Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn Báo cáo thực tập: Kế toán vốn tiền xí nghiệp xây lắp 12 cơng ty cổ phần xây dựng giao thông thừa thiên Huế SVTH : Chu Thị Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I .3 GIƠÍ THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 12, CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ 1.1 Khái quát chung Xí nghiệp Xây lắp 12 1.1.1.Lịch sử hình thành XN-XL 12 1.1.2 Qúa trình phát triển XN-XL 12 thuộc Cty CP XD GT TTHuế 1.2 Chức nhiệm vụ XN-XL 12 1.2.1.Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 Tổ chức máy quản lý XN .5 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý 1.3.2.Chức nhiệm vụ phận .6 1.4 Kết hoạt động XN năm 2008 – 2009 .6 1.4.1 Tình hình lao động XN .6 1.4.2 Tình hình tài sản nguồn vốn XN 1.4.3 Kết sản xuất kinh doanh XN 11 1.5 Tổ chức công tác kế toán XN-XL 12 14 1.5.1 Tổ chức máy kế toán XN 14 Kế tốn có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh xác đầy đủ, trung thực, kịp thời, liên tục có hệ thống tình hình biến động tài sản nguồn vốn XN Ngoài kế tốn cịn có nhiệm vụ kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, chế độ phân phối thu nhập thực nghĩa vụ với nhà nước Để đảm bảo cơng việc thực nhanh chóng hiệu quả, XN tổ chức máy kế toán cách hợp lý .14 1.5.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 14 1.5.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 14 ♦ Kế toán đội: tùy theo lực đặc điểm kinh doanh của đội mà bố trí từ 1-3 kế tốn viên có nhiện vụ theo dõi phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị Cuối tháng, quý, năm phải toán với cấp 1.5.2 Lập luân chuyển chứng từ kế toán 15 1.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản XN .15 1.5.4 Hình thức kế tốn áp dụng 16 1.5.4.1 Đặc trưng hình thức kế tốn NKCT 16 1.5.4.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn NKCT .16 1.5.4.3 Hình thức kế tốn máy vi tính 18 CHƯƠNG II 19 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XN XL 12, CTY CP XD GT TT HUẾ 19 2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 19 2.1.1 Chứng từ sử dụng: 19 Các chứng từ để sử dụng hạch toán tiền mặt quỹ bao gồm: 19 2.1.2 Tài khoản sử dụng 19 2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng XN 19 2.1.4 Trình tự ghi sổ XN 20 2.1.5 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt 21 2.1.5.1 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh giảm tiền mặt 21 2.1.5.2 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền mặt : 29 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 39 2.2.1 Chứng từ sử dụng 39 SVTH : Chu Thị Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn 2.2.2 Tài khoản sử dụng 39 2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng XN 39 2.2.4 Trình tự ghi sổ XN 40 2.2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng .40 2.2.5.1.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giảm tiền gửi ngân hàng 40 2.2.5.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền gửi ngân hàng 47 2.3 Kế toán tiền chuyển 51 * Hiện XN không sử dụng tài khoản 113 – Tền chuyển để hạch toán .51 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 SVTH : Chu Thị Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nước ta “mở cửa” với xu tồn cầu hóa, hợp tác Quốc tế diễn ngày sâu rộng Là thành viên thúc tổ chức Thương mại Thế giới WTO kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển gặp khơng khó khăn Đặc biệt tính cạnh tranh ngày gay gắt Vì vậy, DN dù hoạt động loại hình chịu tác động quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường Điều thể tính tất yếu chế thị trường sức mạnh cạnh tranh kinh tế quốc dân Nên DN muốn tồn phát triển phải có chiến lược kinh doanh mang tính tối ưu nhất, hiệu Đó DN phải biết phát huy tiềm năng, lợi kết hợp với tiếp thu, vận dụng thành tựu khoa học kĩ thuật, cải tiến phương pháp làm việc, phương pháp quản lý … nhằm đạt kế hoạch đề Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước qúa trình sản xuất kinh doanh DN Vốn tiền DN yếu tố quan trọng thời điểm định, phản ánh có ý nghĩa hình thái biểu vốn lưu động, vận động vốn tiền xem hình ảnh trung tâm trình sản xuất kinh doanh – phản ánh lực tài DN Khi có nhu cầu vốn tất yếu thị trường vốn hình thành Trong điều kiện đó, DN phải có đầy đủ điều kiện khả để khai thác thu hút nguồn vốn thị trường nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh phát triển Nhưng vấn đề doanh nghiệp phải xác định xác nhu cầu vốn, cân nhắc lựa chọn hình thức thu hút vốn thích hợp, sử dụng địn bẩy kinh tế hợp lý … Nhằm đủ sức huy động vốn linh hoạt sử dụng nguồn vốn cân đối khả toán, trang trải cho nguồn tài trợ Để đáp ứng yêu cầu đó, nhà quản lý tài DN phải sử dụng vốn cách tiết kiệm, hiệu quả; mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn kinh doanh Và kế tốn vốn tiền phận theo dõi dịng chảy luồng tiền – nơi cung cấp thông tin cần thiết, hộ trợ đắc lực cho nhà quản lý tài DN SVTH : Chu Thị Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn Với diện vốn tiền bề lại phản ánh trung thực xác tình hình tài DN Điều giải thích DN làm ăn có lợi nhuận cao phá sản.Tức DN có lợi nhuận khơng có tiền, mà hoạt động DN khơng thể khơng sử dụng đến tiền Như tiền vấn đề quan tâm hàng đầu, vần đề sống cùa DN Như trình bày trên, ta thấy tầm quan trọng vốn tiền: nhu cầu tất yếu để doanh nghiệp hoạt động, thông tin cần thiết cho nhà quản lý tài chính, tiêu quan trọng để lãnh đạo đánh giá tình hình tài hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, q trình thực tập Xí nghiệp Xây lắp 12, Cty CP Xây Dựng Giao Thông TT Huế tơi chọn đề tài “kế tốn vốn tiền” làm chuyền đề tốt nghiệp Do thời gian thực tập ngắn, từ ngày 29/3 đến ngày 15/5 – khoảng thời gian chưa đầy tháng nên chuyên đề tập trung tìm hiểu “ kế tốn vốn tiền XN XL12 Cty CPXDGT TTHuế” phạm vi tháng 12 năm 2009 Để hoàn thành chuyên đề này, làm sử dụng phương pháp sau: - Phương pháp kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sịnh Trong bao gồm phương pháp như: Phương pháp kế toán cân đối – tổng hợp, Phương pháp đối ứng tài khoản, Phương pháp kế toán ghi kép - Phương pháp thống kê: phương pháp thống kê thông tin liệu thu thập nhằm đối chiếu, so sánh để đưa kết - Phương pháp phân tích tài chính: phương pháp dựa số liệu báo cáo tài để đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp, tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục SVTH : Chu Thị Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Tồn CHƯƠNG I GIƠÍ THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 12, CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ Đơn vị thực tập: - Xí nghiệp Xây lắp 12 thuộc Cty CP Xây Dựng Giao Thông TT Huế - Địa : 246/25 Hùng Vương, TP Huế - Số điện thoại : 0543.845.979 1.1 Khái quát chung Xí nghiệp Xây lắp 12 1.1.1.Lịch sử hình thành XN-XL 12 - XN-XL 12 trực thuộc Cty CP Xây Dựng Giao Thông TT Huế DN nhà nước, tiền thân XN-XL 12 đội xây dựng số thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế - Tháng 2/2003 đội xây dựng số sát nhập vào Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế đổi tên thành đội Xây lắp 12 trực thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế - Theo định số 202/TC-CT/QĐ giám đốc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế việc đổi tên đội Xây lắp 12 thành XN -XL 12 Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế - XN-XL 12 xí nghiệp thành lập muộn so với doannh nghiệp xây dựng khác tỉnh - Theo định số 12/QĐ-CT giám đốc Cty CP Xây Dựng Giao Thơng TTHuế việc đổi tên Xí nghiệp Xây lắp 12 trực thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TTHuế thành Xí nghiệp Xây lắp 12 trực thuộc Cty Cổ Phần Xây Dựng Giao Thơng TTHuế 1.1.2 Qúa trình phát triển XN-XL 12 thuộc Cty CP XD GT TTHuế - Trong buổi đầu hoạt động vào lĩnh vực này, XN-XL 12 gặp nhiều khó khăn, lực máy móc thiết bị nhân lực kỹ thuật hoàn toàn SVTH : Chu Thị Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn đầu tư tuyển dụng vào sau Vì nên yếu tố giá thành lẫn kinh nghiệm quản lý nhiều lúng túng, vốn sản xuất kinh doanh hạn chế - Tuy nhiên quan tâm giúp đỡ ban, nghành tỉnh với nỗ lực phấn đấu Ban giám đốc tồn thể cán cơng nhân viên XN nên XN bước khẳng định trưởng thành chế thị trường - Lực lượng CBCNV XN-XL 12 cán có trình độ chun mơn kỹ thuật có nhiều kinh nghiệm cơng việc Bên cạnh thành viên XN-XL 12 đội thợ nề, điện, nước lành nghề… chun thi cơng cơng trình xây dựng dân dụng công nghiệp, giao thông thủy lợi xây dựng khác cơng trình ngồi tỉnh Xí nghiệp liên tục trúng thầu thi cơng nhiều cơng trình có giá trị kinh tế, văn hóa như: cơng trình trường THCS thị trấn Phong Điền, trường THCS Phong An, nhà thi đấu trường THPT Gia Hội, trường kĩ thuật nghiệp vụ GT VT TTHuế, cơng trình Cty CP xe khách Huế Với kết đạt năm qua XNXL 12 thực đứng vững thị trường xây dựng tỉnh TT Huế khu vực Miền Trung 1.2 Chức nhiệm vụ XN-XL 12 1.2.1.Chức XN-XL 12 trực thuộc Cty CP XD GT TTHuế có chức là: - Thực cơng trình : Xây dựng dân dụng có giá trị xây lắp từ tỉ đồng trở xuống, xây dựng cơng nghiệp có giá trị xây lắp từ tỉ đồng trở xuống - Thực tất công việc gồm:  Đào đắp, nạo vét, bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình,  Xây gạch đá, bê tơng, bê tơng cột thép, kết cấu kim loại,  Hoàn thiện, xây dựng trát ốp, lát, sơn vôi, làm bề mặt, lắp cửa tường kính, trang bị vệ sinh, chống thấm, trang trí nội thất tạo kiến trúc cảnh quan cơng trình 1.2.2 Nhiệm vụ XN-XL 12 trực thuộc Cty CP XD GT TTHuế có nhiệm vụ sau đây: - Thực chương trình kinh tế kế hoạch sản xuất kinh doanh thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước - Không ngừng bảo toàn phát triển vốn cho XN, phục vụ kịp thời cho việc sản xuất kinh doanh, đồng thời quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn XN - Tuân thủ pháp luật, thực tốt chủ trương sách nhà nước SVTH : Chu Thị Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn - Thực nghiêm chỉnh hợp đồng kinh tế mà XN kí kết với chủ đầu tư khách hàng - Không ngừng chăm lo, cải thiện đời sống vật chất tinh thần, chăm lo công tác đào tạo bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ, lực cán cơng nhân viên XN Thực đầy đủ chế độ bảo hộ an tồn lao động, bảo vệ mơi trường, tài sản nhà nước - Trên sở chức năng, nhiệm vụ mình, XN thực hạch toán tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh đảm bảo có lợi nhuận để XN ngày phát triển Đồng thời giải thỏa đáng, hài hịa lợi ích dáng người lao động, tập thể XN lợi ích nhà nước 1.3 Tổ chức máy quản lý XN 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý Hiện với quy mô hoạt động mở rộng với tổng số CBCNV 300 người việc tổ chức máy quản lý với chức năng, nhiệm vụ rõ ràng điều cần thiết XN tổ chức máy quản lý theo mơ hình trực tuyến chức Cách thức xếp mối quan hệ phận máy quản lý XN thể qua sơ đồ sau: GIÁM ĐỐC PHỊNG KỸ THT PHỊNG KẾ TỐN TÀI VỤ CÁC ĐỘI XD Ghi chú: XN KHAI THÁC CHẾ BIÊN ĐÁ XD : PHÒNG KẾ HOẠCH KD CỬA HÀNG KD VLXD : Quan hệ trực tiếp : Quan hệ chức Sơ đồ 1: Tổ chức máy quản lý XN-XL 12 SVTH : Chu Thị Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn 1.3.2.Chức nhiệm vụ phận - Giám đốc: Giám đốc XN người đại diện cho nhà nước vừa đại diện cho CBCNV XN, người