d. Nợ dài hạn Biểu 12: Tình hình nợ dài hạn của công ty Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Đầu 1998 Cuối 1998 Cuối 1999 Cuối 2000 1. Nợ dài hạn 284.379.184 11.075.424.420 11.977.052.010 9.039.789.248 2. Lượng tăng, giảm 10.791.045.236 901.627.590 -2.937.262.762 3. % tăng giảm 3694,6% 8,14% -24,52% Như vậy, trong những năm qua thì nguồn vốn này đã tăng lên rất nhanh chóng về quy mô lớn. Tuy nhiên đến năm 2000 thì lại giảm là gì: Cuối năm 1998 trong tổng số nợ dài hạn của công ty (có 128.156.000 đồng là vay dài hạn còn 10.947.268.420 là nợ dài hạn của công ty) sang đến năm 2000 có lẽ công ty đã trả một khoản nợ dài hạn nên số vốn nợ dài hạn của công ty là giảm đi. e. Vốn ngân sách cấp Nói chung nguồn vốn ít thay đổi qua các năm. Vào thời điểm mới thành lập (1995) công ty được Nhà nước cấp 21.922.810.211 đồng, vốn bổ sung là: 3.523.850.916 đồng. Còn các nguồn lãi như: Lãi chưa phân phối, quỹ phát triển kinh doanh không có nhưng nguồn khấu hao luỹ kế của công ty cũng khá lớn. III. Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn ở công ty 1. Thực trạng chung về nguồn vốn trong kinh doanh Công ty bánh kẹo Hải Hà cũng như mọi doanh nghiệp khác hoạt động trong nền kinh tế thị trường thì phải quán triệt nguyên tắc “cạnh tranh”. Các doanh nghiệp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com muốn phát triển thì phải coi chất lượng là yếu tố hàng đầu, giá cả hợp lý. Muốn vậy phải sử dụng có hiệu quả mọi nguồn lực để mục đích làm cho giá thành thấp. Nói là như vậy nhưng việc thực hiện nó không dễ một chút nào. Các doanh nghiệp còn phải đương đầu với rất nhiều khó khăn mà một trong những khó khăn là thiếu vốn. Việc thiếu vốn của Công ty bánh kẹo Hải Hà làm cho công ty không đổi mới được máy móc thiết bị, khả năng cạnh tranh của công ty là khó. Tuy nhiên trong những năm gần đây Công ty bánh kẹo Hải Hà đã mua sắm mới cũng như tự nghiên cứu để sản xuất ra những máy móc thiết bị tiên tiến. Tuy nhiên do thiếu vốn nên việc đầu tư chủ yếu trên quy mô nhỏ và không đồng bộ, năng lực sản xuất của công ty thay đổi nhưng chưa mang lại hiệu quả rõ rệt. Không chỉ thiếu vốn đổi mới công nghệ mà công ty còn thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh. 2. Thực trạng tình hình sử dụng vốn cố định 2.1. Cơ cấu vốn cố định theo nguồn hình thành Công ty bánh kẹo Hải Hà là một doanh nghiệp nhà nước, vốn cố định được hình thành từ nguồn chủ yếu sau: Vốn do NSNN cấp, vốn tự bổ xung, vốn vay ngân hàng và nguồn vốn khác. Biểu 13: Cơ cấu VCĐ theo nguồn năm 2000 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Chênh lệch A. NSNN cấp* 39,216% 26.111.982.129 39,85% 1.202.091.950 - 0,634% 1. Nhà cửa vật liệu kiến trúc 10.532.159.630 38,56% 11.032.159.696 7,5% -500.000.939 31,06% Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2. Máy móc thiết bị 2.055.120.289 7,52% 1.955.602.696 7,5% 99.517.593 0,02% 3. Phương tiện vận tải 13.218.898.356 48,4% 11.616.189.036 44,5% 1.602.709.320 3,9% 4. Dụng cụ quản lý 1.507.895.804 5,52% 1.508.030.494 5,75% - 134.690 -0,23% B. Tự bổ sung* 19.525.929.627 28,03% 18.489.581.553 28,22% 1.036.348.074 -0,19% 1. Nhà cửa vật liệu kiến trúc 7.637.653.114 39,16% 7.900.750.000 42,73% -263.096.886 -3,57% 2. Máy móc thiết bị 1.391.370.074 7,125% 300.560.000 1,63% 1.090.810.074 5,495% 3. Phương tiện vận tải 10.196.871.749 52,22% 9.988.261.553 54,02% 208.610.196 -1,8% 4. Dụng cụ quản lý 300.034.690 1,536% 300.000.000 1,62% 34.690 - 0,084% C. Vay ngân hàng * 22.810.403.349 32,754% 20.914.274.599 31,93% 1.896.128.750 0,824% 1. Nhà cửa vật liệu kiến trúc 8.116.773.635 35,58% 6.648.604.974 31,79% 1.468.168.661 3,79% 2. Máy móc thiết bị 3.065.321.674 13,44% 2.227.770.819 10,65% 837.550.855 2,79% Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 3. Phương tiện vận tải 11.628.308.040 50,98% 12.037.898.806 57,56% -409.590.766 -6,58% Tổng cộng 69.650.407.055 100% 65.515.828.281 100% 4.134.578.774 Nguồn: Báo cáo tăng giảm TSCĐ năm 2000 của công ty Qua bảng số liệu trên ta có thể rút ra một số nhận xét: Vào thời điểm đầu năm với tổng số vốn cố định của công ty là 65.515.828.281 đồng nguyên giá TSCĐ, trong đó vôn ngân sách cấp và vay ngân hàng chiếm 71,78%, còn vốn tự bổ sung chiếm 28,22% một tỷ trọng tương đối lớn, điều đó phản ánh hoạt động kinh doanh của công ty tương đối tốt. Tuy nhiên trong năm 2000 vốn cố định cũng tăng lên là 4.134.578.774 đồng, trong đó vốn ngân sách tăng 857.558.074 đồng và vốn ngân hàng tăng 2.515.973.450 đồng. Như vậy các nguồn vốn đều có số tuyệt đối tăng như vốn vay ngân hàng là nhiều nhất. Qua các năm 1998, 1999, 2000 thì phần lớn vốn của công ty hay vốn vay ngân hàng chiếm một tỷ trọng lớn. Đó cũng là một khó khăn của công ty vì công ty bỏ ra một khoản chi phí để trả l•i suất. Đành rằng kinh doanh là phương pháp vay vốn, tuy nhiên công ty cần có những lip để cân đối nguồn vay phương pháp sử dụng hợp lý tình hình nguồn vốn. Biểu 14: ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động vốn cố định Năm 2000 1. TSCĐ tăng trong kỳ NS + bổ sung+ vốn vay 6.788.042.492 2. TSCĐ đầu năm mua sẵm NS + bổ sung+ vốn vay 6.492.042.492 3. TSCĐ giảm trong kỳ do thanh lý NS + bổ sung 2.217.490.679 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Nguồn: Báo cáo tăng giảm TSCĐ năm 2000 ở bảng số liệu này các biến động đến vốn cố định chủ yếu tập trung vào: - Tăng do công ty mua sắm. - Giảm do nhượng bán. 2.2. Cơ sở vật chất kỹ thuật Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty bánh kẹo Hải Hà có giá trị lớn, đó là những TSCĐ có từ cuối những năm 70 và những TSCĐ được bổ sung ở những năm sau này do yêu cầu của hoạt động sản xuất kinh doanh. Biểu 15: Cơ cấu TSCĐ về mặt hiện vật của công ty năm 2000 Đơn vị: đồng Tên TSCĐ Nguyên giá Giá trị còn lại Tỷ trọng I. TSCĐ dùng trong SXKD 66.738.469.792 27.981.683.220 95,82 1. Nhà cửa 14.232.738.804 7.611.090.265 20,43 2. Vật kiến trúc 9.141.910.313 3.615.319.982 13,125 3. Máy móc thiết bị 6.511.037 4.721.417.895 9,35 4. Phương tiện vận tải 35.044.078.145 10.617.021.276 50,3 5. Công cụ dụng cụ 1.807.930.494 1.106.833.795 2,6 II. TSCĐ chờ xử lý 2217.490.679 297.268.733 3,18 III. TSCĐ dùng cho PL 217.634.584 211.555.584 0,3 1. Nhà cửa vật kiến trúc 187.734.584 187.734.584 0,27 2. Dàn máy KARAOKE 29.900.000 23.821.000 0,043 3. Đất đai sử dụng 476.812.000 476.812.002 0,658 Tổng cộng 69.650.407.005 28.957.337.537 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Nguồn: Tài liệu cơ sở vật chất kỹ thuật năm 2000 của công ty Qua bảng số liệu ta có thể rút ra một số nhận xét: Cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty chủ yếu là TSCĐ dùng trong sản xuất nó chiếm tới 95,82% trong vốn sản xuất kinh doanh. Tài sản chờ xử lý với nguyên giá là 2.217.490.679 đồng, đã khấu hao