Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 1 CHƯƠNG 4: THUẾ QUAN Nội dung chính 1. Khái niệm và các loại thuế quan 2. Đo lường mức ñộ của thuế quan 3. Phân tích tác ñộng của thuế quan trong trường hợp nước nhỏ 4. Phân tích tác ñộng của thuế quan trong trường hợp nước lớn 5. Tỷ lệ bảo hộ hiệu quả với nhiều yếu tố ñầu vào 6. Thuế quan tối ưu KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI THUẾ QUAN Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 2 Khái niệm thuế quan  Thuế quan:  Thuế ñánh vào mỗi ñơn vị hàng hoá xuất khẩu hay nhập khẩu của một quốc gia.  Thuế ñánh vào hàng hóa tại biên giới khi hàng hóa ñi từ một lãnh thổ hải quan này (thông thường là một nước) sang lãnh thổ hải quan khác  Thuế ñánh vào hàng hóa khi nó ñược vận chuyển xuyên qua biên giới quốc gia  Chú ý: Thuế quan  Gồm cả thuế nhập khẩu và thuế xuất khẩu  Là thuế gián thu  Giảm sự cạnh tranh của hàng hoá xuất nhập khẩu Phân loại thuế quan Thuế quan Đối tượng chịu thuế Mục ñích ñánh thuế Phương pháp ñánh thuế Thuế NK Thuế XK Thuế bảo hộ Thuế dthu Thuế số lượng Thuế giá trị Thuế quá cảnh Thuế hỗn hợp 5 Phân loại thuế quan Thuế quan Đối tượng chịu thuế Thuế NK Thuế XK Được áp dụng rộng rãi - Đã bị loại bỏ ở các nước PT - Sd ở một số nước ĐPT với các mặt hàng xk truyền thống Thuế quá cảnh 6 • Mục ñích sử dụng thuế nhập khẩu • Giảm nhập khẩu • Bảo hộ • Chống bán phá giá •Trả ñũa • Mục ñích sử dụng thuế xuất khẩu • Giảm xuất khẩu • Bảo vệ tài nguyên và môi trường •Trong những trường hợp ñặc biệt Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 3 Phân loại thuế quan (tiếp) Thuế xuất khẩu ở các nước ñang phát triển Trung Quốc Việt Nam Hạt ñiều thô, dầu thô, da ñộng vật, ñá quý… Hàng hóa Thuế xuất khẩu (%) Titanium 20 (10) Kim loại chế biến 7 (5) Kim loại thô 15 (10) Kim loại phế liệu 30 (33) 7 Phân loại thuế quan (tiếp) Thuế nhập khẩu ở Việt Nam (http://www.customs.gov.vn/Lists/BieuThue/TraCuu.aspx) http://www.dncustoms.gov.vn/tariff/index.htm Tên chương: Cà phê, chè, chè Paragoay và các loại gia vị Mô tả chương 1: Hỗn hợp của các sản phẩm thuộc các nhóm từ 09.04 ñến 09.10 Mã hàng 09019020000 Mô tả hàng hóa Cà phê, rang hoặc chưa rang, ñã hoặc chưa khử chất caphêin; vỏ quả và vỏ lụa cà phê; các chất thay thế cà phê có chứa cà phê theo tỷ lệ nào ñó THUẾ SUẤT: Ngày hiệu lực 01/01/2010 Thuế suất ưu ñãi 30% Vat 5% 8 Thuế quá cảnh  Là thuế ñánh vào hàng vận chuyển quá cảnh  Hà Nội (TTXVN) - Ngày 3/1/2007, Bêlarút áp dụng thuế trung chuyển mới ñối với khí ñốt của Nga vận chuyển qua lãnh thổ nước này với mức 45 USD/1 nghìn mét khi và có hiu lc t ngày 1/1/2007.  Mátxcơva (TTXVN) - Ngày 12/1, Thủ tướng Nga và Thủ tướng Bêlarút ñã ký Hiệp ñịnh về quan hệ giữa hai nước trong lĩnh vực xuất khẩu dầu mỏ và sản phẩm dầu mỏ. Hiệp ñịnh này ñạt ñược 2 ngày sau khi Chính phủ Bêlarút hủy việc áp thuế trung chuyển 45 USD/tấn ñánh vào dầu mỏ xuất khẩu của Nga sang các nước thuộc Liên minh châu Âu (EU). Phân loại thuế quan (tiếp) Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 4 Phân loại thuế quan (tiếp) Thuế quan Đối tượng chịu thuế Mục ñích ñánh thuế Thuế NK Thuế XK Thuế bảo hộ Thuế tài chính Được áp dụng rộng rãi - Đã bị loại bỏ ở các nước PT - Sd ở một số nước ĐPT với các mặt hàng xk truyền thống - Hàng NK - Hàng XK Thuế quá cảnh Phân loại thuế quan (tiếp)  Thuế quan bảo hộ • Thường áp dụng ñối với hàng nông sản nhập khẩu từ các nước ñang phát triển • Thuế quan trung bình của hàng nông sản trên thế giới vẫn ở mức 40% so với mức tương ứng từ 1-5% của hàng chế tác. • Những nông sản mà những nước ñang phát triển có lợi thế, như ngũ cốc, ñường, sữa, thường phải chịu những mức thuế nhập khẩu rất cao ở các nước phát triển. • Theo quy ñịnh "quyền tự vệ ñặc biệt" của WTO, các nước còn có quyền tăng thuế vượt qua mức thuế ràng buộc ñối với những mặt hàng "nhạy cảm". Phân loại thuế quan (tiếp) Thuế quan Đối tượng chịu thuế Mục ñích ñánh thuế Phương pháp ñánh thuế Thuế NK Thuế XK Thuế bảo hộ Thuế dthu Thuế số lượng Thuế giá trị Thuế hỗn hợp Được áp dụng rộng rãi - Đã bị loại bỏ ở các nước PT - Sd ở một số nước ĐPT với các mặt hàng xk truyền thống - Hàng NK - Hàng XK Thuế quá cảnh Thuế số lượng có mức ñộ bảo hộ thấp hơn thuế giá trị khi xảy ra lạm phát Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 5 Phân loại thuế quan (tiếp)  Thuế giá trị (Ad valorem tariffs)  Đánh dựa trên giá trị của hàng hóa xuất nhập khẩu (%)  Hầu hết các quốc gia trên thế giới sử dụng  Thuế/ñơn vị = giá/ñơn vị * thuế suất  Tổng thuế = giá/ñơn vị * lượng hàng hóa * thuế suất  Phụ thuộc vào giá cả hàng hóa trên thị trường  Gian lận thương mại Phân loại thuế quan (tiếp)  Thuế số lượng - Thuế ñặc ñịnh - Thuế tuyệt ñối (Specific tariffs)  Đánh dựa trên ñơn vị vật chất của hàng hóa xuất nhập khẩu (số lượng, khối lượng, thể tích…)  VD: USD 100/m 3, USD 2/tấn…  Nhiều nước sử dụng:  Tổng thuế = lượng hàng hóa * thuế suất  Không phụ thuộc vào giá cả hàng hóa trên thị trường, ñơn giản, dễ tính Phân loại thuế quan (tiếp)  Thuế số lượng - Thuế ñặc ñịnh (Specific tariffs)  Ít minh bạch hơn, gây ra bóp méo nhiều hơn với giá cả hàng hóa và ít ổn ñịnh.  Có thể quy ñổi thành thuế giá trị tương ñương (AVE: Ad valorem equivalent)  Ví dụ: thuế ñánh vào thịt bò là $18/kg, giá thịt bò là $ 3/kg => AVE =? AVE = Thuế ñặc ñịnh/Giá hàng hóa Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 6 Phân loại thuế quan (tiếp)  Thuế số lượng - Thuế ñặc ñịnh (Specific tariffs)  Đánh thuế số lượng làm thay ñổi giá tương ñối giữa các hàng hóa.  Ví dụ: Thụy Điển ñánh thuế vào thịt bò là USD 18/kg (HS 02.01.30)  Thuế tuyệt ñối không bảo ñảm bảo vệ các nhà sản xuất nội ñịa trong trường hợp lạm phát. Bò chất lượng thấp $ 3/kg Bò chất lượng cao $ 12/kg $ 18/kg + Bò chất lượng thấp $ 21/kg Bò chất lượng cao $ 30/kg = AVE = 600% AVE = 150% Phân loại thuế quan (tiếp)  Thuế hỗn hợp (Compound tariffs)  Kết hợp thuế giá trị và thuế số lượng  VD: Mỹ ñánh thuế vào sôcôla là 4,3% và USD 528/tấn (HS 18.06.32.08) Case study: Thuế quan ở Mỹ Mỹ:  Thuế giá trị: • Chiếm chủ yếu • Ví dụ: mức thuế MFN năm 2004 ñối với chè xanh có hương vị ñóng gói không quá 3 kg/gói là 6,4%.  Thuế số lượng: • chủ yếu là nông sản và hàng sơ chế (12% dòng thuế) • mức thuế MFN năm 2004 ñối với cam là 1,9 cent/kg, ñối với nho tươi trong khoảng 1,13 – 1,80 USD/m 3 hoặc ñược miễn thuế tùy thời ñiểm nhập khẩu trong năm  Thuế hỗn hợp (Thuế gộp) • Ví dụ: thuế suất MFN ñối với nấm mã HTS 0709.51.01 năm 2004 là 8,8 cent/kg + 20% Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 7 Phân loại thuế quan – Một số loại thuế ñặc biệt  Chế ñộ ưu ñãi thuế quan phổ cập – GSP  Các nước công nghiệp phát triển áp dụng chế ñộ ưu ñãi về thuế ñối với các mặt hàng nhập khẩu từ các nước chậm và ñang phát triển Thuế tối huệ quốc – Thuế MFN  Mức thuế dành cho các nước có quan hệ thương mại bình thường: thành viên WTO hoặc ký hiệp ñịnh thương mại song phương  Mỹ: Đồ chơi trẻ em nếu áp dụng thuế MFN là 7.4%, thuế thông thường là 38% Phân loại thuế quan - Một số loại thuế ñặc biệt (tiếp) Nhóm hàng Thuế suất thông thường Thuế suất MFN Quần áo thể thao 90% 8,5% Quần áo may sẵn nói chung 55% 15,3% Áo sơ mi nam sợi bông 45% 20,7% Ba lô bằng nguyên liệu nhân tạo 65% 17,0% Đồ chơi trẻ em 38% 7,4% Thuế quan MFN của Mỹ với một số mặt hàng Phân loại thuế quan – Một số loại thuế ñặc biệt (tiếp)  Thuế theo hạn ngạch:  Hàng hoá nhập khẩu nằm trong phạm vi hạn ngạch cho phép ñược hưởng mức thuế thấp hơn, trong khi ñó hàng nhập vượt quá hạn ngạch phải chịu mức thuế cao hơn nhiều và có hệ quả như cấm nhập khẩu.  Ví dụ: Philippines thuế trong hạn ngạch với ngô là 35% và ngoài hạn ngạch là 65% Thuế theo thời vụ  Mức thuế thay ñổi theo thời vụ trong năm  Mức thuế MFN năm 2004 ñối với nho tươi nhập khẩu • Từ 15/2 ñến hết ngày 31/3 là 1,13 USD/m 3 • Từ 1/4 ñến hết 30/6 là 1,80 USD/m 3 • Ngoài những thời gian trên: ñược miễn thuế. Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 8 Phân loại thuế quan – Một số loại thuế ñặc biệt (tiếp) Thuế leo thang  Hàng có mức ñộ chế biến càng cao thì thuế suất nhập khẩu càng cao.  Leo thang thuế quan rất phổ biến tại nhiều quốc gia.  Ví dụ ở Mỹ • Thép ñể sx ô tô chỉ phải chịu mức thuế suất 5%, khung ô tô sx từ loại thép này chịu thuế suất 15% và một chiếc ô tô hoàn chỉnh bị ñánh thuế 30% => mức ñộ bảo hộ các ngành công nghiệp chế tạo ở Mỹ. Thuế suất thuế nhập khẩu của Việt Nam  Thuế suất ưu ñãi:  Áp dụng với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện MFN trong quan hệ thương mại với VN  Thuế suất ưu ñãi ñặc biệt  áp dụng với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện ưu ñãi ñặc biệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam theo thể chế FTA, CU  Điều kiện ñể ñược áp dụng thuế suất ưu ñãi ñặc biệt:  Hàng hóa có C/O từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ ñã có thoả thuận ưu ñãi ñặc biệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam cụ thể trong thoả thuận và phải ñáp ứng ñủ các ñiều kiện ñã ghi trong thoả thuận  C/O phải phù hợp với qui ñịnh của pháp luật hiện hành về xuất xứ hàng hóa Thuế suất thuế nhập khẩu của Việt Nam (tiếp)  Thuế suất thông thường  Áp dụng với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ không thực hiện MFN và không thực hiện ưu ñãi ñặc biệt về thuế nk với Việt Nam.  Thuế suất thông thường = thuế ưu ñãi * 150%  Thuế suất theo CEPT Thuế suất áp dụng cho 10 nước ASEAN theo chương trình CEPF Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 9 Thuế suất thuế nhập khẩu của Việt Nam (tiếp) Mô tả hàng hóa Thuế suất nhập khẩu (%) Thuế VAT (%) Ưu ñãi Thông thường CEPT 2007 CEPT 2008 Vịt con, ngan ngỗng ñể làm giống 0 0 0 0 0 Vịt, ngan ngỗng loại khác 5 7,5 3 0 5 Máy ảnh in ảnh ngay 30 45 5 5 10 Máy ảnh thiết kế ñặc biệt ñể dùng dưới nước, ñể thám không 0 0 0 0 0 ĐO LƯỜNG MỨC ĐỘ CỦA THUẾ QUAN Tỷ lệ thuế quan trung bình không cân ño (R 1 )  R 1 = (10 + 15 + 20)/3 = 15%  Trung bình cộng của các mức thuế của tất cả các hàng hóa nhập khẩu Không tính toán ñến tầm quan trọng của hàng hóa nhập khẩu Không phản ánh ñược chính xác mức thuế trung bình mà quốc gia áp dụng Mặt hàng A B C Thuế suất (%) 10 15 20 Giá trị NK (nghìn $) 500 200 100 Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 10 Tỷ lệ thuế quan trung bình cân ño (R 2 )  R 2 = (10x500 + 15x200 + 20x100) / (500 + 200 + 100) = 12.5% Mặt hàng A B C Thuế suất (%) 10 15 20 Giá trị NK (nghìn $) 500 200 100 TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ QUAN NHẬP KHẨU Đường cầu nhập khẩu của QG 1  Thể hiện số lượng nhập khẩu tối ña mà QG 1 mong muốn tại mỗi mức giá nhập khẩu  Nhu cầu NK = chênh lệch giữa nhu cầu tiêu dùng và mức sản xuất của QG 1  MD = D P – S P  Đường cung xuất khẩu của QG 2  Thể hiện số lượng xuất khẩu tối ña mà QG 2 mong muốn tại mỗi mức giá xuất khẩu  Nhu cầu XK = chênh lệch giữa mức cung trong nước và nhu cầu tiêu dùng của QG 2  XS = S* P*) – D* P* Đường cung xuất khẩu và ñường cầu nhập khẩu [...]... A áp d ng thu quan giá tr 25% ñ i v i H X? 3 Các tác ñ ng tiêu dùng, s n xu t, thương m i và doanh thu c a thu quan? 4 Xác ñ nh các giá tr b ng ti n c a th ng dư tiêu dùng trư c và sau khi áp d ng thu quan? 5 S tăng lên trong th ng dư c a nhà s n xu t là bao nhiêu sau khi áp d ng thu quan? 6 Xác ñ nh giá tr b ng ti n c a chi phí b o h hay kho n m t tr ng c a thu quan? Tác ñ ng c a thu quan nh p kh u... i s b o h là 35 USD T l thu quan danh nghĩa ñ i v i áo len là 20% T l b o h hi u qu ñ i v i áo len là 16.67% = (35-30)/30 THU QUAN T I ƯU Khái ni m Thu quan t i ưu T l thu quan t i ña hóa l i nhu n ròng b ng cách c i thi n t l trao ñ i ch ng l i s gi m c a kh i lư ng thương m i Khi TM t do, n u QG tăng t l thu quan thì phúc l i c a QG này s tăng lên ñ n m c t i ña (thu quan t i ưu) Sau ñó, phúc l i... thêm Vi 10$ th hi n thu quan 30$ th hi n giá tr tăng thêm khi có thu Vi’ Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 18 T l b o h hi u qu NTD: 10$ thu quan ñã làm tăng giá áo mà h mua thêm 10$ hay 10% ch ra m c giá c a hàng hóa cu i cùng s tăng lên bao nhiêu khi có thu quan >< (ti p) NSX: 10$ thu quan ↔ 50% c a 20$ tăng thêm trong sx áo n i ñ a m c ñ b o h l n hơn (g p 5 l n) so v i 10% t l thu quan danh nghĩa T l b... CS – Thu quan? PT=Pw+t H G K N B L Z W 1 0 0 10 20 30 40 50 60 70 Pw Dx 80 X 90 100 CS gi m b ng di n tích AGHB = 60$ Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 14 Tác ñ ng c a thu quan ñ n th ng dư s n xu t PX tăng t Px($) 5 Sx 1$ lên 2$ QS tăng t 10X lên 20X t = 100% 4 3 2 1 G PS – TM t do? PS – thu quan? J A C V 0 0 U 10 X 20 30 40 50 PS tăng lên b ng di n tích