ulun2cA0s |ac7 |2 22£Ÿ TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH KHOA LUAN TOT NGHIEP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ TAM HOÀNG GIA, CHƯƠNG MỸ- HÀ NỘI NGÀNH: KÉ TOÁN Mà NGÀNH: 404 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện : Nguyễỗ ẩn Hang Mã sinh viên ; 10540 Am vo" Lớp § ; 55B-K Khóa học ; 2010-2014 Hà Nội - 2014 LOI CAM ON Dé hoan thanh chương trình đào tạo đại hoc, được sự đồng ý của Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm nghiệp; tôi tiến hành thực hiện đề tài “Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoàng Gia, Chương Mỹ-:Hà Nội ” Trong quá trình thực hiện và hoàn thành khóa luận, cùng với sự cố - gắng của bản thân, tôi đã nhận được sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo, sự giúp đỡ của Ban giám hiệu, khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh, các thầy cô giáo trường Đại học Lâm nghiệp Nhân dip này, em xin được bày tổ lòng biết ơñ sâu sắc đến cô giáo hướng dẫn TS.Trần Thị Thu Hà, đã tận tình chỉ bảo em trong suốt quá trình thực hiện đề tài, đồng gửi đến Ban giám đốc, cán bộ công nhân viên của Công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoàng Gia, các cô chú anh chị trong phòng kế toán đã giúp đỡ em hoàn thành bài khóa luận này Mặc dù đã cố gắng nhưng do khả năng của bản thân và thời gian nghiên cứu có hạn nên bài khóa luận không tránh khỏi sai sót, mong nhận được ý kiến đóng góp quý báu của các thầy cð và các bạn sinh viên để bài khóa luận được hoàn chỉnh hơn: Xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 4 tháng 5 năm 2014 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Hằng MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT MỤC LỤC Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CUA DOANH NGHIỆP (⁄⁄ .5 se.›2 5 1.1 Những vấn đề cơ bản về tình hình tài chính của doanh nghiệp - 1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất của tài chính doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 1.1.4 Chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 122Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp ‹ - 8 1.2.3 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 9 1.3 Nội dung đánh giá tình hình tài chính của đöanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cầu nguồn vốn của doanh nghiệp 1.3.2 Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh .‹, -cccccveeceeerrrrrrrrreeerree 1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp 1.3.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 1.4 Phân tích khả năng thanh toán 1.4.1 Khái niệm khả năng thanh toán 1.4.2 Các hệ số phân tích kHâ năng thanh toán 1.4.3 Phân tích các khoản phải thu và các khoản phải trả Chương 2 ĐẶC ĐIÊM CƠ BẢN VÀ KÉT QUÁ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHĨ XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ TAM HOÀNG GIA 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 2.2 Đặc điềm tổ chức bộ máy quản lí của công ty 2.3 Đặc điểm 146 động của công ty 2.4 Đặc điểm cơ sở vật chất và kỹ thuật của công ty c.e+ 2.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 201 1 ~ 2013 23 2.6 Thuận lợi và khó khăn và phương hướng phát triên của công ty 2.6.1 Thuận lợi : -°55+stiererrrrrrtttrrrrrrrrriirrrrrriiiirrriririiiiiiie 26 2.6.3 Phương hướng phat trién Chuong 3 TINH HINH TAI CHÍNH VÀ KHẢ NÁNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH TAM HOAG GIA nu guggtsgcttdangtttstsstgiftrgtgtgtittsaiagstgd 28 3.1 Tình hình tài chính của Công ty TNHH Tam Hoàng Gia qua 3 năm 28 3.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản của công ty 3.1.2 Phân tích cơ cầu nguồn vốn của công ty as 3.1.3 Phân tích kha năng độc lập tự chủ về tài chính của Công ty :: 32 3.1.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của công ty qua phân tích tình hình vốn lưu động thường xuyên 3.1.5 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn của công ty 3.2 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty 3.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty xế 3.2.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty - 3.3 Thực trạng khả năng thanh toán của công ty TNHH Tam Hoàng Gia 3.3.1 Biến động các khoản phải thu .22cccccccccecc2VcVSvvccccccrrrrrrrrre 3.3.2 Biến động của các khoản phải trả 3.3.3 Mối quan hệ giữa các khoản phải thu với: khoản phải trả sói 3.4 Khả năng thanh toán của công tỳ 5.+ s.e.r i.e.s-. 3.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính và khả năng thanh toán của 3.5.1 Nhóm nhân tốkhách quan wa 3.5.2 Nhóm nhân tố cht, quan deeccssssessesccccssssssssesecsessssssssesessssssssssnseesssees Chương 4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ CƠ KHÍ TAM HOÀNG GIA _ 4.1 Nhận xét chung về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoang Gia 32 ante 4.2.1 Mot số gai pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính cảu công ty 4.2.2 Cải thiện nâng cao khả năng thanh toán của công ty 4.2.3 Đào tạo bồi đưỡng đội ngũ lao động Tài liệu tham khảo DANH MUC TU VIET TAT SXKD: Sản xuất kinh doanh R HDSXKH: R, Hoạt động sản xuất kinh doanh VCSH: Vốn chủ sở hữu + VLD: VCD: Vốn lưu động © TSCĐ: = TSLD: Vốn cố định ⁄ VLDTX: Tài sản cố định Re, Tài sản lưu động Vốn lưu động thường Dài hạn « Ngan han Dai hoc DANH MUC CAC BANG (2011-2013) Bang 3.6 Tình hình thừa, thiếu vốn của công ty thong 3 nam (201 1-2013) 37 Bảng 3.8 Các khoản phải thu, phải trả của cô ‘trong 3 nam 2011- 2013.45 Bang 3.9 Phân tích khả năng thanh toán của công ty trong 3 nam (2011-2013) 48 MO DAU 1 Sự cần thiết của vấn đề nghiên cứu Hiện nay, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường, xu thế hội nhập kinh tế toàn cầu đã và đang diễn ra mạnh mẽ về cả chiều rộng và chiều sâu thì sự cạnh tranh giữa các ngành nghề, thành phần kính tế cũng trở nên ngày càng gay gắt Điều này cũng gây cho các doanh nghiệp không ít khó khăn bên cạnh những cơ hội Trong bối cảnh đó để có thể đứng-vững và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh thì mỗi doanh nghiệP-cần phải nắm vững hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính của mình Hai hoạt động này gắn liền và không thể tách rời nhau Hoạt động tài chính €ó mặt (tong tất cả các khâu của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, từ khâu tạo vốn tới khâu phân phối lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh Hây nói cách khác hoạt động tài chính ảnh hưởng tới mọi hoạt động của doanh nghiệp Chính vì vậy,việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho doanh nghiệp và các cơ quan, các nhà đầu tư, chủ ngân hàng, nhà cung cấp và đối tác nắm rõ được thực trạng hoạt động tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Cung cấp thông fïn quan trọng để chủ doanh nghiệp đánh giá được những tiềm lực vốn có của doanh nghiệp mình, thế mạnh, nhân tố có thể ảnh hưởng tới tình hình tài chính Để từ đó.có thể hoạch định các kế hoạch và giải pháp phù hợp để ổn định và tăng cường hoạt động tài chính và kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính sẽ cho thấy rõ về thực trạng hoạt động tài chính, những rủi ro, triển vọng va xu hướng phát triển của doanh nghiệp Phân tích tài chính là việt làm thiết yếu nhằm đánh giá được đầy đủ, chính xác tình hình tổ chức, phần phối, sử dụng và quản lí các loại vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, cho thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ.của doanh nghiêp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đứng đắn, #syên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh.giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng ifons tương lai của doanh nghiệp để họ có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh đoanh của doanh nghiệp Nhận: tức được tầm quan trọng của tình hình tài chính, khả năng thanh toán của doanh nghiệp nên tôi quyết định chọn đề tài “Wghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoàng Gia, Chương Mỹ- Hà Nội ” làm khóa luận tốt nghiệp 2 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tỗng quát Mục tiêu tổng quát của đề tài là trên cơ sở đánh giá tình hình tài chính của công ty, đề xuất các giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoang Gia 2.2 Mục tiêu cụ thể -Hệ thống hóa cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp - Đánh giá được thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoàng Gia - Dé xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoàng Gia 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công fÿ TNHH xây dựng và cơ khí Tam HoàngGi — — xây dựng và cơ khí Tam Hoàng Gia quả sản xuất kinh doanh và tình hình 3.2 Phạm vi nghiên cứu cơ khí Tam Hoàng Gia được thu thập Vé không gian: tại công tý'TNHH Về thời gián: số liệu tình hình kết tài chính của công ty TNHH-xâý dựng và trong 3 nam 2011 — 2013 4 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lí lận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp; - Tình Hin và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty TNHH.xây dựng và cơ khí Tam Hoàng Gia; - Tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoàng Gia; - Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoàng Gia 5 Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu 3.1.1 Số liệu thứ cấp: Kế thừa tài liệu, số liệu từ báo cáo và các nghiên cứu báo cáo tài chính có liên quan gồm bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối tài khoản và một số tài liệu liên quan tại phòng Kế toán- Tài chính của công ty TNHH xây dựng và cơ khí Tam Hoàng'Gia qua 3 năm 2011, 2012, 2013 5.1.2 Số liệu sơ cấp: -Thu thập thông tin từ ban giám đốc, ban lãnh đạo quản lý, bộ phận kế toán và các bộ phận thông qua phỏng vấn, trao đổi thông tin 5.2 Phương pháp xử lý số liệu: - Phương pháp thống kê: Tổng hợp số liệu từ báo cáo tài chính - Phương pháp so sánh: So sánh theo chiều đọc đẻ thấy được tỷ trọng của từng chỉ tiêu và so sánh theo chiều hgang €ủa nhiều kỳ để thấy được sự biến đổi về số tuyệt đối và số tương đối, tốc độ phát triển liên hoàn và tốc độ phát triển bình quân - Phương pháp tỷ lệ: Giúp các nhà phân tích khai thác có hiệu quả những số liệu và phân tích có hệ thống-hàng loại tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai doah Qua đó nguồn thông tin kinh tế và tài chính được cải tiến và cung cấp đầy đủ hơn Từ đó cho phép tích lũy đữ liệu và thúc đẩy quá trình tính (oán hàng loạt tỷ lệ như: - Ty 36 khả năng thanh toán: Được sử dụng dé đánh giá khả năng đáp ứng các |€hoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp ~ Tỷ lệ Và khả năng cân đối vốn, cơ cầu vốn và nguồn vốn: Qua chỉ tiêu này phản ánh mức độ én định và tự chủ tài chính - Tỷ lệ về hoạt động kinh doanh: Đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của doanh ngiệp