NCS.ThS NGUYỄN NGỌC MINH KHOA KINH TẾ ĐẠI HỌC KT-KT CN  Cung cấp kiến thức công cụ quản trị tài phục vụ việc định quản trị doanh nghiệp nói riêng tồn lĩnh vực kinh tế nói chung  Cung cấp kiến thức sở làm tảng cho môn học: quản trị dự án, quản trị rủi ro, thị trường chứng khoán… Học viên đọc giảng tài liệu tham khảo trước đến lớp  Giảng viên đưa tình để học viên thảo luận  Giảng viên trả lời thắc mắc cho sinh viên hướng dẫn lý thuyết liên quan đến buổi học tình thảo luận  Học viên thảo luận cách thức vận dụng lý thuyết để giải tình đặt   Bài tập, kiểm tra cá nhân: 50%  Điểm thi : 50%          Chương 1: Những vấn đề tài doanh nghiệp Chương 2: Quản lý vốn cố định Chương 3: Quản lý vốn lưu động Chương 4: Chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm Chương 5: Nguồn tài trợ doanh nghiệp Chương 6: Thẩm định dự án đầu tư Chương 7: Tiêu thụ sản phẩm lập kế hoach DTTT Chưong 8: Lợi nhuận phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Chương 9: Kế hoạch hóa tài doanh nghiệp Bài giảng tài doanh nghiệp-Trường ĐH KTKTCN Tài doanh nghiệp – Đại học kinh tế TP HCM Quản trị tài doanh nghiệp – Nguyễn Hải Sản Quản trị tài – Nguyễn Văn Thuận Financial Analysis with Microsoft Excel – Timothy R Mayes – Todd M Shank Financial Management and Policy – Van Horne Principles of Corporate Finance – Brealey Myers Managerial Finance 1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm -Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu tiền nội doanh nghiệp hay doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác a Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Doanh nghiệp Nhà nước Nộp thuế nghĩa vụ tài khác B,Đ.H b Quan hệ tài doanh nghiệp với thể kinh tế khác tổ chức xã hội - Quan hệ toán thưởng phạt vật chất việc thực cung cấp hành hóa, dịch vụ  Trả tiền mua hàng Doanh nghiệp Nhà cung cấp thiết bị, vật tư, dịch vụ Thưởng, phạt vật chất Thu tiền bán hàng Khách hàng B.Đ.H  - Quan hệ toán, thưởng phạt vật chất việc vay cho vay Vay vốn Trả lãi vay vốn gốc Doanh nghiệp Người cho vay - Ngân hàng TM, tổ chức TC khác - Các nhà đầu tư - Các DN khác Thưởng phạt vật chất - Cho vay vốn Thu tiền lãi cho vay thu hồi vốn gốc Các tổ chức kinh tế B.Đ.H - Quan hệ toán, việc doanh nghiệp đầu tư vốn vào doanh nghiệp tổ chức kinh tế khác Góp hay đầu tư vốn Doanh nghiệp Nhận phần lãi chia Thanh toán rút vốn trực tiếp Các doanh nghiệp tổ chức kinh tế khác - Quan h ệ tài c doanh nghi ệp v ới t ổ ch ức xã h ội Doanh nghiệp Các TCXH Tài trợ Tiêu thụ sản phẩm 1.1 Khái niệm:tiêu thụ sản phẩm trình người bán giao hàng, cung ứng dịch vụ cho người mua thu tiền người mua chấp nhận toán theo phương thức toán giá thoả thuận số sản phẩm Tiêu thụ sản phẩm bao gồm công việc: -Xuất giao hàng cho khách, cung cấp dịch vụ cho khách khách hàng đồng ý toán - Thu tiền bán hàng Tiêu thụ sản phẩm 1.2 Phương thức tiêu thụ sản phẩm Nhận hàng: Người mua nhận hàng doanh nghiệp sản xuất sau toán tiền hàng chấp nhận toán Chuyển hàng: Bên bán có trách nhiệm phải chuyển hàng đến tận nơi cho người mua, kể trường hợp gửi hàng cho đại lý bán Doanh thu doanh nghiệp 2.1 Khái niệm: toàn số tiền thu từ hoạt động SXKD DN TR = TR BH $ DV +TRTC + TN ≠ Doanh thu doanh nghiệp 2.2 Nội dung doanh thu 2.2.1 Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp DV - Bán hàng: Bán sản phẩm doanh nghiệp sản xuất bán sản phẩm mua vào - Cung cấp dịch vụ: Thực công việc thoả thuận theo hợp đồng cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, cho thuê TSCĐ theo phương thức cho thuê hoạt động - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ toàn số tiền thu được, thu từ giao dịch nghiệp vụ phát sinh doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm khoản phụ thu phí thu thêm ngồi giá bán (nếu có) Doanh thu doanh nghiệp 2.2 Nội dung doanh thu 2.2.2 Doanh thu từ hoạt động tài - Tiền lãi: Lãi cho vay; lãi tiền gửi; lãi bán hàng trả chậm, trả góp; lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, chiết khấu tốn hưởng mua hàng hóa, dịch vụ; Lãi cho thuê tài chính; - Thu nhập từ cho thuê tài sản, cho người khác sử dụng tài sản (Bằng sáng chế, nhãn hiệu thương mại, quyền tác giả, phần mềm vi tính ); - Cổ tức, lợi nhuận chia; - Thu nhập hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn; - Thu nhập chuyển nhượng, cho thuê sở hạ tầng; - Thu nhập hoạt động đầu tư khác; - Chênh lệch lãi bán ngoại tệ; khoản lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ; - Chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn Doanh thu doanh nghiệp 2.2 Nội dung doanh thu 2.2.3 Thu nhập khác DN - Thu nhập từ nhượng bán, lý TSCĐ; - Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng; - Thu khoản nợ khó địi xử lý xóa sổ; - Các khoản thuế NSNN hoàn lại; - Thu khoản nợ phải trả không xác định chủ; - Các khoản tiền thưởng khách hàng liên quan đến tiêu thụ sản phẩm khơng tính doanh thu (nếu có); - Thu nhập quà biếu, quà tặng tiền, vật tổ chức, cá nhân tặng cho doanh nghiệp; - Các khoản thu nhập kinh doanh năm trước bị bỏ sót hay qn ghi sổ kế tốn, năm phát ra, Doanh thu doanh nghiệp 2.3 Ý nghĩa tiêu doanh thu tiêu thụ sản phẩm - Có doanh thu bán hàng chứng tỏ sản phẩm làm khách hàng chấp nhận giá trị giá trị sử dụng, phù hợp với nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng - Là nguồn tài quan trọng để trang trải khoản chi phí bỏ cho hoạt động kinh doanh, đảm bảo cho doanh nghiệp tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng - Là nguồn tài để thực nghĩa vụ với Nhà nước, nguồn để tham giá góp vốn cổ phần, tham gia liên doanh, liên kết đơn vị khác - Thực doanh thu bán hàng đầy đủ, kịp thời góp phần thúc đẩy tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tạo điều kiện cho trình sản xuất sau Lập kế hoạch DTTT 3.1 Ý nghĩa việc lập kế hoạch(SGK) 3.2 Phương pháp lập kế hoạch DTTT n TRTT = ∑ P i * Qt i i =1 Lập kế hoạch DTTT 3.2 Phương pháp lập kế hoạch DTTT * Xác định giá bán sản phẩm: - PP tỉ lệ lãi doanh thu: ATC P = 1− t Lập kế hoạch DTTT 3.2 Phương pháp lập kế hoạch DTTT * Xác định giá bán sản phẩm: - PP lợi nhuận dự kiến: P = ATC + Bf Q Lập kế hoạch DTTT 3.2 Phương pháp lập kế hoạch DTTT * Xác định số lượng sản phẩm dự kiến tiêu thụ: Qti = Qđi + Qxi − Qci - Xác định số lượng sản phẩm dự kiến tồn đầu kì Qđi = Qc +Qx −Qt Lập kế hoạch DTTT 3.2 Phương pháp lập kế hoạch DTTT * Xác định số lượng dự kiến sản xuất kì: Qxi - Lấy kế hoạch sản xuất doanh nghiệp - Xác định số lượng sản phẩm dự kiến tồn cuối kì Qci = K * Qxi m ∑ ci Q i= K = m ∑ xi Q i= 3.2 Phương pháp lập kế hoạch DTTT(căn vào kế hoạch sản xuất) VD: Bài tập 5.3 3.2 Phương pháp lập kế hoạch DTTT(căn vào kế hoạch sản xuất) VD: Bài tập 5.3 0+0+0 KA = =0 80000 + 100000 + 110000 52000 + 54000 + 60000 KB = = 10% 500000 + 520000 + 650000 K C = 4,4% K D = 3,1% K E = 5,8% 3.2 Phương pháp lập kế hoạch DTTT(căn vào kế hoạch sản xuất) VD: Bài tập 5.3 ... 1. 1 Bản chất tài doanh nghiệp 1. 1 .1 Khái niệm -Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu tiền nội doanh nghiệp hay doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác a Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Doanh. .. thể thiếu doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với phận khác doanh nghiệp 1. 1 Bản chất tài doanh nghiệp 1. 1.3 Bản chất tài doanh nghiệp - Biểu bên ngồi tài doanh nghiệp + Biểu bên ngồi tài thể dạng... bán, lý DN Doanh nghiệp 1. 1 Bản chất tài doanh nghiệp 1. 1.2 Vị trí tài doanh nghiệp -Trên phạm vị tồn kinh tế quốc dân +Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài -Trên phạm vi doanh nghiệp +TCDN phận