AGJC = 15$ Chi phí và l i ích c a thu quan MJHN... này s tăng lên ñ n m c t i ña (thu quan t i ưu) Sau ñó, phúc l i c a QG s gi m d n khi t l thu quan ti p t c tăng lên vư t quá m c t i ưu QG s quay tr l i ñi m t c p t túc v i m t m c thu quan c m ñoán Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 21 Thu quan t i ưu và s tr ñũa Add Your Title Khi m t QG l n áp d ng thu quan, kh i lư ng TM gi m (gi m phúc l i QG) nhưng t l trao ñ i c a QG tăng (tăng phúc l i QG) T... tác thương m i gi m Các ñ i tác thương m i s tr ñũa và áp d ng m c thu quan t i ưu c a mình ñ tr ng ph t qu c gia th nh t QG th nh t l i ti p t c ñánh thu tr ñũa => các qu c gia ñ u m t ñi l i ích t TMQT Thu quan t i ưu và s tr ñũa (ti p) Thu quan t i ưu và s tr ñũa (ti p) Khi chưa ñánh thu : Đi m cân b ng là E v i Pw=1 QG 2 ñánh thu quan t i ưu lên s n ph m X nh p kh u t QG 1 Đư ng cong cung c a QG2... Giá tr gia tăng khi có thu quan c a áo sơ mi - = $110 - $ 80 = $30 - ERP = ($30 - $20)/$20 = 50% T l b o h hi u qu (ti p) Giá tr len nh p kh u ñ sx 1 cái áo là 80$ TM t do, giá c a m t cái áo là 100 $ t l thu quan hi u qu ñư c tính d a trên giá tr n i ñ a tăng thêm c a cái áo là 10$/20$ = 50% t = 10$ giá áo trên th trư ng n i ñ a là 110 $ 80$ là giá tr len nh p kh u t l thu quan danh nghĩa ñư c tính... 10% t l thu quan danh nghĩa T l b o h hi u qu c a thu quan r t quan tr ng ñ i v i nhà s n xu t vì nó ch ra m c ñ b o h th c s dành cho các nhà s n xu t n i ñ a khi nh p kh u hàng hóa T l b o h hi u qu - EPR (ti p) T l b o h hi u qu : Là t l % gi a thu nh p kh u danh nghĩa và giá tr n i ñ a tăng thêm Thu nh p kh u danh nghĩa: công b trong bi u thu quan c a m t qu c gia Giá tr n i ñ a tăng thêm ñư c tính... l b o h hi u qu ERP = (ti p) t − a iti (1 ) 1 − ai Trong ñó: ERP: t l b o h hi u qu ñ i v i nhà sx H cu i cùng t: t l thu quan danh nghĩa ñ i v i NTD H cu i cùng ai: t l gi a chi phí c a các y u t ñ u vào nh p kh u và giá c a hàng hóa cu i cùng khi không có thu quan ti: t l thu quan danh nghĩa ñánh vào y u t ñ u vào nh p kh u T l b o h hi u qu (ti p) Trong ví d nêu trên, t = 10% hay 0,1, ai = 0,8 và... o h th c s cho các nhà s n xu t n i ñ a khi s n xu t hàng hóa thay th nh p kh u Các nư c công nghi p ñ u có cơ c u thu quan leo thang v i t r t th p hay b ng 0 ñ i v i nguyên li u thô và t l ngày càng cao trong quá trình s n xu t (xem trư ng h p 3) t l b o h hi u qu cao hơn t l thu quan danh nghĩa Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 20 T l b o h hi u qu v i nhi u y u t ñ u vào (ti p) Áo len Len Kim ñan M . khẩu Phân loại thuế quan Thuế quan Đối tượng chịu thuế Mục ñích ñánh thuế Phương pháp ñánh thuế Thuế NK Thuế XK Thuế bảo hộ Thuế dthu Thuế số lượng Thuế giá trị Thuế quá cảnh Thuế hỗn hợp 5 Phân. cảm". Phân loại thuế quan (tiếp) Thuế quan Đối tượng chịu thuế Mục ñích ñánh thuế Phương pháp ñánh thuế Thuế NK Thuế XK Thuế bảo hộ Thuế dthu Thuế số lượng Thuế giá trị Thuế hỗn hợp Được. Âu (EU). Phân loại thuế quan (tiếp) Vũ Thanh Hương - ĐHKT, ĐHQGHN 4 Phân loại thuế quan (tiếp) Thuế quan Đối tượng chịu thuế Mục ñích ñánh thuế Thuế NK Thuế XK Thuế bảo hộ Thuế tài chính Được