điều hành hoạt động chung XN, quản lý theo chế độ quy định, người huy cao có nhiệm vụ quản lý tồn diện kỹ thuật đời sống tồn XN - Phịng kế toán tài vụ: Là phận quan trọng việc kinh doanh XN Nhiệm vụ ghi chép, phản ánh, kiểm tra, giám sát nghiệp vụ phát sinh tình hình sử dụng vật tư, tài sản, tiền vốn, kiểm tra tài chính, lập báo cáo định kỳ, phân tích xác tình hình tài chính, định mức lao động, kế hoạch sử dụng vốn có hiệu - Phịng kế hoạch, kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh cơng trình hàng tháng, quý, năm tổ chức kiểm tra tiến độ cơng trình, ký kết hợp đồng kinh tế, đấu thầu cơng trình thi cơng, hồn thành cơng trình theo điều khoản hợp đồng - Phịng kỹ thuật: Có nhiệm vụ đạo trực tiếp cơng trình, thi cơng, thiết kế vẽ kỹ thuật yêu cầu hợp đồng 1.4 Kết hoạt động XN năm 2008 – 2009 1.4.1 Tình hình lao động XN Lao động yếu tố quan trọng tất hoạt động sản xuất kinh doanh, yếu tố động sáng tạo nhất, ảnh hưởng lớn đến thành công hay thất bại DN Nên việc tuyển dụng LĐ, đào tạo bố trí hợp lý vấn đề cần thiết DN Đặc biệt XN-XL 12, XN hoạt động nghành xây dựng cần sử dụng lượng lớn lao động nên vấn đề quan tâm hàng đầu XN Khi nói lao động có mặt chất lượng số lượng Nguồn lao động XN qua năm thể bảng đây: SVTH : Chu Thị Hương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Tồn Bảng 1: Tình hình lao động XN qua năm 2008-2009 (ĐVT : Người) Chỉ tiêu Tổng số lao động Phân theo giới tính Lao động nam Lao động nữ Phân theo trình độ Đại học Cao đẳng trung cấp Phổ thông 3.Phân theo tính chất lao động Gián tiếp Trực tiếp Năm 2009/2008 % SL (+/-) % 100 90 34,88 Năm 2008 Năm 2009 SL 258 % 100 SL 348 199 59 77,13 22,87 276 72 79,31 20,69 77 38,69 13 22,03 40 210 3,10 15,50 81,40 12 58 278 3,45 16,70 79,89 50 18 45 68 32,38 27 231 10,47 89,53 35 10,06 29,63 313 89,94 82 35,50 (Nguồn:Phòng kế toán tài vụ ) Nhận xét: Dựa vào bảng số liệu ta thấy tổng số lao LĐ năm 2009 so với năm 2008 tăng lượng đáng kể 90 người tương ứng 34,88 % Đây kết q trình mở rộng quy mơ hoạt động, liên tiếp trúng thầu nhiều cơng trình xây dựng XN - Về giới tính: LĐ nam LĐ nữ có chênh lệch lớn Kể năm LĐ nam chiếm 70% LĐ nữ chiếm 30% Nó thể thể chất đặc thù nghành xây dựng - LĐ chủ yếu LĐ chân tay LĐ nam LĐ nữ tăng, cụ thể là: LĐ nam tăng 77 người tương ứng 38,69% LĐ nữ tăng 13 người tương ứng 22,03% Ta thấy tỉ lệ LĐ nam tăng nhiều LĐ nữ, điều chứng tỏ XN hoạt động nghành xây dựng nên cần lao động chân tay -Về trình độ: Với tính chất nghành nên LĐ chủ yếu LĐ phổ thông Năm 2008 LĐ phổ thông chiếm 81,4%, năm 2009 giảm xuống 79,89% Trong LĐ trình độ đại học lại chiếm tỉ lệ nhỏ năm 2008 chiếm 3,1% , năm 2009 tăng lên đáng kể chiếm 3,45% So với năm 2008, năm 2009 số lượng LĐ trình độ khác tăng, cụ thể: LĐ trình độ đại học tăng người tương ứng 50%, LĐ trình độ cao đẳng, trung cấp tăng 18 người tương ứng 45% cịn LĐ phổ thơng tăng 68 người tương ứng 32,38% Nhưng nhìn chung số LĐ có trình độ, cấp tăng với tỉ lệ SVTH : Chu Thị Hương 10 ... nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Tồn CHƯƠNG I GIƠÍ THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 12, CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ Đơn vị thực tập: - Xí nghiệp Xây lắp 12 thuộc Cty CP Xây Dựng Giao. .. đội Xây lắp 12 trực thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế - Theo định số 202/TC-CT/QĐ giám đốc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế việc đổi tên đội Xây lắp 12 thành XN -XL 12 Cty Xây Dựng Giao Thông. .. Xây Dựng Giao Thông TT Huế DN nhà nước, tiền thân XN-XL 12 đội xây dựng số thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế - Tháng 2/2003 đội xây dựng số sát nhập vào Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế đổi tên