Đề tài "Phân tích nhu cầu sử dụng vốn cố định Công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng" MỤC LỤC Lời mở đầu .1 CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHĐN TCH NHU CẦU SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP I Ý NGHĨA VĂ NHIỆM VỤ CỦA PHĐN TCH NHU CẦU SỬ DỤNG VCĐ I.1 Ý nghĩa I.2 Nhiệm vụ II PHĐN TCH TNH HNH SỬ DỤNG VCĐ 1.1 TSCĐ DN VCĐ DN a TSCĐ DN : b VCĐ DN 1.2 phân loại TSCĐ DN : a Phân loại TSCĐ theo hnh thâi biểu b Phân loại TSCĐ theo mục đích c Phân loai TSCĐ theo công dụng kinh tế d Phân loại TSCĐ theo tnh hnh sử dụng .3 1.3 VCĐ đặc điểm luân chuyển VCĐ a VCĐ b Các đặc điẻm luân chuyển VCĐ .3 III KHẤU HAO TSCĐ 1.1 hao mn TCĐ .3 a hao mn hữu hnh TSCĐ .3 b hao mn v hnh .4 1.2 khấu hao TSCĐ phương pháp tính khấu hao TSCĐ a khái niệm b phương pháp khấu hao TSCĐ DN 1.3 lập kế hoạch khấu hao TSCĐ quản lý sử dụng quỹ khấu hao TSCĐ DN IV Quản trị nâng cao hiệu sử dụng VCĐ DN 1.1 nội dung quản trị VCĐ a khai thâc vă tao lập nguồn vốn cố định DN b.bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng VCĐ c phân cấp quản lý VCĐ 1.2 hệ thống tiêu đánh giá hệ sử dụng VCĐ DN CHƯƠNG II : PHÂN TÍCH TNH HNH SỬ DỤNG VCĐ CỦA CÔNG TY CÔNG NGHỆ PHẨM ĐÀ NẴNG I ĐỊA ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VĂ TỔ CHỨC BỘ MAY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY CNP ĐÀ NĂNG 2.1 Qa trnh hnh thănh , phât triển vă chức nhiệm vụ công ty CNPĐN .9 a Qa trnh hnh thănh , phât triển b chức nhiệm vụ công ty CNPĐN 10 2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 11 2.2.1 Đặc điểm tổ chức mạng lưới công ty .11 2.2.2 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh 11 II PHĐN TCH TNH HNH SỬ DỤNG VCĐ CỦA CƠNG TY 2.1 Trnh tự câc phương pháp phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 2.2 Phđn tch tnh hnh sử dụng VCĐ 2.3 Phđn tch tnh hnh quản lý vă sử dụng VCĐ (TSCĐ) công ty .18 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GP PHẦN HOĂN THIỆN CÔNG TÁC SƯ DỤNG VCĐ TẠI CTCNPĐN I NHẬN XÉT CHUNG VỀ HOẠT ĐỌNG KD TAI CONG TY 19 3.1 thuận lợi khó khăn .19 3.1.1 Thuận lợi 19 3.1.2 Khó khăn 20 3.2 nhận xĩt chung cng tâc kế toân 20 II MỘT SỐ BIỆN PHÁP ĐẨY MẠNH NHU CẦU SỬ DỤNG VCD TAI CNP 21 3.1 rt ngắn thời kỳ thu tiền bnh quđn câch chiết khấu 22 3.2 quản lý tiết kiệm chi ph 22 Lời kết 23 Lời mở đầu Kinh doanh thương mại nhịp cầu nối liền sản xuất tiêu dùng lợi nhuận, việc sử dụng nguồn vốn khâu quan trọng khâu q trình kinh doanh, qua việc sử dụng vốn thực khâu sản xuất, doanh nghiệp tự khẳng định vị trí cạnh tranh gay gắt thị trường Sử dụng nguồn vốn có hiệu trở thành nguồn động lực thúc đẩy kinh doanh phát triển, cải thiện kỹ thuật, cải tiến cơng tác tối đa hố lợi nhuận Để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu quả, doanh nghiệp phải tìm biện pháp quản lý, điều hành sử dụng nguồn vốn cách hợp lý Qua thời gian kiến tập Công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng kết hợp kếin thức học trường, nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn sử dụng nguồn vốn với mong muốn học hỏi thân mong mỏi góp ý kiến tìm biện pháp nhằm nâng cao trình kinh doanh sử dụng vốn để cung cấp kịp thời đầy đủ thông tin việc nhu cầu sử dụng vốn cố định cho nhà quản lý xem xét, định kinh doanh Vì em định chọn đề tài : "Phân tích nhu cầu sử dụng vốn cố định Công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng" Vì thời gian kiến tập có hạn, nhận thức cịn mang tính lý thuyết, hiểu biết cho hồn thiện trước thực tế nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy giáo, chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty góp ý phê bình để chun đề hồn thiện CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ NHU CẦU SỬ DỤNG VCĐ TRONG DOANH NGHIỆP I Ý NGHĨA VÀ NHIỆM VỤ CỦA PHÂN TÍCH NHU CẦU SỬ DỤNG VCĐ 1.1 Ý nghĩa : - Quyết định tớI lực sản xuất - sử dụng vcđ thường gắn liền vớI hoạt động đầu tư dài hạn - thu hồI vốn chậm - dể gặp rủI ro 1.2 Nhiệm vụ : - tăng lực sản xuất - thu hồI vốn nhanh II Phđn tch tnh hnh sử dụng VCĐ 1.1 TSCĐ doanh nghiệp & VCĐ doang nghiệp: a TSCĐ doanh nghiệp : tư liệu lao động chủ yếu mà đặc điểm chúng tham gia vào nhiều chu khỳ sản xuất kinh doanh , trnh giá trị TSCĐ khơng bị tiêu hao hồn tồn lần sử dụng mà chuyển dịch dần vào giá trị sản phẩm b VCĐ doanh nghiệp : số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm , xây dựng hay lắp đặt TSCĐ hữu hnh vă v hnh 1.2 Phân loạI TSCĐ doanh nghiệp : a Phân loạI TSCĐ theo hnh thâi biểu : - TSCĐ hữu hnh ( tăi sản c hnh thâi vật chất cụ thể : mây mc ) TSCĐ vô hnh : lă TS khng c hnh thâi vật chất cụ thể mă thường chi phí đầu tư cho sản xuất kinh doanh : lợI thương mạI , phát minh sáng chế b Phân loạI TSCĐ theo mục đích sử dụng : - TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh - TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợI , nghiệp , an ninh , quốc phng - TSCĐ bảo quản hộ , giữ hộ , cất giữ hộ Nhà nước c Phân loạI TSCĐ theo công dụng kinh tế : - Nhă cửa , vật kiến trc - Mây mc , thiết bị - Phương tiện vận tảI , thiết bị truyền dẫn - Vườn lâu năm , súc vật làm viẹc cho sản phẩm - Các loạI TSCĐ khác d Phân loạI TSCĐ theo tnh hnh sử dụng : - TSCĐ sử dụng - TSCĐ chưa cần dùng - TSCĐ không cần dùng chờ lý - TSCĐ sử dụng - TSCĐ chưa cần dùng - TSCĐ không cần dùng chờ lý 1.3 VCĐ đặc điểm luân chuyển : a VCĐ : số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm , xây dựng TSCĐ nên qui mô cuả VCĐ nhiều hay định qui mơ TSCĐ , ảnh hưởng lớn đến trng độ trang bị kỹ thuật công nghệ , lực doanh nghiệp b Đặc điểm luân chuyển: - VCĐ tham gia nhiều chu k sx sản phẩm - VCĐ luân chuyển bước chu kỳ sx - Sau nhiều chu kỳ sx VCĐ hoàn thành vng luđn chuyển III khấu hao TSCĐ : 1.1 Hao mn TSCĐ : a hao mon TSCĐ hữu hnh : Đó HM vật chất làm giảm giá trị giá trị sử dụng TSCĐ • Nguyín nhđn : - TSCĐ tham gia vào hoạt động SX kinh doanh mức độ HM phụ thuộc vào thời gian sử dụng cường độ sử dung TSCĐ - Do tác động yếu tố tự nhiên mức độ HM phụ thuộc vào công tác bảo quản người sử dung xảy TSCĐ HH b HMTSCĐ vô hnh : Lă suy giảm t giâ trị TSCĐ • Ngun nhđn : - Do suất lao động XH tăng lên làm cho giá thành sản phẩm giảm dẫn đến giá bán giảm - Do tiến khoa học kỹ thuật - Do kết thc chu k sống sản phẩm + HMVH loai 1:Là TSCĐ bị giảm giá trị trao đổi đê c TSCĐ cũ song giá mua lại rẽ Gđ - Gh V1 = *100% Gt V1 : Tỷ lệ HMVH loại Gđ : Giá mua ban đầu Gh : Giâ mua  Hao mn v hnh loạI 2: Do c TSCĐ mớI vớI giá trị cũ lạI hoàn thiện mặt kỹ thuật Gk V2 = 100%* Gđ V2 : tỷ lệ HMVH laọI Gk : giâ trị TSCĐ cũ không chuyển dịch vào giá trị sp Gđ : giá mua ban đầu  Hao mn v hnh loạI : Do chấm dứt chu kỳ sống sp , tất yếu dẫn đến tscđ sử dung để chế tạo sp bị lạc hậu , tác dụng 1.2 Khấu hao TSCĐ phương pháp tính tốn TSCĐ : a Khái niệm : phương thức thu hồI VCĐ cách tính giá trị hao mn TSCĐ vào chi phí sản xuất cấu thành giá thành sp doanh nghiệp dướI hnh thức tiền tệ gọI lă tiền khấu hao sp hăng hoâ tiêu thụ th số tiền khấu hao trích lạI tích luỹ thành quĩ khấu hao b Phương pháp khấu hao TSCĐ doanh nghiẹp : + Phương pháp khấu hao bnh quđn : ( pp đường thẳng) cng thức : NG KH = Nsd KH : lă mức trch khấu hao trung bnh hăng năm TSCĐ NG : nguyên giá TSCĐ Nsd : lă thờI gian sử dụng Ngoài TSCĐ có nguyên giá thay đổI , thờI gian sử dụng thay đổI th cng thức lă : NG - (Gst - Ptt) KH = Nsd Hay : Giâ trị cn lại TSCĐ sổ kế toán KH = Thời gian sử dụng xác định lại thời gian sử dụng cn lại Gst : lă giâ trị sa thảI Ptt : lă giâ trị lý TSCĐ (Gst - Ptt) : thu biến giá TSCĐ + Phương pháp khấu hao theo số dư giảm đần : n-1 NGn KH = Ngo (1 - Tk) Tk , với Tk = NGo KH : số tiền khấu hao năm n NGo : nguyên giá TSCĐ NGn : giâ trị cn lạI TSCĐ cuốI năm n Tk : tỷ lệ khấu hao hàng năm n : thờI diểm năm tính khấu hao + Phương pháp khấu hao tổng số : (N-n+1) KH = * ( Ngo - NG st ) N(N+1) KH : số tiền khấu hao năm n : thờI điểm cần tính khấu hao NGo:nguyên giá TSCĐ N: số năm sử dụng TSCĐ NGst: giâ trị sa thảI TSCĐ hết thờI hạn phục vụ (N-n+1) Tkn = :là tỷ lệ khấu hao hàng năm thứ n N(N+1) + Phương pháp khấu hao giảm dần kết hợp vớI khấu hao bnh quđn : A B C AC: PP kh giảm dần kết hợp vớI kh bnh quđn AB : pp kh giảm dần BC : pp kh bnh quđn 1.3 Lập kế hoạch khấu hao TSCĐ quản lý sử dụng quĩ khấu hao TSCĐ doanh nghiệp : - Xác định phạm vi TSCĐ phải tính khấu hao tổng nguyên giá TSCĐ phải tính khấu hao đầu k kế hoạch BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2003 khoản mục Năm 2002 Năm 2003 I TĂI SẢN tiền 2.869.694.931 2.259.333.289 Hăng tồn kho 45.471.358.296,40 35.319.877.257 Câc khoản phảI thu 67.035.499.965,50 91.669.159.695,50 đầu tư tài ngắn hạn 0 Tài sản lưu động khác 3.092.085.545 6.048.085.471 TSCĐ 2.828.749.383 2.576.197.783 Nguyín giâ 5.082.419.927 5.094.882.969 Hao mn luỷ kế (2.253.670.544) (2.518.685.186) Chi nghiệp 0 Các khoản đầu tư TC dài hạn 1.749.600.000 1.749.600.000 Chi phí đầu tư XD dở dang 0 10 Các khoản kí quĩ kí cược 162.393.160 tổng tăi sản 123.046.988.120,90 139.784.646.655,50 II nguồn vốn Vay ngắn hạn 78.688.461.667 117.210.236.468 nợ DH đến hạn trả 0 phảI trả cho ngườI bán 18.441.749.819 5.605.075.036 ngườI mua trả tiền trước 11.743.126.636 7.262.799.413 thuế vă câc khoản phảI nộp NN 1.671.421.946 47.764.455 phảI trả cng nhđn viín 324.500.000 323.289.434 phảI trả đơn vị nộI 0 Câc khoản phảI nộp khâc 5.087.485.949 2.078.231.067 nợ dăi hạn 0 10 Nợ khâc 382.000.000 406.890.000 11 nguồn vốn chủ sở hữu 6.708.242.103,90 6.850.360.782,50 tổng nguồn vốn 123.046.988.120,90 139.784.646.655,50 Dựa vào bảng số liệu cân đối kế tốn tiến hành phân tích diển biến nguồn vốn sử dụng nguồn vốn CĐ năm 2003 sau : Bảng : Bảng kí diển biến nguồn vốn vă sử dụng vốn cng ty Khoản mục I a b TS Tiền hăng tồn kho câc k/ phải thu Đtư TCNH TSL Đ khác TSC Đ NG HM luỹ kế 2002 2003 2.869.694.931 45.471.358.296,4 67.035.499.965,5 3.092.085.545 2.828.749.383 5.082.419.927 (2.253.670.544) 2.259.333.289 35.319.877.257 91.669.159.695,5 6.048.085.47 2.576.197.783 5.094.882.969 (2.518.685.186) sử dụng vốn nguồn vốn (610.361.6 42) (10.151.481.039,4) 2.463.365.970 2.955.999.926 (252.551.600) 12.463.042 (265.014.642) Các khoản đtư TCDH khoản kí quĩ II ,kí cược DH Tổng NV NV Vay NH nợ DH đến hạn trả phải trả cho người bán ng ười mua trả tiền 11.743.126.636 7.262.799.413 trước thuế vă câc khoản 1.671.421.946 47.764.455 phải nộp NN phải trả CNV phải trả đơn vị 324.500.000 323.289.434 nội Câc khoản phải 5.087.485.949 2.078.231.067 10 (1) 1.749.600.000 nộp khâc nợ khâc nguồn vốn CSH tổng nguồn vốn (2) 1.749.600.000 0 162.393.160 162.393.160 123.046.988.120,9 139.784.646.655,5 78.688.461.667 18.441.749.819 117.210.236.468 (38.521.774.801) 0 5.605.075.036 382.000.000 406.890.000 6.708.242.103,9 6.850.360.782,5 123.046.988.120,9 139.784.646.655,5 (3) (4) 12.836.674.783 (5.519.672.777) 1.623.657.491 1.210.566 3.009.254.882 (24.890.000) (142.118.678,6) (6.049.270.126) (6)=(4)-(3) 38.472.115.480 (5)=(4)-(3) Ghi ch :Gi â tr ị ( cột sd vốn) = Gtrị (2003) - Gtrị(2002) Đóng ngoặc () ; số âm Theo bảng trín c thể thấy : Chênh lệch sử dụng vốn năm 2003 giảm so với năm 2002 với số tiền 38.614.234.158,6 đồng ,chênh lệnh nguồn vốn năm 2003 giam so với năm 2002 với số tiền (6.191.388.805) đồng Dựa vào số liệu bảng cân đối kế tốn có bảng phân tích diễn biến nguồn vốn vă sử dụng vốn: Bảng 2: bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2003 : A tiíu sử dụng vốn Tăng khoản phải thu số tiền tỷ trọng(%) 2.463.365.970 4,96 B Tăng TSLĐ khác Tăng nguyên giá Tăng khoản ký quỹ ký cược DH Giảm vay NH Giảm người mua trả tiền trước Giảm nợ khâc Tổng cộng Diễn biến nguồn vốn Giảm tiền Giảm hăng tồn kho Giảm TSCĐ Giảm khấu hao TSCĐ Giảm nguồn vốn CSH Tăng phải trả cho người bán Thuế vă câc khoản phải nộp NN Tăng khoản phải nợ khác Tăng phải trả CNV Tổng cộng 2.955.999.926 12.463.042 162.393.160 38.521.774.801 5.519.672.777 24.890.000 49.660.559.476 5,95 0,025 0,33 77,6 11,1 0,05 100,00 610.361.642 10.151.481.039,4 252.551.600 265.014.642 142.118.678,6 12.836.674.783 1.623.657.491 3.009.254.882 1.210.566 28.892.325.324 2,11 35,14 0,87 0,92 0,49 44,43 5,62 10,42 0.0041 100,00 Qua bảng trín c thể thấy: Chnh v lệch sử dụng vốn năm 2003 giảm so với năm 2002(bảng 1) nên : + Quy m sử dụng vốn công ty năm 2003 đê tăng 49.660.559.476đồng so với năm 2002.Trong đó,chủ yếu sử dụng vốn trả bớt nợ cho khoản vay ngắn hạn 38.521.774.801đồng chiếm 77,6%.Tổng số sử dụng vốn,tăng khoản phải thu(2.463.365.970) đồng chiếm 4,96% ,tăng TSLĐ khác(2.955.999.926) đồng chiếm 5,95%,tăng NG (12.463.042) đồng chiếm 0,25%,sử dụng khoản ký quỹ ,ký cược với số tiền 162.393.160 đồng chiếm 0,33%,và giảm nguươ mua trả tiền trước số tiền 5.519.672.777 đồng chiếm 11,1%,và công ty cn sử dụng vốn trả bớt câc khoản phải trả phải giảm nợ khác với số tiền 24.890.000 đồng chiếm 0,05%,và giảm vay NH với số tiền 38.521.774.801 đồng chiếm 77.6 % Tổng số sử dụng vốn Như ta thấy việc trả bớt nợ vay NH với số lượng tiền lớn chiếm 77.6 % tổng số sử dụng vốn gây nhiều khó khăn cho cơng ty , cơng ty đê lượng tiền mặt lưu thông để đầu tư vào lĩnh vực Hơn việc tăng TSCĐ làm cho việc thu hồi vốn công ty kéo dài thời gian , vng quay vốn t ,rủi ro cao Mặc dù số tiền khoản phải thu tăng lên số tiền công ty phải trả bớt CBCNV khoản phải trả nộp khác chiếm không nhỏ Do lượng tiền lưu thơng khơng có nhiều , điều khiến cho công ty khả nhanh chóng ,kịp thời nắm bắt hội đầu tư kinh doanh,mở rông phạm vi hoạt động ,mở rộng thị trường thị phần công ty Vậy vấn đề công ty nên xem xét lại ,trong kinh doanh lượng tiền mặt lớn sức mạnh cạnh tranh mạnh , nhanh kịp thời hoạt động DN nói chung CT nói riêng + Về diễn biến nguồn vốn : Nguồn vốn chủ yếu huy động từ việc giảm hàng tồn kho số tiền 10.151.481.039,40 đồng chiếm 35,14 % tổng giá trị diễn biến nguồn vốn ,tiền khấu hao TSCĐ 265.014.642 đồng chiếm 0,92% huy động từ việc giảm nguồn vốn CSH 142.118.678,60 đồng chiếm 0,49% tổng giá trị diễn biến nguồn vốn >Nguồn vốn huy động từ khoản tiền việc nên cần cần thiết v số lượng hàng tồn kho nhiều làm cho nguồn ứ đọng , dẫn đến công ty Hay : Doanh thu Hiệu suất sd VCĐ = VCĐ đầu năm + VCĐ cuối năm Ta có : ( số liệu trích từ bảng kết HĐKD năm 2002, năm 2003 ) 2.952.530.798 + 2.828.749.383 VCĐbq = (2002) 2.828.749.383 + 2.576.197.783 VCĐbq = (2003) Vậy : Hiệu suất sử dụng = 305.485.639.016 = 113,03 VCĐ năm (2003) 2.702.473.583 Hiệu suất sử dụng = 336.500.516.037 = 116,4 VCĐ năm (2002) 2.890.640.091 Từ ta thấy hiệu sử dụng VCĐ cuối năm 2003 so với đầu 2003 công ty thấp (116,4 - 113,03 = 3,37) Điều chứng tỏ công ty sữ dụng VCĐ có hiệu tốt Thay v nam 2002, đồng VCĐ bnh quđn sữ dụng kỳ tạo 116,4 đồng doanh thu th văo năm 2003, đồng VCĐ bnh quđn sữ dụng kỳ th tạo 113,03 đồng doanh thu, tăng đồng doanh thu Hàm lượng VCĐ = VCĐ bnh quđn Doanh thu Hàm lượng VCĐ = 2.702.473.583 = 0,008 305.485.639.016 Hàm lượng VCĐ = 336.500.516.037 = 1,102 305.485.639.016 Chỉ tiêu cho thấy, đồng doanh thu tạo kỳ th cần bao nhiíu đồng vốn bnh quđn? Vậy văo năm 2003 đồng doanh thu dược tạo th cng ty cần 0,008 đồng VCĐ bnh quđn Trong nam 2002 đồng doanh thu tạo th cần 1,102 đồng VCĐ bnh quđn V ta c thể kết luận Hăm lượng VCĐ công ty sử dụng năm 2003 có hiệu so với năm 2002, vào năm 2003 công ty đê tiết kiệm 1,102 0,008 = 1,094 đồng VCĐ bnh quđn Tuy số tiết kiệm năy không lớn ccông ty nên cố gắng Lợi nhuận (2003) = 107.972.644,60 = 0,04 VCĐ bnh quđn 2.702.473.583 Cứ đồng VCĐ bnh quđn năm 2003 th tạo 0,04 đồng lợi nhuận Điều Doanh lợi VCĐ = cho thấy VCĐ năm 2003 chưa khai thác tối đa, không hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, thương mại dịch vụ noi chung Phđn tch ỳnh hnh quản lý vă sử dụng VCĐ (TSCĐ) công ty Bảng 3: Bảng phđn tch tnh hnh quản lý vă sử dụng VCĐ (TSCĐ) Chỉ tiíu I TSCĐ TSCĐ hữu hnh Nguyín giâ Hao mn luỹ kế (+) TSCĐ thuê T- Chính lệch Giâ trị Tỷ lệ % 2.828.749.383 2.576.197.783 252.551.600 0,87 2.828.749.383 2.576.197.783 252.551.600 0,87 5.082.419.927 5.094.882.969 12.463.042 0,025 (2.253.670.544) (2.518.685.186) 265.014.642 0,92 2002 2003 Chính TSCĐ vơ hnh Qua bảng ta thấy TSCĐ giảm vào năm 2003 với số tiền giảm 252.551.600 đồng, với tỷ lệ 0,87% so với năm 2003 Nguyên nhân TSCĐ giảm chủ yếu TSCĐ hữu hnh giảm 0,87%, nguyên giá tăng 