Đang tải... (xem toàn văn)
111 Hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại Công ty cổ phần thương mại VETRACIMEX - Hà Nội (các nghiệp vụ, tài khoản chữ T)
Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế Lời mở đầu Sản xuất kinh doanh luôn là yếu tố cơ bản quyết định cho sự tồn tại và sự phát triển của một xã hội. Song để có thể tiến hành sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp buộc phải có vốn đầu t cho các hoạt động của mình. Vốn không chỉ là điều kiện cơ bản cho sự hình của một doanh nghiệp mà còn là nền tảng cho sự phát triển của chính doanh nghiệp đó. Vốn của doanh nghiệp đợc biểu hiện dới nhiều hình tức khác nhau và luôn biến đọng không ngừng qua từng chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chính bởi vai trò quan trọng và tính chất phức tạp nh vậy nên nó cũng đòi hỏi ở mỗi doanh nghiệp một sự quan tâm đúng mức và một sự quản lý chặt chẽ. Cũng nh mọi công tác quản lý khác, quản lý vốn là một công việc hết sức khó khăn, đặc biệt là đối với những doanh nghiệp có quy mô lớn, có cơ cấu sản xuất phức tạp. Sự chuyển đổi từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc với sự tồn tại của nhiều thành phần kinh tế có nghĩa vụ bình đẳng đã và đang đặt cho các doanh nghiệp nhà nớc trớc những thử thách lớn .Sự cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trờng nhiều thành phần, kinh tế tất yếu dẫn đến đào thải các doanh nghiệp nhà nơc đã phải phá sản , giải thể do không thích ứng đợc với điều kiện mới .Bên cạnh đó một số doanh nghiệp nhanh chóng thích nghi đựoc với điều kiện mới ,bên cạnh đó một số doanh nghiệp nhanh chong thích ứng với điều kiện mới nên ngày càng phát triển .Tuy nhiên không khỏi gặp khó khăn , lúng túng trong tình hình mới. Do nhận thức và điều kiện về thời gian có hạn nên báo cáo vẫn không tránh khởi những thiếu sót .Em rất mong đợc sự đóng góp ý kiện của các thầy giáo và các bạn để luận văn hoàn thiện hơn. Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trần Thanh Xuân ngời đã trực tiếp hớng dẫn em hoàn thành báo cáo này , cùng sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của các bộ công nhân viên trong Công Ty Cổ Phần Thơng Mại Xây Dựng VETRACIMEX__Hà Nội. Sinh viên Phụ lục : Chuyên Đề Thực Tập Gồm Ba Phần: HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 1 Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế Lời mở đầu 1 Phần I: Quá Trình Hình Thành Và Phát Triển Của Công Ty Cổ Phần Thơng Mại Xây Dựng VETRACIMEX__Hà Nội .3 I - Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 3 II - Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 4 II.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị hiện tại 4 II.2. Đặc điểm các yếu tố trong bộ máy quản trị 5 II.3. Cơ cấu tổ chức đội ngũ của Công ty 9 II.4. Chức năng và nhiệm vụ hiện nay của Công ty: .10 Phần II: Hạch Toán Các Nghiệp Vụ Kế Toán Tại Công Ty Cổ Phần Thơng Mại VETRACIMEXHà Nội 12 I . Những vắn đề chung về hạch toán .12 I.1. Hình thúc kế toán mà công ty áp dụng. . 12 I.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 13 I.3 .Quan hệ của phòng (ban) kế toán với các bộ phận khác 17 * các phần hành kế toán tại doanh nghiệp 17 ** Hoá đơn (GTGT) .58 *** Chứng từ ghi sổ 124 Phần III : Nhận Xết Đánh Giá Chung Về Công Ty Cổ Phần Thơng Mại Xây Dựng VETRACIMEX__Hà Nội 205 Kết luận 214 HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 2 Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế Phần I Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần Thơng Mại Xây Dựng VETRACIMEX__Hà Nội. I - Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: Công Ty Cổ Phần Thơng Mại Xây Dựng VETRCIMEX__Hà Nội.Đợc thành lập ngày 28/5/1976, theo quyết định số 179A/BXDTCLĐ ngày 5/5/1976. - Công ty có trụ sở chính: Nguyễn Trãi- Thanh Xuân - Hà Nộ. -Công ty là đơn vị kinh tế hoạch toán độc lập, cơ sở có t cách cách pháp nhân, công ty có con dấu riêng là hoạt động của tỉnh và Nhà Nớc ban hành theo nghị định số 39/cp của chính phủ , điều lệ cụ thể của công ty do hội đồng quản trị công ty tiến hành và bộ xây dựng duyệt. Trong quá trình phát triển, công ty đã không ngừng tự khẳng định mình là một trong những công ty lớn mạnh của Thành Phố Hà Nộ.Đóng góp một phần quan trọng vào công cuộc xây dựng và thiết kế các công trình đô thị nói riêng cũng nh vào công cuộc xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật cho tỉnh nói chung. Suốt thời kỳ nền kinh tế kế hoạch tập trung, công ty đã không ngừng hoàn thiện đổi mới dây chuyền thiết bị nâng cao năng lực thi công đáp ứng nhu cầu về chất lợng và tiến độ , hoàn thành tốt các chỉ tiêu và nhiệm vụ trên giao xuống , liên tục đạt danh hiệu đơn vị tiên tiến. Sau một thời gian dài hoạt động Công Ty Cổ Phần Thơng Mại Xây Dựng VETRACIMEX_Hà Nội. cùng với bề dày thành tích trớc đó là một tổ chức kinh tế độc lập nên công ty đã không chỉ từ chổ chỉ thực hiện các thiết kế và khảo sát xây dựng các công trình đô thị và các công trình dân dụng khác trên địa bàn tỉnh .Đồng thời kết hợp việc đẩy mạnh các hình thức liên kết với các tổ chức kinh tế trong tỉnh và ngoài thành phố về sản xuất và khai thác các vật t , vật liệu xây dựng. Với đội ngũ kỹ thuật viên dày dặn kinh nghiệm và cơ cấu quản lý tốt . công ty đã hoà nhập cùng thành phố Hà Nội nhanh chóng nắm bắt nhu cầu thị trờng. II - Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty: II.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị hiện tại. Bộ máy quản trị Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyển chức năng bao gồm. HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 3 Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế - Lãnh đạo Công ty gồm 4 ngời. - Phòng chức năng gồm 5 ngời. - Đơn vị sản xuất phân xởng 8 ngời. Tổng số cán bộ nhân viên trong bộ máy gồm 705 ngời trong đó: Nam 670 ngời, nữ 35 ngời. Có trình độ đại học 40 ngời, cao đẳng 15 ngời. Có trình trung cấp các loại 50 ngời. Có trình độ sơ cấp bậc cao 9 ngời. Đợc bố trí ở các khâu, các cấp trong bộ máy quản trị Công ty nh sau: - Lãnh đạo quản lý: 70 ngời. - Lãnh đạo trực tiếp: 137 ngời HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 4 Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế Mô hình đợc khái quát theo sơ đồ sau: II.2. Đặc điểm các yếu tố trong bộ máy quản trị. +Hệ thống trực tuyến: Hệ thống trực tuyến trong cơ cấu bộ máy quản trị của Công ty bao gồm. Giám đốc, các phó Giám đốc, và các đơn vị sản xuất HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 5 Hội đồng quản trị Ban Kiểm soát Giám Đốc Phó Giám Đốc1 Phòng kế toán tài vụ Xí nghiệp cơ khí xây dựng <COMA2-1> Xí nghiệp chế tạo cấu thép và xây lắp <COMA2-27> Phòng kỹ thuật Ban xây dựng 3 Ban xây dựng 2 Phòng hành chính Xí nghiệp chế tạo thiết bị và thi công cơ giới<COMA2-37> Phó Giám Đốc2 Phòng kế hoạch v.t Xởng đúc mạ Xí nghiệp sửa chữa và xây lắp điện nớc Ban xây dựng 1 Ban xây dựng 4 Ban xây dựng 5 Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế - Giám đốc Công ty là nhà quản trị cao nhất điều hành mọi hoạt động của Công ty theo chế độ thủ trởng ,có quyết định mọi hoạt động của Công ty, theo đúng kế hoạch chính sách pháp luật Nhà nớc và Nghị quyết đại hội công nhân viên chức, chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Giám đốc Công ty trực tiếp phụ trách. - Công tác tổ chức bộ máy quản trị, công tác cán bộ, tuyển dụng lao động, ký kết hợp đồng. - Công tác tài chính kế toán. - Ký các văn bản báo cáo cấp trên, văn bản pháp quy nội bộ. - Ký các văn bản quy định về định mức kinh tế kỹ thuật, đơn giá tiền lơng. - Ký kết các hợp đồng kinh tế. - Ký duyệt các chứng từ thu chi tiền. - Làm việc với công đoàn về quyền lợi nghĩa vụ của ngời lao động và những việc phát sinh trong vấn đề thực hiện thoả ớc lao động tập thể. - Hàng tháng, hàng quý tổng hợp báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ và xây dựng phơng hớng nhiệm vụ về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tr- ớc cấp uỷ chi bộ. - Phó giám đốc thứ nhất. Là ngời giúp việc cho Giám đốc giải quyết công việc Giám đốc uỷ quyền. Đợc Giám đốc phân công trực tiếp phụ trách. Công tác quản lý, Công tác quản lý hành chính, quản trị nhà văn phòng cơ quan. Triển khai thực hiện Nghị quyết của chính quyền theo kế hoạch trong lĩnh vực phân công và một số công việc phát sinh Giám đốc uỷ quyền. Ký các văn bản thuộc lĩnh vực đợc phân công. Theo dõi công tác thi đua hàng năm. +Phó Giám đốc thứ hai. Là ngời giúp việc cho Giám đốc và giải quyết công việc khi Giám đốc uỷ quyền đợc Giám đốc phân công trực tiếp phụ trách. Ký các văn bản thuộc lĩnh vực đợc phân công. HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 6 Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế Đợc Giám đốc phân công trực tiếp phụ trách. Công tác kỹ thuật, công nghệ trong xây dựng. Triển khai nghi quyết của chính quyền theo kế hoạch trong lĩnh vực đợc phân công và một số công việc phát sinh khi Giám đốc uỷ quyền. Ký các văn bản thuộc khu vực đợc phân công. Trực tiếp chỉ đạo phòng kỹ thuật - thiết bị. + Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên. Nữ một. 2 cán bộ kỹ thuật thi công.0 2 nhân viên kế toán thống kê. + Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên. Nữ một. 2 cán bộ kỹ thuật thi công. 2 nhân viên kế toán thống kê. + Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên. Nữ một. 2 cán bộ kỹ thuật thi công. 2 nhân viên kế toán thống kê. + Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên. Nữ không. 2 cán bộ kỹ thuật thi công. 2 nhân viên kế toán thống kê. - Trạm thu phí cầu rác. + Quản trị đơn vị gồm có: 8 cán bộ nhân viên. Nữ một. 1 trạm trởng phụ trách chung. 1 trạm phó giúp việc kiêm trực ca. 2 cán bộ điều hành trực ca. 2 nhân viên kế toán. 1 nhân viên thủ quỹ. 1 nhân viên y tế hành chính đời sống. - Đội công trình 1. HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 7 Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế + Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên. Nữ không. 1 đội trởng phụ trách chung. 1 đội phó giúp việc, phụ trách kỹ thuật. 1 cán bộ kỹ thuật thi công. 1 nhân viên kế toán thống kê. - Đội công trình 2. + Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên. Nữ không. 1 đội trởng phụ trách chung. 1 đội phó giúp việc, phụ trách kỹ thuật. 1 cán bộ kỹ thuật thi công. 1 nhân viên kế toán thống kê. - Phòng kế hoạch vật t. + Phòng kế hoạch vật t gồm: 5 cán bộ nhân viên. Nữ một. 1trởng phòng phụ trách nhiệm chung 1 phó phòng giúp việc 1 cán bộ dự toán, thanh toán 1 nhân viên thống kê vật t 1 nhân viên vật t - Phòng kỹ thuật - thiết bị + Phòng kỹ thuật - thiết bị đợc chỉ đạo trực tiếp của một Phó Giám đốc bao gồm: 5 cán bộ nhân viên. Nữ không 1 trởng phòng phu trách chung 1 phó phòng phu trách giúp việc phụ trách công tác chỉ đạo thi công 1 cán bộ kỹ thuật cơ khí - Phòng tài chính kế toán. + Phòng tài chính kế toán bao gồm: 5 cán bộ nhân viên. Nữ 2. 1 trởng phòng kiêm kế toán trởng phụ trách chung. HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 8 Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế 1 phó phòng giúp việc, kế toán tổng hợp. 2 nhân viên kế toán. 1 thủ quỹ kiêm thủ kho vật t tại Công ty. - Phòng nhân sự hành chính (nhân chính). + Phòng nhân chính bao gồm: 9 cán bộ nhân viên. Nữ 4. 1 trởng phòng phụ trách chung. 1 phó giúp việcphụ trách công tác chế độ. 1 nhân viên công tác thống kê, chế độ tiền lơng BHXH. 1 nhân viên nghiệp vụ hồ sơ nhân sự. 1 nhân viên văn th đánh máy. 1 cán bộ y tế đời sống hành chính quản trị văn phòng. 1 nhân viên bảo vệ. 2 công nhân lái xe con. II.3. Cơ cấu tổ chức đội ngũ của Công ty: + Tổng số cán bộ công nhân viên trong Công ty: 302 ngời đợc phân chia bố trí thành: - Đội công trình thi công: 2 đơn vị - Một văn phòng Công ty. + Tổng số cán bộ công nhân viên: 19 ngời. Trong đó: Nam 10 ngời, nữ 9 ngời. +Nhiệmvụ: Trong đó nam 20 ngời, nữ 8 ngời, cán bộ nhân viên gián tiếp 4 ngời. - Đơn vị đội công trình 1. Tổng số cán bộ công nhân viên: 44 ngời. Trong đó nam 44 ngời, nữ không, cán bộ CNV gián tiếp 4 ngời. - Đơn vị đội công trình 2. Tổng số cán bộ công nhân viên: 29 ngời. Trong đó: nam 28 ngời, nữ 1, cán bộ CNV gián tiếp 4 ngời. HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 9 Tr ờng thkt nv hà nội khoa kinh tế - Văn phòng Công ty. Tổng số cán bộ công nhân viên: 31 ngời. Trong đó nam 24 ngời, nữ 7, cán bộ CNV gián tiếp 29 ngời, công nhân lái xe 2 ngời. Phân bổ trình độ lao động trong Công ty. TT Chức danh Tổng số ngời Phân bổ Lãnh đạo Công ty Phòng chức năng Đơn vị đội phân lợng sản xuất 1 Đại học, cao đăng kỹ thuật 14 3 6 5 2 Đại học cơ khí 1 1 3 Đại học kinh tế luật 10 8 2 4 Trung cấp kỹ thuật 16 1 1 14 5 Trung cấp cơ khí 2 1 1 6 Trung cấp nghiệp vụ 18 6 12 7 Sơ cấp nghiệp vụ 3 3 8 Công nhân KT cầu đờng 161 161 9 Công nhân kỹ thuật CK 25 2 23 10 CN lao động phổ thông 52 52 Tổng cộng 302 4 27 271 II.4. Chức năng và nhiệm vụ hiện nay của Công ty: II.4.1. Chức năng của Công ty. Kinh doanh thu lợi nhuận đảm bảo đời sống cán bộ của nhân viên và tham gia hoạt động của xã hội. - Đóng góp vào sự phát triển của ngành nói riêng và của tỉnh nói chung. - Các ngành nghề kinh doanh chính. + Quản lý khai thác, sửa chữa thờng xuyên cơ sở hạ tầng đờng bộ. HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 BáO CáO THựC TậP 10 [...]... bộ phận kế toán thực hiện định kỳ hàng Kế kế toán công ty Phòng tài chính tháng tập hợp số liệu, chứng từ gửi lên phòng tài chính toán Kế toán Kế toán tổng hợp kế toán doanhty có nhiệm vụthuế hợp số liệu chung do toàn công ty, lậpThủ quỹ kế toán công tập báo cáo tính và GTGT xác định định kỳ.thu, máy kế toán tại Công ty Cổ phần Thơng Mại Xây Dựng Bộ TSCĐ KQKD VETRACIMEX_ Hà Nội Các đội Kế toán Kế PHƯƠNG... kế toán với các bộ phận khác Trong bộ máy tổ chức cuả các doanh nghiệp nói chung và Công ty cổ phần thơng mại xây dựng VETRACIMEX_ Hà Nội nói riêng phòng Tài chính Kế toán đóng vai trò hết sức quan trọng cùng vói các phòng ban khac trong công ty để quản lý điều hanh bộ máy của công ty ty giúp công ty tồn tại và phát triễn, giữa các phòng ban có mối quan hệ mật thiết với nhau *các phần hành kế toán tại. .. II Hạch Toán Nghiêp Vụ Kế Toán Tại Công Ty Cổ Phần Thơng Mại HOàNG PHƯƠNG HảI_KT1 11 BáO CáO THựC TậP Trờng