Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Báo cáo thực tập kế toán tại công ty Cổ Phần Công Nghiệp Lạnh -Hưng Trí SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 1 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương MỤC LỤC SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 2 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1. Thành lập: 1.1.1. Lịch sử hình thành: Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP LẠNH HƯNG TRÍ Tên tiếng anh: HUNG TRI REFRIGATION JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HUNGTRI JSCD Địa chỉ: 51 Trần Phú, Phường 4, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh Số điện thoại: (08)38 304 885 Fax: 38 304 884 Mã số thuế: 0301055926 Website: http//www.hungtri.com Email: hungtri@hcm.vnn.com Tổng giám đốc: Ông Đặng Anh Tâm Giấy phép kinh doanh số: 4103007314 đăng ký lại lần thứ nhất ngày 16 tháng 07 năm 2007 bởi Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh với vốn điều lệ là 40.000.000.000 VNĐ. Công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006/ QĐ – BTC. 1.1.2. Vốn điều lệ: 50.000.000.000 VNĐ 1.1.3. Lĩnh vực hoạt động: Hoạt động chính của công ty là mua bán máy móc thiết bị vật tư ngành điện - nước, điện tử, điện lạnh, máy văn phòng, máy vi tính, công nghệ phẩm, bách hoá, nông thuỷ sản. Đại lý ký gởi hàng bán. Dịch vụ kỹ thuật: thiết kế, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì các hệ thống điện ( sau điện kế), điện tử, điện lạnh, tin học, hệ thống cung cấp nước (sau thuỷ kế). Sản xuất gia công sản phẩm cơ khí. Dịch vụ giao nhận hàng hoá. Mua bán thức ăn gia súc, thức ăn nuôi thuỷ sản, nguyên vật liệu thức ăn chăn nuôi, bao bì các loại, thiết bị môi trường, hoa tươi, rau củ quả. Sản xuất bao bì giấy carton, nhựa.Dịch vụ thương mại. Thiết kế tạo mẫu trên máy vi tính (không chế bản in), photocopy đen trắng (sao chụp). Sản xuất hệ thống làm lạnh công nghiệp. SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 3     !" #$%&$' ( )* +,- ./ ) .01- )* Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 1.2 Tình hình tổ chức: 1.2.1. Cơ cấu chung: H 1.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty 1.2.2 Cơ cấu phòng Kế toán 1.2.2.1 Sơ đồ phòng kế toán H 1.2: Cơ cấu ban tài chính SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 4 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 2343434 Nhiệm vụ từng phần hành Ban tài chính -kế toán  Giám đốc tài chính: ‒ Kiểm soát hoạt động ban tài chính, phân tích tình hình tài chính trong công ty và các yếu tố bên ngoài, báo cáo, làm việc trực tiếp lên Tổng giám đốc và hội động quản trị.  Phó ban ( Kế toán trưởng) - Trực tiếp điều hành công việc trong ban, kiểm soát chi phí, công nợ của khách hàng, tính lương, thưởng hàng tháng cho công nhân viên, báo cáo trực tiếp lên giám đốc tài chính và giám đốc  Bộ phận kế toán  Phó phòng tài chính: ‒ Theo dõi, báo cáo về các loại thuế phát sinh, lập tờ khai thuế, lập báo cáo tài chính  Thủ quỹ: ‒ Thực hiện thu, chi tiền mặt trong công ty, giao dịch với cơ quan thuế, lập và quản lý hợp đồng mua của công ty.  Kế toán công nợ: ‒ Theo dõi công nợ đối với khách hàng, nhắc khách hàng trả nợ đúng hạn, đề xuất phương án với nợ khó đòi.  Kế toán các khoản trích lương: ‒ Thực hiện trích các khoản trích theo lương dựa vào bảng lương do kế toán trưởng lập hàng tháng, phân bổ tiền điện thoại, lập bảng chấm công, theo dõi bảo hiểm cho nhân viên  Kế toán ngân hàng: ‒ Thực hiện theo dõi các tài khoản ngân hàng của công ty, quản lý hợp đồng bán và hợp đồng của công ty.  Kế toán ghi sổ: ‒ Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và lưu trữ sổ sách 1.2.2.3 Mục tiêu năm 2012 - Không để phát sinh nợ mới quá 3 tháng với mức nợ không quá 500 triệuđồng - Đảm bảo báo cáo chuẩn kịp thời cho các kì báo cáo - Phải lập kế hoạch tài chính định kì, nâng cao các tiện ích phần mềm kế toán SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 5 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toántrên máy vi tính (sử dụng phần mềm Bravo) theo hình thức Chứng từ ghi sổ. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN H 1.3: Hình thức kế toán trên máy vi tính 1.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định. Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay. SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 6 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính: - Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. - Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. - Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. - Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định. - Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. 1.3.3. Các chính sách khác: - Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam - Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ. - Phương pháp kế toán TSCĐ: o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua. o Phương pháp khấu hao áp dụng: Phương pháp đường thẳng. o Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: o Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên tắc giá gốc o Phương pháp hạch toán hàng tốn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 7 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương o Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền. Phương pháp nh toán các khoản dự phòng, nh hình trích lập dự phòng51-6)7 8-!9:;<=>'$"0-"?3 SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 8 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng  Ch ứng từ gốc: * Hoá đơn GTGT * Bảng chấm cơm, Bảng thanh toán tiền lương * Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy nộp tiền  Chứng từ ghi sổ * Phiếu thu , Phiếu chi 2.1.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản cấp 1: 111 Tiền mặt 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Phụ lục 2.5 trang 29), chứng từ ghi sổ - Sổ cái, Sổ quỹ tiền mặt, sổ tổng hợp TK 111 4323@ Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt H 2.1: Quy trình ghi sổ tài khoản 111 Tóm tắt quy trình luân chuyển chứng từ: H 2.2 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt (trang sau) SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 9 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương H 2.3 : Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 10 [...]... quỹ, kế toán trưởng, Tổng Giám đốc, Ban Giám đốc, … Mức phụ cấp được hưởng là 0,5 ;0,3 ; 0,2 nhân với tiền lương của nhân viên Việc chi trả phụ cấp trách nhiệm được trích từ quỹ lương của đơn vị.(các khoản phụ cấp này phải chịu thuế thu nhập cá nhân và phải tính bảo hiểm)  Phụ cấp kiêm nhiệm: tuỳ theo năng lực và sự phân công của lãnh đạo, nếu người lao động có khả năng kiêm nhiệm thêm công việc khác... được hưởng phụ cấp kiêm nhiệm Khoản phụ cấp này do Tổng giám đốc duyệt tùy theo mức độ công việc kiêm nhiệm  Phụ cấp độc hại hoặc độc nóng: công nhân nấu ăn,… Mức phụ cấp được hưởng là 10% tiền lương sản phẩm hoặc tiền lương cấp bậc công việc  Phụ cấp công tác: đối với người công tác ở khu vực miền Bắc mỗi ngày công tác được phụ cấp là 150.000đ đối với người công tác ở khu vực miền Trung và miền Nam... cứ theotrình độ người lao động, nội dung công việc và thời gian công tác Được tính theo công thức (Mi x Hj ): Mi = Mn x Hi + PC Trong đó: - Hi: Hệ số cấp bậc lương bậc i - Mn: Mức lương tối thiểu - Phụ cấp lương (PC) là khoản phải trả cho người lao động chưa được tính vào lương chính.Tiền lương phụ cấp = Mn x Hi x hệ số phụ cấp  Phụ cấp trách nhiệm: đối với người lao động giữ chức vụ từ trưởng, phó... 72.120.900 KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ: 2.4.1 Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hoá đơn Giá trị gia tăng, Bảng phân bổ Công cụ - dụng cụ, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 2.4.2 Tài khoản sử dụng: 153 Công cụ, dụng cụ 2.4.3 Sổ kế toán: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản 153, Sổ tổng hợp tài khoản 153 2.4.4 Quy trình kế toán công cụ, dụng cụ: H 2.11: Quy... khoản lương bị trừ (Cán bộ quản lý có quyết định của Tổng giám đốc): o Lập chậm / sai báo cáo  Tiền thưởng & phân phối tiền thưởng: dựa vào mức độ hoàn thành công việc của từng cá nhân trong năm mà Công ty phân phối tiền thưởng phù hợp  Chế độ tiền cơm trưa: Công ty quy định tiền cơm trưa của CNV là 15.000đ /người Nếu nhân viên không ăn cơm trưa sẽ được cộng vào lương 2.9.5 Các khoản trích theo lương:... trên tiền lương phải trả cho nhân viên và công ty được khấu trừ từ lương phải trả cho nhân viên là 1% Kinh phí công đoàn (KPCĐ): Là khoản được hình thành từ việc trích lập theo tỷ lệ 2% trên tiền lương của nhân viên và được tính vào chi phí của doanh nghiệp KPCĐ được dùng để chi cho các hoạt động của tổ chức công đoàn như hoạt động văn hóa, thể thao… 2.9.6 Chứng từ sử dụng: Bảng chấm cơm, Bảng chấm... Tạm ứng Sổ kế toán:Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái,Sổ chi tiết tài khoản 141, Sổ tổng hợp tài khoản 141 Quy trình kế toán tạm ứng: 2.3.2.1.4 H 2.9: Quy trình ghi sổ tài khoản 141 H 2.10: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tạm ứng SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 17 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.3.2.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ: ... 1111 … Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Phát sinh Nợ 55.329.056.007 37.688.200 … 8.146.229.035 58.238.154.652 Có 1.320.000 … 5.237.130.390 2.3.2 Kế toán các khoản ứng trước: 2.3.2.1 Kế toán các khoản tạm ứng cho nhân viên: 2.3.2.1.1 Chứng từ sử dụng:  Chứng từ gốc:Hoá đơn mua hàng, Biên lai thu tiền  Chứng từ ghi sổ:Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu thu, Phiếu chi, Bảng thanh toán tạm ứng 2.3.2.1.2... – Công cụ, dụng cụ Chứng từ Ngày Số 23/12/2010 0183 Diễn giải TK DU Số dư đầu kỳ Mua công cụ, dụng cụ 1111 … Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ 2.5 Phát sinh Nợ 189.908.900 5.000.000 … 37.000.789 187.016.405 Có … 39.893.284 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU (HÀNG HÓA) SVTH : Nguyễn Thị Tuyết Trinh - Đỗ Thùy Vân 20 Chương 2 : Thực tế công tác kế toán tại công ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương 2.5.1 Chứng từ sử... tắc phân phối:  Lương cấp bậc bản thân (hệ số lương cơ bản) là cơ sở tính lương những ngày công thời gian, công phép, lễ tết, và công nghỉ hưởng BHXH và để trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho người lao động  Thu nhập thực tế sẽ được tính theo hệ số lương công việc  Hệ số lương công việc được xác định căn cứ vào tính chất công việc, khối lượng công việc và mức độ hoàn thành nhiệm vụ 2.9.2.Hình thức trả . ngân hàng: ‒ Thực hiện theo dõi các tài khoản ngân hàng của công ty, quản lý hợp đồng bán và hợp đồng của công ty.  Kế toán ghi sổ: ‒ Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và lưu trữ sổ. Nhật ký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. - Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc. đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu