Thực trạng kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.DOC

Thực trạng kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Trang 1

lời cảm ơn

Trong thời gian qua em đã nhận đợc sự dạy dỗ, chỉ bảo tận tình của các thầy cô tại Trung tâm đào tạo, bồi dỡng và phát triển nguồn nhân lực, Trờng Cao đẳng Kinh tế Kỹ thuật Vinatex nói chung và các thầy cô trong bộ môn kế toán nói riêng đã cung cấp cho em một lợng kiến thức hết sức cơ bản và cần thiết để sau này phục vụ cho xã hội và cuộc sống.

Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, ngoài sự cố gắng và nỗ lực của bản thân còn có sự giúp đỡ tận tình của các thầy cô giáo và các cô chú, anh chị tại phòng Kế toán của công ty Cổ phần Thành Đạt.

Em xin cảm ơn Ban lãnh đạo, các phòng ban của công ty Cổ phần Thành Đạt đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp này.

Em xin chân thành gửi đến Thầy giáo Dơng Văn Huyên, ngời đã nhiệt tình hớng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp này

Trang 2

PhÇn 1: Giíi thiÖu h×nh thµnh chung vÒ C«ng ty Cæ phÇn Thµnh

§¹t……… 5

1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty 5

1.2 §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty 7

1.3 §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty 10

1.4 §Æc ®iÓm tæ chøc d©y chuyÒn c«ng nghÖ cña c«ng ty 11

1.5 §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty 14

phÇn 2: Thùc tr¹ng kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô.TiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng Chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm t¹i C«ng ty Cæ phÇn Thµnh §¹t 16

2.1 NghiÖp vô ph¸t sinh cña c«ng ty 16

2.2 LiÖt kª c¸c chøng tõ liªn quan 19

2.3 Nh÷ng mÉu sæ liªn quan tíi nghiÖp vô……… 42

KÕt luËn 82

Trang 3

Lời mở đầu

Trong điều kiện hiện nay khi nền kinh tế Việt Nam đang tiến những bớc tiến mạnh trong thời kỳ hội nhập với kinh tế khu vực và thế giới thì các doanh nghiệp chính là các thành viên góp phần tạo dựng nên khối kinh tế thống nhất ấy Việt Nam đang bớc vào thời kỳ công nghiệp hoá - hiện đại hoá với tốc độ phát triển rất nhanh và mạnh đó là xây dựng cơ bản Đây là một nghành nghề tạo ra cơ sở vật chât, kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân, là nền tảng góp phần xây dựng đất nớc phát triển giàu mạnh

Bớc vào sân chơi chung của khu vực và thế giới trong lĩnh vực kinh tế thì Việt Nam vừa có những thuận lợi lớn để phát triển đất nớc nhng cũng là thử thách lớn đối với các doanh nghiệp trong đó có các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực xây dựng cơ bản Điều đó đặt ra cho doanh nghiệp vấn đề cần giải quyết để sao có thể đứng vững trên thơng trờng và phát triển

Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi đợc học xong phần lý thuyết về chuyên nghành, lãnh đạo nhà trờng đã cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng những lý luận đã học đợc vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ đợc công việc sau này khi tốt nghiệp ra trờng về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hoà nhập và đảm đơng các nhiệm vụ đợc phân công

Trong quá trình thực tập “Kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng

cụ – Tiền l Tiền lơng và các khoản trích theo lơng – Tiền l Chi phí sản xuất và tínhgiá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Thành Đạt” ở đó em có thể hiểu

rõ đợc tình hình kinh doanh và đóng góp của công ty cho sự phát triển của nền kinh tế đất nớc

Nội dung của chuyên đề này ngoài lời mở đầu và kết luận, chuyên đề gồm 2 phần chính :

Phần 1: Giới thiệu hình thành chung về công ty Cổ phần Thành Đạt Phần 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ – Tiền l Tiền lơng và các khoản trích theo lơng – Tiền l Chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty Cổ Phần Thành Đạt.

Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tập cha nhiều, đặc biệt là kinh nghiệm phân tích đánh giá của em cha đợc sâu sắc Vì vậy trong báo cáo không thể tránh khỏi những sai lầm thiếu sót, kính mong thầy cô

Trang 4

§Þa chØ trô së c«ng ty:

H÷u X¸- Mª Linh- §«ng Hng- Th¸i B×nh Sè ®iÖn tho¹i: 0363.554.609

Sè Fax: 0363.554.609

Trang 5

Công ty hoạt đông theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số 0803000044 do phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch và đầu t tỉnh Thái Bình cấp ngày 22/02/2002

Vốn điều lệ của công ty khi thành lập: 6.000.000.000.

Loại hình doanh nghiệp:

Công ty Cổ phần Thành Đạt là doanh nghiệp cổ phần nhiều thành viên.

Nhiệm vụ của doanh nghiệp:

Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty Cổ phần Thành Đạt:

+ Xây dựng các công trình giao thông bao gồm: cầu, đờng, san lấp mặt bằng.

+ Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi và công trình điện đến 35KV.

+ Nạo vét bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình.

+ Đầu t xây dựng các công trình cơ sở hạ tầng, cụm dân c, đô thị, giao thông vận tải.

+ Kinh doanh vật liệu xây dựng, cấu kiện thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn và bê tông nhựa.

+ Xuất nhập vật t, thiết bị + Kinh doanh vật t hàng hoá.

+ Cho thuê máy móc, phơng tiện vận chuyển phục vụ cho xây dựng.

1.1.2 Quá trình phát triển của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Tiền thân của Công ty Cổ phần Thành Đạt là Xí nghiệp Cơ khí xây lắp Thành Đạt đợc thành lập ngày 6/8/1995 với nhiệm vụ chủ yếu là xây

Trang 6

dựng các công trình chủ yếu phục vụ cho tới tiêu và xây dựng nhà ở, trờng học, hợp tác xã….

Bộ giao thông vận tải( GTVT ) đã ra quyết định số 497/QĐ/GTVT ngày 27/3/1999 đã quyết định thành lập công ty xây lắp Thành Đạt từ Xí nghiệp cơ khí xây lắp Thành Đạt.

Theo quyết định số 4003/QĐ - TCBCKĐ ngày 22/8/2000 của Bộ giao thông vận tảI Công ty xây lắp Thành Đạt đợc đổi tên thành Công ty xây dựng công trình kiến trúc Thành Đạt với chức năng nhiệm vụ là xây dựng các công trình công nghiệp, xây dựng các công trình giao thông và kinh doanh vật liệu xây dựng.

Sau đó Công ty xây dựng kiến trúc Thành Đạt đI vào hoạt động và tiếp tục với nghành nghề kinh doanh chủ yếu là xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng và giao thông….

+ Trung tâm hội nghị huyện Đông Hng + Nhà văn hoá phờng Quang Trung.

+ Công trình cầu giao thông tỉnh TháI Bình + Khu công nghiệp Gia Lễ.

+ Khu công nghiệp Nguyễn Đức Cảnh + Trung tâm hội nghị TP TháI Bình + Chợ Bo – Tiền l TP.TháI Bình.

+ Công trình nuôI trồng thuỷ sản Đông Hng.

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

1.2.1 sơ đồ hình khối bộ máy của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Trang 7

Sinh viªn: Bïi ThÞ Thuý_Líp: C§1KT15

Trang 8

1.2.2 Chức năng của từng phong ban trong Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban trong công ty cổ Phần Thành Đạt:

Công ty Cổ Phần Thành Đạt có bộ máy quản lý tơng đối gọn nhẹ và năng động Hiện nay việc tổ chức thành các đội thi công giúp cho công ty trong việc quản lý lao động và phân công lao động thành nhiều vị trí thi công khác nhau với nhiều công trình một cách có hiệu quả Công ty có 7 phòng ban chức năng và các đội, đơn vị sản xuất.

Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý(sơ đồ) trong bộ máy quản lý mỗi phòng ban điều có chức năng, nhiệm vụ riêng của mình trong mối quan hệ nhất thống.

Ban giám đốc bao gồm:

Giám đốc là ngời đứng đầu bộ máy quản lý giữ vai trò chung theo chế độ và luật định Là ngời có số cổ phần lớn nhất.

Ngoài ra giám đốc còn là ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật về các hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh.Giám đốc có quyền hạn và nhiệm vụ sau: + Huy động phê duyệt mọi nguồn lực, quy định trách nhiệm và quyền hạn cho các cấp quản lý trong công ty, phê duyệt hệ thống quản lý chất lợng (HTQLCL) và giám sát để duy trì HTQLCL hoạt động có hiệu quả.

+ Phê duyệt và công bố chính sách, mục tiêu chất lợng, các quy trình của

+ Tổ chức và chỉ đạo công tác soạn thảo các quy trình kỹ thuật ( bao gồm các hồ sơ kỹ thuật ) về dây chuyền công nghệ của công ty, kiểm soát việc thực hiện qui trình công nghệ, hớng dẫn các công việc sản xuất.

+Phối hợp với các đội trởng / chủ nhiệm công trình thực hiện kế hoạch bảo trì, sửa chữa các thiết bị kỹ thuật của công ty để đảm bảo các thiết bị luôn hoạt động tốt phục vụ cho kế hoạch sản xuất.

+ Chỉ đạo và thực hiện việc kiểm tra, kiểm định và hiệu chuẩn các thiết bị kiểm tra, đo lờng và thực nghiệm.

Trang 9

+ Đảm bảo chất lợng sản phẩm cung ứng theo đúng yêu cầu của khách hàng và chính sách chất lợng của công ty.

+ Ra quyết định ngừng sản xuất khi phát hiện sản phẩm không phù hợp hoặc thiết bị sản xuất không an toàn: đại diện công ty để liên hệ với các tổ chức bên ngoài về các vấn đề liên quan đến HTQLCL.

+ Phê duyệt việc ban hành, sửa đổi các tài liệu trog phạm vi đợc uỷ quyền.

Phòng kế hoạch thị trờng:

Chịu trách nhiệm trớc giám đốc về việc thực hiện các chức năng nhiệm vụ trong việc điều hành các hoạt động lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch quản lý chất lợng.

Đề xuất phối hợp xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch về kinh doanh, tiếp thị cho từng thời kỳ trong năm.

Tổng hợp kế hoạch của các bộ phận và lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu t của toàn công ty, giao nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cho các đơn vị đôn đốc theo dõi và tổng hợp các báo cáo kết quả thực hiện.

Phòng kinh tế tổng hợp:

Chịu trách nhiệm quản lý và thanh toán các hợp đồng kinh tế.

Lập và duyệt các định mức đơn giá tiền lơng, lập bàn giao khoán cho các đội.

Phòng kỹ thuật:

Nghiên cứu áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào thực tế sản xuất, nhằm nâng cao năng suất, chất lợng, hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Phối hợp với phòng kế hoạch – Tiền l thị trờng, tính toán khối lợng, lập hồ sơ đấu thầu, xác định khối lợng thực tế phảI làm tại hiện trờng để giúp phòng kế hoạch giao việc.

Lập hạn mức vật t, theo dõi kiểm tra giám sát về kỹ thuật, chất lợng các công trình, các dự án của công ty đã và đang đợc thực hiện.

phòng TCCB – Tiền l LĐTL:

Tổ chức tuyển chọn lao động, phân công lao động, sắp xếp và điều phối lao động cho các đội sản xuất.

Hình thành các chứng từ về lao động, tiền lơng cho cán bộ công ty.

Trang 10

Quản lý, tham mu sử dụng toàn bộ máy móc, thiết bị phơng tiện vận tảI cho toàn bộ công ty.

Phòng tài chính – Tiền l kế toán:

Thực hiện ghi chép, xử lý, cung cấp số liệu về tình hình tài chính.

Huy động phân phối, giám sát các nguồn vốn, bảo toàn và nâng cao hiệu quả đồng vốn.

Tổ chức trả lơng cho cán bộ công nhân viên.

Văn phòng:

Chịu trách nhiệm về công tác hành chính của công ty.

Cơ cấu tổ chức của một đội sản xuất trong công ty bao gồm: đội trởng, đội phó kỹ thuật, từ 1 đến 3 kỹ thuật viên là kỹ s chuyên nghành, từ 1 đến 2 nhân viên thống kê kế toán, 1 nhân viên tiếp liệu, 1 thủ kho… ợc bố trí tuỳ theo tính chất,.đ quy mô sản xuất của đội.Có thể bố trí kiêm nhiệm để giảm bớt định biên tăng thêm thu nhập.

Nh vậy,các bộ phận phòng ban có mối quan hệ chặt chẽ đợc bố trí một cách hợp lý không thể tách rời.Phòng ban lãnh đạo có nhiệm vụ quản lý, chỉ đạo và điều hành các hoạt động của công ty, các phòng ban trực thuộc chịu trách nhiệm thi hành quyết định theo chức năng, nhiệm vụ của mình.Ban giám đốc chịu trách nhiệm trớc các phòng ban, điều hành hoạt động và quản lý hiệu quả hoạt động của các phòng ban và các đội sản xuất.

Các phòng ban đều có chức năng và nhiệm vụ riêng của mình.Tuy nhiên mỗi phòng ban đều có liên hệ mật thiết với các phòng ban khác để cung cấp số liệu và thông tin cho Ban giám đốc khi cần, đồng thời các phòng ban liên kết chặt chẽ với nhau để tạo thành khối thống nhất trong công ty.Mỗi phòng ban thực hiện tốt vai trò của mình sẽ là điều kiện và động lực giúp cho công ty hoạt động kinh doanh hiệu quả.

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

1.3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Kế toỏn trưởng

Trang 11

1.3.2 Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán cảu công ty Cổ phần ThànhĐạt.

Công tác kế toán của Công ty đơc tổ chức theo mô hình tập trung để phù hợp với việc tổ chức sản xuất và quản lý của công ty Theo đó, chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên trong phòng kế toán nh sau:

Kế toán trởng: Có nhiệm vụ tập hợp số liệu, lập báo cáo tài chính trình duyệt cấp trên, chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc tất cả những vấn đề có liên quan đến tài chính của Công ty Là ngời có nhiệm vụ bao quát toàn bộ công việc của phòng kế toán, kiểm tra nhắc nhở đôn đốc công việc của các kế toán viên theo đúng các quy định của chế độ tài chính kế toán.

Kế toán vật t, TSCĐ: Tổng hợp đầy đủ, chính xác tất cả những biến động về tài sản cố định, Ví dụ: tài sản mua mới, thanh lý tài sản, chi phí khấu hao TSCĐ,…

Kế toán tiền lơng: Có nhiệm vụ theo dõi, tính toán chính xác các khoản phảI trả cho cán bộ, công nhân viên bao gồm tiền lơng và các khoản phảI trích theo lơng nh BHYT, BHXH, KPCĐ Đồng thời cần nắm bắt kịp thời tất cả các quy định của Nhà nớc về chế độ tiền lơng, tiền thởng,…

Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình các khoản phảI thu, phảI trả của Công ty, các khoản vay Ngân hàng để có kế hoạch thanh toán nợ nhanh chóng và đầy đủ nhằm nâng cao uy tín của Công ty.

Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt của Công ty, thanh toán và chi trả những hoá đơn, phiếu thu, phiếu chi hợp lệ và ghi chép lại tất cả các hoạt động có liên quan đến tiền và các sổ sách có liên quan.

1.4 Đặc điểm tổ chức dây chuyền công nghệ của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

1.4.1 Sơ đồ quy trình sản xuất của Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Hoạt động sản xuất chủ yếu của Công ty Cổ phần Thành Đạt trong lĩnh vực xây dựng Do đó đặc điểm về loại hình sản xuất của công ty là:

Loại hình sản xuất đơn chiếc theo hợp đồng nhận thầu hoặc do công ty mua lại hợp đồng thầu.

Chu kỳ sản xuất sản phẩm dài.

Quy trình công nghệ sản phẩm phức tạp Quy mô sản xuất lớn.

Trang 12

Do đặc thù của công ty vừa thi công các công trình xây dựng vừa sản xuất vật liệu nên có thể tóm tắt chu trình sản xuất nh sau:

Trang 13

Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ thi công các công trình dân dụng.

1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận.

Đội xây dựng 201, 204 là các đội xây dựng dân dụng, thuỷ lợi, đờng giây và trạm điện….Công việc của các đội có thể do công ty giao nhiệm vụ hoặc cũng có thể tự tìm kiếm tạo thêm việc cho cán bộ công nhân viên của mình.

Đội xây dng đờng 202, 203, 205, 215, đội BT asphalt là các đội tổ chức thi công các công trình nền móng dân dụng, công nghiệp thi công và sửa chữa đờng bộ, cầu cống vừa và nhỏ.

Ngoài các đội này còn có đội sản xuất vật liệu chuyên sản xuất các vật liệu nh đá dăm , đá 1x2, đá 4x6….để phục vụ cho các đơn vị thi công và đội vận tảI có nhiệm vụ bảo dỡng phục hồi các loại xe máy, đảm bảo vận chuyển vật liệu, máy móc thiết bị đến nơI cần thiết, phục vụ đầy đủ trực tiếp cho quá trình thi công xây dựng sản xuất có hiệu quả.

Bộ phận quản lý của đội gồm có: 1 đội trởng, 1 đội phó, 1 kế toán vật t, 1 kế toán thông kê và hai kỹ thuật.

Nhìn chung quá trình sản xuất các loại sản phẩm của công ty tơng đối hiện đại, cơ cấu hóa cao, quy trình công nghệ khép kín nên sản phẩm đạt chất lợng tốt, chiếm đợc lòng tin của khách hàng, thị trờng mở rộng Các công trình trớc khi triển

Sinh viên: Bùi Thị Thuý_Lớp: CĐ1KT15

Trang 14

khai thi công đều phảI có biện pháp tổ chức thi công tối u, nhằm hạ giá thành, đảm bảo dễ thi công, an toàn lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất Công ty luôn áp dụng công nghệ tiên tiến và những tiến bộ khoa học kỹ thuật và sản xuất để đảm bảo chất lợng, đảm bảo tiến độ và an toàn lao động.

1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty Cổ phần Thành Đạt.

Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hớng dẫn thực hiện.

Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung Quy trình hạch toán:

Trang 15

Ghi chú: Ghi h ng ng yàng ngày àng ngày Ghi v o cuàng ngày ối kỳ Đối chiếu kiểm tra

Nguyên tắc xác định nguyên giá tài TSCĐHH: Giá trị thực tế Khấu hao đợc trích theo phơng pháp: Khấu hao đờng thẳng.

Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty áp dụng phơng pháp kê khai th-ờng xuyên để hạch toán hàng tồn kho.

Tuy nhiên, hầu hết công tác kế toán đều đợc thực hiện nhiều loại sổ sách nên rất bất lợi cho việc tổng hợp và lập các báo cáo tài chính vào cuối mỗi nên độ kế toán Vì vậy, hiện nay để đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin nhanh chóng và chính xác, Công ty đã xem xét và đa vào sử dụng kế toán, để nhằm giảm bớt khối lợng công việc của phòng kế toán, tạo điều kiện cho việc quản lý chứng từ, sổ sách thuận lợi và chính xác hơn.

Phần 2:Thực kế toán NVL CCDC tiền l– CCDC tiền l ơng và các Khoảntrích theo lơng chi phí và tính giá thành sản phẩm tại

Bỏo cỏo tài chớnh

Trang 16

2.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Công ty Cổ phần Thành Đạt hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ (thuế 10%) Công ty đặt trụ sở chính tại Hữu Xá- Mê Linh- Đông Hng- Thái Bình Điện thoại: 0363554609.

Trang 17

2 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12 năm 2008 nh sau:

NV1: Phiếu nhập kho số 01, ngày 1/12 HĐGTGT số 3875 Công ty mua nhựa ốp trần của cửa hàng vật t Vạn Hoa, đơn giá mua cha có thuế GTGT 10%, công ty cha thanh toán tiền hàng Số tiền là 2.350.000đ.

NV2: Phiếu nhập kho số 02, ngày 2/12 HĐGTGT số 593 Công ty mua bóng điện tuýp MiNi của cửa hàng Minh Minh, đơn giá mua cha có thuế GTGT 10% là 2.110.000đ Công ty cha thanh toán tiền hàng.

NV3: Phiếu xuất kho số 01, ngày 2/12 Công ty xuất vật liệu chính để xây dựng công trình số 03: 8.500.000đ, cho sản xuất máy thi công 1.800.000đ.

NV4: Phiếu xuất kho số 02, ngày 3/12 Công ty xuất vật liệu phụ dùng cho xây dựng công trình số 03: 6.720.000đ, cho sản xuất máy thi công 2.150.000đ và cho nhu cầu chung tại công trờng 120.000đ.

NV5: Ngày 4/12, rút tiền ở ngân hàng về chuẩn bị cho việc trả lơng, số tiền 25.000.000đ, giấy báo nợ số 01.

NV6: Phiếu nhập kho số 03, ngày 5/12 HĐGTGT số 037 Công ty mua dụng cụ cho văn phòng, đơn giá mua cha có thuế GTGT 10% là 12.500.000đ, công ty cha thanh toán tiền.

NV7: Phiếu nhập kho số 04, ngày 6/12 HĐGTGT số 275 Công ty mua ống nớc nhựa cho công trình số 04 của cửa hàng vật t tổng hợp Thi Dung, đơn giá mua cha có thuế GTGT 10% là 2.750.000đ, công ty cha thanh toán tiền.

NV8: Ngày 7/12 trả lơng còn nợ kỳ trớc cho công nhân là 23.500.000đ, số còn lại công ty tạm giữ vì công nhân vắng mặt.

Trang 18

NV9: Ngày 7/12 các khoản khấu trừ vào thu nhập ngời lao động bao gồm tạm ứng 2.500.000đ, phảI thu khác 850.000đ.

NV10: Ngày 7/12 tiền lơng công nhân phảI trả trực tiếp sản xuất thi công xây dựng công trình 03: 75.500.000đ, máy thi công là 34.500.000đ và tiền lơng nhân viên quản lý công trờng là 11.500.000đ.

NV11: Ngày 7/12 tiền thởng thi đua từ quỹ khen thởng phảI trả công nhân viên là 2.700.000đ.

NV12: Ngày 7/12 tiền BHXH phảI trả cho ngời lao động là 4.500.000đ NV13: Ngày 7/12 trích KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định.

NV14: Ngày 7/12 nộp KPCĐ, BHXH, BHYT cho cơ quan quản lý quỹ bằng chuyển khoản là 7.520.000đ, giấy báo nợ số 02.

NV15: Ngày 7/12 tiền ăn ca phảI trả công nhân xây dựng CT03 là 7.200.000đ, máy thi công xây dựng là 2.200.000đ và tiền ăn ca cho công nhân quản lý công trờng là 750.000đ.

NV16: ngày 7/12 chi phí điện mua ngoài phục vụ cho thi công ở phân xởng theo giá cả thuế GTGT 10% là 880.000đ.

NV17: Ngày 7/12 khấu hao TSCĐ ở phân xởng sản xuất là 4.320.000đ.

NV18: Ngày 8/12 công ty dùng tiền mặt thanh toán lơng cho ngời lao động là

- Vật liệu phụ phân bổ cho từng loại sp theo tỷ lệ với chi phí vật liệu chính - Chi phí sản xuất chung phân bổ cho từng loại sp theo tiền lơng công nhân sản xuất.

- Số lợng sp dở dang cuối kỳ: sp “công trình số 03” dở dang 10 (mức độ hoàn thành 50%); sp “Máy thi công” dở dang 10 (mức độ hoàn thành 50%).

- Giá trị sp dở dang đợc tính theo sản lợng ớc tính tơng đơng.

2.2 Liệt kê các chứng từ liên quan:

Trang 19

Sinh viªn: Bïi ThÞ Thuý_Líp: C§1KT15 18

Trang 20

- Căn cứ bộ luật dân sự của nớc CHXHCNVN và các văn bản hớng dẫn thực hiện.- Căn cứ bộ luật thơng mại của nớc CHXHCNVN và các văn bản hớng dẫn thực hiện.- Căn cứ vào khả năng và nhu cầu thực tế của hai bên.

Hôm nay, ngày 1 tháng 12 năm 2008.

Bên A: Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Địa chỉ: Hữu Xá - Mê Linh - Đông Hng – Tiền l Thái Bình.

Điện thoại: 0363554609Fax: 0363554609Email:Mã số thuế: 1000284480

Tài khoản số: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.Do Ông(bà) Phạm Văn ChiếnChức vụ: Giám đốc.Làm đại diện.

Bên B: Cửa hàng Vật T Vạn Hoa.

Địa chỉ: Lý Bôn – Tiền l TP Thái Bình

Mã số thuế: 1000552231

Tài khoản số: 211024698 tại Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam.

Do Ông(bà) Trần Huy TrungChức vụ: Giám đốc.Làm đại diện.Hai bên bàn bạc, thống nhất kí kết hợp đồng với nội dung sau:

Điều 1: Bên A mua hàng của bên B những mặt hàng sau:

STT Tên sản phẩmĐV tínhSố lợngĐơn giáThành tiền

Điều 2: Quy cách, phẩm chất.

Điều 3: Giao nhận, vận chuyển, bao bì, đóng gói.Điều 4: Thanh toán.

- Hình thức thanh toán: Tiền mặt.- Số tiền thanh toán: 2.350.000

Bằng chữ: Hai triệu ba trăm năm mơi ngàn đồng chẵn.Điều 5: Các thỏa thuận khác.

Điều 6: Điều khoản chung.Hợp đồng thành lập 3 bảnBên A giữ 1 bản.

Bên B giữ 1 bản.

1 bản gửi trọng tài kinh tế giữ hộ.

(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)

Trang 21

Số tài khoản: : 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 1000284480

STTTên hàng hóa, dịch vụĐV tínhSố lợngĐơn giáThành tiền

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 235.000Tổng cộng tiền thanh toán:2.585.000Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu năm trăm tám mơI lăm ngàn.

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 22

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Mẫu số C25 – Tiền l HDCủa cửa hàng vật t Vạn Hoa.

- Biên bản kiểm nghiệm gồm:

Ông (bà): Phạm Văn PhơngChức vụ: Trởng phòng Đại diện: KCS Trởng ban.Ông (bà): Lê Chí CờngChức vụ: Nhân viên Đại diện: Bộ phận sx ủy viên.Ông (bà): Trần Văn HoanChức vụ: Nhân viên Đại diện: Bộ phận kho ủy viên.Đã kiểm nghiệm các loại:

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Hàng đảm bảo chất lợng.

Đại diện bên kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Số: 01 Mẫu số: 01 – Tiền l VTĐịa chỉ: ĐH-TB Phiếu nhập kho Nợ: 152,133QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 1 tháng 12 năm 2008 Có: 331 ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trởng Bộ Tài chínhHọ tên ngời giao hàng: Nguyễn Thị Loan.

Theo: HĐGTGT số 3875 ngày 1 tháng 12 năm 2008 của cửa hàng vật t Vạn Hoa.

Nhập tại kho: Công ty Cổ phần Thành Đạt Địa điểm: Hữu Xá - Mê Linh - ĐH – Tiền l TB

Trang 23

Ngêi lËp phiÕu Ngêi giao hµng Thñ khoKÕ to¸n trëng

Trang 24

Điện thoại: 0363554609Fax: 0363554609Email:

Mã số thuế: 1000284480 Tài khoản số: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triểnnông thôn.

Do Ông(bà) Phạm Văn Chiến.Chức vụ: Giám đốc.Làm đại diện.

Bên B: Cửa hàng Minh Minh.

Địa chỉ: Khu 3 Thị trấn Đông Hng – Tiền l Thái Bình.

Mã số thuế: 100025698745

Tài khoản số: 034216897tại Ngân Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.

Do Ông(bà) Nguyễn Minh PhớcChức vụ: Giám đốc.Làm đại diện.Hai bên bàn bạc, thống nhất kí kết hợp đồng với nội dung sau:

Bằng chữ: Hai triệu một trăm mời ngàn đồng.Điều 5: Các thỏa thuận khác.

Đơn vị bán hàng: Cửa hàng Minh Minh.

Địa chỉ: Khu 3 Thị trấn Đông Hng – Tiền l Thái BìnhSố tài khoản: 034216897

Điện thoại: 0363441599 MS: 100025698745Họ tên ngời mua hàng: Bùi Thu Hằng.

Trang 25

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Thành Đạt.

Số tài khoản: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 1000284480

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 211.000Tổng cộng tiền thanh toán: 2.321.000Số tiền viết bằng chữ: hai triệu ba trăm hai mơI mốt ngàn

Trang 26

Đơn vị: Cty CP Thành ĐạtMẫu số C25 – Tiền l HDCủa cửa hàng Minh Minh.

- Biên bản kiểm nghiệm gồm:

Trang 27

§¬n vÞ: Cty CP Thµnh §¹t Sè: 02MÉu sè: 01 – TiÒn l VT§Þa chØ: §H-TB PhiÕu nhËp kho Nî: 152,133 Q§ sè: 15/2006/Q§-BTC

Ngµy 2 th¸ng 12 n¨m 2008 Cã: 331 ngµy 20 th¸ng 03 n¨m 2006 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnhHä tªn ngêi giao hµng: NguyÔn ThÞ Loan.

Theo: H§GTGT sè 593 ngµy 2 th¸ng 12 n¨m 2008 cña cöa hµng Minh MinhNgêi lËp phiÕu Ngêi giao hµng Thñ khoKÕ to¸n trëng

Trang 28

XuÊt t¹i kho(ng¨n l«) c«ng ty Cæ phÇn Thµnh §¹t §Þa ®iÓm: H÷u X¸- Mª Linh- §H-TB

Trang 29

Họ tên ngời nhận hàng: Phạm Quyết Thắng Địa chỉ ( bộ phận) Phân xởng sản xuấtLý do xuất kho: Xuất vật liệu sx sản phẩm

Xuất tại kho ( ngăn lô) Công ty Cổ phần Thành Đạt Địa điểm Hữu Xá- Mê Linh- ĐH-TBNgời lập phiếu Ngời nhận hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Trang 30

giấy báo nợ Số/ Seq No: 01 debit advice Ngày/ Date: 4/12/2008

Số tài khoản/ account No: 3405211000151

Tên tài khoản/ account: Phạm Văn ChiếnKính gửi: Công ty Cổ phần Thành Đạt

Ngân hàng chúng tôI xin trân trọng thông báo:

Tài khoản của quý khách hàng đã đợc ghi “nợ” với nội dung sau:

Please note that we have today DEBITED your account with the following entries:

Trang 31

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Phiếu Thu Quyển số: 01 Mẫu số 01 – Tiền l TT

Số tiền: 25.000.000(Viết bằng chữ): Hai mơi lăm triệu đồng chẵn.Kèm theo: 01 Chứng từ: Giấy báo nợ

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mơi lăm triệu đồng chẵn.

Trang 32

Điện thoại: 0363554609 Fax: mail:Mã số thuế: 1000284480

Tài khoản số: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.Do Ông(bà) Phạm Văn Chiến.Chức vụ: Giám đốc.Làm đại diện.

Bên B: Cửa hàng đồ dùng văn phòng.

Địa chỉ: Cầu Quốc Khánh – Tiền l TP Thái Bình.

Mã số thuế: 1000265363

Tài khoản số: 0231546845 tại Ngân hàng Công thơng Việt Nam.

Do Ông(bà) Trần Hoàng HảIChức vụ: Chủ cửa hàngLàm đại diện.Hai bên bàn bạc, thống nhất kí kết hợp đồng với nội dung sau:

Bằng chữ: Mời hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.Điều 5: Các thỏa thuận khác.

1 bản gửi trọng tài kinh tế giữ hộ.Địa chỉ: cầu Quốc Khánh – Tiền l TP Thái Bình

Số tài khoản: 0231546845 tại Ngân hàng Công thơng Việt NamĐiện thoại: 0363698745 MS: 1000265363

Trang 33

Họ tên ngời mua hàng: Bùi Thu HằngTên đơn vị: Công ty Cổ phần Thành Đạt

Địa chỉ: Hữu Xá - Mê Linh- Đông Hng- Thái Bình

Số tài khoản: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 1000284480

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.250.000Tổng cộng tiền thanh toán:13.750.000Số tiền viết bằng chữ: Mời ba triệu bảy trăm năm mơI ngàn đồng chẵn.

Trang 34

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Mẫu số C25 – Tiền l HD

-2 Biên bản kiểm nghiệm gồm:

Trang 35

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Số: 04 Mẫu số: 01 – Tiền l VTĐịa chỉ: ĐH-TB Phiếu nhập kho Nợ: 153,133 QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 5 tháng 12 năm 2008 Có: 331 ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trởng Bộ Tài chínhHọ tên ngời giao hàng: Nguyễn Thị Loan

Theo: HĐGTGT số 037 ngày 5 tháng 12 năm 2008 của Cửa hàng đồ dùng văn phòngNhập tại kho: công ty Cổ phần Thành Đạt Địa điểm: Hữu Xá- Mê Linh- ĐH-TBNgời lập phiếu Ngời giao hàng Thủ khoKế toán trởng

Trang 36

Bên A: Công ty Cổ phần Thành Đạt

Địa chỉ: Hữu Xá- Mê Linh- Đông Hng- Thái Bình.

Mã số thuế: 1000284480

Tài khoản số: 3405211000151 tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.Do Ông(bà) Phạm Văn Chiến.Chức vụ: Giám đốc.Làm đại diện.

Bên B: Cửa hàng vật t tổng hợp Thi Dung

Địa chỉ: Khu 3 Thị trấn Đông Hng.

Mã số thuế: 10002456887

Tài khoản số: 012545876 tại Ngân hàng Đầu t và Phát triển nông thôn.

Do Ông(bà) Nguyễn Thi DungChức vụ: Chủ cửa hàngLàm đại diện.Hai bên bàn bạc, thống nhất kí kết hợp đồng với nội dung sau:

Bằng chữ: Hai triệu bảy trăm năm mơi ngàn đồng.Điều 5: Các thỏa thuận khác.

Trang 37

Tên đơn vị: Công ty cổ phần Thành Đạt

Địa chỉ: Hữu Xá - Mê Linh- Đông Hng- Thái BìnhSố tài khoản: 3405211000151

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 1000284480

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 275.000Tổng cộng tiền thanh toán:3.500.000Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.

Trang 38

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Mẫu số C25 – Tiền l HDCủa Cửa hàng vật t tổng hợp Thi Dung

-2 Biên bản kiểm nghiệm gồm:

Đơn vị: Cty CP Thành Đạt Số: 04 Mẫu số: 01 – Tiền l VTĐịa chỉ: ĐH-TB Phiếu nhập kho Nợ: 152,133 QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 6 tháng 12 năm 2008 Có: 331 ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trởng Bộ Tài chínhHọ tên ngời giao hàng: Nguyễn Thị Loan

Theo: HĐGTGT số 275 ngày 6 tháng 12 năm 2008 của Cửa hàng VT tổng hợp Thi DungNhập tại kho: Công ty Cổ phần Thành Đạt Địa điểm: Hữu Xá- Mê Linh- ĐH-TB

Thực trạng kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.DOC

Thông tin tài liệu

Hình ảnh liên quan

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan