Ne "an TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH KHOA LUẬN TÓT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI THƯƠNG MẠI ÑAM THẮNG - PHƯỜNG TRẢN QUANG KHÁI - THÀNH PHÓ NAM ĐỊNH Ngành :Kếtoán Mãsô ‡404 Gib vih Aeroluth- Put’ dita Hein nhaồ to Ata” pha thigh “2È 226` = 2 Ap 4 Soo Giáo viên hứớng dẫn : ThS Hoàng Thị Dung ‘ ¡nh viên thực hiện — : Nguyễn Thị Tâm ⁄⁄4 \ & : 55B — Kế toán : 1054040533 : 2010-2014 Hà Nội - 2014 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TAT DANH MỤC CÁC BIÊU ĐẶT VĂN ĐỀ k e m.seiiEUve 1 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ ˆ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính trong doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và bản chất tài chính trong doanh nghiệp: 1.1.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính døanh:nghiệp 1.1.3 Nội dung phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 5 1.2 Những vấn đề cơ bản về khả năng thanh toán trong doanh nghiệp l Ï 1.2.1 Khái niệm về khả năng thánh toán 1.2.2 Ý nghĩa của phân tích khả năng thanhtoán trong doanh nghiệp L 1.2.3 Nội dung phân tích khả năng thanh toán trong doanh nghiệp 11 CHƯƠNG II ĐẶC ĐIÊM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH VẬN TẢI THƯƠNG MẠI NAM THẲNG 2 22¿©©++22EE++2+EEEEeetEEkkerrrkeer 16 2.1 Lịch sử hình thành và pháttriển của Công ty . ccc cccccvx 16 2.1.1 Lịch sử hình thành ccccccccccccvccvveerrererrrrrrrree 16 2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh sssessscsssssessssssssesssssseesessnscessseeseesse 17 2.2 Đặc đi é ỗ chức bộ máy của Công ty 2.4 Đánh giá kế qua hoat động sản xuất kinh doanh của Công ty CHƯƠNG III THỰC TRẠNG, GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH VẬN TẢI THƯƠNG MẠI NAM THẮNG cccccccceeccecrre 26 3.1 Thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty 26 3.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty 3.1.2 Tình hình huy động vốn của Công ty 3.1.3 Phân tích khả năng độc lập, tự chủ về tài chính 3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của Công ty 3.1.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn của Công ty .°: -la .38 3.1.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn (s¿2856 .ccztscccresservffersee .40 3.2 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Công ty: 44 3.2.1 Phân tích biến động các khoản phải thư của Công ty 44 3.2.2 Phân tích biến động các khoản phải trả của Công ty 46 3.2.3 Mối liên hệ giữa các khoản phải thu so với các khoản phải trả 48 3.2.4 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty ‹: -. -«-©c«ecccc«2 48 3.3 Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh {Gần:;của Cổng TW iceeeocoeco neonoa Ẩ NNG e 0n s ngon1o ngg n8EnnN (gg01G 0680106.08 52 3.3.1 Đánh giá chung tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty qua 3 năm 201 1-20 1Ẵ x.2.,.Ã.tt ch H.H.1 1.1.1.g.r 32 3.3.2 Một số giải pháp góp phần hoàn thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công tý Thương Mại Vận Tải Nam Thắng TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MUC CAC CHU VIET TAT HTK Hàng tôn kho Q TNHH _ | Trách nhiệm hữu hạn Sy TNDN Thu nhập doa + TS Tai san el TSDH Tài sản dài hạn ~ TSLĐ Tài sản lưu độ ` TDPTBQ Tốc độ phát triển:bình quân TDPTLH Tốc độ phát triền liên hoàn VLĐTX Vôn lưu động thường xuyên NV Nguồn vốn VLĐ ôn uc VCSH pe chủ ở hữu ye DANH MỤC CÁC BIÊU Biểu 2.1: Tình hình lao động của Công ty trong 3 năm 201 1-2013 21 Biểu 2.2: Tài sản cố định của Công ty năm 2013 (31/12/2013) :-s 22 Biểu 2.3: Kết quả sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2013 + 25 Biểu 3.1: Bảng phân tích cơ cấu tài sản của Cong ty trong 3-nam 2011-2013 .28 Biểu 3.2: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty trong 3 năm 201 1- Biểu 3.4: Bảng phân tích khả năng độc lập tài chính của Công ty Biểu 3.5: Tình hình thừa thiếu vốn của Công ty trong 3 năm 2011-2013 37 Biểu 3.6: Bảng phân tích tình hình tài trợ vốn của Công ty 39 Biểu 3.7: Bảng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của Công ty 39 Biểu 3.8: Hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty trong 3 năm (2011-2013) 41 Biểu 3.9: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty trong 3 năm 201 1-2013 43 Biểu 3.10: Bảng phân tích các khoản phải thu của Công ty trong 3 năm 2011-201345 Biểu 3.11: Bảng tình hình biến động các khoản phải trả của Công ty 47 Biểu 3.12: Bảng so sánh các khoản phải thu và các khoản phải trả của Công ty 48 Biểu 3.13: Bảng đánh giá khả năng thanh toán của Côtyntrg ong 3 năm 201 1-2013 5 I ĐẶT VAN DE 1 Ly do chon dé tai Trong nén kinh té thị trường, van dé cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt, để doanh nghiệp có thể tồn tại và đứng vững trên thương trường yêu cầu các hoạt động sản xuất kinh doanh phải Ổn định Phân tích-tình hình tải chính không chỉ là mối quan tâm của nhiều đối tượng như ác nhà quả lý, các nhà đầu tư, chủ ngân hàng, nhà cung cấp và bạn hàng vi thông qua phân tích tài chính cho phép người sử dụng thu thập, xử lý các thông tin, từ đó đánh giá tình hình tài chính, khả năng tiềm lực và hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro và tiềm năng trong tương lai Bên cạnh đó.hoạt động phân tích tài chính nhằm đưa ra một hệ thống các thông tin toàn diện phù hợp với trình độ, mục đích của mọi đối tượng cần quan tâm, nghiên cứu tình hình tài chính để từ đó có những giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tài sản và nâng cao hiệu qúả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các giải pháp khác như đầu tư; lợi nhuận, cạnh tranh Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại-Nam Thắng là một Công ty hạch toán kinh tế độc lập với cơ cầu nguồn vốn của các thành viên Do đó việc quản lý và sử dụng có hiệú quả nguồn vốn này là mối quan tâm hàng đầu của Công ty Xuất phát:từ ý nghĩa về mặt lý luận, cũng như qua tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Nam Thắng, tôi lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công y TNHH Vận Tải Ti fai Nam Thắng - Phường Trần Quang Khải - Thành Phố Nath j inh” Khóa Liêu tốt nghiệp 2 Mụt tiêu 2.1 Mụctỉ Trên cơ sở pÌ ân ‘ich tình hình sản xuất kinh doanh, đánh giá được tình hình tài chính vàkhả năng thanh toán của Công ty, từ đó đưa ra được nhữngý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Nam Thắng 1 2.2 Mục tiêu cụ thể -_ Hệ thống hóa được những lý luận cơ bản về phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp -_ Đánh giá được hiện trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán thực tế của Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Nam Thắng và khả -_ Đề xuất được một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính năng thanh toán của Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Nam Thắng 3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu -_ Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập chung phân tíeh tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Nam Thắng - Pham vi nghiên cứu + Không gian: Đề tài nghiên cứu tại Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Nam Thắng + Địa chỉ: 501, Nguyễn Bính, Phường Trần Quang Khải, Thành Phố Nam Định + Thời gian: Giai đoạn 2011-2013, số liệu trong 3 năm 4 Nội dung nghiên cứu -_ Cơ sở lý luận về tài chính và khả năng thanh toán trong Công ty -_ Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty -_ Tình hình tài chính của Công ty: Tình hình huy động vốn, mức độ độc lập tài chính của Công ty, cấu tfúc tài chính của Công ty, tình hình đảm bảo vốn doanh án của Công ty: Khả năng thanh toán khái quát,\@„ tình hình khả : năng ` nợ 5 ải trả của Công ty, khả năng nợ ngăn hạn, khả năng thanh toán nọ , - Một số giải >> thanh toán của pnhss ằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và Công ty 5 Phương pháp nghiên cứu -_ Phương pháp thu thập số liệu + Kế thừa có chọn lọc các tài liệu liên quan gồm các giáo trình, khóa luận tốt nghiệp, website + Thu thập số liệu, tài liệu thông qua số sách, báo cáo tài chính của Công ty -_ Phương pháp phân tích và xử lý số liệu + Phương pháp thống kê, mô tả: Tập hợp các số liệu thu thập thành các bang biểu, sơ đồ, đồ thị để nhận biết những đặc trưng cơ bản của số liệu thu thập được + Phương pháp phân tích, so sánh: Thông qua một số cáế chỉ tiêu tỷ trọng, tốc độ phát triển liên hoàn, tốc độ phát triển bình quân để đánh giá đối chiếu số liệu qua các năm 6 Kết cầu của khóa luận tốt nghiệp bao gồm những nội dung chính như sau: Ngoài phần mở đầu và kết luận khóa luận bao gồm các phan: Chương I: Cơ sở lý luận về tài chính và khả năng thanh toán trong doanh II: Đặc điểm cơ.bản của Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Nam nghiệp Chương Thắng Chương III: Thực trạng, giải pháp cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Vận Tải Thương Mại Nam Thắng CHƯƠNG I CO SO LY LUAN VE TINH HiNH TAI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOAN CUA DOANH NGHIEP 1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính trong doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và bản chất tài chính trong doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Tài chính doanh nghiệp là mỗi quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình diễn ra hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.1.2.Bản chất của tài chính doanh nghiệp + Xét trên góc độ của nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường thì vận động của vốn tiền tệ không chỉ bó hẹp, đóng khung trong một chu kỳ sản xuất nào đó, mà sự vận động đó trực tiếp liên quan đến tất cả các khâu của quá trình sản xuất sản phẩm như sản xuất, phân.phối, trao đổi và tiêu dùng + Xét trên phạm vi doanh nghiệp, tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các mối quan hệ kinh tế, biểu hiện dưới hìnhthái giá trị, nảy sinh trong quá trình tạo lập, phân phối, quản: lý và sử dụng quỹ tiền tệ trong doanh nghiệp nhằm phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các nhu cầu công ích xã hội 1.1.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp ình hình tài chính cung cấp các thông tin cần thiết và chính + Đối lệp và các nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến tin về , Wa khả năng thanh toán Do đó đặc biệt quan tâm đến ấ quả phân tích tình hình tài chính vào các thông với chủ ngân hang và các nhà cho vay tín dụng tập trung có khả năng khả năng trả nợ của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp