BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ CÔNG THƯƠNG Trường đại học công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh Trường đại học công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh Ho Chi Minh University of industry Ho Chi Minh University of industry ĐỀ TÀI : ĐỀ TÀI : Thuế thu nhập cá nhân ( thuế thu nhập đối với người có Thuế thu nhập cá nhân ( thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao ). thu nhập cao ). Giảng viên hướng dẫn : NGUYỄN THỊ HUYỀN Giảng viên hướng dẫn : NGUYỄN THỊ HUYỀN nhóm thực hiện : 3 nhóm thực hiện : 3 Danh sách nhóm Danh sách nhóm Họ Và Tên Họ Và Tên MSSV MSSV Ghi Chú Ghi Chú Trần Thị Nụ Trần Thị Nụ 09024603 09024603 Nhóm Trưởng Nhóm Trưởng Lường Thị Hằng Lường Thị Hằng 09002003 09002003 Nguyễn Thị Ngọc Nguyễn Thị Ngọc 09004943 09004943 Phạm T. Linh Trang Phạm T. Linh Trang 09021643 09021643 Trịnh Thị Hương Trịnh Thị Hương 09025633 09025633 Ng. T. Lan Anh Ng. T. Lan Anh 09004193 09004193 Lê Thị Ánh Lê Thị Ánh 09017363 09017363 Đào Anh Tuấn Đào Anh Tuấn 09025213 09025213 Hà Văn Quang Hà Văn Quang 09007853 09007853 Uông Ngọc Thắng Uông Ngọc Thắng 09013293 09013293 A. Lời Nói Đầu A. Lời Nói Đầu Như chúng ta đã biết Thuế là khoản thu Như chúng ta đã biết Thuế là khoản thu bắt buộc đối với các thể nhân và pháp nhân bắt buộc đối với các thể nhân và pháp nhân có nghĩa vụ phải nộp đối với Nhà nước,phát có nghĩa vụ phải nộp đối với Nhà nước,phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành,không mang tính chất Nhà nước ban hành,không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế nộp thuế . . Thuế không phải là một hiện tượng tự Thuế không phải là một hiện tượng tự nhiên mà là một hiện tượng xã hội do chính nhiên mà là một hiện tượng xã hội do chính con người định ra và nó gắn liền với phạm trù con người định ra và nó gắn liền với phạm trù nhà nước và pháp luật. nhà nước và pháp luật. Có các loại thuế như là: Thuế xuất nhập Có các loại thuế như là: Thuế xuất nhập khẩu,thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế giá trị gia khẩu,thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế giá trị gia tăng,thuế thu nhập cá nhân tăng,thuế thu nhập cá nhân Trong đó,thuế thu nhập cá nhân là một Trong đó,thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế quan trọng giúp tăng trong những loại thuế quan trọng giúp tăng nguồn ngân sách cho Nhà nước và đảm bảo nguồn ngân sách cho Nhà nước và đảm bảo tính công bằng trong xã hội.Là một sinh viên tính công bằng trong xã hội.Là một sinh viên ngành Quản trị kinh doanh,việc tìm hiểu và ngành Quản trị kinh doanh,việc tìm hiểu và nghiên cứu về các loại thuế là một điều tất nghiên cứu về các loại thuế là một điều tất yếu,chính vì vậy sinh viên nhóm 3 đã quyết yếu,chính vì vậy sinh viên nhóm 3 đã quyết định chọn đề tài thuế thu nhập cá nhân để làm định chọn đề tài thuế thu nhập cá nhân để làm đề tài nghiên cứu. đề tài nghiên cứu. B. Nội Dung B. Nội Dung 1. Mục đích của đề tài: 1. Mục đích của đề tài: Một là, thực hiện công bằng xã hội: Một là, thực hiện công bằng xã hội: Với thuế suất Với thuế suất lũy tiến từng phần, cá nhân tiến từng phần, cá nhân có thu nhập đến mức chịu thuế mới nộp có thu nhập đến mức chịu thuế mới nộp thuế, và thu nhập càng cao thì thuế suất thuế, và thu nhập càng cao thì thuế suất càng cao đã góp phần thực hiện công bằng càng cao đã góp phần thực hiện công bằng xã hội cả chiều dọc lẫn chiều ngang. xã hội cả chiều dọc lẫn chiều ngang. Hai là, tạo Hai là, tạo lập nguồn tài chính cho nguồn tài chính cho ngân sách nhà nước: Thuế TNCN có diện ngân sách nhà nước: Thuế TNCN có diện chịu thuế rộng, cùng với sự phát triển kinh chịu thuế rộng, cùng với sự phát triển kinh tế thu nhập của cá nhân trong xã hội ngày tế thu nhập của cá nhân trong xã hội ngày càng tăng và tất nhiên là khả năng huy càng tăng và tất nhiên là khả năng huy động thuế ngày càng lớn. Ngoài ra Thuế động thuế ngày càng lớn. Ngoài ra Thuế TNCN còn quản lý thu nhập ngầm của cá TNCN còn quản lý thu nhập ngầm của cá nhân, góp phần phòng chống các tệ nạn xã nhân, góp phần phòng chống các tệ nạn xã hội. hội. 2. Căn cứ pháp lý 2. Căn cứ pháp lý Luật quản lý thuế số 78/2006/QH 11 Luật quản lý thuế số 78/2006/QH 11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 ngày 29 tháng 11 năm 2006 Luật thuế TNCN số 04/2007/QH 12 ngày Luật thuế TNCN số 04/2007/QH 12 ngày 21/11/2007 21/11/2007 Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/09/2008 của chính phủ quy định chi thiết 08/09/2008 của chính phủ quy định chi thiết thi hành một số điều của luật thuế TNCN thi hành một số điều của luật thuế TNCN Thông tư Thông tư 60/2006/TT-BTC ngày ngày 14/06/2007 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi 14/06/2007 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế số 78/2006/QH 11 hành Luật quản lý thuế số 78/2006/QH 11 Thông tư 61/2007/TT-BTC ngày Thông tư 61/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài Chính hướng dẫn 14/06/2007 của Bộ Tài Chính hướng dẫn quy định xử phạt hành chính trong lĩnh vực quy định xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế thuế Thông tư Thông tư 84/2008/TT-BTC ban hành ban hành ngày 30/09/2008 của Bộ Tài Chính hướng ngày 30/09/2008 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành nghị định số 100/2008/NĐ-CP dẫn thi hành nghị định số 100/2008/NĐ-CP về thuê TNCN về thuê TNCN Thông tư 62/2009/TT-BTC ban hành Thông tư 62/2009/TT-BTC ban hành ngày 27/03/2009 của Bộ Tài Chính hướng ngày 27/03/2009 của Bộ Tài Chính hướng dẫn sửa đổi bổ sung Thông tư 84/2008/TT- dẫn sửa đổi bổ sung Thông tư 84/2008/TT- BTC BTC [...]...3 Các sắc thu Các sắc thu cấu thành nên sắc thu TNCN bao gồm: - Tên gọi - Đối tượng nộp thu - Đối tượng tính thu - Thu suất 4 Các đối tượng nộp thu , tính thu , chịu thu 4.1 Đối tượng nộp thu 4.1.1 Đối với cá nhân có thu nhập từ kinh doanh: - Đối tượng nộp thu là cá nhân đứng tên hoặc từng thành viên có tên ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh - Trường hợp cá nhân, hộ gia... Đói với thu nhập từ vốn đàu tư vốn Thu nhập từ đầu tư vốn: là thu nhập từ hoạt động cho cơ sở sản xuất, kinh doanh vay, mua cổ phần hoặc góp vốn sản xuất, kinh doanh Thu nhập tính thu : là thu nhập chịu thu mà cá nhân nhận được do đầu tư vốn 5.1.4 Đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: là khoản tiền lãi nhận được từ việc chuyển nhượng vốn của cá nhân Thu nhập tính thu : ... pháp tính 5.1 Căn cứ tính thu TNCN đối với cá nhân cư trú: Thu TNCN phải nộp = TN tính thu × Thu suất 5.1.1 Đối với thu nhập hoạt động kinh doanh: Thu nhập chịu thu từ kinh doanh: Thu nhập từ hoạt động ngành nghề đọc lập của cá nhân trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật - Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh các lĩnh vực, ngành nghề... là từng cá nhân có quyền sdở hữu, quyền tác giả và hưởng thu nhập từ việc chuyển giao, chuyển quyền nêu trên - Trường hợp cá nhân nhượng quyền thương mại theo quy định của Luật Thương Mại mà đối tượng nhượng quyền thương mại là nhiều cá nhân tham gia nhượng quyền thì đối tượng nộp thu là tứng cá nhân được hưởng thu nhập từ nhượng quyền thương mại 4.2 Đối tượng tính thu : 4.3 Đối thượng chịu thu : ... 4.1.2 Đối với cá nhân có thu nhập chịu thu khác: - Trường hợp chuyển nhượng bất động sản là đồng sở hữu, đối tượng nộp thu là từng cá nhân đồng sở hữu - Trường hợp chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng được bảo hộ theo quy định của Luật Chuyển Giao công nghệ mà đối tượng chuyển giao, chuyển quyền là đồng sở hữu, đồng tác giả của nhiều cá nhân ( nhiều tác giả ) thì đối tượng nộp thu là... tế có kinh doanh nhưng không có đăng ký kinh doanh ( hoặc giấy phép hành nghề ) thì đối tượng nộp thu là cá nhân đang thực hiện hoạt động kinh doanh - Đối với hoạt động cho thu nhà, cho thu mặt bằng không có đăng ký kinh doanh, đối tượng nộp thu là người đứng tên sở hữu nhà, quyền sử dụng đất Trường hợp nhiều người cùng đứng tên sở hữu nhà, quyền sử dụng đất thì đối tượng nộp thu là từng cá nhân. .. cá nhân Thu nhập tính thu : là thu nhập chịu thu được xác định bằng giá chuyển nhượng bán trừ giá mua và các chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn 5.1.5 Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: là khoản thu nhập nhận được từ việc chuyển nhượng bất động sản TN chịu thu : là thu nhập chịu thu được xác định bằng giá chuyển... giá vốn/giá mua và các chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn 5.1.6 Đối với thu nhập từ trúng thưởng Thu nhập tính thu : là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thu nhận được theo từng lần trúng thưởng, không phụ thu c vào số lần nhận tiền thưởng, chua trừ bất cứ một khỏa chi phí nào 5.1.7 Đối với thu nhập từ bản quyền Thu nhập từ bản quyền:... nhân đạo, quỹ khuyến học 5.1.2 Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công Thu nhập chịu thu là các khoản thu nhập người lao động nhận được từ những người sử dụng lao động dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền, bao gồm: - Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương - Các khoản phụ cấp, trợ cấp kể cả sinh hoạt phí mà người lao động nhận được - Tiền thù lao nhận được dưới các... dịch vụ cho thu nhà, cho thu mặt bằng - Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng đủ điều kiện được miễn thu theo luật thu quy định Thu nhập tính thu : bằng thu nhập chịu thu trừ(-) các khoản sau: - Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc theo quy định của pháp luật - Các khoản giảm trừ gia cảnh - Các khoản đóng . University of industry ĐỀ TÀI : ĐỀ TÀI : Thu thu nhập cá nhân ( thu thu nhập đối với người có Thu thu nhập cá nhân ( thu thu nhập đối với người có thu nhập cao ). thu nhập cao ). Giảng viên. là: Thu xuất nhập khẩu ,thu tiêu thụ đặc biệt ,thu giá trị gia khẩu ,thu tiêu thụ đặc biệt ,thu giá trị gia tăng ,thu thu nhập cá nhân tăng ,thu thu nhập cá nhân Trong đó ,thu thu nhập cá. thu - Đối tượng tính thu - Đối tượng tính thu - Thu suất - Thu suất 4. Các đối tượng nộp thu , tính thu , chịu 4. Các đối tượng nộp thu , tính thu , chịu thu thu . . 4.1 Đối 4.1 Đối