Bài Tập Qttd - Bài Tập Qttd.pdf

4 Hàng tồn kho 4,529 4,688 II Vốn CSH 5,575 5,887

5 TS ngắn hạn khác 2342

Báo cáo kết quả kinh doanh

8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 507 1,156

Yêu cầu:

1 Tính các hệ số tài chính và cho nhận xét về tình hình tài chính của DN.2 Tính nhu cầu và thời hạn vay vốn lưu động năm N+1 của DN.Biết: Kế hoạch hoạt động của DN trong năm N+1 như sau:- Doanh thu thuần: 30,5 tỷ đồng

- Giá vốn hàng bán: 23,6 tỷ đồng

Bài 2: Một DN xây dựng có nhu cầu vay theo HMTD trong năm N+1, gửi hồ sơ vayvốn đến NH, trong đó có tài liệu sau:

1 Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N (đvt: triệu đồng)

2 Đầu tư tài chính DH 715 2 Nguồn KP, quỹ khác 2.40524.326 3 LN chưa phân phối 551

2 Kế hoạch SXKD năm N+1 (đvt: trđ)

1 Kế hoạch giá trị sản lượng năm N+1 129.621

4 Chi phí

Thuế GTGT phải nộp (phương pháp khấu trừ) 6.481

- Doanh thu thuần: 42.420- Giá vốn hàng bán: 39.533- Lợi nhuận sau thuế: 549Yêu cầu:

1 Đánh giá khái quát khả năng tài chính của KH2 Xác định HMTD năm N+1

Bài 3 : Doanh nghiệp X có quan hệ tín dụng duy nhất với NHA, muốn thiết lập quanhệ tín dụng với NHB, đã gửi cho NHB bộ hồ sơ vay vốn trong đó có các tài liệu sau:1 Bảng cân đối kế toán (đơn vị: triệu đồng)

Yêu cầu:

1 Lập báo cáo về sự thay đổi nguồn vốn và sử dụng vốn trong năm N của DN vàcho nhận xét

2 Trong năm N+1 doanh nghiệp muốn cải thiện khả năng thanh toán nên dự địnhgiảm bớt khoản nợ người bán khoảng 10.000, giảm hàng tồn kho 5.000 Các hoạtđộng khác của DN không biến động nhiều Được biết HMTD ngân hàng A dành choDN không tăng trong năm N+1, nên DN muốn vay NHB để cải thiện bảng cân đốikế toán Đề nghị này có chấp nhận được không?

Bài 4: Công ty X đang xin tái xét một hạn mức tín dụng 1,4 tỷ đồng Các số liệu sauđây được chuyển đến phòng tín dụng của ngân hàng:

Đơn vị: triệu đồng N+1(Dù tÝnh)C¸c kho¶n ph¶i thu 1020 1100 1140 1200 1280

Bài 5 Công ty M gửi tới NH phương án tài chính ngày 31/12/N như sau (đơn vị:triệu

1 TSLĐ - Tiền mặt

- Các khoản phải thu - Hàng tồn kho

Trong đó: Hàng mất phẩm chất

1 Nợ phải trả1.1 Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả người bán - Phải trả khác

85.00045.00024.00016.000

Bảng cân đối kế toán năm N-1:

A TSNH

1 Tiền và tương đương tiền

2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn3 Các khoản phải thu

4 Hàng tồn kho5 TSNH khác

A Nợ ngắn hạn1 Vay ngắn hạn NH2 Phải trả nhà cung cấp3 Nợ ngắn hạn khác

51032010090

C Nguồn vốn CSH 1400 1570

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N-1 của công ty:

- 60% lợi nhuận năm của công ty được giữ lại để tăng vốn CSH

- Chính sách tín dụng của NH yêu cầu VLĐ ròng phải tham gia tối thiểu bằng30% trên TSNH

- Dự kiến vốn bằng tiền và các TSNH khác năm N của công ty có mức tăngbằng mức tăng của DTT

- Nợ ngắn hạn khác, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thuvà vòng quay các khoản phải trả năm N dự kiến không thay đổi so năm N-1Bài 7: Phương án tài chính của một DN có các dữ kiện (đơn vị: tr đồng):

- Các khoản phải thu: 10.210- Hàng tồn kho: 15.460

- Các khoản phải trả người bán: 8.900- Tiền: 990

- Các khoản phải trả ngắn hạn khác: 3.490- Tài sản ngắn hạn khác: 5.730

Sau khi thẩm định cán bộ TD đã thống nhất với công ty các số liệu sau đây:

Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào 12.910Giá trị sản xuất khác phát sinh trong quý 9.875

VLĐ tự có và huy động khác của công ty 3.660

- Ngày 9/10 vay nộp thuế thu nhập: 75 triệu- Ngày 10/10 vay trả lương công nhân: 228 triệu

Yêu cầu: xác định HMTD với công ty và giải quyết các nghiệp vụ phát sinhBiết rằng:

- Nguồn vốn của NH đủ để đáp ứng nhu cầu hợp lý của công ty- Mức cho vay tối đa bằng 70% giá trị tài sản thế chấp- Dư nợ đầu quý IV/N của công ty là 700 triệu đồng.

Bài 9: Trong tháng 9/N công ty gốm sứ X có đề nghị NHTM A cấp một hạn mức tíndụng cho quý IV/N, để đáp ứng các nhu cầu vốn luu động Kế hoạch kinh doanh quýIV/N gửi cho NH có một số nội dung như sau:

I Tổng chi phí thực hiện kế hoạch KD 20.414 (triệu đồng)1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu: 14.896 (triệu đồng)2 Chi phí nhân công: 254 (triệu đồng)3 Chi phí khấu hao tài sản cố định: 2.865 (triệu đồng)4 Chi phí dịch vụ mua ngoài: 1.643 (triệu đồng)5 Chi phí khác bằng tiền: 756 (triệu đồng)

Sau khi thẩm định, ngân hàng A đã đồng ý cho vay với lãi suất 0,9%/tháng.Khi thực hiện hạn mức này, vào cuối ngày 30/11/N dư nợ tài khoản cho vay là:4.947 triệu đồng Trong tháng 12/N có phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế như sau: Ngày 1/12:

- Xin vay để trả tiền mua men và bột màu: 564 triệu đồng, hẹn trả vào25/12/N.

- Xin vay thanh toán tiền mua thiết bị: 543 triệu đồng, hẹn trả vào 27/12/N.Ngày 10/12:

- Đến hạn trả ngân hàng A theo cam kết trên giấy nhận nợ phát sinh từ thángtrước: 653 triệu đồng

- Xin vay chi thưởng cho cho nhân viên: 32 triệu đồng, hẹn trả vào tháng1/N+1.

- Xin vay thanh toán tiền điện sản xuất: 230 triệu đồng, hẹn trả trong tháng1/N+1.

Ngày 15/12:

- Nộp séc bảo chi do công ty G phát hành số tiền: 454 triệu đồng

- Xin vay thanh toán tiền chi quảng cáo: 75 triệu đồng, hẹn trả trong tháng1/N+1.

- Giả định TKTG của công ty X luôn đủ số dư để thanh toán nợ.

Bài 10 : Một DN dệt may xuất khẩu được NH cho vay theo HMTD Sau khi xem xétkế hoạch vay VLĐ quý IV/N, NH và KH đã thống nhất các số liệu sau (đv tính : trđ)

- Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào trong quý : 14.895,5 - Chi phí khác của KH trong quý: 655

- Giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện: 13.233,5v

- TSLĐ đầu kỳ 3.720 (trong đó kém phẩm chất chiếm 15%); cuối kỳ 4.650(trong đó dự trữ vật liệu XDCB 250)

- VLĐ tự có và các nguồn khác dùng vào kinh doanh: 2.730- Giá trị TSĐB: 2.812

Từ ngày 1/10/N đến hết ngày 26/12/N trên TK cho vay theo HMTD của KH:

- Doanh số phát sinh nợ: 4.500- Doanh số phát sinh có: 3.820

Trong 5 ngày cuối quý có phát sinh một số nghiệp vụ sau:

- Ngày 27/12 vay mua vật tư: 450; Thu tiền nhận gia công sản phẩm 70- Ngày 28/12 vay thanh toán tiền điện khu nhà ở của cán bộ CNV: 25- Ngày 29/12 vay thanh toán sửa chữa thường xuyên máy móc thiết bị: 38;Thu tiền bán hàng: 458

- Ngày 30/12 vay mua vật liệu xây dựng cho công trình mở rộng sản xuất: 65- Ngày 31/12 vay mua vật tư: 160; vay thanh toán tiền vận chuyển thiết bị: 20Yêu cầu:

1 Xác định HMTD quý IV/N của KH

2 Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong 5 ngày cuối quýBiết rằng: Số dư TK cho vay HMTD của KH cuối ngày 30/9/N là 560, DNkhông phát sinh nợ quá hạn và dư nợ cuối quý là lành mạnh

Bài 11 Doanh nghiệp X xuất trình hồ sơ vay NH để thực hiện mua hàng xuất khẩu, các số liệu thu thập được như sau:

- Chi phí thanh toán cho người cung cấp theo hợp đồng là 1.200 triệu đồng(trong đó thanh toán 70%, phần nợ còn lại được trả sau khi đã tiêu thụ xong toàn bộhàng hoá

- Chi phí tiêu thụ đi kèm: 100 triệu đồng

- Vốn của DN tham gia vào phương án: 200 triệu đồng

- Tài sản đảm bảo được định giá là 2.100 triệu đồng (tỷ lê cho vay tối đa 50%)Yêu cầu:

a) Xác định hạn mức cho vay đối với DN nếu các quy định khác về điều kiện chovay và nguồn vốn của NH đều thoả mãn.

b) Cho biết cách xử lý của NH trong các trường hợp sau:

- Lần tái xét khoản vay sau 2 tháng, NH nhận thấy DN có nhiều biểu hiệngiảm sút về tài chính, nguồn thu nợ từ bán hàng không rõ ràng, TSĐB sụt giảm 20%so với giá trị ban đầu.

- Trong thời gian cho vay, DN thực hiện đúng các cam kết, không có dấu hiệuxấu, nhưng khi khoản vay đáo hạn DN không trả được nợ, NH đã áp dụng một sốbiện pháp khai thác nhưng không thành công Mặt khác do thị trường biến độngmạnh nên giá trị TSĐB chỉ còn khoảng 70% số nợ gốc.

Bài 12 Công ty sản xuất và kinh doanh đồ thủ công mỹ nghệ X có nhu cầu vay từnglần để thực hiên hợp đồng xuất khẩu với một số thông tin sau: (đơn vị tính: triệuđồng)

- Tổng giá trị hợp đồng quy đổi 4.680, khả năng thanh toán chắc chắn- Thời gian giao hàng 15/10/N Bên mua ứng trước 1280, số tiền còn lại đượcthanh toán sau khi giao hàng 2 tháng.

- Các chi phí cho việc thực hiện hợp đồng gồm: mua nguyên vật liệu:2.135,trả công lao động: 567, Khấu hao TSCĐ: 1.213, Chi phí khác: 89.

- Công ty xuất trình hợp đồng mua nguyên liệu ký ngày 15/8/N trị giá 1.010,điều kiện thanh toán sau 1 tháng để đề nghị NH cho vay 1.010 Khoản vay được đảmbảo bằng TSTC trị giá 3.500 với đầy đủ hồ sơ hợp lệ.

Yêu cầu: Xác định mức cho vay và thời hạn cho vay Biết rằng:- Lãi suất cho vay 12%/năm

- Vốn tự có của công ty tham gia vào phương án kinh doan 689

- Mức cho vay tối đa theo quy định của NH là 70% giá trị tài sản thế chấpBài 13 : Công ty TNHH A được phép hoạt động: sản xuất kinh doanh hàng thủ côngmỹ nghệ; buôn bán và chế biến hàng nông lâm hải sản; đại lý mua bán ký gửi hànghoá.

Ngày 1/11/N công ty A có đề nghị vay NH A 300 triệu đồng (nợ gốc trả sau 6tháng, lãi trả hàng tháng) để bổ sung vốn lưu động cho việc thu mua 200 tấn hoa hoètại Thái bình, xuất bán cho công ty TNHH chè X.

Theo dự tính của công ty A, giá mua 1 tấn hoa hoè là 17 triệu đồng Các chiphí có liên quan tính bình quân cho việc thu mua và xuất bán 1 tấn gồm có:

- Chi phí vận chuyển: 100.000 đ- Hoa hồng đặt địa điểm mua: 50.000 đ- Tiền lương phải trả: 30.000 đ- Các chi phí hoạt động khác: 10.000 đ

Cũng theo dự tính của công ty này, hàng tháng sẽ mua 40 tấn để bán gối đầucho cho công ty X với giá 18,5 triệu đồng/1 tấn (giao hàng từ tháng 12/N), thanhtoán ngay sau khi giao hàng

Chỉ tiêu Thực hiện năm N Kế hoạch năm N+1

DN không có nợ khó đòi, thuế TNDN: 25% DN trích 35% lợi nhuận để bổ sungvốn lưu động Dự kiến vòng quay VLĐ năm N+1 như năm N

Hãy xác định HMTD cho DN trong năm N+1 tại NH X?

Biết rằng: Trong cùng năm, một NH khác đã cấp hạn mức cho DN này là 7 tỷ đồng.Các nguồn vốn dài hạn khác của DN không có biến động trong năm N+1.

Bài 15: Công ty xây lắp A trong năm N có nhu cầu vay VLĐ theo HMTD để thicông công trình đã trúng thầu (khả năng thanh toán vốn đảm bảo) Giá trị hợp đồngthi công đã ký với chủ đầu tư là 20 tỷ đồng Thời gian thi công trong 2 năm: N vàN+1 Công ty A dự tính trong năm N sẽ thực hiện 50% khối lượng công việc và giátrị hoàn thành được chủ đầu tư thanh toán là 8 tỷ đồng.

Hãy xác định HMTD trong năm N, biết rằng:- Khấu hao TSCĐ ước tính 1.500 triệu/năm

- Vốn lưu động chủ sở hữu và vốn cơ quan chủ quản hỗ trợ cho vay là 2 tỷ - Vòng quay VLĐ 2 vòng/năm

- Thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 5%, thuế phải nộpnăm N là 0,1 tỷ đồng

- Lợi nhuận trước thuế và lãi vay dự tính năm N là 1 tỷ

Bài 1 6 : Công ty A có nhu cầu vay NHX 5 tỷ đồng để thi công công trình đã trúngthầu:

Thời gian xin vay 7 tháng, kể từ 6/N, lãi suất 1,25%/tháng

Giá trị hợp đồng công ty nhận thầu là 5 tỷ, thời gian thực hiện hợp đồng từ tháng6/N đến hết tháng 11/N Bên A ứng trước 10% giá trị hợp đồng và bên A thanh toán

2 lần, lần đầu vào tháng 8/N, giá trị thanh toán lần đầu 50% Số còn lại được thanhtoán sau 1 tháng khi công trình được bàn giao

Lãi dự tính là 10% giá trị hợp đồng Biết rằng:

- Công ty A dùng vốn tự có và vốn bên A ứng để dự trữ gối đầu- Đơn vị không sử dụng máy móc để thi công

Yêu cầu: Với các điều kiện trên, hãy tính số tiền cho vay và thời hạn cho vay tối đaBài 17 : DN A có nhu cầu vay NH X, đã cung cấp các tài liệu theo yêu cầu của NH,trong đó có số liệu về kế hoạch KD trong 6 tháng đầu năm N+1 như sau: (trđ)

Chỉ tiêu tháng 1 tháng 2 tháng 3 tháng 4 tháng 5 tháng 6 Cộng

2 Tổng CP 3.121 3.159 3.160 3.267 3.378 3.498 19.583Chi phí nguyên vật liệu 1.260 1.304 1.450 1.514 1.606 1.727 8.861Chi phí lao động 302 320 296 317 328 313 1.876Chi phí sản xuất chung 855 821 841 838 842 851 5.048Chi phí bán hàng 69 73 75 85 89 92 483Chi phí quản lý 285 291 298 313 313 315 1.815

3 Số dư đầu kỳ một số khoản mục như sau:- Tiền mặt: 30

- Phải thu của KH: 2.000 Trong đó: thanh toán 1500 trong tháng 1, còn lạivào tháng 2.

- Phải trả người bán: 700- Phải trả NLĐ: 200

Yêu cầu: Xác định HMTD trong 6 tháng đầu năm N+1? Biết số dư tiền mặtphải duy trì tối thiểu là 1% doanh thu.

Bài 1 8 Công ty X lập hồ sơ xin vay vốn trung dài hạn tại NH, trong bộ hồ sơ vay cócác tài liệu sau:

- Tổng chi phí đầu tư: 16.584 triệu đồng (chưa bao gồm lãi ân hạn)

- Vay NH 12.000 triệu đồng, lãi suất 12%/năm Giải ngân 2 lần: lần 1 giảingân 7.000 triệu, lần 2 giải ngân tiếp 5.000 triệu cách lần thứ nhất 7 tháng

- Thời gian ân hạn 1 năm, kỳ hạn nợ 1 năm

- Nguồn trả nợ: khấu hao TSCĐ và 80% lợi nhuận sau thuế

Yêu cầu: Lập kế hoạch trả nợ và xác định thời hạn cho vay hợp lý đối với dự ántrên Cho biết:

- Thời gian khấu hao TSCĐ là 6 năm, áp dụng phương pháp khấu hao bìnhquân

- Lợi nhuận trước thuế TNDN trong 6 năm hoạt động của dự án:

- Tổng chi phí đầu tư: 15.600 triệu đồng (chưa bao gồm lãi ân hạn)

- Vay NH 12.000 triệu đồng, lãi suất 12%/năm Giải ngân 2 lần: lần 1 giảingân 7.000 triệu, lần 2 giải ngân tiếp 5.000 triệu cách lần thứ nhất 7 tháng

- Thời gian ân hạn 1 năm, kỳ hạn nợ 1 năm

- Nguồn trả nợ: khấu hao TSCĐ và 80% lợi nhuận sau thuế

Yêu cầu: Lập kế hoạch trả nợ và xác định thời hạn cho vay hợp lý đối với dự ántrên Cho biết:

- Thời gian khấu hao TSCĐ là 5 năm, áp dụng phương pháp khấu hao theo số dưgiảm dần có điều chỉnh.

- LN trước thuế TNDN và lãi vay vốn cố định trong 5 năm hoạt động của dự án:

- Thời gian khấu hao TSCĐ là 6 năm, áp dụng phương pháp khấu hao bình quân - Lợi nhuận trước thuế thu được hàng năm trong 6 năm hoat động của dự án lần lượtlà (180), 480, 500, 600, 760, 800

- Thuế suất thuế thu nhập DN là 22%Yêu cầu: Hãy xác định các chỉ tiêu sau:

a) Thời gian hoàn vốn đầu tư giản đơnb) Hệ số khả năng trả nợ dài hạn (DSCR)c) NPV theo lãi suất cho vay của NH

Bài 21: Căn cứ vào bảng cân đối thu chi dự tính của một dự án đầu tư như sau(đvt:trđ):

1 Doanh thu thuần 8.308 8.308 8.308 8.308 8.308 2 Tổng chi phí 8.282 7.994 7.706 7.418 7.130

- Tổng VĐT của dự án: 15.460 triệu đồng, vốn chủ sở hữu 3.460, vay NH12.000 triệu đồng, nợ gốc trả đều trong 5 năm, kỳ hạn nợ là 1 năm, lãi tínhtheo dự nợ thực tế, lãi suất 12%/năm

- Tổng chi phí trong bảng trên đã khấu trừ thuế GTGT đầu vào

- Thời gian khấu hao TSCĐ 5 năm, áp dụng phương pháp khấu hao bìnhquân

Bài 2 2 : Công ty chế biến nông sản xuất khẩu nhập một dây truyền thiết bị mới theogiá CIF tại cảng Hải phòng là 170.000 USD bằng vốn vay của NH, thanh toán ngàykhi nhận hàng, lãi suất cho vay là 5%/năm Chi phí vận chuyển, bốc dỡ thiết bị từcảng về đến công ty là 26 triệu đồng, chi phí lắp đặt chạy thử và chi phí khác là 30triệu đồng Thời gian kể từ khi công ty nhận hàng đến khi đưa thiết bị vào sử dụng là

3 tháng Thiết bị này khi nhập về phải chịu thuế nhập khẩu với thuế suất 20% vàchịu thuế GTGT với thuế suất 5%.

Dựa theo thiết kế và đặc điểm kỹ thuật của thiết bị, công ty xác định thời gian sửdụng hữu ích của thiết bị là 8 năm và đăng ký áp dụng phương phá khấu hao theo sốdư giảm dần có điều chỉnh Công ty cam kết sử dụng toàn bộ tiền khấu hao để trả nợNH

Dự tính khi đưa thiết bị này vào hoạt động, lợi nhuận trước thuế và lãi tiền vay lầnlượt các năm là: 535 triệu, 560 triệu, 580 triệu, 600 triệu cho các năm tiếp theo.Công ty sử dụng 50% lợi nhuận sau thuế để trả nợ NH

Yêu cầu: Lập kế hoạch trả nợ và xác định thời hạn cho vay hợp lý đối với dự ántrên

Biết rằng:

- Thuế suất thuế TNDN là 22%.

- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Tại thời điểm vay vốn tỷ giá USD/VND = 20.000, tỷ giá này biến độngkhông đáng kể.