Đang tải... (xem toàn văn)
KT các nghiệp vụ thanh toán
Báo cáo tổng hợpPhần VIII: kế toán các nghiệp vụ thanh toánCác nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau: + Phải trả ngời bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20).+ Phải thu của hách hàng: nghiệp vụ (41), (42), (45), (46), (50).Sổ chi tiết thanh toánĐối t ợng: Phải trả ng ời bán Trang số: 01Đơn vị: ĐồngChứng từDiễn giải TKĐƯSố phát sinh Số dSố Ngày Nợ Có Nợ Có42.960.00311 1/2 NK vải của cty B.Minh cha trả tiền152 26.400.000133 2.640.000312 2/2 NK lỡi trai của cty H. Gia 152 7.830.000133 783.000313 4/2 NK khoá của cty P. Nam 152 4.450.000133 445.000314 7/2 NK mác của cty N. Cờng 152 2.640.000133 264.000511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 111 29.040.000512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 111 8.613.000317 9/2 NK chỉ của cty Phong Phú cha trả tiền152 41.850.000133 4.185.000514 10/2 Trả tiền cho cty P. Nam 111 4.895.000515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cờng 111 2.904.000319 13/2 NK xăng của cty Petrolimex cha trả tiền152 32.450.000133 3.245.000517 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 111 46.035.000522 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 111 35.695.000Cộng 127.182.000 127.182.000 42.960.0001 Báo cáo tổng hợpĐối t ợng: Phải thu của khách hàng Trang số: 10ĐVT;ĐồngChứng từ Diễn giải TKĐƯSố phát sinh Số dSố Ngày Nợ Có Nợ Có181.900.000611 17/2 Thu tiền nợ của Khách hàng từ đầu tháng 111 181.900.000613 23/2 Hoa hang đại lý 3% 511 4.318.8003331 431.880423 23/2 Bán cho công ty Tuấn Việt cha thu tiền511 70.600.0003331 7.060.000614 24/2 Thu tiền của cty Tuấn Việt 111 77.660.000424 25/2 Bán cho cty Hải Bình 511 69.800.0003331 6.890.000425 26/2 Bán cho cty P.Đông thu nửa tiền hàng 511 35.375.0003331 3.537.500616 27/2 Thu tiền của cty Hải Bình 111 76.780.000617 28/2 Bán hàng cho cty P.Trang thu nửa tiền hàng111 42.900.000619 29/2 Thu nốt tiền của cty P.Trang 511 39.000.0003331 3.900.000Cộng 241.003.180 418.152.500 4.750.0002 Báo cáo tổng hợpSổ theo dõi thuế GTGTĐVT: ĐồngChứng từDiễn giảiSố thuế GTGT đầu ra phát sinh trong thángSố thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳSố Ngày4455645 1/2 Mua vải của cty Bình Minh 2.640.000579898 2/2 Mua lỡi trai của cty H. Gia 783.000113325 4/2 Mua khoá của cty P. Nam 445.000656733 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc 525.000513212 7/2 Mua mác của cty N.Cờng 264.000545443 8/2 Mua nẹp nhựa của cty C.Long 349.000177869 9/2 Mua chỉ của cty P.Phú 4.185.000798232 11/2 Mua bao bì của cty L.Nguyên 889.000355479 13/2 Mua xăng của cty LNguyên 3.245.000652347 15/2 Chiphí hác ở bộ phận quản lý phân xởng3.214.000519 15/2 Chi phí điện nớc, điện thoại 5.245.000689812 16/2 Mua máy thêu dàn của cty H.Tú3.700.000132948 19/2 Bán hàng cho cty Minh Sơn 7.225.000522 22/2 Hàng bán bị trả lại của cty M.Sơn4.625.000613 23/2 Báo cao bán hàng của cơ ở đại lý13.964.120413.880231949 23/2 Bán hàng cho cyt Tuấn Việt 7.060.000231950 25/2 Bán hàng cho cty Hải Bình 6.980.000231951 26/2 Bán hàng cho cty P.Đông 3.537.5003.537.500231952 29/2 Bán hàng cho cty P.Trang 3.900.0003.900.000Cộng 50.536.000 31.110.650Số thuế GTGT đầu kì: 13.630.000Số thuế phải nộp nhà nớc là: 25.485.650Số thuế GTGT còn phải nộp: 33.166.0003 Báo cáo tổng hợpBảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loạiNgày 29/2/2004Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGTSố: 07Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 331Số Ngày Tổng số tiền Tk 511 TK 3331231949 23/2 Bán hàng cho cty Tuấn Việt cha trả tiền77.660.000 70.600.000 7.060.000231950 25/2 Bán hàng ho cyt Hải Bình cha trả tiền76.780.000 69.800.000 6.980.000231951 26/2 Cty Phơng Đông nợ Nửa tiền hàng38.912.500 35.375.000 3.537.500231952 29/2 Cty Phong Trang nợ nửa tiền hàng42.900.000 39.000.000 3.900.000Cộng 236.252.500 214.775.000 21.477.500Chứng từ ghi sổXN Mũ XK Số: 16CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ Có07 29/2 Bán hàng cha thu đợc tiền 131 511 214.775.000Cộng 3331 21.477.500Cộng 236.252.500Kèm theo chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởng4 Báo cáo tổng hợpChứng từ ghi sổXN Mũ XK Số:17CG - XK Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ CóKết chuyển thuế GTGT 3331 133 25.458.650Cộng 25.458.650kèm theo .chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởng5 Báo cáo tổng hợpPhần IX: kế toán hoạt động nghiệp vụ tài chính bất th ờng Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thờng .Phần X:kế toán tổng hợp và chi tiết các nguồn vốnKế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanhKế toán các loại quĩ: Quĩ đầu t phát triểnSổ kế toán chi tiếtTK loại I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441.Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dSố Ngày Nợ Có Nợ CóTK 138 81.462.033TK 141 14.300.000TK 311 142.800.000TK 341 891.900.000TK 411 1.010.583.681TK 414 462.664.663TK 441 193.948.3376 Báo cáo tổng hợpPhần XI: công tác kế toán và quyết toánPhơng pháp xác định kết quả kinh doanhSơ đồ: Xác định kết quả kinh doanhNhìn vào sơ đồ trên muốn xác định đợc kết quả sản xuất kinh doanh thì phảI kết chuyển các TK liên quan sang TK 911+ Kết chuyển chi phí:Nợ TK 911: 25.261.476Có TK 641: 14.001.870Có TK 642: 11.259.606+ Kết chuyển hàng bán bị trả lại Nợ TK 511: 46.250.000Có TK 531: 46.250.000+ Kết chuyển gía vốn hàng bánNợ TK 911: 315.128.390Có TK 632: 315.128.390Giá vốn hàng bán = 456.566.900 (Tổng TK 632) 31.438.510 ( Hàng bán bị trả lại)+ Kết chuyển doanh thu thuầnNợ TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 46.250.000 )Có TK 911: 459.110.000TK641,642TK911TK511TK632TK421TK531Kết chuyển chi phíKết chuyển giá vốnLãiKết chuyển doanh thu thuầnK/c hàng bán bị trả lại7 Báo cáo tổng hợpLãi ( lỗ) = Có TK 911 Nợ TK 911Nếu ( + ) : LãiNếu ( - ) : LỗCó TK 911 Nợ TK 911 = 459.110.000 (25.261.476+315.128.390 ) = 118.720.134Kết chuyển lãiNợ TK 911: 118.720.134Có TK 421: 118.720.134Báo cáo kết quả sản xuất kinh doand tháng- 2/2004ĐVT: Đồngstt chỉ tiêu Số tiền1 Tổng doanh thu 505.360.0002 Các khoản giảm trừ 46.250.0003 Doanh thu thuần (1) (2) 459.110.0004 Giávốn hàng bán 315.128.3905 Lợi nhuận gộp (3) (4) 143.981.6106 Chi phí quản lý 11.259.6067 Chi phí bán hàng 14.001.8708 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] 118.720.1349 Tổng lợi nhuận trớc thuế 118.720.13410 Thuế thu nhập doanh nghiệp (32%) 37.990.44311 Tổng lợi nhuận sau thuế (9) (10) 80.729.691Chứng từ ghi sổXN Mũ XK Số: 18CG - HN Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ CóKết chuyển chi phí bán hàng 911 641 14.001.870Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 11.259.606Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 315.128.390Kết chuyển lãi 911 421 118.720.134Cộng 459.110.000Kèm theo .chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởngChứng từ ghi sổ8 Báo cáo tổng hợpXN Mũ XK Số:19CG - HN Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ CóKết chuyển doanh thu thuần 511 911 459.110.000459.110.000Kèm theo chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởngChứng từ ghi sổXN Mũ XK Số:20CG - HN Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiềnSố Ngày Nợ CóKết chuyển hàng bán bị trả lại 511 531 46.250.000Cộng 46.250.000Kèm theo chứng từ gốcNgời lập Kế toán trởngSổ đăng ký chứng từ ghi sổTrang số: 01Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiềnSố Ngày Số Ngày01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.90002 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.80003 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.51004 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.50005 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.30006 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.50007 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.65008 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.00009 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.00010 29/2 733.045.320 20 29/2 46.250.000CộngSổ cáI chứng từ ghi sổ9 Báo cáo tổng hợpTrang: 01Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111Đơn vị: ĐồngNTGSChứng từ GS Diễn giải TKĐƯSố tiềnSố Ngày Nợ CóSố d ĐK 392.640.00029/2 314 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc152 5.250.000133 525.00029/2 511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 331 29.040.00029/2 512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 331 8.613.00029/2 316 8/2 NK nẹp nhựa của cty C. Long152 3.490.000133 349.00029/2 514 10/2 Trả tiền cho cty Phơng Nam331 4.895.00029/2 515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cờng 331 2.904.00029/2 318 11/2 NK bao bì của cty L.Nguyên153 17.787.000133 889.35029/2 516 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 331 46.035.00029/2 517 15/2 Chi phí khác ở bộ phận QLPX627 32.147.000133 3.214.70029/2 518 16/2 Mua máy thêu dàn của cty H.Tú211 37.000.000133 3.700.00029/2 611 17/2 Thu tiền nợ của khách hàng131 181.900.00029/2 612 19/2 Bán hàng cho cty M. Sơn thu đợc tiền511 72.250.0003331 7.225.00029/2 519 20/2 Ch tạm ứng lơng cho CNV 641 9.929.300642 7.467.200 7.467.20029/2 520 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 331 35.695.00029/2 521 21/2 Chi phí vận chuyển 641 2.610.00029/2 522 22/2 Trả tiền hàng bán bị trả lại cho cty M. Sơn531 46.250.0003331 4.625.00029/2 613 23/2 Thu tiền hàng của cơ sở đại lý 3% hoa hồng511 139.641.2003331 13.964.12029/2 523 24/2 Xuất tiền mặt gửi vào ngân 112 138.000.00010 [...]... bài 19 10 Các loại thuế khác 20 II Các hoản phải nộp khác ( 30=31+32+33 ) 30 1 Các khoản phụ thu 31 2 Các khoản phí lệ phí 32 3 Các khoản khác 33 Tổng cộng 40 13.630.000 63.376.093 77.106.093 Lập, ngày 29/2/2004 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc 30 Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu Bảng cân đối kế toán Lập tại: phòng tài vụ Ngày 29 tháng 2 năm 2004 Ngời lập biểu Kế toán trởng... lơi nhuận trích lập các quĩ 5 Số lợi nhuận trả cổ tức phân chi cho cổ đông Trong đó: - Số đà trả - Số cha trả 6 Số lợi nhuận cha phân phối cuối năm 788.720.134 3.6- Tình hình trích lập và sử dụng các quĩ của doanh nghiệp: 4- Giải thích và kiến nghị của doanh nghiệp: 4.1Hoàn thiện sử dụng TK 152 chi tiết theo đặc điểm vật t tai xí nghiệp: Nh chúng ta đà biết do đặc điểm của xí nghiệp có khối lợng... XK Địa chỉ: CG-HN Số tài khoản: 010001101 Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Vải cotton m 3.300 8.000 26.400.000 Céng tiỊn hµng: 26.400.000 Th st: 10% TiỊn th GTGt: 2.640.000 Tỉng céng tiỊn thanh to¸n: 29.040.000 Ngêi mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị 42 Báo cáo tổng hợp 3.3- Chi tiết các khoản phải thu khó đòi và nợ phải trả quá hạn chỉ... Trần Hồng Uỷ viên Đà kiểm nghiệm các loại: Số TT Tên nhÃn hiệu, qui cách, phẩm chất vật t (sảnphẩm, hàng hoá ) Mà số Phơng thức kiểm nghiệm Đơn vị tính Số l- ợng theo chứng từ Kết quả kiểm nghiệm Ghi chú Số lợng đúng qui cách phẩm chất Số lợng không đúng qui cách phẩm chất 1 Vải cotton Đo m 3.300 x ý kiÕn cđa ban kiĨm nghiƯm: Sè lỵng NVL đúng qui cách phẩm chất Đại diện kỹ thuật... Trần Hồng Uỷ viên Đà kiểm nghiệm các loại: Số TT Tên nhÃn hiệu, qui cách, phẩm chất vật t (sảnphẩm, hàng hoá ) Mà số Phơng thức kiểm nghiệm Đơn vị tính Số lợng theo chứng từ Kết quả kiểm nghiệm Ghi chú Số lợng đúng qui cách phẩm chất Số lợng không đúng qui cách phẩm chất 1 Lỡi trai Đếm Cái 17.400 x ý kiến của ban kiểm nghiệm: Số lợng NVL đúng qui cách phẩm chất Đại diện kü thuËt... cáo tổng hợp DOANH NGHIệP: Xí NGHIêP MAY Mũ XUấT KHẩU Báo cáo tài chính Tháng 2/2004 Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuÊt khÈu MÉu sèB02- DNN 27 Báo cáo tổng hợp đơn vị: xí nghiệp may mũ xuất khẩu thuyết minh báo cáo tài chính Tháng 2/2004 1.Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp: 1.1- Hình thức sở hữu vốn : Công ty liên doanh 1.2- Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất mũ lỡi trai 2. Chính sách kế toán tại đơn vị: ... thức sở hữu vốn : Công ty liên doanh 1.2- Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất mũ lỡi trai 2. Chính sách kế toán tại đơn vị: 2.1- Chế độ kế toán đang áp dụng: kế toán tập trung 2.2- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ 2.3- Phơng pháp khấu hao: 2.4- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: phơng pháp bình quân cả kì dự trữ 3. Chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính: 3.1- Chi tiết hàng tồn kho:... 21 7 Lỗ khác 22 8 Tổng lợi nhuận kế toán ( 30= 20 + 21 22 ) 30 118.720.134 9 Các khoản điều chỉnh tăng hoăc giảm lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN 40 10 Tổng lợi chịu thuế TNDN ( 50 = 30 + (-) 40 ) 50 118.720.134 11 Th thu nhËp doanh nghiƯp ph¶i nép 60 37.990.443 12 Lỵi nhn sau th ( 70 = 30 – 60 ) 70 80.729.691 Lập, ngày 29/2/2004 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám ®èc 28 Báo cáo tổng... việc quản lý nguyên vật liệu có tính khoa học . Xí nghiệp không nên sử dụng phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ nh hiện nay vì tính thủ công phức tạp của công việc ghi chép. Đồng thời nếu chúng ta thực hiƯn theo h×nh thøc TKcÊp hai chóng ta cã thĨ dễ dàng ứng dụng tin học vào trong quản lý moat cách khoa học. 4.2: Hoàn thiện phơng pháp và thời điểm hạch toán chi phí sản xuất nhằm đap ứng yêu cầu quản... hợp Đơn vị tính: Đồng Nguồn vốn Mà số Số đầu năm Số cuối năm I Nợ phải trả 300 1.148.040.000 1.230.678.200 1 Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả cho ngời bán - Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nớc - Phải trả ngời lao động - Các khoản phải trả ngắn hạn khác 310 311 312 313 314 315 142.800.000 42.960.000 13.630.000 26.890.000 29.860.000 142.800.000 42.960.000 33.166.000 89.992.200 29.860.000 2 . tổng hợpPhần VIII: kế toán các nghiệp vụ thanh toánCác nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau: + Phải trả ngời bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4),. theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thờng .Phần X:kế toán tổng hợp và chi tiết các nguồn vốnKế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanhKế toán các loại quĩ: Quĩ
