ap vEe k :ý ẦH - Z2 sO Mme 02171) + Trần Quê 105404: ` = S S Sond ` sa =“ Ð _/26602/0/204/4000008 „0200400080807 TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE & QUAN TRI KINH DOANH KHOA LUAN TOT NGHIEP PHAN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TAI CONG TY CO PHAN XUAT NHAP KHAU BAC GIANG VI NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ :404 Giáo viên hướng dẫn : Ngo Th L i Tñ9°jtPy», Sinh viên thực hiện 2 Tran Thi %Qud tia HONG1 €) Mã sinh viên : 1054041285 ›A HỌC -THƯ VÊN ee Lớp : 55C - Ké todn—— Khoá học + 2010 - 2014 Hà Nội, 2014 LỜI CẢM ƠN Để đánh giá kết quả học tập và rèn luyện tại trường Đại học Lâm Nghiệp, được sự nhất trí của nhà trường và khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh,tôi thực hiện khóa luận với đề tài :"Phân tích tinh hình tài chính tại Cong ty Cé phan Xuất nhập khẩu Bắc Giang" Trong quá trình thực hiện khóa luận t6i da nhan duoc sy giúp đỡ tận tình của các thầy cô trong khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh, cán bộ công nhân viên Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Bắc Giang, đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của giảng viên ( cô) Ngô Thị Thủy, đến nay khóa luận đã hoàn thành Đề tài nghiên cứu khá rộng, mặc đù bản thân đã cố gắng học hỏi, đi sâu tìm hiểu nhưng do thời gian thực tập và kinh nghiệm có hạn chế nên khóa luận không tránh khỏi những thiếu sót Tôi rất mong được sự đóng góp ý kiến của thầy cô giáo để bài khóa luận được hoàn thiện hơn Nhân dịp này, tôi xin gửi lời cảm ơntới cô giáo hướng dẫn Ngô Thị Thủy, các thay cô giáo trong khoa Kinh tế & Quan trị kinh doanh, cán bộ công nhân viên Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Bắc Giang đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi thực hiện đề tài này Tôi xin chân thành cảm-ơn! Hà Nội, ngày 07 tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực hiện Trần Thị Quế MỤC LỤC DAT VAN DE weccesssssssscccsssssssssssssssssssusvvssssssesecceseeceeceesensnsenssssnnnunsesseseseeeeessesesees 1 CHƯƠNG 1 CƠ SG LY LUAN VE PHAN TICH TAI CHÍNH: 3 TRONG DOANH NGHIEP o ccccssssssssssesscsssssscsssssseseessssnslssssseseesssusesesssbersesseees 3 1.1 Một số vấn đề chung về tài chính và phân tích tài chính doánh nghiép 3 1.1.1 Tài chính doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tài chính doanh nghiệp .”hý.đ) ( 7 .2 1.1.3 Phương pháp phân tích tài chính .:ss: -¿Z Szsecsccccscceccecccc-v-.Ö 1.2 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp .% Y - - 9 1.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Doanh:nghiệp 9 1.2.2 Phân tích cơ cầu tài sản và nguồn vốn của Công ty .9 1.2.3 Phân tích tình hình độc lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp 10 1.2.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp 1.2.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn của Doanh nghiệp 1.2.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 1.2.7 Tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 1.2.8 Phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp -. - 16 CHƯƠNG 2 ĐẶC ĐIÊM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỎ PHÀN 18 XUẤT NHẬP KHẨU BẮC GIẠNG 222225c22cvccccccveeerrrrreccee 18 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu 2.2 Chức năng, lệmDu của các bộ phận ¿ «cckevseeeekree 21 2.3 Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty . -¿ ccc+ 22 _2.4 Tinh hinh về lao động của Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Bắc Giang23 2.5 Những thuận lợi ,khó khăn và phương hướng phát triển của Công ty Cổ phan Xuất nhập khẩu Bắc Giang .-22222222221222221222111112222.222xeee 25 _ h .:-1 25 2.5.2 Những khó khăn ccccccccccccrrrirrrrrrrrergf85 110100 2Ó 2.5.3 Phương hướng phát triển của Công ty trong những năm tới 26 CHƯƠNG 3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH¿:: °%, 27 CUA CONG TY CO PHAN XUAT NHAP KHAU BAC GIANG: 27 3.1 Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty (2011-2013) 27 3.1.1 Đánh giá kết quả sản xuất kinh đoanh của Công ty bằng chỉ tiều hiện vật 27 3.1.2 Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty bằng chỉ tiêu giá trị 3.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu Bắc 3.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty 3.2.2 Đánh giá tình hình độc lập, tự chủ về tài chính của Công ty „37 3.2.3 Phân tích tình hình thừa thiểu vốn của Công ty . 39 3.2.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của Công ty . .-¿ -ccccceeccrrve 42 3.2.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty -cce 43 3.3 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Công ty qua 3 năm 2011 - QO TS hncseenosovocennenaih sexonessussssencas AN 1irgrrosrnstrtgtstrotg32010106605908808014u00eeissElausnsasssl 48 4.1.2 Những mặt hạn chế và tôn tại 4.2 Một số biện pháp góp phần nâng cao tình hình tài chính tại Công ty CP- XNK Bắc Giang 4.2.1 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 4.2.2 Quản lý các khoản phải thu c.5 s.c.cx.È 4.2.3 Quản lý các khoản phải trả 4 4.2.4 Nâng cao năng lực quản lý của Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MUC CAC CHU VIET TAT Chir viét tat Nghia TCDN Tai chinh doanh nghiép CP Cô phần XNK Xuât nhập khâu TSCĐ Tài sản cô định CCDC Công cụ dụng cụ TSLD Tài sản lưu động, ĐTNH Đâu tư ngăn hạn ĐTDH Đầu tư dài hạn CP QLDN Chỉ phí quản lý doanh nghiệp VLĐ Vôn lưu động VCD Vôn cô định VCSH Vôn chủ sở hữu LNTT Lợi nhuận trước thuê LNST Lợi nhuận sau thuê GVHB Giá vôn hàng bán DT ,| Doanhthu CPBH Chi phi ban hang Nguyên vật liệu Cán bộ công nhân viên Doanh nghiệp nhà nước Hội đông quản trị ‘| Tốc độ phát triển bình quân Tôc độ phát triên liên hoàn Máy móc thiệt bị Tỷ trọng Sản xuât kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIEU Bảng 2.1: Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty đến ngày 31/12/2013 23 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động của Công ty năm 2013 > eee 24 Bảng 3.1: Kết quả sản xuất kinh doanh bằng chỉ tiêu hiện ật .2 28 Bang 3.2: Két qua hoat động sản xuất kinh doanh bang chỉ tiêu giá trị: .30 Bảng 3.3: Cơ cấu tài sản của Công ty trong 3 năm ØØ11-2013 .: 34 Bảng 3.4: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty trong 3 năm 2011= 2013 36 Bảng 3.5 : Tình hình độc lập, tự chủ về tài chính của Công ty trong 3 năm 2011-2013 Bảng 3.7:Tình hình vốn lưu động thường xuyên của Công ty (2011- 2013) 42 Bảng 3.8: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của Công ty (2011 — 2013) 43 Bảng 3.9: Hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty trong 3 năm 2011 - 2013 45 Bảng 3.10: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Côfny tgrong 3 năm 2011 —2013 47 Bảng 3.11: Bảng tổng hợp các khoản phải thu của Côngty trong 3 năm 2011 —2013 49 Bảng 3.12: Các khoản phải trả của Công ty trong 3 năm 2011 — 2013 32 Bảng 3.13: So sánh các khoản phải thu và phải trả (2011- 2013) 33 Bảng 3.14: Khả năng thanh toán của Công ty trong 3 năm ( 2011 — 2013) 55 Bảng 3.15: Nhu cầu và khả nắng thanh toán của Công ty trong 3 năm 201 1- 2013 57 Bảng 3.16: Bang Tỷ suất sinh lời trên đoanh thu 2-2-+- 58 Bảng 3.17 : Bảng tỷ suất sinh lời trên tài sản cccccvvvvvvvcerree 58 Bảng 3.18 : Bảng Tỷ suất si8h lời trên vốn chủ sở hữu - 59 DAT VAN DE Hiện nay, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thử thách cho các doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định được mình mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt được(điều đó; các döanh nghiệp phải luôn quan tâm đến tình hình tài chínvhì nó quan: hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài'chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quán cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản/xuất kinh doanh trong kỳ của doanh : nghiêp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn, nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhiân tố thông tin có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh ©ũng như những rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để họ có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Báo cáo tài chính là tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vì nó phản ảnh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài chính tài sản, nguồn vốn các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doạñh-của doanh nghiệp Tuy nhiên, những thong tin ính cung cấp là chưa đủ vì nó không giải thích được cho ct tap tai Cũng ty cả phần Xuất nhập khẩu Bắc Giang, được sự hướng dẫn¢của cô giáo Ngô Thị Thủy và sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú, anh chị trong phòng kế toán tại Công ty, em đã từng bước làm quen với thực tế, vận dụng những lý luận đã tiếp thu từ nhà trường vào thực tế Xuất phát từ nhận thức của bản thân về tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính, em đã đi sâu vào tìm hiểu về lĩnh vực nảy và em đã chọn đề tài cho Khóa luận tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cỗ phần Xuất nhập khẩu Bắc Giang” Mục tiêu nghiên cứu của đề tài: Nghiên cứu tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu Bắc Giang, từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm (ải thiện tình hình tài chính của Công ty Phạm vi nghiên cứu để tài: Nghiên cứu tình hình tài chính của Công ty cỗ phần Xuất nhập khẩu Bac Giang trong 3 năm 2011 >2013 Phương pháp nghiên cứu đề tài: Phương pháp thu thập số liệu: Báo cáo: kết quả hoạt động kinh doanh, số sách kế toán liên quan Phương phắp quan sát thực tế Phương pháp xử lí số liệu : Tổng hợp, tính toán các chỉ số,hệ số, lập bảng Phương pháp thống kê,phân tích kinh tế ( so sánh, phân tích nhân tố ảnh hưởng) Khóa luận tốt nghiệp được chỉa làm 4 chương chính: Chương I: Cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm cơ bản của Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Bắc Giang Chương 3: Phần tích tỉnh hình tài chính của Công ty Cổ phần Xuất nhập khâu Bắc Giang/ Chương - Giải hoàn ¡ thiệ én công tác phân tích tình hình tài chính của ap khau Bac Giang