0,025%, hao mn giảm đến 0,92% so với năm 2002, tring loại TSCĐ khác không tăng Với doanh nghiệp thành lập công ty th việc tăng TSCĐ hữu hnh lă điều cần nên làm, tuỳ vào môi trường loại hnh hoạt động công ty mà chuẩn bị TSCĐ cho ph hợp v thđn TSCĐ đê chiếm lượng vốn không nhỏ việc thu hồi vốn từ khoản lại khó khăn cần nhiều thời gian đê phđn tch (phần II mục II) chnh vi điều nhà quản lý nín nghiín cứu vă sử dụng TSCĐ để tiết kiệm vốn lượng vốn lưu thông giúp công ty kịp thời đầu tư mới, nhanh chóng thu hồi vốn tạo lợi nhuận KQHĐKD 01/01- 01/12/2003 Chỉ tiíu DTT LN từ HĐKD LN khâc ∑LN trước thuế Thuế TNDN phải nộp Mê số 2002 2003 10 336.500.516.037 305.485.639.016 30 (6.643.244.953,1) (4.580.323.121,4) 40 1.864.891.839 4.688.295.766 50 5.686.502.972 107.972.644,6 51 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GP PHẦN HOĂN THIỆN CÔNG TÁC NHU CẦU SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CÔNG NGHỆ PHẨM ĐÀ NẴNG I Nhận xĩt chung hoạt động kinh doanh công ty 3.1 Những thuận lợi khó khăn: 3.1.1 Thuđn lợi Công ty Công nghệ phẩm doanh nghiệp thương mại, trụ sở công ty zxây dựng 57 Lê Duẩn, thành phố Đà Nẵng Mặt hàng công ty tham gia vào kinh doanh thị trường phong phú đa dạng Là trung tâm kinh tế miền Trung, nhịp cầu nối liền hai miền Nam Bắc Hoạt động địa bàn rộng lớn trải dài từ Bắc vào Nam giúp công ty nhanh chóng nắm bắt nhu cầu tnh hnh thị trường nước nước tạo điều kiện thuận lợi tiêu thụ hàng hố Cơng ty có mạng lưới kinh doanh phân bổ rộng nước Do hoạt động tiêu thụ hàng hoá văn phng cng ty kết hợp với câc đơn vị, chi nhánh trực thuộc nước, đáp ứng nhanh, đủ nhu cầu người tiíu dng Trong trnh hoạt động kinh doanh, cơng ty khơng ngừng hồn thiện, cải thiện áp dụng tiến khoa học kỹ thuật đưa công ty trở thành công ty thương mại vững mạnh mặt thị trường cụ thể có điểm mạnh sau: - Hoạt động kinh doanh công ty ngày phát triển mặt hàng, công ty tham gia tiêu thụ ngày nhiều thị trường hoạt động xuất vào nề nếp có tăng trưởng Hoạt động kinh doanh đơn vị, chi nhánh ngày ổn định có hiệu góp phần văo thănh cng cng ty - Để phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh, công ty đê trang bị sở vật chất ngày nhiều để phù hợp điều kiện kinh doanh sức cạnh tranh ngày cao Hệ thống kho hàng, cửa hàng bố trí tương đối hợp lý, thuận lợi vă lun lun đầu tư sữa chửa để nâng cao dần sức chứa công tác lưu trữ an toàn - Cơ chế quản lý vă điều hành kinh doanh công ty tương đối ổn định, điều hành ban giám đốc cong ty Công ty thay đổi phương thức bán hàng, tăng cường công tác quản lý thu hồi nợ, doanh nghiệp nín hạn chế đượic rũi ro tài để quản lý cjhặt chẽ Với cấu tổ chức bố trí theo hnh thức trực tuyến Chức đảm bảo tính thống cơng tác đạo cung tạo qua lại, đóng góp sáng tạo phng ban - Cán nhân viên bồi dưỡng nghiệp vụ, đảm bảo công ty có đội ngũ cán cơng nhân viên có trnh độ cao, nổ nhiệt tnh, phục vụ tốt cho cng ty, cho khâch hăng lă nhă cung cấp đáng tin cậy - Bên cạnh thuận lợi cơng ty cn c hạn chế 3.1.2 Khó khăn - Khả cạnh tranh công ty chưa cao, khó khăn việc mở rộng tiép cận thị trường Hiệu sử dụng vốn công ty chưa cao khách hangdf chiếm dụng vốn, gây khó khăn việc kinh doanh Việc tổ chức thị trường cn yếu, thiếu khâch hăng, thiếu cân chuyín trâch giỏi c trâch nhiệm đảm đương công tác xuất nhập Khả khai thác mặt hàng cn hạn chế, phương thức kinh doanh dịch vụ thiếu động nhạy bĩn Tổng số vốn công ty nguồn vốn chủ sở hữu thấp, vốn kinh doanh chủ yếu nguồn vốn vay Do khơng chủ động vốn Trong cơng tác đạo kinh doanh co nơi, có lúc kiểm tra đơn đốc thực mệnh lệnh kinh doanh chưa nghiệm, thông tin nội nhiều lúc chưa kịp thời 3.2 Nhận xết chung cng tâc kế tôn Cơng ty tổ chúc máy kế toán hoan thiện với đội ngũ nhân viên kế tốn có trnh độ tương đối cao, đồng đều, có tinh thần trách nhiêm Cơ cấu tổ chức máy tương đối gọn, việc phân công, cơng tâc r răng, cụ thể cho nhđn viín kế tôn đảm bảo việc hạch tốn diễn xác, phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hồn thành nhiệm vụ cấp giao phó Lập báo cáo cung cấp thông tin kịp thời gửi đến cho ban giám đốc, giúp giám đốc nắm bắt tnh hnh hoạt động kinh doanh công ty khả tham mưu cho lênh đạo cơnh ty cơng tác quản lý hăng hô, tiền vốn vă tăi chnh cng ty Tổ chức mây kế toân cng ty lă m hnh vừa tập trung vừa toân với hnh thức kế toân lă nhật ký chứng từ ph hợp với đặc diểm công ty Công ty hoạt động tiêu thụ địa bàn kinh doanh rộng gồm nhiều phận hoạt động xa cách văn phng cng ty cho nín hnh thức năy đảm bảo cho cơng tác kế tốn tiếp cận đựoc địa bàn kinh doanh, vừa đảm bảo cho công ty theo di tnh hnh tăi chnh câch tập trung Tuy nhiên số ưu điểm công tác kế tốn cơng ty cn c biểu số hạn chế: Do địa bàn hoạt động công ty rộng, khắp nơi nên cuối tháng chi nhánh gửi sổ sách văn phng cng ty Cng việc hạch toân tổng hợp phụ thuộc văo tiến độ gửi báo cáo chi nhánh cử hàng làm cho công việc bận rộn vào cuối tháng, cuối quý, dẫn đến tnh trạng thâng sau hoăn thănh cng việc kế toân thâng trước, việc cung cấp thơng tin có tính kịp thời cho quản lý dề định cần thiết chưa đáp ứng nhanh chóng Ngun nhđn cuả ngun nhđn lă cng tâc cân bộ, phận nhỏ cân cng nhđn viín cn thiếu động thiếu trách n hiêm, khng phối hợp phng kế toân cng ty vă kế toân câc đơn vị, trung tâm đặt lợi ích cá nhân lên lợi ích cơng ty Do khơng tập trung sức mạnh đồn kết làm hạn chế đến việc phát huy nội lực Tại cng ty mặt hăng kinh doanh chủ yếu việc mở sổ chi tiết theo di chi tiết cho mặt hăng lă chưa có mà theo di chnh xâc, câch tổng hợp chung tất câc mặt hăng để cung cấp thông tin cho ban lênh đạo công ty tnh hnh tiíu thụ mặt hăng chủ yếu khơng xác làm chậm việc tham mưu cho ban lênh đạo II.Một số biện pháp đẩy mạnh nhu cầu sử dụng vống cố định Công nghệ phẩm Đà Nẵng: Xuất phát từ khó khăn hạn chế nhữnh nhu cầu sử dụng vốn cố định công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng nên áp dụng số biện pháp sau: 3.1 Rt ngắn thời kỳ thu tiền bnh quđn chiết khấu: Trước hết cần xác định r mục tiíu chnh sâch chiết khấu Chiết khấu lă giảm trừ tổng hợp giâ trị hoâ đơn bán hàng áp dụng đói với khách hàng nhằm khuyến khích khách hàng toán tiền hàng trước hạn Mục tiêu chiết khấu giảm số vốn tồn đọng khoản phải thu để tái đầu tư vào kinh foanh Trong trnh nkinh doanh, vấn đề mua bán chịu yếu tố quan trọng thu hút khách hàng Do đo khách chiết khấu nhằm taoj cho khách hàng số tiền nằm khoản phải thu, đồng thời công ty giảm đựoc số vốn tồn đọng để dầu tư vào kinh doanh giảm phần chi phí lêi vay Từ trước đến cơng ty áp dụng sâch kết cấu việc quản lý vă đẩy mạnh tốc độ thu hồi nợ V quâ trnh hoạt động kinh doanh mnh, việc âp dụng chnh sâch chiết khấu nhằm thc đẩy khách hàng toán sớm thu hồi tiền vốn nhanh để tái đầu tư vào sản xuất kinh doanh điều thiết thực Hiện công ty thiếu vốn kinh doanh CAD chủ yếu huy động từ nguồn vốn vay Do việc rút ngắn kỳ thu tiền bnh quđn gip đồng vốn quay vng nhanh giảm chi phí lêi vay ngẵn hạn gp phần nđng cao lợi nhuận cng ty 3.2.Quản lý tiết kiệm chi ph: Để góp phần nâng cao lợi nhuận, cơng ty nên có kế hoạch quản lý, tiết kiệm chi phí thông qua việc tổ chức công tác lập kế hoạch sản xuất đồng thới phải tăng cường hệ thống kiểm sát nội quy chế hoạt động cụ thể Giảm chi ph lêi vay ngđn hăng câch huy động nguồn vay vốn có chi phí sữ dụng vốn thấp quản lý thu hồi công nợ Với phần huy động vốn có phần chi phí sữ dụng vốn thấp th cng ty chuyển vốn vay ngắn hạn sau vốn vay dăi hạn điều kiện định cách tranh thủ ký hợp đồng vay dài hạn dựa ưu đêi đầu tư Nếu việc quản lý thu hồi cng nợ tốt, th cng ty giảm chi phí lêi vay, giảm chi ph văo quâ trnh kinh doanh tăng vng vốn lưu động, vốn quay vng nhanh Điều quan công ty giảm rũi ro vốn, giảm chi phí nợ, giảm chi phí lêi vay, lăm tăng lợi nhuận./ Lời kết Hiện doanh nghiệp nói chung cơng ty nói riêng vốn vấn đề quan trọng Nguồn vốn cạnh tranh ban đầu hoạt động sản xuất kinh doanh Vì tạo lập doanh nghiệp để kinh doanh việc sử dụng nguồn vốn cho đạt hiệu tốt vấn đề quan tâm lớn cho nhà quản lý Hoạt động kinh doanh lỗ hay lãi từ việc quản lý vốn mà có Vậy diễn biến nguồn vốn nguồn vốn sử dụng vốn vấn đề đặt lên hàng đầu vạch chiến lược, kế hoạch cho cơng ty nói riêng vơ số doanh nghiệp hoạt động thị trường nói chung Cơng ty có phát triển đứng vững trước sức cạnh tranh ngày gay gắt hay không? Cũng từ việc sử dụng vốn công ty mà Nếu sử dụng vốn không hiệu gây khó khăn hoạt động tồn cơng ty năm sau Với đề tài phân tích nhu cầu sử dụng vốn cố định sử dụng vốn Công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng có hướng dẫn tận tình giáo viên, giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty, góp ý bạn, em hy vọng chuyên đề em phần phản ánh thực trạng quản lý vốn công ty Dù kiến tập thời gian ngắn, kiến thức học nhà trường em sâu vào hoạt động kinh doanh Công ty em mong vấn đề mà em nêu góp phần nhỏ vào việc tối đa hố hiệu sử dụng vốn cơng ty Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình cảm ơn anh chị phịng kế tốn cơng ty, cảm ơn bạn giúp em hoàn thành tốt chuyên đề kiến tập Nhận xét quan thực tập Nhận xét giáo viên phản biện Nhận xét giáo viên hướng dẫn ... từ việc sử dụng vốn công ty mà Nếu sử dụng vốn khơng hiệu gây khó khăn hoạt động tồn công ty năm sau Với đề tài phân tích nhu cầu sử dụng vốn cố định sử dụng vốn Cơng ty Cơng nghệ phẩm Đà Nẵng... doanh sử dụng vốn để cung cấp kịp thời đầy đủ thông tin việc nhu cầu sử dụng vốn cố định cho nhà quản lý xem xét, định kinh doanh Vì em định chọn đề tài : "Phân tích nhu cầu sử dụng vốn cố định Công. .. THIỆN CÔNG TÁC NHU CẦU SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CÔNG NGHỆ PHẨM ĐÀ NẴNG I Nhận xĩt chung hoạt động kinh doanh công ty 3.1 Những thuận lợi khó khăn: 3.1.1 Thuđn lợi Công ty Công nghệ phẩm