phần lớn, giá trị còn lại chỉ là 297.286.733 đồng nguyên giá TSCĐ chờ xử lý chỉ chiếm 3,18% vốn sản xuất kinh doanh. Còn lại một phần nhỏ là TSCĐ dùng cho phúc lợi và đất đang sử dụng. ở TSCĐ dùng cho phúc lợi hầu hết là mới đi vào sử dụng tỷ lệ khấu hao còn rất ít (nhà cửa vật kiến trúc còn mới nguyên, giàn máy KARAOKE mới khấu hao ít). Vì vậy công ty cần có biện pháp sử dụng hiệu quả loại tài sản này. 2.3. Khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ là sự tích luỹ về mặt giá trị, bù đắp giá trị hao mòn của chính TSCĐ đó bằng cách chuyển dần giá trị TSCĐ một cách có kế hoạch theo mức quy định vào giá thành sản xuất ra trong suốt thời gian sử dụng TSCĐ. Để tính khấu hao chính xác, yêu cầu phải tính đúng, tính đủ khấu hao để tạo nguồn thay thế và duy trì sản xuất của TSCĐ để bảo toàn vốn cố định. Việc thực hiện khấu hao sẽ hình thành nên nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản để doanh nghiệp thực hiện tái sản xuất giản đơn TSCĐ. Do chức năng, tác dụng và giá trị của mỗi loại TSCĐ khác nhau nên để phản ánh sự hao mòn TSCĐ đúng thì mỗi loaị TSCĐ được áp dụng một tỷ lệ khấu hao nhất định. Biểu 18: Trích khấu hao TSCĐ các năm 98, 99, 2000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Khấu hao cơ bản 1998 1999 2000 1. Nhà cửa vật kiến trúc 2.491.640.931 2.612.766.149 12.148.238.865 2. Máy móc thiết bị 119.346.440 175.182.033 1.790.394.142 3. Phương tiện vận tải 996.371.511 1.419.403.266 2.021.652.362 4. Dụng cụ quản lý 122.162.668 277.549.415 323.090.327 Tổng cộng 3.729.521.555 4.484.900.863 16.283.375.696 Nguồn: Báo cáo tình hình thực hiện trích khấu hao TSCĐ Từ năm 1997 đến nay, công ty áp dụng chế độ khấu hao mới theo chế độ quản lý TSCĐ ở điều 17-QĐ 162 TC/QĐ/CSTC là TSCĐ được trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng. 2.4. Về bảo toàn và phát triển vốn cố định Mức trích khấu hao;trung bình hàng năm của TSCĐ = Bảo toàn và phát triển vốn cố định là yếu tố quan trọng đảm bảo cho các doanh nghiệp nhà nước, hàng năm cơ quan Nhà nước có thẩm quyền sẽ công bố hệ số điều chỉnh giá TSCĐ cho phù hợp với đặc điểm và cơ cấu hình thành TSCĐ của từng ngành kinh tế, kỹ thuật. Do quyết định 1062 TC/QĐ/CSTC ngày 14/1/1996 đã cho phép các DNNN để lại tiền khấu hao tái tạo TSCĐ. Nên việc khấu hao có làm nguyên giá TSCĐ giảm, nhưng nguồn vốn của doanh nghiệp vẫn không có gì thay đổi. Mặt khác quyết định Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com trên còn cho phép các DNNN được quyền lựa chọn thời hạn sử dụng theo khung quy định. Công ty bánh kẹo Hải Hà được xác định số VCĐ được bảo toàn theo công thức sau: VCĐ bảo toàn; cuối kỳ = VCĐ được; giao đầu kỳ x Hệ số; trượt giá + Tăng (giảm);VCĐ trong kỳ 3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định Để đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ, ta sẽ dùng một số chỉ tiêu cơ bản sau: sức sản xuất TSCĐ và sức sinh lời TSCĐ. Hiệu quả sử dụng VCĐ của Công ty bánh kẹo Hải Hà được thể hiện sau: Biểu 19: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ Đơn vị: đồng Chỉ tiêu 1999 2000 Chênh lệch Mức Tỷ lệ (%) 1. Tổng doanh thu (TR) 306.672.221.912 299.610.190.909 -7.062.031.003 -2,3 2. Lợi nhuận thuần ( R) 200.000.000 200.000 100 3. Nguyên giá BQ TSCĐ 65.770.433.710 69.650.407.055 3.879.973.345 5,9 4. Sức sản xuất của TSCĐ a. Theo nguyên giá (1:3) 4,66 4,3 -0,36 -7,73 b. Theo GTCL 8,79 10,34 1,55 17,63 5. Sức sinh lời TSCĐ a. Theo nguyên giá (1:3) 0,00 0,00287 0,00287 100 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com b. Theo GTCL 0,00 0,0069 0,0069 100 c. Suất hao phí (3:1) 0,00 0,23247 0,23247 100 Nguồn: Báo cáo KQKD các năm 1999, 2000 của công ty. Qua kết quả của bảng ta thấy: năm 1999 tuy doanh thu của công ty cao hơn năm 2000 nhưng năm 1999 lại không có lãi. Vì thế sức sản xuất của TSCĐ của năm 1999 vẫn cao hơn năm 2000 do doanh thu cao hơn và nguyên giá bình quân của TSCĐ năm 1999 lại nhỏ hơn. Nhưng sức sản xuất của TSCĐ theo GTCL thì cả năm 2000 lại cao hơn năm 1999. - Theo nguyên giá bình quân TSCĐ: Cứ một đồng nguyên giá bình quân của TSCĐ khi tham gia vào quá trình sản xuất, kinh doanh năm 1999 thì tạo 4,66 đồng doanh thu và năm 2000 là 4,3 đồng doanh thu. Như vậy mức giảm là 0,36 đồng tương ứng giảm 7,73%. Từ đó ta có: để đạt được mức doanh thu như năm 1999 trong điều kiện hiệu suất sử dụng TSCĐ không đổi thì nguyên giá bình quân TSCĐ mà công ty cần là: 299.610.190.909/4,46 = 64.294.032.384 đồng Như vậy so với thực tế công ty đã lãng phí mất một lượng nguyên giá TSCĐ là 69.650.407.055 - 64.294.032.384 = 5.356.374.671 đồng - Theo giá trị còn lại: Cứ một đồng bình quân giá trị còn lại của TSCĐ đem vào sản xuất năm 1999 thì tạo ra 8,79 đồng doanh thu còn năm 2000 thì tạo ra 10,34 đồng doanh thu kết quả đem lại cho công ty một mức tăng 1,55 đồng, tương ứng tăng 17,63%. Vậy nếu sức sản xuất TSCĐ như năm 1999 thì công ty phải sử dụng: 299.610.190.909/8,79 = 34.085.345.951 đồng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Như vậy năm 2000 công ty đã tiết kiệm được một khoản là: 34.085.345.951 - 28.967.377.537 = 5.118.008.414 đồng - Chỉ tiêu suất hao phí của TSCĐ: Ta có năm 1999 lợi nhuận của công ty bằng 0 nên không xác định được suất hao phí nghĩa là công ty sử dụng vốn cố định không hiệu quả. Còn năm 2000 thì suất hao phí là 0,23247đồng nghĩa là để tạo ra một đồng doanh thu thì cần 0,23247 đồng TSCĐ 4. Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động 4.1. Tình hình về cơ cấu vốn lưu động Biểu 20: Cơ cấu vốn lưu động của Công ty bánh kẹo Hải Hà Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu 1999 2000 Chênh lệch Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) 1. Vốn trong dự trữ 8.062.431.985 45,86 8.562.431.985 51,17 500.000.000 5,84 - Nguyên vật liệu 6.532.431.000 81,02 7.032.431.000 82,13 500.000.000 7,11 - Công cụ dụng cụ 1.502.000.895 18,98 152.000.985 18,87 0,00 0,00 2. Vốn trong sản xuất 2.013.636.132 11,45 2.036.782.561 11,58 23.146.429 1,14 3. Vốn trong lưu thông 7.502.209.962 12,69 6.979.063.525 39,71 523.146.437 -7,49 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . giá hiệu quả sử dụng vốn cố định Để đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ, ta sẽ dùng một số chỉ tiêu cơ bản sau: sức sản xuất TSCĐ và sức sinh lời TSCĐ. Hiệu quả sử dụng VCĐ của Công ty bánh kẹo Hải. 8.062.431.9 85 45, 86 8 .56 2.431.9 85 51,17 50 0.000.000 5, 84 - Nguyên vật liệu 6 .53 2.431.000 81,02 7.032.431.000 82,13 50 0.000.000 7,11 - Công cụ dụng cụ 1 .50 2.000.8 95 18,98 152 .000.9 85 18,87 0,00. 1. 955 .602.696 7 ,5% 99 .51 7 .59 3 0,02% 3. Phương tiện vận tải 13.218.898. 356 48,4% 11.616.189.036 44 ,5% 1.602.709.320 3,9% 4. Dụng cụ quản lý 1 .50 7.8 95. 804 5, 52% 1 .50 8.030.494 5, 75% - 134.690 -0 ,23% B.