311 2.249.400.000 112.500.000 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả cho người bán 313 Người mua trả tiền trước 314 715.602.710 1.817.052.872 1.924.489.080 181.492.161 Thuế khoản phải nộp nhà nước 315 Phải trả công nhân viên 316 410.422.402 91.328.175 193.559.159 443.895.486 Phải trả cho đơn vị nội 317 Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn 32.017.129 21.696.320 320 Vay dài hạn 318 321 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 485.782.949 257.686.094 Chi phí phải trả 331 485.782.949 257.686.094 Tài ssản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ , ký cược dài hạn 333 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Nguồn vốn quỹ410 5.476.264.213 5.476.264.213 5.690.382.948 5.690.382.948 Nguồn vôn kinh doanh 411 4.696.318.662 Chênh lệch đánh giá tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá 413 0 Quỹ đầu tư phát triển 414 328.854.594 328.854.594 4.696.318.662 Quỹ dự phịng tài 415 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 416 Lợi nhuận chưa phân phối 417 191.523.796 400.903.931 quỹ khen thưởng , phúc lợi 418 253.261 Nguồn vốn đầu tư XDCB 419 234.599.000 234.599.000 24.714.900 33.953.500 4.246.739 II Nguồn kinh phí 420 Quỹ quản lý cấp 421 Nguồn kinh phí nghiệp 422 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 423 - Nguồn kinh phí nghiệp năm 424 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 425 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 11.487.546.642 430 8.606.034.056 Ghi chú: số liệu tiêu có dấu (*) Được ghi bằngh số âm duqứoi hình thức ghi ngoặc đơn ( ) ghi đỏ CÁC CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI NĂM Tài sản thuê vật tư hàng hóa nhận hộ, nhận gia cơng Hàng hộ nhận bán hộ, nhậ ký gửi Nợ khó địi sở lý Ngoại tệ khác Hạn mc kinh phí cịn lại Nguồn vốn khấu hao có 1.396.407.716 1.132.504.017 Đà Nẵng , ngày 21 / 01 / 2003 Người lập biểu đốc Kế tóan trưởng Giám (Ký, họ tên) Đặng Thị Hồng Liên (Ký, họ tên) Nguyễn Minh Nguyệt NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Vân NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ... thân Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại du lịch Đà Nẵng Công ty cung ứng tàu biển Quảng Nam - Đà Nẵng, thành lập ngày 12/9/1978 UBND tỉnh QNĐN Công ty cung ứng tàu biển vụ Đà Nẵng doanh... tác kế tốn Công ty kết hợp lý luận thực tiễn em chọn đề tài "Hạch Toán Lưu Chuyển Hàng Hố Tại Cơng Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại du lịch Đà Nẵng " Báo cáo chia làm bốn phần: Phần I: Những... vấn đề chung Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại du lịch Đà Nẵng Phần II: Nội dung váo cáo cơng tác kế tốn lưu chuyển hàng hố Cơng ty Phần III: Đánh giá tiêu báo cáo tài Phần IV: nhận