Đang tải... (xem toàn văn)
56 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH Song Trà
LỜI MỞ ĐẦU LỜI CÁM ƠN MỤC LỤC PHẦN I:GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH SONG TRÀ I/LỊCH SỬ VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY II/CHỨC NĂNG,NHIỆM VỤ VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY III/QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ IV/GIỚI THIỆU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY V/MỐI QUAN HỆ GIỮA CÁC PHÒNG BAN PHẦN II:GIỚI THIỆU BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SONG TRÀ I/GIỚI THIỆU BỘ MÁY KẾ TOÁN 11 II/HÌNH THỨC TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .12 III/HÌNH THỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .13 IV/GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI KHOẢN CÔNG TY SỬ DỤNG 15 PHẦN III:GIỚI THIỆU PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU I/NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU A/ NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 19 B/ NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 20 II/CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN .20 III/PHẦN HÀNH KẾ TOÁN THỰC TẾ TẠI CÔNG TY TNHH SONG TRÀ 31 PHẦN IV: SO SÁNH-NHẬN XÉT-KIẾN NGHỊ I/SO SÁNH LÝ THUYẾT ĐÃ HỌC VỚI THỰC TẾ TẠI CÔNG TY 46 II/NHẬN XEÙT .47 III/KIẾN NGHỊ 48 PHẦN I GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH SONG TRÀ I LỊCH SỬ VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN : Nền kinh tế nước ta phát triển, nhu cầu xã hội ngày cao Để góp phần cho phát triển đất nước, Công ty TNHH Song Trà thành lập theo định số 2379/GP-TLDN UBND TP.HCM cấp ngày 9/11/1998, có tư cách pháp nhân hạch toán độc lập, có dấu riêng có tài khoản Ngân hàng - Tên Công ty : TNHH Song Trà - Tên giao dịch : Song Trà Construction Co, Ltd - Loại hình doanh nghiệp : theo luật Công ty - Địa : 132/D1 Tô Hiến Thành, P15, Q.10, TP.HCM - Số tài khoản : 011994 - Tại Ngân hàng : Ngân Hàng Đầu Tư Phát triển TP.HCM - Mã số thuế : 0301481201 * Phạm vi hoạt động : Công ty hoạt động chủ yếu TP.HCM tỉnh phía Nam Sau cấp giấy phép hành nghề sở Xây dựng TP.HCM có nhu cầu phát triển Công ty xin phép quan chức đặt chi nhánh số tỉnh * Thời hạn hoạt động : Công ty hoạt động thời gian 20 năm kể từ ngày thức thành lập Công ty giải thể trước thời hạn kéo dài thêm hoạt động định thành viên với * Phương hướng hoạt động : Công ty ký kết với chủ đầu tư để sửa chữa nhà trang trí nội thất, san lấp mặt bằng, cho thuê thiết bị giới dân dụng, ra, Công ty thi công móng công trình, xây gạch đá, bê tông, cốt thép, kết cấu kim loại – phi kim Công ty có đội ngũ công nhân có trình độ kỹ thuật cao Công ty có trình hoàn thiện để tồn lên kinh tế thị trường mạnh dạn tin tưởng vào lực hỗ trợ không ngừng toàn thể ban ngành Để đáp ứng nhu cầu xã hội, mục tiêu tạo công ăn việc làm, nâng cao lợi nhuận hướng Công ty II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SONG TRÀ : Chức : Để đáp ứng nhu cầu ngày tăng người dân với đà phát triển đất nước ta cần phải tạo điều kiện để Công ty xây dựng chủ trương đắn, ký kết hoạt động trực tiếp với chủ đầu tư nước để : • Thi công, sửa chữa, xây dựng công trình công nghiệp dân dụng theo yêu cầu • Sửa chữa nhà, trang trí nội thất • San lắp mặt • Cao thuê thiết bị giới dân dụng Ngày 17/03/1999 Công ty bổ sung thêm ngành nghề sau : • Lắp đặt máy thiết bị công trình • Lắp đặt hệ thống lưới điện đến 35KV • Thi công, lắp đặt hệ thống cấp thoát nước xây dựng cầu đường • Đào tạo, nạo vét kênh mương, công trình thủy lợi thuộc dự án nhóm C • Mua bán VLXD, hàng trang trí nội thất • Sửa chữa thiết bị thi công giới • Dịch vụ môi giới mua bán nhà đất Nhiệm vụ : • Kinh doanh ngành nghề đăng ký • Công ty hoạt động kinh doanh sở tuân thủ pháp luật Việt Nam • Chấp hành chế độ lao động nhà nước quy định, đảm bảo cho người lao động có sống ổn định • Chấp hành chế độ sổ sách thống kê báo cáo định kỳ theo quy định chung Nhà nước • Kê khai đầy đủ, trung thực hoạt động kinh doanh Công ty • Áp dụng khoa học kỹ thuật, nâng cao trình độ văn hóa cho công nhân viên • Thực đầy đủ nhiệm vụ nộp Ngân sách Nhà nước Đặc điểm hoạt động kinh doanh : - Quy mô hoạt động : Vốn pháp định Công ty thành lập 600.000.000 VNĐ Công ty hoạt động gồm đội thi công xây dựng, đội ngũ kỹ sư tay nghề cao Tất hoạt động đạo Ban Giám đốc Công ty - Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty : Công ty thành lập từ năm 1998, với bước đầu hoạt động nên gặp không khó khăn công trình mà Công ty nhận thầu hoàn thành chưa mang lại lợi nhuận cao Từ bước đầu khó khăn Công ty khắc phục đến phát triển đầy đủ, toàn diện mặt, công trình mà Công ty nhận thầu đạt hiệu cao mang lại lợi nhuận nhiều cho Công ty II QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ : * Sơ đồ quy trình công nghệ trình xây dựng : Hợp đồng chủ đầu tư đơn vị nhận thầu Thực dự toán thiết kế hợp đồng Giao thầu cho chủ đầu tư Chuẩn bị lực thiết bị Công ty Triển khai gia công, xây dựng Xác định doanh thu dựa hợp đồng Nguồn nhân lực thực công việc Tập kết địa điểm thi công Giải thích sơ đồ quy trình công nghệ : Để thực tốt quy trình công nghệ cần phải có hợp đồng chủ đầu tư đơn vị nhận thầu Khi hơp đồng ký kết đơn vị nhận thầu phải bắt tay vào việc chuẩn bị máy móc thiết bị, nguồn lực nhân lực Công ty huy động lực lượng công nhân có tay nghề ban giám sát công trình trực tiếp giám sát theo dõi công việc thực Sau chuẩn bị xong tất công việc cần thiết tiến hành tập kết địa điểm thi công tiến hành gia công xây dựng theo dự toán thiết kế hợp đồng ký kết Sau công việc xây dựng hoàn tất theo hợp đồng đơn vị nhận thầu giao thầu cho chủ đầu tư hai bên thực việc – giao nhận Năng lực thiết bị Công ty TNHH SONG TRÀ STT Tên thiết bị Nước chế Đơn vị Số lượng tạo Máy đào Nhật Cái 2 Máy đào bánh cấp lốp dung tích gần 0.5m Hàn Quốc Cái 3 Xe máy ban Nhật Cái Xe lu Trung Quốc Cái Xe lu 12 Trung Quốc Cái Xe tải có cần cẩu Hàn Quốc Cái Xe tải ban 15tấn-xe ủi 150. >260mã lực Nhật Cái 8 Xe cẩu 40 Nhật Cái 511 Bù từ nợ phải thu với nợ phải C.ty toán công trình trả cho công ty Phan Vũ XD Nhà Bè 112 C.ty Hoàng Kim toán nợ 333 vào tk c.ty ngân hàng ACB 5/Kế toán khoản phải thu khác: a/Kế toán chi tiết: Sơ đồ luân chuyển chứng từ: Sổ chi tiế công nợ phải Chứng từ gốc: Bảng kê chi tiết công nợ +Ghi hàng ngày: +Ghi cuối tháng,cuối quý: Giải thíùch sơ đồ: Hàng ngày kế toán vào chứng từ gốc ghi vào “Sổ chi tiết công nợ phải thu khác”.Cuối tháng,cuối quý,kế toán tiến hành ghi khoản phải thu khác từ”sổ chi tiết công nợ phải thukhác” vào bảng kê chi tiết công nợ hàng tháng để tiên cho việc theo dõi b/Kế toán tổng hợp: Các nghiệp vụ phát sinh thực tế công ty: +Theo chứng từ ghi sổ 20/2/2004 thu tiền bảo hiểm y tế,bảo hiểm xã hội nhân viên phòng kế toán Kế toán hạch toán: N 111: 1.000.000 C 138(1): 1.000.000 +Theo chứng từ ghi sổ 4/3/2004 thu lãi vay đội N 111: 800.000 C 138(2): 800.000 Sơ đồ hạch tóan: 138 (1381)Thu BHXH,BHYT nhân viên phòng kế toán (1382) Thu lãi vay đội 111 6/Kế toán thuế GTGT khấu trừ: a/Kế toán chi tiết: Sơ đồ luân chuyển chứng từ: 111 154 Mua hàng 133 333 Kết chuyển thuế gtgt khấu Trừ vào thuế gtgt không khấu trừ Giải thích sơ đồ: Hàng ngày mua hàng chịu thuế gtgt,kế toán hạch toán hạch toán riêng thuế gtgt đầu vào khấu trừ thúê gtgt đầu vào không khấu trừ Thuế gtgt đầu vào phát sinh tháng kế toán khấu trừ xác định thuế gtgt phài nộp tháng b/Kế toán tổng hợp: Các nghiệp vụ phát sinh tháng 10 công ty: +Căn vào HĐ 202 ngày 10/10/2004 mua vật tư chi cho đội trực tiếp thực hiên công trình cầu Bình Triệu Kế toán hạch toaùn: N 154: 175.000.000 N 133: 17.500.000 (10% x 175.000.000) C 111: 192.500.000 +Căn vào HĐ 203 ngày 12/10/2004 chi tiền mua máy vi tính phục vụ cho phòng kế toán Kế toán hạch toán: N 642: 7.000.000 N 133: 700.000 (10% x 70000.000) C 111: 7.700.000 +Caên vào HĐ xuất số 24 ngày 15/10/2004.xuất vật tư Kế toán hạch toán: N 131: 220.000.000 C 511: 200.000.000 C 3331: 20.000.000 +Cuốt tháng 29/10/2004 kế toán kết chuyển thuế gtgt khấu trừ vào thuế gtgt phải nộp chonhà nước Kế toán hạch toán: N 3331: 18.200.000 C 133:18.200.000 Sơ đồ hạch toán: 111 133 Mua vật tư chi cho đội 131 511 xuất vật tư 154 3331 kết chuyển thuế gtgt khấu trừ vào thuế gtgt không khấu trừ PHẦN IV SO SÁNH - NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ I SO SÁNH : Lý Thuyết Thực tế - Thu tiền lãi ngân hàng, sử dụng - Công ty sử dụng tài khoản 711 TK 515 “doanh thu hoạt động tài “thu nhập khác” Nợ TK 112 Nợ TK 112 Có TK 515 Có TK 711 - Tiền lương công nhân xây dựng - Công ty hạch toán công trình Nợ TK 642 Nợ TK 622 Có TK 334 Có TK 334 - Các chi phí phát sinh trình mua bán hàng hạch toán vào TK 641 - Tại Công ty sử dụng tài khoản 642 để hạch toán TK 641 - Khi cho đơn vị nội vay, kế toán ghi : Nợ TK 136 - Nợ 141 Có 111 Có TK 111, 112 - Khi đơn vị nội trả lại khoản vay : - Khi đơn vị nội (đội) trả lại khoản vay Kế toán ghi : Nợ TK 111, 112 Nợ TK 111 Có TK 136 Có TK 141 (thu hồi tạm ứng) - Lợi nhuận sau thuế sau thực - Công ty không trích lập quỹ nghóa vụ nhà nước chia lãi cho mà bổ sung hết vào nguồn vốn kinh doanh cổ đông doanh nghiệp trích lẫp quỹ : Nợ TK 421 Có TK 414, 431 Nợ TK 421 Có TK 411 Phần lại bổ sung nguồn vốn kinh doanh Nợ TK 421 Có TK 411 II NHẬN XÉT : Nhận xét chung phòng kế toán : Về công tác tổ chức kế toán : Nhìn chung công tác tổ chức kế toán tốt, sổ sách chứng từ rõ ràng, hệ thống tài khoản sử dụng theo Nhà nước quy định Hình thức tổ chức công tác kế toán Công ty hình thức kế toán phân tán phù hợp với quy mô đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng theo quy định Nhà nước Công ty vận dụng phù hợp với hình thức thực tế góp phần làm công tác kế toán gọn nhẹ nhanh chóng Bên cạnh Công ty có đội ngũ nhân viên kế toán lành nghề, giàu kinh nghiệm trình độ tạo điều kiện cho công tác kế toán nhanh chóng, xác, việc xử lý số liệu kịp thời, hoàn thành đầy đủ sổ sách báo cáo định kỳ Bên cạnh Công ty tổ chức quan hệ đối chiếu thường xuyên sổ sách với phận nghiệp vụ, giữ sổ tổng hợp chi tiết Điều phản ánh trung thực hoạt động kinh tế tài phát sinh Công ty Bên cạnh Công ty trang bị cho nhân viên máy vi tính góp phần đẩy nhanh tốc độ hoạt động Công ty Tiết kiệm thời gian mang lại hiệu cao Qua đó, cho thấy Công ty có máy tổ chức quan lý tốt, tận dụng tiến độ khoa học kỹ thuật vào quy mô hoạt động kinh doanh Nhận xét riêng : Công ty TNHH Song Trà doanh nghiệp tư nhân hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu Hình thức kết toán hình thức chứng từ ghi sổ sử dụng hệ thống tài khoản Bộ tài ban hành phù hợp với quy mô hoạt động nhiệm vụ sản xuất Công ty Riêng phần hành kế toán “Vốn tiền khoản phải thu” Công ty hạch toán chi tiết rõ ràng,công ty sử dụng tk chi tiết để theo dõi cho đối tượng,Ví dụ như:tạm ứng cho đội hạch toán vào tài khoản 1412,tạm ứng cho cô Dương hạch toán vào tk 1414…… ,Nợ ngắn hạn ngân hàng ACB hạch toán vào 311(01).Nhìn chung công tác kế toán công ty tốt dễ dàng cho việc theo dõi Việc tổ chức công tác kế toán khâu Công ty chặt chẽ có độ xác cao Do đó, việc đánh giá sử dụng khoản vốn có hiệu Đồng thời, thực quyền nghóa vụ nhà nước xử lí cách nhanh gọn III KIẾN NGHỊ : Đối với Công ty : Trong chừng mực cho phép em xin nêu vài nhận xét.Mong nhửng nhận xét em nhận đồng tình bảo cô anh chị toàn công ty: - Công ty nên bổ sung thêm đội ngũ công nhân mua thêm máy móc, thiết bị để đẩy nhanh tiến độ công trình đồng thời đem lại chất lượng tốt cho công trình để đạt kết kinh doanh cao -Công ty nên giãm tối đa chi phí chừng mực cho phép - Công ty nên mở rộng mạng lưới kinh doanh tỉnh thành, đồng thời kết hợp với chủ đầu tư nước để mở rộng sản xuất kinh doanh tạo thêm lợi nhuận cho Công ty - Kế toán nên mở thêm sổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 để theo dõi,thay cho tài khoản 154 mà doanh nghiệp sử dụng Vì công trình mà đơn vị nhận thầu sử dụng lượng nguyên vật liệu lớn cần phải theo dõi chi tiết Về phía nhà trường : Bản thân em học sinh trường trải qua hai năm học tập, em xin có vài ý kiến sau : - Đối với việc phân bổ phòng học cho lớp theo em chưa hợp lí đôi lúc chúng em phải chuyển đổi phòng liên tục buổi học làm ảnh hưởng đến việc học tập giảng dạy Quý Thầy Cô - Để giúp cho việc học tập tốt hơn, nhà trường nên mở rộng thư viện trang bị thêm số sách tài liệu giúp cho hoc sinh dễ dàng tham khảo,tránh tình trạng thiếu sách - Nhà trường nên tạo điều kiện cho học sinh năm cuối ,được tiếp cận thực hành sổ sách kế toán nhiều hơn,tránh tình trạng bỡ ngỡ thực taäp ... KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU I/NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU A/ NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 19 B/ NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ... THIỆU PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU I/ Những vấn đề chung kế toán vốn tiền khoản phải thu: A/Những vấn đề chung kế toán vốn tiền: 1/ Khái niệm: Vốn tiền phận thu? ??c tài sản... GIỚI THIỆU BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SONG TRÀ I GIỚI THIỆU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN : Cơ cấu tổ chức máy kế toán : * Sơ đồ tổ chức máy kế toán : Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán tổng hợp Thủ