thkt nv hà nội khoa kinh tế Xây Dựng VETRACIMEX Hà Nội I Những vắn đề chung về hạch toán I.1 Hình thúc kế toán mà công ty áp dụng Để phù hợp với yêu cầu quản lý và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Hệ thống tài khoản áp dụng là hệ thống tài khoản. .. HảI_KT1 HOàNG toán TSCĐ vật tư Kế toán 13 tiền lư ơng Kế toán Kế toán BáO CáO THựCphần thanh các TậP toán hành khác Trờng thkt nv hà nội khoa kinh tế * Kế toán trởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trớc giám đốc về mọi hoạt động của phòng; tham mu với giám đốc chỉ đạo, tổ chức, thực hiện công tác kế toán thống kê của công ty * Kế toán vật t hàng hoá Công ty Cổ phần Constrexim Hồng Hà sử dụng phơng... thkt nv hà nội khoa kinh tế - Bổ xung từ vốn chủ sở hữu khác khi công tac xây dựng cơ bản mua sắm tài sản cố định đã hoàn thành Nợ TK 414,441,431(2) Có TK 411 Nghiệp vụ liên quan : NV 22, NV39, NV 40, 2.8 Báo cáo tài chính +Sử dụng nhũng báo cáo : - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo tài chính ** Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty Số d... trêngửi,tiền cả nớc nghiệp, địa bàn ơng mặt,tiền BHXH tạm ứng vay,tiền nên bộhàng ho toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức nửa tập trung nửa phân tán máy kế BHYT thanh theo dõi Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép có bộ phận kế toán riêng, thực hiện toàn bộ toán công trình công tác kế toán sau đó sẽ tập báo cáo kế toán gửi lên phòng tài chính kế toán công ty Các xí nghiệp khác có nhân viên kế toán và có... lắp công trình theo phơng thức thi công hỗn hợp vừa thủ công vừa kết hợp bằng máy.trờng hợp DN thực hiện xây lắp công trình bằng máy thì không sử dụnh TK623 mà kế toán hách toán trực tiếp vào tài khoản 621,622,627 Qua các chứng từ trên kế toán tập hợp đợc chi phí máy thi công cho từng công trình riêng biệt Tại công ty kế toán sử dụng TK6278 để hạch toán và tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công Công ty. .. của nhà nớc - Bù đắp các khoản lỗ của năm trớc ,các khoản chi phí không đợc tính vào - - chi phí để tính thu nhập chịu thuế - Trích lập các quỹ theo tỷ lệ quy định - Chia cổ tức ,lãI cho các bên góp vốn - C ty Phát triển kỹ thuật xây dựng có phát hành cổ phiếu * Phơng pháp hạch toán - Khi nhận vốn do ngân sach cấp hoặc do các cổ đông góp Nợ TK 111, 112,152,153,156,211,213 Nợ TK 133(1.2) Có Tk 411 - Khi... Trờng thkt nv hà nội Sổ quỹ khoa kinh tế BTH chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán Chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái BTH Chi Tiết Bảng cân đối phát sinh Kế toán trưởng Bảng báo cáo tài chính I.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán Kế toán Kế toán Do đặc điểm tổ chức quản lý và quy mô sản xuất kinh doanh của công ty gồm Kế toán tiền lư tiền tiền nhiều xívật tư đơn vị thành viên có... đó kế toán công trình sẽ tập hợp chứng từ liên quan chuyển về phòng kế toán công ty định kỳ 5 đến 7 ngày Hạch toán theo nguyên tắc: toàn bộ chi phí phát sinh sử dụng máy của công trinh đợc theo dõi và tính trực tiếp cho công trình đó Cuối kỳ kế toán tổng hợp tập hợp chi phí cho các công trình và nhập dữ liệu vào máy tính rồi lên sổ Nhật ký chung sổ chi tiết tài khoản 6278 và sổ cái tài khoản 627 - Hàng . Công ty: .10 Phần II: Hạch Toán Các Nghiệp Vụ Kế Toán Tại Công Ty Cổ Phần Thơng Mại VETRACIMEXHà Nội 12 I . Những vắn đề chung về hạch toán .12 . Xây Dựng VETRACIMEX_ _Hà Nội. I - Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: Công Ty Cổ Phần Thơng Mại Xây Dựng VETRCIMEX_ _Hà Nội. Đợc thành lập