Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 57 phụ, nhiên liệu, được xuất dùng trực tiếp cho việc chế tạo sản phẩm, hay thực hiện các dịch vụ.  Chi phí nhân công trực tiếp( CPNC): Chi phí nhân công trực tiếp là khoản thù lao lao động phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm, trực tiếp thực hiện các lao vụ dịch vụ như tiền lương chính, lương phụ và các khoản phụ cấp có tính chất lương( phụ cấp khu vực, phụ cấp đắt đỏ, độc hại, làm ca đêm, làm thêm giờ, ). Ngoài ra chi phí nhân công trực tiếp còn bao gồm các khoản đóng góp cho các quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn do chủ sử dụng lao động chịu và được tính vào chi phí kinh doanh theo một tỷ lệ nhất định với số tiền lương phát sinh của công nhân trực tiếp sản xuất.  Chi phí sản xuất chung( CPSXC): Chi phí sản xuấ t chung là những chi phí cần thiết còn lại để sản xuất sản phẩm sau chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí nhân công trực tiếp. Đây là những chi phí phát sinh trong phạm vi các phân xưởng, bộ phận sản xuất của doanh nghiệp.  Chi phí bán hàng( CPBH): Chi phí bán hàng là những khoản chi mà doanh nghiệp bỏ ra có liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ trong kỳ như chi phí nhân viên bán hàng, chi phí dụng cụ bán hàng, chi phí quảng cáo,  Chi phí quản lý doanh nghi ệp( CPQLDN): Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí phát sinh có liên quan đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp mà không tách riêng ra được cho bất kỳ hoạt động nào. Thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và chi phí chung khác. Vậy: GTTB = GTSX + CPBH + CPQLDN 2. Tình hình chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm trong công ty Dệt vải công nghiệp Hà Nội: Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 58 Bộ phận trực tiếp sản xuất của công ty gồm bốn xí nghiệp chịu trách nhiệm sản xuất bốn loại sản phẩm chính là: Vải mành nhúng keo; Vải bạt; Vải không dệt; Sản phẩm may mặc. Do đó để phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất, đối tượng để tập hợp chi phí sản xuất được xác định là từng xí nghiẹp c ụ thể. Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm được công ty thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp này được sử dụng phổ biến trong các doanh nghiệp sản xuất bởi theo phương pháp này theo dõi liên tục chính xác. Chi phí sản xuất của công ty theo quy định gồm năm khoản mục chi phí như sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. - Chi phí nhân công trực tiếp. - Chi phí sản xuất chung. - Chi phí bán hàng. - Chi phí quản lý doanh nghiệp. a) Chi phí nguyên vật liệu trự c tiếp: Chi phí nguyên vật liệu chính của công ty khi tiến hành tập hợp được chia làm hai loại là chi phí nguyên vật liệu chính và nguyên vật liệu phụ, trong đó chi phí nguyên vật liệu chính được kê khai trực tiếp khi xuất dùng còn chi phí nguyên vật liệu phụ được phân bổ cho từng mặt hàng.Trong trường hợp công ty nhận may gia công cho một số công ty khác hoặc cho nước ngoài, bên thuê sẽ chuyển nguyên vật liệu cho công ty thì công ty không theo dõi về mặt giá trị mà chỉ theo dõi về mặt số lượ ng, do vậy khi nhận làm gia công thì trong chi phí sản xuất sẽ không có khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Tại mỗi xí nghiệp thì nội dung của loại chi phí này sẽ khác nhau, cụ thể như sau: * Tại xí nghiệp vải mành- nhúng keo: - NVL chính trực tiếp: Sợi PA, Ne840D/1, Ne840D/2, hợp chất hoá học nhúng keo, Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 59 - NVL phụ trực tiếp: Các hợp chất hoá học, dầu vít, trục mành, * Tại xí nghiệp bạt: - NVL chính trực tiếp: Sợi cotton, sợi Pêcô, sợi PE, - NVL phụ trực tiếp: Thoi, tay dệt cứng, * Xí nghiệp Vải không dệt: - NVL chính trực tiếp: Sơ PES, PP, - NVL phụ trực tiếp: hợp chất hoá học, * Xí nghiệp May: - NVL chính trực tiếp: Vải các loại - NVL phụ trực tiếp: Chỉ may, cúc, nhãn mác, Phế liệu của công ty là s ợi rối các loại, vải vụn, bông vụn, được theo dõi và bàn đi, giá trị thu hồi được chuyển qua để giảm chi phí sản xuất của các sản phẩm tương ứng. Phòng tài chính kế toán của công ty sẽ trực tiếp theo dõi việc xuất dùng NVL qua các kho và từ các xí nghiệp thành viên. Sau đây là biểu phản ánh số lượng và giá mua nguyên, nhiên liệu chính xuất dùng tháng 10 năm 2003: Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 60 Biểu1: SỐ LƯỢNG VÀ GIÁ MUA CÁC LẠOI NGUYÊN, NHIÊN LIỆU CHÍNH Tháng 10 năm 2003 Quý I/2003 Quý II/2003 Quý III/2003 Loại nguyên, nhiên liệu Đơn vị tính Số lượng Đơn giá mua Số lượng Đơn giá mua Số lượng Đơn giá mua I-NVL chính Sợi PA (tấn) USD/Tấn 275 2380 181 2336 240 2276 Xơ PES, PP( tấn) nt 110 1180 101 1089 152 973 Sợi NE21/1(kg) VNĐ/Kg 44.509 24501 33288 22454 31921 25455 Sợi NE20/2( kg) nt 10.813 24630 14213 25909 Sợi NE8/1( Kg) nt 12644 18636 10924 18636 6659 18890 Sợi NE10/1( kg) nt 7240 18909 2550 1909 6795 19873 Sợi 32/1( kg) nt 1058 29545 Sợi NE30/1( kg) nt 7081 29545 II-Nhiên liệu Điện -Kw VNĐ 689700 987393 772600 983388 537500 980035 Than-Kg nt 284 450000 296 470000 407 470000 III-Hoá chất- kg Hoá chất nhúng keo-VP Latex USD/Kg 27500 0.972 14080 0.972 27200 0.965 Hoá chất nhúng keo-SBR Latex nt 77 0.741 3520 0.741 4800 0.740 Hoá chất nhúng keo-Resorcinol nt 3000 4.4 3000 4.4 Nguồn: Phòng SXKD-XNK Qua bảng trên ta thấy vì hầu hết nguyên vật liệu của công ty phải nhập từ nước ngoài nên giá mua nguyên vật liệu tăng, giảm không ổn định phụ thuộc vào sự biến động của giá dầu mỏ trên thế giới. Ta thấy rằng cũng tuỳ vào từng thời điểm giá khác nhau trên thị trường mà công ty nhập với khối lượng Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 61 nguyên liệu khác nhau nhưng vẫn đảm bảo sản xuất ổn định. Giá thực tế vật liệu xuất kho được công ty tính theo phương pháp hệ số giá: Giá thực tế vật liệu xuất kho = Giá hạch toán vật liệu xuất kho x Hệ số giá Trong đó: Giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ + Giá thực tế vật liệu nhập trong kỳ Hệ số giá = Giá hạch toán vật liệu tồn đầu kỳ + Giá hạch toán vật liệu nhập trong kỳ Hệ số phân bổ = Tổng chi phí vật liệu phụ trực tiếp Tổng sản lượng quy đổi Chi phí vật liệu phụ cho từng mặt hàng = Hệ số phân bổ x Sản lượng quy đổi Cuồi cùng ta sẽ tính được giá trị nguyên vật liệu phụ xuất dùng: CPNVLtt = CP NVLc + CP NVLp Công ty dử dụng giá hạch toán trong kỳ nên khi xuất kho giá vật liệu ghi trên phiếu xuất là giá hạch toán để tính giá thực tế của nguyên vật chính xuất dùng cho sản xuất sản phẩm. b) Chi phí nhân công trực tiếp: Bao gồm toàn bộ tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất và các khoản phụ cấp có tính chất lương như: tiền ăn ca, lương nghỉ phép, Ngoài ra còn trích bảo hiểm xã hội( ); Bảo hiể m y tế( ); Kinh phí công đoàn( ). Tiền lương phải trả cho mỗi công nhân trong tháng được xác định căn cứ vào đơn giá tiền lương và số lượng sản phẩm mà công nhân đã làm được ở mỗi bước, cụ thể được tính như sau: Tiền lương phải trả cho từng = Sản lượng thực tế của từng x Đơn giá lương từng x Hệ số phần Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 62 phần việc phần việc phần việc mềm Việc tính lương cho côngnhân viên còn dựa trên cơ sở bảng chấm công, mức độ hoàn thành công việc, trình độ chuyên môn của mỗi người. c. Chi phí sản xuất chung: Chi phí sản xuất chung được tổng hợp trên cơ sở toàn xí nghiệp và phân bổ theo tỷ trọng tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm. Việc phân bổ chi phí sản xuất chung cho từng lợ i sản phẩm theo công thức sau: Chi phí sản xuất chung = Hệ số phân bổ x Tiền lương công nhân sản xuất cho từng mặt hàng Trong đó: Hệ số phân bổ = Tổng CP SXC phát sinh thực tế trong công ty Tổng tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm Sau khi tập hợp chi phí sản xuất phát sinh kế toán tính được tổng giá thành sản phẩm. Cônh ty áp dụng thực hiện phương pháp tính giá thnàh trực tiếp, kỳ tính giá được xác định là một tháng. Cuối tháng căn cứ vào số lượng số lượng thành phẩm nhập kho, kế toán tiến hành tính giá sản phẩm. Tổng giá thành sản phẩ m = Tổng chi phí phát sinh để sản xuất sản phẩm Tổng chi phí Sản xuất = Chi phí NVLtt + Chi phí NCtt + Chi phí SXC Tổng giá thành sản phẩm = Chi phí sản phẩm dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ - Chi phí sản phẩm dở dang cuối kỳ Giá thành đơn vị sản phẩm = Tổng giá thành sản phẩm Khối lượng sản phẩm hoàn thành Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 63 Để áp dụng công thức trên ta áp dụng tính giá thành cho vải mành 840D/2 vào tháng 2 năm 2003 như sau: Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 64 Biểu: Bảng tính giá thành vải mành 840D/2 Sản lượng: 17252,6Kg Đơn vị : Đồng Khoản mục CPSPDD ĐK CP PS Trong kỳ CPSPDD CK Tổng giá thành Giá thành đơn vị NVLCtt 1252862566 1518074605 2206998057 563939114 32678,2 NVLPtt 48907325 48907325 2834,2 CPNCtt 25517312 25517312 1479 CPSXC 134428507 134428507 7791,8 Tổng 1252862566 1726927794 772792258 44792,8 * Phương pháp định giá và giá bán của một số mặt hàng hiện tại của công ty: Việc xác định mức giá phù hợp vừa đảm bảo tính cạnh tranh vừa bù đắp mọi chi phí sản xuất cho công ty mà vẫn đảm bảo lợi nhuận là một công việc phải được tính toán một cách thận trọng và linh hoạt. Mỗi loại sản phẩm có một chu kỳ sống nhất định, tại mỗi giai đoạn c ủa chu kỳ sống sản phẩm phải có một mức giá khác nhau phù hợp với điều kiện thực tế của giai đoạn đó. Giá bán (Có thuế) = Giá thành toàn bộ + Lợi nhuận + Thuế VAT( 10%) Phần lợi nhuận được tính toán dựa vào chu kỳ sống của sản phẩm. Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 65 Biểu: Giá một số mặt hàng chính của công ty trong năm 2003 Đơn vị: VNĐ Quý I/2003 Quý II/2003 QuýIII/2003 Mặt hàng Đơn vị Giá thành Giá bán Giá thành Giá bán Giá thành Giá bán I-Vải Mành 1000Kg 840D/1 Kg 45934 47942 42631 47943 43063 47945 840D/2 Kg 44096 47397 44856 47399 41717 47405 11260D/2 Kg 38754 45982 47760 45985 43074 45987 II- Vải không dệt 1000m 2 HD130 m 2 3561 5654 3269 5659 2997 5663 HD180 m 2 5329 6618 4866 6622 4687 6618 HD200 m 2 4545 7651 4283 7661 4840 7665 III- Sản phẩm May 1000SP 18872 36934 17476 IV- Bạt 1000m Bạt 3x3 m 7681 12247 10655 12251 9369 12252 Bạt 718 m 9835 13060 9413 13063 9734 13065 Bạt 3419 m 7541 9272 7864 9275 7868 9276 * Nhận xét chung: Nhìn chung chính sách giá được công ty áp dụng một cách linh hoạt, tuỳ theo từng giai đoạn của chu kỳ sống của sản phẩm mà công ty đưa ra mức giá hợp lý. Công ty cũng đang trong quá trình hoàn thiện công tác tổ chức quản lý, giảm bớt những lao động gián tiếp, loại bỏ lao động trực tiếp yếu kém ra khỏi chuyền, để giảm chi phí,hạ giá thành sản phẩm. Tuy nhiên công ty còn gặp phải một số khó khăn sau: Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp QTKD10-HÀ NỘI Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I 66 + Nguyên vật liệu của công ty phải nhập hầu hết từ nước ngoài, giá cả nguyên vật liệu lên, xuống thất thường phụ thuộc vào giá dầu mỏ trên thế giới, nhất là năm 2003 tình hình chính trị thế giới không ổn định, giá dầu mỏ tăng cao đã ảnh hưởng không nhỏ đến chi phí nguyên vật liệu đầu vào của công ty. Thực tế này cho thấy đây là một khó khăn lớn cho công ty khi chưa tìm đượ c nguồn nguyên liệu đầu vào trong nước để thay thế. + Sản phẩm của công ty còn bị thách thức bởi sự canh tranh của hàng hoá nhập lậu trốn thuế từ Trung Quốc với giá thành hạ.Vì vậy Nhà nước cần có những chính sách hợp lý ngăn chặn tình trạng này để tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho các doanh nghiệp sản xuất trong nước nói chung và công ty Dệt vải công nghiệp Hà Nội nói riêng. III. Phân tích tình hình doanh thu và lợi nhuận của công ty: * Doanh thu là toàn b ộ các khoản tiền thu được từ hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của công ty mang lại( Doanh thu bán hàng, doanh thu từ hoạt động tài chính, ). * Lợi nhuận: Bất kỳ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào thì mục tiêu cuối cùng cũng là lợi nhuận. Vậy lợi nhuận là gì? Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là chỉ tiêu chất lượng để đánh giá hiệu quả kinh tế của các hoạt động của công ty, nó phản ánh kết quả việc sử dụng các yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất. Lợi nhuận của công ty là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí bỏ ra để thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh. Lợi nhuận là nguồn vốn quan trọng để tái sản xuất cả về chiều rộng và chiều sâu, mở rộng quy mô s ản xuất, là cơ sở để nâng cao mức thu nhập cho cán bộ công nhân viên. Về công ty dệt vải công nghiệp Hà Nội trong hai năm gần đây do đã tìm được hướng đi đúng đắn mạnh dạn đầu tư vào đổi mới máy móc trang thiết bị, chú [...]... trong những mặt hàng chủ lực của công ty Trong thời gian tới công ty sẽ mở rộng quy mô sản xuất cho mặt hàng này với những sản phẩm cao cấp hơn Tuy nhiên hầu hết nguồn vốn đầu tư vào các dự án này là vốn vay, cho nên công ty cần cố gắng hơn nữa để khai thác tối đa công suất máy móc tạo khả năng hoàn vốn nhanh QTKD10-HÀ NỘI 70 Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I ... có 5. Thay thế hệ thống tín hiệu lực căng( Loadsel và bộ khuyếchđại lực căng) cũ của Trung Quốc bằng thiết bị của Tây Âu 6 Thay thế hệ thống hút keo của Trung Quốc bằng hệ III/2003 thống hút keo của Tây Âu QTKD10-HÀ NỘI 69 Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp hoặc Mỹ Nhận xét về tình hình thực hiện các dự án đầu tư của công ty: Nói chung các dự án đầu tư của công ty đã... 1 Doanh thu thuần 112.112.638.740 2 Giá vốn hàng bán 97.781.744 .57 4 3 Lợi nhuận gộp 14.330.894.166 4 Doanh thu hoạt động tài chính 238. 652 .382 5 Chi phí bán hàng 3.643.468.442 6 Chi phí tổ chức 6.494.309.347 7 Chi phí quản lý 4.104.340.722 8 Lợi nhuận thuần 327.428.038 9 Thu nhập khác 236.140.631 Tổng lợi nhuận 56 3 .56 8.669 QTKD10-HÀ NỘI 67 Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo... Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp trọng vào công tác tìm hiểu thị trường, thực hiện tốt chiến lược sản phẩm mới nên doanh số bán hàng tăng lên đáng kể và lợi nhuận cũng tăng lên tương ứng được thể hiện ở bảng sau: Bảng phản ánh doanh thu và lợi nhuận từ hoạt động bán hàng Đơn vị: triệu đồng Năm Doanh thu Lợi nhuận 2001 7 950 2 106 2002 83 955 334 2003 112224 451 .59 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2003... 1 Dây chuyền sản xuất vải C .ty DVCN hà mành nhúng keo của Tây Âu Quý I/2003 Nội Quý 4300 IV/2004 Tấn/năm 6/20 05 250 0- 270000 hoặc Mỹ 2 Dây chuyền sản xuất vải không dệt thứ hai Khu CN T.C .Ty Quý Phố Nối IV/2003 120000 3000 Tấn/ năm 3 Đầu tư 20 máy dệt Kiếm C .ty DVCN HN Quý Quý II/2003 10000 m2/năm IV/2002 4.Cải tạo hệ thống tự động 800000 nt Quý I/2003 50 0 nt Quý II/2003 50 0 nt Quý 3000 điều khiển nhiệt... 0.1 45 0.402 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / doanh thu 0.098 0.274 Một Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/ Tổng tài sản 0.072 0.3 số chỉ Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản 0.049 0.204 tiêu Lợi nhuận sau thuế / Ng.vốn chủ sở hữu 0 .51 1 1.864 phản ánh doanh thu và lợi nhuận của công ty năn 2003: QTKD10-HÀ NỘI 68 Trường CĐ KTKT Công Nghiệp I Nguyễn Thị Huyền Dương Báo Cáo Tổng Hợp IV Tình hình thực hiện các. .. hoạt đông và cho những kết quả rất khả quan Đặc biệt là dây chuyền vải không dệt dây chuyền đầu tiên tại Việt Nam, sản phẩm của dây chuyền này đã được thị trường chấp nhận, và đang từng bước khẳng định vị trí của mình thay thế hàng ngoại nhập, trong tương lai không xa sẽ mở rộng thị trường tiêu thụ ra nước ngoài Dù là mới mẻ nhưng nó đã trở thành một trong những mặt hàng chủ lực của công ty Trong thời... của công ty: DANH MỤC DỰ ÁN ĐẦU TƯ Đơn vị:Triệu đồng Thời gian TÊN DỰ ÁN ĐẦU TƯ Khởi công dựng Công Hoàn thành Tổng suất thiết vốn đầu kế Địa điểm xây tư Năm 2002: 1 Đầu tư thay thế đầu cuộn vải của dây chuyền nhúng keo 2 Dây chuyền vải không dệt Xí nghiệp mành nhúng keo C .ty DVCN HN 2/2002 11/2001 10/2002 2140 2300 63623 Tấn/năm 3 2máyxe Allmasarer- Đức 1 Máy dệt PICANOL-Bỉ Phân xưởng 26/9/2002 25/ 10/2002 . Giá thành đơn vị NVLCtt 1 252 86 256 6 151 80746 05 2206998 057 56 3939114 32678,2 NVLPtt 489073 25 489073 25 2834,2 CPNCtt 255 17312 255 17312 1479 CPSXC 13442 850 7 13442 850 7 7791,8 Tổng 1 252 86 256 6. được phân bổ cho từng mặt hàng.Trong trường hợp công ty nhận may gia công cho một số công ty khác hoặc cho nước ngoài, bên thuê sẽ chuyển nguyên vật liệu cho công ty thì công ty không theo. 459 34 47942 42631 47943 43063 479 45 840D/2 Kg 44096 47397 44 856 47399 41717 474 05 11260D/2 Kg 38 754 459 82 47760 459 85 43074 459 87 II- Vải không dệt 1000m 2 HD130 m 2 356 1 56 54 3269 56 59