BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI ĐA PHƯƠNG THỨC VIETRANSTIMEX Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Ngọc Dương Sinh viên thực hiện : Trương Thị Cẩm MSSV: 1194011009 Lớp: 11HQT06 TP. Hồ Chí Minh, 2013 i LỜI CẢM ƠN Đầu tiên Tôi xin được gửi lời cảm ơn đến Ban Tổng Giám đốc Công ty đã cho phép Tôi được thực tập tại Công ty cổ phần Vận tải đa phương thức, để Tôi có được sự cọ sát thực tế về môi trường làm việc, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm thực tế quý báo. Xin chân thành gửi lời cảm ơn đến toàn thể cán bộ, nhân viên trong Công ty, đặc biệt là tất cả anh chị ở Phòng Tài chính - Kế toán đã tạo điều kiện hết sức thuận lợi, cũng như đã hướng dẫn rất tận tình cho em trong suốt thời gian thực tập. Dù là còn nhiều thiếu xót do kinh nghiệm thực tiển còn rất ít nhưng với sự hướng dẫn tận tình của mấy anh chị mà em đã có thể hoàn thành được khóa luận "Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Vận tải đa phương thức" này. Đó là thời gian trải nghiệm đầy quý giá đối với em, em cảm ơn anh chị rất nhiều. Trên hết, em xin chân thành thầy giáo Tiến sĩ Nguyễn Ngọc Dương đã luôn bên cạnh giúp đỡ em trong suốt quá trình làm đề tài, đã cho em một đề tài khá thú vị. Đề tài này làm cho em thấy rõ hơn nữa việc nắm rõ tình hình tài chính của Công ty là nắm được chiếc chìa khóa quyết định sự sống còn của doanh nghiệp. Em xin gửi lời biết ơn sâu sắc và chân thành tới thầy giáo. ii LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan Khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Vận tải Đa phương thức- Vietranstimex” là đề tài nghiên cứu của tôi dưới sự hướng dẫn của TS Nguyễn Ngọc Dương. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty cổ phần Vận tải đa phương thức, nội dung trong đề tài có tham khảo và trích dẫn của các tác giả. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2013 iii CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ và tên sinh viên : ………………………………………………………… MSSV : ………………………………………………………… Khoá : …………………………………………………… 1. Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… 2. Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… 3. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 4. Kết quả thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… 5. Nhận xét chung ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đơn vị thực tập iv N ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………… Th ng… Năm 2013 n v MỤC LỤC Trang Lời mở đ ầu …………………………………………………………………… 1 Chương 1: Cơ sở lý luậ n về phân tích tình hình tài chính …………………… 3 1.1 Các khái niệm ……………………………………………………… 3 1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệ p ……………………………… 3 1.1.2 Khái niệm v ề phân tích tài chinh …………………………………… 3 1.2 Ý nghĩa v ề phân tích tình hình tài chính …………………………… 3 1.3 Nhiệm vụ củ a phân tí ch tài chính doanh nghi ệ p …………………… 5 1.4 Mục tiêu và nộ i dung phân tích tài chính …………………………… 5 1.4.1 Mục t i êu …………………………………………………………… 5 1.4.2 Nội dung phân tích ………………………………………………… 5 1.5 Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính doanh nghiệ p ………… 6 1.5.1 Bảng cân đ ố i kế t toán ……………………………………………… 6 1.5.2 Báo cáo kết quả hoạ t đ ộ ng kinh doanh …………………………… 7 1.6 Phương pháp phân tích ……………………………………………… 8 1.6.1 Phân tích theo chiều ngang …………………………………………. 8 1.6.2 Phân tích theo xu hướng ……………………………………………. 8 1.6.3 Phân tích theo chiều dọ c ……………………………………………. 8 1.6.4 Phân tích các chỉ số tài chí nh chủ yế u ……………………………… 9 vi Chương 2: Thực trạ ng tình hình tài chính tạ i Cty cổ phầ n Vậ n tả i Đa phương thức (Vietranstimex) …………………………………………………………. 10 2.1 Khái quát về công ty ……………………………………………… 10 2.1.1 Gi ới thi ệu v ề công ty ……………………………………………… 10 2.1.2 Qúa trình hình thành và phát tri ển ………………………………… 10 2.1.3 Lĩnh v ực kinh doanh ……………………………………………… 11 2.1.4 M ạng l ư ới ho ạt đ ộng ……………………………………………… 12 2.1.5 Cơ cấ u tổ chứ c ……………………………………………………… 12 2.1.5.1 Mô hình tổ chứ c …………………………………………………… 12 2.1.5.2 Chức nă ng, nhiệ m vụ củ a bộ máy tổ chứ c ………………………… 13 2.1.6 Mô hình kinh doanh ………………………………………………… 15 2.1.5.1 Tổ chứ c và nhân sự ………………………………………………… 15 2.1.5.2 Mô hình kinh doanh …………………………………………… 16 2.1.7 Đị nh hư ớng phát triển …………………………………………… 16 2.1.7.1 Các mục tiêu chiến lư ợc của công ty ……………………………… 16 2.1.7.2 Biện pháp thực hiện ………………………………………………… 17 2.2 Thực trạ ng tình hình tài chính tạ i công ty cổ phầ n Vậ n tả i Đ a phương thức ………………………………………………………… 17 vii 2.2.1 Khái quát về tình hình hoạt đ ộ ng củ a công ty qua 2 năm 2011 – 2012 17 2.2.2 Phân tích tổ ng quát Bả ng cân đ ối kế toán …………………………. 19 2.2.2.1 Phân tích biến đ ộ ng tài sả n và nguồ n vố n ……………………… 19 2.2.2.2 Phân tích kết cấ u tài sả n và nguồ n vố n …………………………… 23 2.2.3 Phân tích Bảng kế t quả kinh doanh ……………………………… 30 2.2.3.1 Phân tích bi ến đ ộ ng doanh thu, chi phí và l ợi nhuậ n ………………. 30 2.2.3.2 Phân tích kết cấ u chi phí và lợ i nhuậ n …………………………… 32 2.2.4 Phân tích bảng lư u chuyể n tiề n tệ ………………………………… 34 2.2.4.1 Phân tích tỷ trọng lưu chuyể n tiề n thuầ n củ a các hoạ t đ ộ ng ……… 34 2.2.4.2 Phân tích các khoản thu – chi trong hoạt sả n xuấ t kinh doanh …… 36 2.2.5 Phân tích các ch ỉ số tài chí nh ……………………………………… 37 2.2.5.1 Các tỷ số thanh toán ………………………………………………… 37 2.2.5.2 Tỷ số về đ òn cân nợ ………………………………………………… 39 2.2.6 Hiệu suấ t sử dụ ng tài sả n …………………………………………… 44 2.2.7 Các tỷ suấ t l ợ i nhuậ n ……………………………………………… 48 Tó m t ắt ……………………………………………………………………… 50 viii Chương 3: Giải pháp – Kiến Nghị …………………………………………… 52 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.3.1 3.1.3.2 3.1.3.3 3.1.3.4 Gi ải p h áp …………………………………………………………… Cơ sở thực hiện giải pháp ………………………………………… Điều kiện thực hiện giải pháp ……………………………………… Giả i pháp đ ề xuất …………………………………………………… Xây dựng phương thức thanh toán hiệu quả ……………………… Quản trị tài chính …………………………………………………… Nâng cao khả nă ng sinh lờ i ………………………………………… Sử dụ ng hiệ u quả nguồ n nhân lự c ………………………………… 52 52 53 54 53 54 56 57 3.2 3.2.1 3.2.2 Kiến nghị …………………………………………………………… Đối với công ty …………………………………………………… Đối với Nhà nư ớc …………………………………………………… 58 58 60 Kết luận ……………………………………………………………………… 61 ix DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Stt Ký hiệu Diễn giải 1 CBCNV Cán bộ công nhân viên 2 CP VTĐPT Cổ phần vận tải đa phương thức 3 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 4 VP ĐD Văn phòng đại điện 5 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 6 KH Kế hoạch 7 TH Thực hiện 8 TS Tài sản 9 HĐKD Hoạt động kinh doanh 10 HĐĐT Hoạt động đầu tư 11 HĐTC Hoạt động tài chính 12 ĐTNH Đầu tư ngắn hạn 13 XDCB Xây dựng cơ bản 14 PTSC Công ty cổ phần dịch vụ dầu khí 15 BCĐKT Bảng cân đối kế toán 16 NH Ngắn hạn 17 GTGT Giá trị gia tăng 18 KPT Khoản phải trả 19 ĐTTC Đầu tư tài chính 20 NN Nhà nước [...]... nhánh Công ty cổ phần VTĐPT tại Miền Tây - Công ty Vận tải đa phương thức 7 Cộng Hòa Dân Chủ Nhân Dân Lào - Văn phòng đại diện tại Lào Vương Quốc Campuchia - Văn phòng đại diện tại Campuchia 2.1.5 Cơ cấu tổ chức 2.1.5.1 Mô hình tổ chức Mô hình tổ chức: Công ty mẹ - Công ty con (Holding Company) Công ty mẹ: Công ty cổ phần Vận tải đa phương thức Công ty con: - Công ty cổ phần Vận tải đa phương thức 2 - Công. .. Dương Hệ thống hóa các vấn đề lý luận về phân tích tình hình tài chính trong công ty cổ phần - Phân tích tình hình tài chính tại của công ty cổ phần Vận tải Đa phương thức – Vietranstimex - Đề xuất một số giải pháp xử lý các khó khăn về tài chính, hoàn thiện tình hình hoạt động và năng lực tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và khả năng canh tranh của công ty 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:... thành Công ty Vận tải Đa phương thức trực thuộc Bộ GTVT và hoạt động theo mô hình Công ty Mẹ - Con - Ngày 4/10/2007: Thủ tướng Chính phủ đã có Quyết định 1333/QĐ-TTg phê duyệt Phương án sắp xếp, đổi mới công ty nhà nước thuộc Bộ Giao thông Vận tải giai đoạn 2007-2009; Trong đó năm 2008 cổ phần hóa Công ty Vận tải Đa phương thức - Ngày 28/5/2012: chuyển thành Công ty cổ phần Vận tải Đa phương thức 2.1.3... & liên kết Văn Phòng Công ty Chi nhánh Cty CPVT ĐPT Cty VT ĐPT 1 Cty cổ phần vận tải thủy Hà Nội Phòng Tổ chức Lao động Chi nhánh Cty CPVT ĐPT Cty VT ĐPT 7 Cty cổ phần vận tải đa phương thức 2 Phòng Kinh doanh Chi nhánh Cty CPVT ĐPT Cty VT ĐPT 9 Cty cổ phần vận tải đa phương thức 6 Phòng Kỹ thuật dự án Chi nhánh miền Tây Cty cổ phần Cảng dịch vụ dầu khí tổng hợp Q Bình Phòng Tài chính Kế toán Chi nhánh... phương thức - Vietranstimex qua các năm 2010, 2011, 2012 3 Định hướng phát triển công ty cổ phần vận tải đa phương thức - Vietranstimex giai đoạn 2011-2015 4 Bảng cân đối kế toán năm 2010, 2011, 2012 công ty cổ phần vận tải đa phương thức - Vietranstimex 5 TS Phan Đức Dũng (2012) Phân tích báo cáo tài chính Lao động xã hội 6 Ths Đỗ Thị Hồng Hà (2012) Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Tài liệu nội... Công ty cổ phần Vận tải Thủy Hà Nội, tỷ lệ góp vốn là 51,91% vốn điều lệ o Công ty cổ phần VTĐPT 6, tỷ lệ góp vốn 52,44% vốn điều lệ o Công ty cổ phần Cảng dịch vụ Dầu khí Tổng hợp Quảng Bình, tỷ lệ góp vốn là 5% vốn điều lệ Sơ đồ 2.3 - Mô hình kinh doanh thông qua cơ chế đầu tư vốn Cty cổ phần vận tải đa phương thức (Holding Company) 59.19% 51.91% 52.44% 5% Cty cổ phần vận tải thủy Hà Nội Cty cổ phần. .. vấn về chính sách thuế và phương án thực hiện thủ tục xuất nhập khẩu - Các dịch vụ khác 2.1.4 Mạng lưới hoạt động Miền Bắc - Chi nhánh Công ty CP VTĐPT - Hà Nội - Chi nhánh Công ty CP VTĐPT - Công ty VTĐPT 1 Miền Trung - Công ty cổ phần VTĐPT (Trụ sở chính) - Chi nhánh Công ty cổ phần VTĐPT - Công ty VTĐPT 2 - Chi nhánh Công ty cổ phần VTĐPT tại Quảng Ngãi - Chi nhánh Công ty cổ phần VTĐPT - Công ty VTĐPT... công ty 4 Phương pháp nghiên cứu: Dựa trên một số phương pháp phân tích kinh tế, tài chính như: phương pháp so sánh và tổng hợp số liệu thực tế, phương pháp chi tiết, phương pháp tỷ lệ, phân tích các chỉ số 5 Kết cấu của Khóa luận: Khoá luận có bố cục như sau: - Lời mở đầu - Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính - Chương 2: Thực trạng tình hình tài chính tại công ty cổ phần Vận tải Đa. .. giá khái quát về tình hình tài chính của công ty SVTH: Trương Thị Cẩm LỚP: 11HQT06 6 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS Nguyễn Ngọc Dương - Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản, nguồn vốn - Phân tích tình hình luân chuyển vốn - Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp - Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh - Phân tích khả năng sinh lời 1.5 Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính của doanh... Mô hình tổ chức chung Tổng Công ty 13 2 Sơ đồ 2.2 – Danh sách bộ máy điều hành của Công ty 15 3 Sơ đồ 2.3 – Mô hình kinh doanh thông qua cơ chế đầu tư vốn 16 xiii TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 Báo cáo tài chính các năm 2010, 2011, 2012 đã được kiểm toán của công ty cổ phần vận tải đa phương thức - Vietranstimex 2 Báo cáo tổng kết và phương hướng hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần vận tải đa phương thức . thống hóa các vấn đề lý luận về phân tích tình hình tài chính trong công ty cổ phần. - Phân tích tình hình tài chính tại của công ty cổ phần Vận tải Đa phương thức – Vietranstimex. - Đề xuất một. 2012 công ty cổ phần vận tải đa phương thức - Vietranstimex. 5. TS Phan Đức Dũng (2012). Phân tích báo cáo tài chính. Lao động xã hội. 6. Ths Đỗ Thị Hồng Hà (2012). Phân tích tình hình tài chính. quyết định đi sâu nghiên cứu đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Vận tải Đa phương thức – Vietranstimex 2. Mục tiêu nghiên cứu Đề tài tập trung vào các vấn đề sau: