DISCLOSURE OF INFORMATION OF SEPARATED AMP; CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS FOR SECOND QUARTER OF 2023

Kinh Doanh - Tiếp Thị - Công Nghệ Thông Tin, it, phầm mềm, website, web, mobile app, trí tuệ nhân tạo, blockchain, AI, machine learning - Kiến trúc - Xây dựng MB SNo: - fl)T VIv: cong b thông tin báo cáo tài chInh riêng vahçipnhâtquIInäm2023 Re: disclosure of information of Separated Consolidated Financial Statements for second quarter of2023 KInh gi.''''riTo: CONG HOA XA HO CHU NGHIA VIT NAM Dc Ip - Ttr do - Hnh phüc THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence - Freedom - Haçüness Ha Ni, ngày thc~g 07 nãm 2023 Halloi, July 2023 - Ngân hang Nhà nuOc Vit Nam The State Bank of Vietnam - Uy ban Chirng khoán Nhà nuOc The State Securities Commission; -SO giao djch chrng khoán Vit Nam; Vietnam Stock Exchange; - SO giao djch chi.''''rng khoán Thành ph H ChI Minh Hochiminh Stock Exchange; - SO giao djch chrng khoán Thành phô Ha Ni; Hanoi Stock Exchange; Ngãn hang TMCP Quân di Military Commercial Joint Stock Bank MBB Cong tyCompany: Ma chimg khoánl Securities symbol Dja chi tri1 so chInhl Head office address Din thoaiTelephone: 024.6266.1088 Fax: 024.6266.1080 Ngixi thrc hin cong b6 OngMr. Lixu Trung Thai thông tinl Submitted by: Chüt vulPosition: Chü tich HDQT BOD Chairman NN HANC TH UNU CO PHAN QUAND4j Sc 18 Lê Van Luang, PhuOng Trung HOa, Qun Câu Giây, Ha No 18 Le Van Luong, Trung Hoa Ward, Cau Giay District, H Loti thông tin cong b Type of Information disclosure djnh kS''''periodic 0 24 giO hours I bt thithngirregular 1 theo yêu ctuon demand Ni dung thông tin cong b: Báo cáo tài chInh riêng va h9p nht qu'''' II näm 2023 Content of Information disclosure: Separated Consolidated Financial Statements for 2'''' Quarter of2023 Thông tin trên dã duxyc cong b trên trang thông tin diên tr MB www.mbbank.com.vn - Mc Nba diu tu - Phn Thông báo. The above information was disclosed on MB website at www.mbbankcom.vn Investors Relation - Announcement Head office NGAN HANG TMCP QUAN DOI S6 18 Lê Van Ltwng, PhI.tYng Trung Hoc Quân C6u Gi6y, HO NÔi Contact us Dién thooi: (024) 6266 1088 Fox: (024) 6266 1080 www.mbbank.com.vn 12 Ngân hang TMCP Quan di xin cam kt các thông tin cong b trén dày là dung sir tht và hoàn toàn chju trách nhim truàc pháp 1ut v ni dung các thông tin dà cong b. MB declares that all information provided above is true and accurate and we shall take full responsibility before the law for the disclosed information. Trán tr9ng cam an Best Regards No''''i nhin Recipients: ,c QI BONG QUAN TRI - Nhtr trê nAs above; .BO JRMAN -HDQT,BKS(bc) NGAN HANG BOD, SB (for reporting); THUCNGMA - Lru: VT, VP HDQT. CÔ''''PHA Archive at Admin Office, BOD Office. c QUANI) 4r . G y W. Lu''''u Trung Thai Head office NGAN HANG TMCP QUAN DOI S 18 Lê Van Li.to''''ng, Ph.rrng Trung Hóo Quôn C6u Gi6y, Ha N6i Contact us Diên thooi: (024) 6266 1088 Fox: (024) 6266 1080 www.mbbonk.com.vn 22 Ngân hang Thu''''o''''ng mai Co phân Quân dôi B02aITCTD-H N Dia chi: S 1 18 Lé Van Lu''''o''''ng — Trung Hôa — Cu Giy — Ha Ni BAO CÁO TiNH H1NH TAI CHINH HO''''P NHAT Tai nciàv 30 thãnq 06 nâm 2023 31122022 Thuy6t 30062023 da kim toán minh triu 6ng tiu dông TAI SAN Tiên mat, yang bc, dá quy 111.1 3.168.566 3.744.100 Tiên gu''''i ti Ngân hang Nhà nu''''c ("NHNN") 111.2 27.503.661 39.654.541 Tin, yang gü''''i vâ cho vay các t 6 chtvc tin dung ("TCTD") khác 111.3 21.618.233 32.937.210 Chu''''ng khoán kinh doanh 111.4 22.891.806 4.105.550 ChU''''ng khoán kinh doanh 22.891.881 4.107.470 Dti'''' phong rOi ro chU''''ng khoãn kinh doanh (75) (1.920) Câc cong cu tài chinh phãi sinh và các tài san tài chinh khác 111.18 183.059 69.503 Cho vay khách hang 506.395.409 448.598.622 Chovaykháchháng 111.5 518.071.328 460.574.482 Dv'''' phong rüi rochovaykhãch hang 111.6 (11.675.919) (11.975.860) Hoat dng mua nq 111.7 2.077.962 1.006.733 MuanQ'''' 2.124.946 1.019.898 Dv'''' phong rCii ro hoatdng mua no (46.984) (13.165) Chu''''ng khoãn dau tu'''' 111.8 183.949.223 159.580.028 ChO''''ng khoán c5u tu'''' sn sang d bàn 111.8.1 179.644.261 154.506.192 ChCrng khoán du tu'''' giu'''' dn ngày dão han 111.7.2 4.799.028 5.475.361 Dv'''' phong rOi ro chü''''ng khoán du tu'''' (494.066) (401 .525) Gop v6n, dâu tu'''' dài han 111.9 676.292 625.267 Du tu'''' dãi han khãc 111.9.1 813.650 768.763 Du'''' phong giâm giá du tu'''' dãi han (137.358) (143.496) Tài san c 6 dunh 4.928.489 5.073.508 Tài san c6 dinh hU''''u hinh 111.10 3.283.901 3.457.561 Nguyen gia tài san có thnh 7.386.277 7.110.562 Hao mon tâi san có dlnh (4.102.376) (3.653.001) Tàisán cá Oinh vOhinh 111.11 1.644.588 1.615.947 Nguyen già tài san có dnh 3.901.576 3.565.092 Hao mOn tài san c6 dinh (2. 256. 988) (1.949.145) Batdongsàndautu'''' 111.12 233.122 236.177 Nguyen gia bt thng san du tu'''' 250.155 250.155 Hao mon btdQng san du tu'''' (17.033) (13.978) Tài san Co khác 32.611.765 32.901.134 Các khoàn phài thu 111.13 17.691.466 20.160.561 Các khoan Iäi, phi phái thu 9.384.707 6.786.414 Tài san thu TNDN hoãn lai 10.732 10.986 Tài san CO khãc 111.14 5.657.402 6.174.673 Trong dO: Lcvi the thu''''cing mi 19.045 28.568 Dci'''' phOng rüi ro cho cãc tâi san CO nOi bang khàc (132.542) (231 .500) TONG TAI SAN CO - - - -- 806.237.587 728.532.373 Ngân hang Thu''''o''''ng mi CO phân Quân dôi BO2aTCTD-H N Dia chi: So 18 Lê Van Lu''''o''''ng — Trung Hôa — Câu Giáy — Ha Ni BAO CÁO TINH HINH TAI CHINH HO''''P NHAT (tiëp theo) Ti ngày 30 thãng 06 nãm 2023 Thuy6t minh 3 0062023 31122022 dã kim toân triéuclOng (riéudOng NG PHAI TRA Các khoán no'''' ChInh phü và NHNN 111.15 48.346 31.788 Tiên gii''''i Va vay các TCTD khác 111.16 87.145.499 65.116.779 Tièn gu''''i cUa khâch hang 111.17 475.406.125 443.605.638 VOn tài tro'''', üy thác dãu tu'''', cho vay TCTD chiu rüi ro 111.19 1.603.596 2.002.722 Phât hành giây to'''' cô giá 111.20 112.432.233 96.578.125 Các khoàn no'''' khác 43.532.664 41 .584.102 Cäc khoân lãi, phi phâi trâ 11.092.860 7.688.257 Các khoân phâi trá và Cong n khác III 21 32.439.789 33.895.818 Du phông CáC khon no khãc 15 27 TONG NO PHAI TRA 720.168.463 648.919.154 VON CHU SO'''' HLVU Von và các quçi V6n cUa TCTD 111.22 47.626.099 47.596.709 V6n diu I 45.339.861 45.339,861 Thang du von có phãn 869.327 869.327 VOn khác 1416911 1387 521 Qu9cüaTCTD 12.046.162 9.288.618 Chénh Iéch t giá h6i doái (9.945) - Lo''''i nhuân chu''''a phan ph 61 22.511.239 19.063.767 LcYI ICH CUA CO DONG KHONG KIEM SOAT 3.895.569 3.664.125 TONG VON CHU SO'''' HLJ''''U 86.069.124 79.613.219 TONG NO'''' PHAI TRA VA VON CHU SO'''' HU''''U 806.237.587 728.532.373 Ngu''''i ki4m soãt:Ngui lap: ê duyt Ngân hang Thu''''o''''ng mai Co phân Quân dôi BO2aTCTD-H N Dia chi: s6 18 Lé Van Lu''''o''''ng — Trung Hôa — Cu Giy — Ha Ni BAO CÁO TiNH H1NH TAI CHINH HaP NHAT (tip thea) Ti ngày 30 thang 06 näm 2023 CAC CHI TIEU NGOAI BAO CÁO TINH HINH TAI CHNH HYP NHAT Thuy6t minh 30062023 31122022 dã kim toán triud6ng triud6ng NGHJA VU NY TIEM AN v.1 Bàolanhvayvón 137.727 146.170 Cam kt giao dlch hói doâi 369.342.141 202.660.266 - Cam két mua ngo?i t 3.322.080 1.462.863 - Camkétbánngo?it 2.991.036 1.339.219 - Cam két mua giao djch hoán d61 ngoi t 181.567.094 99.955.883 - Cam két ban giao djch hoán d6i ngoi t 181.461.931 99.902.301 Cam kt trong nghip vy LC 28.203.320 28.829.163 Bào Iãnh khác 112.694.929 118.000.076 Các cam kt khác - 80.181.955 50.621.181 Ba Lê Th Huyèn Trang ''''a Dng Thüy Dung Ba Nguyn Thi Thanh Nga Ong Phm Nhu'''' Anh Giám dóc trung tam ké toãn Ké toán tru''''ng Giám 6c Tài chinh Tóng Giám dóc Ha NOi, Vit Nam Ngày VI thang 07 nãm 2023 gan nang I nu''''o''''ng miii uo pnan uuan açi BO3aITCTD-H N Dia chi: So 18 Lé Van Luo''''ng - Trung HOa - Câu Giây - Ha Ni BAO CÁO KET QUA HOAT DONG HOP NHAT Qu'''' 1112023 Thu yt ,tiinh s6 phát sinh quy I LUy ké tu'''' cfu nãm dén cuOi quy Nãm nay NAm tru''''O''''c Nàm nay Nám frwc triêu cTOng tri4u clOng triu clOng triu clOng Thu nhap al vâ các khoân thu nhp tu''''ang tv 17.440.908 12.480.118 34.823.976 24.143.988 Chi phi al va các khonchi phi tt.ong tv (7.959.538) (3.510.712) (15.115.413) (6.789.097) Thu nhâp lãi thuàn V.1 9.481.370 8.969.406 19.708.563 17.354.891 Thu nhàp ti hoat dông dich vu 3.289.999 3.622.219 6.138.944 7.328.474 Chi phi hoat dong dich vu (2.429.227) (2.611.770) (4.588.526) (5.200.911) Lai thuàn tc hoat dông dch vu V.2 860.772 1.010.449 1.550.418 2.127.563 Lãi thuân tu'''' hoat dông kinh doanh ngoai hôi V.3 324.943 471.628 695.640 938.648 Lãi thuân tCr mua ban chu''''ng khoàn kinh doanh V.4 122.498 34.504 159.522 134.038 Lãi thuân tC'''' mua ban chü''''ng khoân dâu tu'''' và gop von, dau tu'''' dài han V.4 108.910 48.957 243.873 1.073.456 Läi thuân tu'''' hoat dông kinh doanh khác IV.5 628.973 566.691 1.095.955 1.104.679 Thu nhãp tu gop von, mua Co phãn IV.6 33.369 120.245 36.581 121 .671 TONG THU NHAP HOAT DONG 11.560.835 11.221.880 23.490.552 22.854.946 TONG CHI PHI HOAT DONG V.7 (4.135.168) (3.860.555) (7.703.071) (7.458.436) Lo''''i nhuàn thuân tu'''' hot dông kinh doanh tru''''O''''c chi phi du'''' phOng rui ro 7.425.667 7.361.325 15.787.481 15.396.510 Chi phi du'''' phOng rüi ro IV.9 (1 .202.803) (1 .374.812) (3.052.451) (3.500.324) TONG LO''''I NHUAN TRU''''O''''C THUE 6.222.864 5.986.513 12.735.030 11.896.186 Chi phi thu TNDN hièn hành (1 .240.370) (1.201.839) (2.546.627) (2.390.619) Chi phi thu TNDN hoãn al (54) 9.145 (407) 14.694 Chi phi thuè TNDN trorig ki lvii (1 .240.424) (1.192.694) (2.547.034) (2.375.925) LGI NHUAN SAU THUE 4.982.440 4.793.819 10.187.996 9.520.261 Lo''''i ich cüa Co dOng khOng kiêm scat 88.945 170.617 270.839 350.850 LO''''I NHUAN SAU THUE CIliA NGAN HANG 4.893.495 { c 9.917.157 9.169.411 Ngui lOp: Ba Lé Thi Huyén hang B''''Dng Thüy Dung Giám doc trung tOrn kê toán Ké toán tru''''ng Ba Nguyen Thi Thanh Nga Giam dc 101 chinh NGAN H(J'''' duyet, ni(ICiNG M .V1 CO''''PIIA QU -mNht.rAnh - -.GiOmd6c gtrO kiém soát HO Nôi, Viét Nam NgOy - thOng 07 nOm 2023 ,,- -, i. ''''-- Ngan hang Thu''''o''''ng mi C 6 phn Quân dôi BO4aITCTD-H N Dia chi: s6 18 Lé Van Lu''''o''''ng — Trung Hôa — Câu Giãy — Ha Ni BAO CÁO LU''''U CHUYEN TIEN TE HP NHAT (phu''''o''''ng pháp tru''''c tip) Tai ngày 30 tháng 06 nãm 2023 Giai doan tu'''' Giai doan tu'''' 01012023 01012022 Thuy dn 30062023 dn 30062022 minh triud6ng triud6ng LU''''U CHUYEN TIEN TIP HOIT DQNG KINH DOANH Thu Iãi và cäc khon thu tu''''ang tr nhn du''''o''''c 31 .985.600 23.410.389 Chi Iãi vâ cãc khoàn chi tu''''o''''ng tu'''' dã tr (11.505.420) (6.328.358) Thu nhap tü'''' hoat dng dich vv nhän du''''c 1.550.418 2.127.563 Chênh Ich so tièn thy''''c thu(chi) tCr ho?t (lông kinh doanh (ngoai t yang bc, chU''''ng khoán) 1.133.728 2.233.601 Thu nhp(Chi phi) khác 351.159 269.664 Tin thu các khoàn nç (là du''''cyc xü'''' 19, xoâ, bü (lp bng ngu6n rii ro 741 .531 834.074 Tin chi trà cho nhán viên và hoat dng quân 19, Cong VV (7.538.823) (7.245.828) Tin thu thu nhap doanh nghiep thçi''''c nOp trong kS'''' IV. 10 (4.411.404) (2.083.987) Lu''''u chuyn tiên thuân tu'''' hoat (lông kinh doanh tru''''c nhu''''ng thay d2 i ye tài san và v6n Iu''''u (lông 12.306.789 13.217.118 NhQ''''ng thay dôi v tài san hoat dOng (102.518.392) (50.836.718) (Tang)Giàm các khoàn tin gü''''i Va cho vay các TCTD khác (509.999) 6.372.030 (Tang)Giàm các khoàn v kinh doanh chCng khoán (43.246.147) (3.701.887) (Tang)Giàm CáC Cong CU tài chinh phái sinh và các tài san tâ Chinh khác (113.556) 120.649 (Tang)Giâm các khoan cho vay khách hang và mua nç (58.601.894) (51 .902.161) Giàm nguôn dv'''' phOng (lé xii'''' 19 nh no, xii'''' 9, bU dp ton tht cäc khoàn (tin dung, chii''''ng khoän, du tu'''') (3.416.823) (1.111.919) (Tang)Giàm khác v tâi san hoat (lông 3.370.027 (613.430) NhU''''ng thay d''''61 v cOng nç''''ho?t dãng 66.556.930 39.311.579 Tang(Giâm) cãc khoân n Chinh phii và NHNN 16.557 (237.873) Tang(Giam) các khoân tin gii''''i, tin vay các TCTD khác 22.028.720 3.210.559 Tang(Giâm) tin gii''''i ciia khách hang 31.800.487 12.217.638 Tang(Giám) phãt hành giy tô cô giä 15.854.108 22.949.521 Tang(Giàm) v6n tài trç, u9 thác (lu tu'''', cho vay ma TCTD chju ru no (399.126) (47.922) Tang(Giam) các cOng cv tài chinh phäi sinh Va cac tai san tài chinh khác - - Tang(Giàm) khác Vé Cong no hoat (lông (2.684.814) 1.395.145 Chi ti:i'''' càc qu9 ciia TCTD (59.002) (175.489) Lu''''u chuyn tin thuân tü'''' hot clông kinh doanh (23.654.673) 1.691.979 LU''''U CHUYEN TIEN Ti? HOAT DQNG DAU TIP Mua sm tài san cô (linh (895.077) (468.5 14) Tin thu tO'''' thanh 19, nhu''''''''ng ban tài san c6 djnh 3.265 941 Tin thu(chi) du tu'''', gOp von vào các (loi vi khác (44.887) 270.926 Tién thu cO tii''''c vâ Ii nhun (luc chia tO'''' CáC khoàn (lu tu'''', gop vOn dàih?n 36.581 121.671 Lu''''u chuyn tiên thuân su''''dung trong hoat (lông dâu tu'''' (900.118) (74.976) NguO lap: C Ba Nguyn Thl Thanh ga Ong Ph?m Nhu'''' Anh GiOm dOc Tài chInh TOng Giãm dOc V Ngân hang Thu''''o''''ng mai Co phân Quân di B04aTCTD-HN Oja chi: So 18 Lé Van Luong — Trung Hôa — Cãu Giây — Ha Ni BAO CÁO LU''''U CHUYEN TIEN T HYP NHAT (tip theo) Ti ngày 30 thang 06 nãrn 2023 Thuyt minh Giai Joan tü'''' 01012023 d6n 3 00 62023 Giai Joan tc. 01012022 cfn 3 00 62022 triu clOng triu clOng UYU CHUYEN TIEN TLF'''' HOST DONG TAI CHINH Tang v6n Co phàn tu'''' gOp vOn vOhoc phat hOnh cO phiu - - Tin thu tO'''' phát hành giy t CO gO dài hn dO diu kn tEnh vào vOn ti'''' cO vã các khoàn vOn vay dài han khOc - 1790000 CO ttrc tr cho cO dông - - Lu''''u chuyên tiên thuãn tü'''' hot thng tài chInh - 1.790.000 Lu''''u chuyen tiên thuâri trong k'''' (24.507.751) 3.407.003 Tièn và các khoàn tucvng durnornng tiên tai thô''''i diem dáu k'''' 68.223.912 65.670.751 Tièn và các khoàn tu''''omg clu''''o''''ng tiên tai thô''''i diem cuOi kS'''' IV.12 43.716.161 69.077.754 Ngu''''ô km soât: S.- Ba Le Th Huyen Trang Ba Dang Thuy Dung Giãm dOc trung tam k toán K toOn tru''''ng Ha Nôi, Viêt Nam Ngáy1'''' thãng 07 nàm 2023 Do''''n v báo cáo: Ngân hang TMCP Quân Di Mâu s6: BO5aTCTD-HN DIa chi: s6 18 Lê Van Lu''''ong — Trung Hôa — Cu Giy — Ha Ni THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HçYP NHAT QUY 112023 I- C DIEM HOAT DONG CUA TO CHLJ''''C TiN DVNG 1. Giy phép thành 1p và hot dng, thi han cO giâ tr Ngân hang Thu''''ong mai C6 phn Quân di là ngân hang thu''''ong mai có phn du''''Q''''c thành lap t?i nu''''c Cong hoà Xã hOi Chü nghia Viêt Nam vài hoot dOng chinh là thu''''c hin các dch vi,i ngãn hang và tâi chinh CO lien quan theo Giy phép hot dng so 100NH-GP ngay 17102018 do Thông dOc Ngân hang Nhà nu''''c Viet Nam (''''NHNNVN") cp, thay th Giy phép hot dng sO 0054NH-GP ngày 1491994, Va CO thô''''i han là 99 nàm k tü'''' ngay 1491994. 2. HInh thuc so'''' hU''''u von: CO phn 3. Thành phân hi clOng quàn tr HQ vá ten Ong Lu''''u Trung Thai Ong Là HO''''u fXi''''c Ong Lu''''u Trung Thai Ba Vu Thi Hal Phng Ong 06 Minh Phu''''o''''ng Ba Nguyen Thj Thüy Ba Nguyn Thi Ngoc Ong Là Viét Hal Ong Kiu Dang Hung Ba VO Thai Huyên Ong Ngo Minh Thuän Ong Trãn Trung Tin 4. Thành phan Ban kiêm soát Hq va ten Ba Là Thi Lo Ba Nguyn Thi An Binh Ong D6 Van Hu''''ng Ba 06 Thj Tuyêt Mai 5. Thành phan Ban diêu hành HQ Va ten Ong Phm Nhu'''' Anh Ong Lu''''u Trung Thai Ba Nguyn Minh Chãu Ba Pham Thi Trung Ha Ong Trn Minh Oat Ong Ha Trong Khiêm Ong Là QuOc Minh Ong Là Xuãn Vu Ba Tran Th Bao Que Ong Vu Hông PhU Ong Vu Thành Trung Ong Nguyen Xuàn Hçc Ba Nguyn Thi Thanh Nga ChU''''c vu Cht tich (bO nhiem tU'''' ngày 12 tháng 04 nãm 2023) PhO Chu tich (min nhiem tO'''' ngày 12 thang 04 nàm 2023) Chü tich (min nhiêm tO'''' ngày 12 tháng 04 nãm 2023) PhO Chü tEch PhoChCitich PhO ChÜ tich Thànhviên Thànhvién Thành viOn Thành viên Thànhviên Thành viên Thành viên HDQT dOc lap ChU''''c vu Tru''''O''''ng ban Kiém soát PhO tru''''O''''ng ban Kim soãt Thành viên Thành viên ChC,c vu TOng Giãm dOc (bO nhiem tO'''' ngay 18 tháng 05 nàm 2023) lông Giám dOc (min nhiem tu'''' ngày 12 tháng 04 nám 2023) Phô TOng Giäm dOc Phô TOng Giãm dOc Phó TOng Giäm dOc PhO TOng Giám dOc Phô TOng Giàm dOc Thành viên ban diu hành Thành viên ban diu hành Thành viên ban dièu hành Thành viên ban diéu hành Thãnh viên ban diéu hành Giàm d6c Tài chinh 6. Try so'''' chinh: S6 18 Lé Van Lu''''ng, Trung Hoà, Cu Giy, Ha NOi, Vit Nam S6 chi nhánh: 1 Hôi sâ chinh, 100 Chi nhánh (trong do CO 1 chi nhánh nu''''O''''c ngoài), 199 PhOng Giao dch và 1 Van phong di din tai Nga. T?i ngay 30 thang 06 nãm 2023, Ngan hang cO bay (7) cong ty con nhu'''' sau: STT TOn cong ty Giy phOp hoat dOngi Giy phép kinh doanh In du Linh vu''''c hoat dng Tj I s hU''''uca Ngán hang Quàn 19 n'''' Va khai 100,00 thãc tài san 1 COng ty TNHH Quàn 19 N'''' và Khai thác tài san Ngân hang TMCP Quân di (MB AMC") 2 Cong ty C phn Chu''''ng khoán MB ("MBS") 3 Cong ty Co phn Quãn 19 Qu9 u tu'''' MB (MB Capital") 4 COng tyTáichinh TNHH MB Shinsei ("MCredit") 5 COng ty TNHH bào him nhãn thQ MB Ageas (MBAL") 6 TOng cong ty CO phn Báo him Quàn dOi ("MIC") 7 Ngan hang Dai chOng TNHH MB Campuchia (MBCambodia) 0105281799 ngày 11 thang 9 nãm 2002 do S k hoch và Du tu'''' H NOi cp ln 116GP-UBCK ngày 9 thang 12 nàm 2013 do Uy ban Chcrng khoãn Nhã nu''''O''''c cp ln du 21UBCK-GPDCQLQ ngay l5tháng 11 nam2007doUy Ban Chng khoán Nhà nu''''O''''c Cp 27GP-NHNN ngày 4 tháng 2 nàm 2016 do Ngan hang Nhà nu''''àc Viêt Nam cp ln du 74GPKDBH ngày 21 thang 7 nam 2016 do BO Tài Chinh cp ln dàu 43GPKDBH ngay 8 thang 10 näm 2007 do BO Tãi Chinh cp Ian dâu MOC-00021616 do BO thu''''o''''ng mai Vu''''cYng quOc Campuchia cp ngay 02 thang 01 näm 2023 MOi giO''''i, du tu'''' và 79,73 kinh doanh chCrng khoán Quàn 19 qu9 du tu'''' 90,77 Tài chinh tiêu dOng 50,00 Bâo h14m nhãn 61,00 tho, bao hi4m lien k4tchung, báo hi4m sU''''c khOe Va du tu'''' tài chlnh Bâo him phi nhân 68,37 thQ Ngan hang 100,00 Thu''''ing mai Ngan hang Va các cOng ty con sau dày goi chung là MB" 7. TOng sO can b Cong nhân viOn Tinh den ngay 30 thãng 06 nàm 2023, Ngan hang vâ các Cong ty con cO 16.114 nhàn viOn. II- CHUAN MU''''C VA CHE DQ KE TOAN AP DVNG Tuân thu theo cac Chun my''''c Ké toãn Vièt Nam Va H thông Ké toán các TCTD Vit Nam Ban Oiu hành MB khng thnh báo cáo tài chinh hçp nht dinh kern du''''Q''''c 1p phU hip vOi các Chun mcl''''c ké toán Vit Nam, H thóng k toán các t6 chCrc tin dung Vit Nam và các quy nh pháp ly cô lien quan den viec 1p và trinh bay báo cáo tài chinh hçvp nhât. 2. Co'''' so'''' lap các bão cáo tài chInh hç''''p nhât Các báo cáo tài chinh hQ''''p nhet cüa MB sir dyng do''''n vj ti4n t là dóng Vit Nam (''''VND" hay "dóng"), các s6 lieu dl.rQ''''c lam trôn dn hang triu và trinh bay theo don v triu d6ng Vit Nam (trieu dóng"). Các báo cáo tài chinh hQ''''p nhet cüa Ngán hang du''''Q''''c 1p theo H thong Ké toán các 16 chu''''c TIn dung Viet Nam theo Quyêt dnh so 4792004QD-NHNN ngày 29 thang 04 nàm 2004 (uQuyet dnh 4792004") cüa ThOng d6c Ngan hang nhà nu''''c Viêt Nam cO hieu ly''''c ngay 01 tháng 10 näm 2004 và các van bàn bO sung, sira d61 Quyét dinh 4792004; Quyét djnh sO 162007QD-NHNN ngay 18 thang 04 nàm 2007 (''''Quyet dnh 162007") cüa ThOng dOc Nãn hang Nhà nirO''''c Viet Nam và các van bàn sira d6i, bó sung Quyet dinh 162007 Va H thong Chuen mu''''c Ké toán Vit Narn do 80 Tài chinh ban hành bao gOrn: Quyét dinh sO 1492001QD-BTC ngày 31 tháng 12 nãm 2001 v vic ban hành Va cong bO 4 chun mu''''c ké toán Vit Narn (d9''''t 1); Quyét dinh sO 1652002QD-BTC ngay 31 thang 12 näm 2002 ye vc ban hành Va cong bO 6 chuen mu''''c ké toán Vit Narn (d''''t 2); Quyét dnh 56 2342003QD-BTC ngày 30 tháng 12 nãm 2003 v viec ban hành Va cong bO 6 chuen mu''''c ké toãn Viet Nam (dcrt 3); Quy4t dinh sO 122005QD-BTC ngày 15 thang 02 nãm 2005 ye viêc ban hánh vã cong bô 6 chuen mu''''c ké toán Vit Narn (dcyt 4); vá Quyet dinh sO 1002005QD-BTC ngáy 28 thang 12 nãm 2005 ye viec ban hành và cong bO 4 chuen mu''''c ké toán Vit Nam (dt 5). Theo do, báo cáo tài chinh hp nhet du''''oc trinh bay kern theo và viêc sr dung báo cáo nay khOng dánh cho các dOi tu''''ng không du''''o''''c cung cep các thông tin ye các thu tuc, nguyen tàc và thông l kê toán a Vit Nam và hon nu''''a báo cáo nay khOng du''''crc chü dinh trinh bay tlnh hInh tài chinh hç''''p nhât, kêt qua hoat dtng kinh doanh hçxp nhet vá tinh hinh lu''''u chuyén tien t h''''p nhet theo nhu''''ng nguyen tãc và thong lé kê toán du''''çc chep nhn lông rãi 0'''' các nu''''O''''c và lãnh th6 khác ngoài Viêt Nam. Các khoân myc khong du''''crc trinh bay trên báo cáo tài chinh hçvp nhet nay theo ché dO báo cáo tài chInh dôi vO''''i các tO chCi''''c tin dung do NHNN ban hãnh t?i Quyet dnh so 162007 và các van bàn sCra d6i, bO sung là các khoàn myc khOng cO sO dir. 3. Hçrp nhât các báo cáo tài chinh Báo cáo tái chinh hp nhet bao gOm báo cáo tái chinh cüa Ngan hang me và báo cáo tãi chinh cüa các cong ty con ti ky báo cáo ket thUc ngáy 30 tháng 06 nàm 2023. Các cong ty con duc hQ''''p nhet toán bO ke tü'''' ngáy mua, là ngay Ngân hang nem quyên kim soát cong ty con Va tiep tyc hcp nhát cho den ngay Ngan hang chãm dU''''t quyen kiem soát cong ty con. Báo cáo tái chinh cüa Ngãn hang me và các cong ty con sCr dung de hç''''p nhât dirçc lap cho cOng mOt k ke toán vá du''''cyc áp dung các chinh sách ke toán mOt cách thOng nhât. SO dir các tài khoàn trên Báo cáo tinh hinh tài chinh giu''''a Ngan hang me và các cong ty con, giu''''a các cong ty cO cOng Ngan hang me, các khoàn thu nhp và chi phi, các khoàn lâi hoac 16 n0i bO chu''''a tht''''c hiên phát sinh tCr các giao dich nay du''''ç''''c loi trcr hoàn toàn. Lçi ich cüa các c6 cOng khOng kiém soát là phn Ii Ich trong Iãi, hoãc 16, vá trong tài san thun cüa cong ty con khOng dLroc nm giG'''' bi MB vá rc''''c trinh bay rieng biet trén Báo cáo kt qua hot dOng hQ''''p nht vâ trong phn von chG so'''' hO''''u trên Báo cáo tinh hinh tài chlnh h''''p nht. 4. Các co'''' so dánh giã va cac u''''c tinh kê toán áp dung Viec trinh bay báo cáo tài chinh hç''''p nhât yeu câu Ban Diu hành phai thy''''c hien các u''''àc tinh và già dinh ành hu''''ng c5n sO lieu báo cáo cüa tâi san, n phài trã cung nhu'''' viec trmnh bay các cOn n tim n. Các u''''o''''c tinh va giâ dinh nay cung ánh hu''''O''''ng dn thu nhp, chi phi và kt qua so lieu dv'''' phong. Các u''''O''''c tinh nay thi''''Q''''c lap du''''a trén các già nh v mOt sO yu tO vO''''i các mü''''c dO khác nhau v chCi quan vá tinh khOng chic chn. Do vãy, các két qua thv''''c té cO the khác vi các u''''c tinh dn den viec diêu chnh các khoân muc cO lien quan sau nay. 5. Các thay d6i trong chInh sách kê toán va thuyêt minh Các chlnh sách ke toán cüa MB áp dung trong viec 1p báo cáo tái chinh hçp nht nay du''''Q''''c áp dung nht quán cho kS'''' 1p bào cáo tài chinh nàm Va giG''''a niên dO. 6. Tiên và các khoàn tu''''o''''ng du''''o''''ng tin Tien vá các khoân tu''''ong du''''ong tiên bao gOm tien mat, tien gG''''i tai NHNN, tin phiéu Chinh phi) vá các giey t cO giá ngän han khác dü dieu kién tái chiét khu vài NHNN, chU''''ng khoán, các khoàn tiên gCri thanh toán Va tiên gCri tai cac tO chU''''c tin dung khác cO thi han dáo hn khOng qua ba thang ké tG'''' ngày phát sinh, cô tinh thanh khoàn cao, cO kha nàng chuy4n dOi dë dang thành các lu''''Q''''ng tien xãc dinh và khong cO nhièu rüi ro trong chuyen dOi thành tiên. 7. Tiên gU''''i va cho vay cac t 6 chU''''c tin dyng khác Các khoàn tien gG''''i Va cho vay các tO chU''''c tin dung khác duvc cong bO vâ trinh bay theo sO dir nQ'''' gOc t?i thôi di4m kêt thUc nàm tái chinh. Viec phân Ioai rüi ro tin dung dOi vi các khoàn tien gi)''''i vá cho vay các tO chcrc tin dung khác và trich 1p dy'''' phong tu''''o''''ng Crng du''''çc thu''''c hiên theo quy dnh tai Thông tir sO I 12021TT-NHNN ngay 30 tháng 7 nàm 2021 quy dlnh ye phãn loal tâi san cO, mG''''c trich, phu''''ng pháp trich ip dv'''' phong rCii ro và viec sCr dung dy'''' phông de xi)'''' l'''' rüi ro trong hoat dng cGa tO chü''''c tin dung, chi nhánh ngan hang nu''''O''''c ngoai (''''Thông tu'''' 112021"). Theo do, Ngan hang trich 1p dy'''' phong cy th4 cho các khoán tien gi)''''i (trr tién gi)''''i thanh toán) và cho vay các tO chirc tin dung khác theo phi.ro''''ng phap du''''ç''''c trinh bay t?i Thuyét minh sO 9. Theo Thong tu'''' 112021, Ngàn hang khOng cen phái trich 1p dy'''' phOng chung dOi vO''''i các khoàn tien gG''''i vá cho vay các tO chCi''''c tin dung khác. 8. Các khoàn cho vay khách hang Các khoán cho vay khách hang du''''cic trInh bay theo sO du'''' n'''' gOc tai thO''''i diem két thüc nãm tài chinh. Dy'''' phong ri)i ro tin dung cGa các khoân cho vay khách hang du''''ç''''c hach toán và trinh bay thành mOt dông rieng trên Báo cáo tinh hinh tài chinh hQp nhet. Các khoàn cho vay ngn han là các khoân cO thOi han cho vay du''''i 1 nàm tlnh tG'''' ngày giai ngan. Các khoán cho vay trung han cO thi han cho vay tO'''' 1 nãm den 5 nãm tinh tO'''' ngày giài ngan, Càc khoân cho vay dài han CO thO han cho vay trên 5 näm tnh tO'''' ngày giài ngan. Viec phan loai nç Va trich lap dy'''' phOng rOi ro tin dung du''''o thy''''c hien theo Thông tu'''' 112021 nhu'''' trinh bay trong Thuy4t minh sO 9. 4 9. Dcv phong rUi ro tin clung Phánlo?incY Ngãn hang thu''''c hiên phan Ioi các khoàn no'''' theo các mU''''c ) rCii ro nhu'''' sau: Nç 5ü tiêu chun, Nç cn chu '''', N'''' du''''O''''i tiêu chun, No'''' nghi ng và Nc cO khà nàng mt von theo quy dinh tai Thông tu'''' 112021. Câc khoàn nç rçc phân loi là Nc du''''o''''i tiêu chun, Nç nghi ngO'''' vâ Nç cO khà nang mt vOn du''''çc coi là nç xu. Các khoàn nç'''' du''''o''''c phân loal n'''' theo cà phiro''''ng pháp nh Iu''''o''''ng và dinh tlnh quy djnh ti Diu 10 và Diu 11, Thông tu'''' 112021. Theo dO, tru''''O''''ng h''''p kt qua phan loai mt khoân no'''' theo Diêu 10 và iu 11 khác nhau, thi khoàn nç'''' phài 5u''''ç''''c phan loi vâo nhOm CO mUc dQ rCii ro cao ho''''n. Tru''''ng ho''''p mt khách hang CO nhiu ho''''n mOt khoàn n vi Ngàn hang ma CO bt k'''' khoàn n'''' nao bi chuy4n sang nhOm n rüi 10 cao ho''''n thi Ngãn hang phan loai các khoàn nç cOn Ii cta khách hang dO vao nhOm n'''' rüi ro cao ho''''n tu''''o''''ng Crng vO''''i mU''''c d rüi ro. Ngân hang phâi sCr dung két qua phàn ioai nhOm n'''' dOi vài khách hang do Trung tam Thông tin Tin dung ("CIC'''') cung cp tai thi dim phan loi dé c5ièu chnh két qua ty'''' phan Ioi nç, cam kt ngoai bang. Ngân hang dOng thOi áp dung càc quy thnh ye co'''' cu Iai thO''''i han trà nç và giG'''' nguyen nhOm n'''' dOl vO''''i càc khoàn n'''' dáp G''''ng du''''Q''''c yeu ceu cGa Nghi thnh sO 552015ND-CP (Nghj dinh 552015") ngay 9 thang 6 nàm 2015 ye chinh sách tin dung phyc vy phat trien nOng nghiep, nông thOn và các van bàn sCra dOi, bO sung Nghi dnh 55. MB d6ng thi áp dung các quy dnh ye viêc co'''' cu li thOi han trà n và giG'''' nguyen nhOm nç'''' dOl vOi cac khoàn vay dap Crng yeu câu cGa Thông tu'''' 012020-TT-NHNN ("Thông tu'''' 012020") do NHNN ban hành ngày 13 thang 3 nãm 2020 và Thông tu'''' 032021TT-NHNN (Thông tu'''' 032021) sG''''a dOi, bO sung môt sO dieu cGa Thông tu'''' sO 012020, do NHNN ban hành ngày 02 thang 04 nàm 2021, Thông tu'''' 142021TT-NHNN (Thông tu'''' 142021) sCra dOi, bO sung môt sôthêu cüa Thông tu'''' sO 012020 do NHNN ban hành ngay 07 thang 09 nàm 2021 quy dnh ye vic tO chU''''c tin dyng, chi nhánh ngan hang nu''''O''''c ngoài co'''' cu ii thOi han trà nç, mien, giàm Iãi, phi, giG'''' nguyen nhOm n'''' nhàm hO tro'''' khách hang chu ành hu''''ô''''ng bô''''i dich Covid — 19, Thông tu'''' 02202311T-NHNN ye co'''' cu l thi hn trã nç'''' và giG'''' nguyen nhOm no'''' cho khách hang gap khô khàn do NHNN ban hành ngay 23 tháng 4 näm 2023. Dv'''' phOng cy th Dçr phOng cy th4 tai ngay 30 thang 06 nãm 2023 du''''cyc xãc dinh beng du'''' nç'''' sau khi trCi'''' di giá tr tài san dam bào dã du''''Q''''c khu tr1r nhân vO''''i t l dv'''' phOng theo k4t qua phân loi nhOm nç''''. T'''' l di phông cv th4 d6i vi tU''''ng nhOm n cu the nhu'''' sau: Nhóm nç Phân loi nq''''theo phu''''o''''ng pháp djnh Iung Phân IoInqtheo phu''''o''''ng pháp djflhtfnh.'''':: T'''' i pfiông Nç dG tiêu chuen (a) Ncy trong han và du''''o''''c dành giá là cO khà nàng thu hOl dey dG cà nç gOc vâ lãi dUng han; hoc (b) NQ'''' qua hn du''''O''''i 10 ngày và du''''ç''''c dánh giâ là CO khà nàng thu h6i dày dG nc'''' gOc Va al bi qua han và thu h6i dy dG n'''' gOc vâ lãi cOn lai dung thô''''i han; hoc (c) Nci dirç''''c phan Ioai vào nhOm 1 theo quy dinh t?i Khoân 2 Eiu 10 Thông tu'''' 112021. Câc khoàn nçi duvc dành gia là CO khà nàng thu h6i dey dG Ca nç'''' goc Va ia dung han. 0 5 2 Nc'''' thn chci Y (a) N'''' qua han t, 10 ngày dn 90 ngày; hoc (b) Nc'''' iu chfnh kS'''' han trà nç'''' ln du; hoc (c) Nc'''' clu''''o''''c phân loai vào nhOm 2 theo quy dnh tai Khoân 2, Khoàn 3 Situ 10 Thông tir 112021. Các khoân nc'''' dU''''Q''''C dánh giá là CO khà nãng thu hi dY góc và lãi nhu''''ng CO du hiu khâch hang suy giám khà nàng trà nc''''. 5 3 Nc'''' du''''ài tiêu chun (a) N'''' qua han tCr 91 ngày dn 180 ngây; hoc (b) Nc'''' gia han nc'''' ln du; hoãC (c) Nc'''' JVC min hoc giàm lài do khách hang khOng di) khà nang trà lãi dy di) theo hctp dóng tin dung; hoc (d) Nc'''' thuc mOt trong cãc tru''''ng h''''p sau dày chu''''a thu hói du''''cc trong thO''''i gian du''''O''''i 30 ngày k4 tU'''' ngay CO quyêt dinh thu hi: Khoan nc'''' vi pham quy dinh tai CãC khoàn 1, 3, 4, 5, 6 Diu 126 Luât các t6 chCl''''C tin dyng; hoäc Khoàn nç vi pham quy dinh tai các khoàn 1, 2, 3, 4 oieu 127 Luât CáC t6 chU''''c tin dung; hoãc Khoàn n'''' vi pham quy dnh tal CáC khoàn 1, 2, 5 Diêu 128 Lut CáC to chU''''c tin dung. (e) N'''' trong thô''''i han thu hOi theo két luân thanh tra; hoãc (f) Nc'''' du''''o''''C phân loai vao nhOm 3 theo quy djnh tal Khoàn 2, Khoàn 3 Diéu 10 Thông tu'''' 112021. Cäc khoàn nç'''' 5uc c5ánh giá là khOng cO khà nàng thu hói dy di) Ca nç'''' góc và lãi khi den han, CO khà nãng t6n tht. 20 4 Nc'''' nghi ngo'''' (a) Nc'''' qua han tü'''' 181 ngày den 360 ngay; hoãc (b) Nc'''' CO'''' CâU lai thO''''i han trà n'''' ln du qua han du''''ài 90 ngày theo thO''''i han trà nç du''''Q''''C co'''' cu lai ln du; hoäc (c) Nc'''' co'''' cu lai thO''''i han trà nc'''' ln thCr hal; hoc (d) Khoàn no'''' quy dinh tai diem (d) cüa nc'''' NhOm 3 chu''''a thu h6i du''''''''c trong thô''''i gian tcr 30 ngày den 60 ngày ké tO'''' ngay CO quyét dinh thu h61; hoc (e) Nc'''' phâi thu hói theo két luãn thanh tra nhu''''ng qua thO''''i han thu hOi theo két luãn thanh tra den 60 ngày ma vn chu''''a thu hOl du''''Q''''C; hoc (f) Nc'''' du''''o''''c phan loai vào nhOm 4 theo quy dinh tal Khoàn 2, Khoàn 3 Diu 10 Thông tu'''' 11202 1. Các khoàn n'''' du''''o''''c dành gia là cO khâ nang tOn tht cao. 50 5 No'''' CO khà nang mt vón (a) (b) (C) No'''' qua han trên 360 ngày; hoc No'''' co cu Ii thO''''i han trâ no'''' In du qua han tCr 90 ngay tr len theo thi han trá no'''' du''''o''''c co'''' thu lai ln du; hoãc No'''' co'''' thu li thOi han trà no'''' ln thU'''' hal và qua han theo thO''''i han trà no'''' dU''''Q''''C cc'''' thu al ln thCi'''' hai; hoc Các khoân no'''' du''''o''''c dánh giá là không con khà nang thu hói, mt von. 100 (d) No'''' co'''' thu lal thô''''i han trà no'''' In thü'''' ba tro'''' len, k4 Ca chu''''a bi qua han hoc dã qua han; hoãc (e) Khoàn no'''' quy dinh tai dim (d) c)a no'''' NhOm 3 chu''''a thu h61 du''''ctc tron thi gian trén 60 ngây k tU'''' ngày CO quyet thnh thu hói; hoãc (f) No phâi thu hôi theo kt luän thanh tra nhu''''ng qua thOi han thu h61 theo kt lun thanh tra trén 60 ngày ma vn chu''''a thu hi duvc; hoc (g) No'''' cüa khàch hang là tó chCrc tin dyng du''''o''''c NHNN Cong bô dt vào tinh trang kim soat dc biêt, hoãc chi nhánh ngan hang nu''''àc ngoai bi phong tóa von và tal san; hoãc (h) No'''' du''''o''''c phan loal vão nhOm 5 thee quy thnh tai Khoàn 3 Diêu 10 Thông tu'''' 112021. Cc'''' s xác drnh gia tr và gia tn khu trU'''' cüa tCi''''ng loai tài san bào dam dU''''Q''''C quy dinh trong Thông tii'''' 112021. MB trich 1p dv'''' phOng cv th dOi vo''''i Khach hang du''''o''''c co thU li tho''''i han trá no'''', min, giàm Pal theo quy dpnh tal Thông tu'''' 03 nhu'''' sau: Xac dnh s 6 tin dy'''' phông cy th4 phài tnich d61 vi toàn b du'''' no'''' cüa khàch hang theo két qua phãn Peal no'''' Thông tu'''' 112021: A xac thnh sO tin dii'''' phOng cv th dOi vO''''i phn du'''' no'''' du''''o''''c giCr nguyen nhOm no'''' theo Thông tu'''' 032021 Va d61 vi phan du'''' no'''' cOn li cüa khách hang theo Thông tu'''' 112021: B Dy'''' phOng cy the trich bO sung C bng chênh loch A — B du''''o''''C thy''''c hin tnich b6 sung nhu'''' sau: - Den thO''''i diém 30062022: TOi thiéu 30 sO tién dy'''' phOng cv the phài tnich bO sung; - Den thO''''i diem 31122022: 161 thiêu 60 sO tién di,r phong cy the phâi trich bO sung; - Den thô''''i diém 31122023: 100 so tién dy'''' phOng cy the phâi trich bO sung. Ngoai ra, MB trIch lap du'''' phOng CV the dOi vO''''i Khách hang du''''o''''c Cc'''' thU li thoi han trà no'''' theo quy dnh tal Thông tu'''' 022023 nhu'''' sau: XáC dinh so tièn dii'''' phOng cv the phâi trich dOi v5''''i toàn b dv'''' no'''' cüa khach hang theo két qua phân loai no'''' thee quy nh: A XãC djnh sO tién dy'''' phông cy the dôi vO''''i phén dii'''' no'''' du''''o''''c glO'''' nguyen nhOm no'''' thee Thông tu'''' 022023 và dOi vO''''i phen dii'''' no'''' cOn li cüa khách hang theo quy thnh: B Dv'''' phOng cv the tnich bO sung C bang chênh loch A — B du''''cc thy''''c hien tnich b6 sung nhu'''' sau: - Den thô''''i diem 3 1122023: 161 thiéu 50 sO tién dy'''' phong cv the phâi tnich bO sung; - Den thO''''i diém 31122024: 100 sO tién dv'''' phOng cv the phài trich bO sung. t Dr phông chung Dv'''' phong chung t ngay 30 thäng 06 nàm 2023 du''''c lap vô''''i mU''''c bng 0,75 t6ng so dv'''' t?i ngày 30 tháng 06 cüa các khoàn n trü'''' các khoàn tièn gCi''''i và cho vay các tO chU''''c tin dung khàc vá cäc khoàn n'''' u''''o''''c phãn loal váo nhôm nc cO khâ nãng mt vOn. XCi'''' Ij'''' rUi ro tin dung Dv'''' phong du''''o''''c ghi nhn nhu'''' mOt khoàn chi phi trên Báo cáo két qua hoat dng và du''''o''''c sCi'''' dung dv'''' phong dé xCr 19 rüi ro. Theo Thông tir 112021 Ngan hang thành lap HOi dOng xi)'''' 19 rüi ro dé quyt dinhphê duyt viec si)'''' dung dv'''' phOng dé xi)'''' 19 rüi ro dói vO''''i các khoàn no'''' du''''Q''''c phàn Io?i vào nhóm 5, hoc Khàch hang là tO chCrc b giài the, pha san hoäc cá nhân b chét, met tich. 10. Hot dong mua, ban nç'''' Ho?t clOng mua, bàn no'''' cüa MB du''''o''''c ghi nhan theo Thông tu'''' sO 0920151TT-NHNN ("Thông tu'''' 092015") cüa Ngan hang nhã nu''''c quy djnh ye ho?t dtng mua, bàn nç cüa các tO chU''''c tin dung, chi nhánh ngán hang nu''''c ngoài. . Giã tn ghi sO khoân nç'''' du''''o''''c mua, bàn gOm già tr ghi sO sO dv'''' no'''' gOc, dv'''' nç'''' Iãi ci)a khoàn no'''' và các nghla vu tài chinh khác lien quan den khoán no'''' (néu cO) den thi diem mua, bàn no'''' dOi vOi các khoân no'''' dang du''''o''''c hach toán ni bang, ngoai bang; hoc trên sO sách ti thô diem xuét toán ngoi bang hoãc tai thô diem mua, bàn no'''' dOl vO''''i khoàn no'''' dã xuét toán ra khôi Báo cáo tinh hinh tái chinh. Già mua, bàn no'''' là sO tien ben mua n'''' phài thanh toán cho ben bàn no'''' theo hçip dông mua, bàn no''''. Hot d''''ông mua nq DOi vO''''i càc khoàn no'''' du''''o''''c mua, MB phãn loai sO tien dã thanh toàn dé mua no'''' vão nhOm CO mU''''c d rüi ro khong thep han nhOm ma khoàn no'''' do dã du''''o''''c phán loai tru''''O''''c kh mua. Viêc phän loi no'''' và trich 1p dv'''' phOng cho cac khoàn mua no'''' du''''o''''c thy''''c hin tu''''ong tçr nhu'''' càc khoànchovay khách hang kháctheoThOngtu'''' 112021. '''' Gia mua khoàn no'''' theo hap dOng du''''o''''c hach toàn trong ni bang. Gia tr no'''' gOc, lãi ca khoân no'''' dã mua du''''o''''c theo dOi ngoai ngoi bang. Néu thu du''''o''''c tEen lãi cüa khoàn no'''' bao gOm câ tien lãi tü'''' tru''''O''''c khi MB mua khoàn no'''' do, MB thi,i''''c hin phan bO sO tien lài theo nguyen tàc: (i) ghi giàm giá tn ci)a khoân mua no'''' sO tién lãi tru''''àc khi mua; (ii) ghi nhän là thu nhp sO tiên lãi ci)a k9 sau khi Ngãn hang mua no''''. Hoat dng ban ncr Doanh thu và chi phi bàn no'''' du''''o''''c ghi nhân theo Thông tu'''' sO 092015. Theo hu''''O''''ng dan t?i Thông tu'''' sO 092015, phen chênh lech giu''''a giá mua, bàn no'''' Va già tr ghi sO khoàn no'''' cCia ben bàn no'''' du''''o''''c xi)'''' 19'''' nhu'''' sau: DOi vài các khoân no'''' dang du''''o''''c hach toán ni bang: Tru''''ng ho''''p gia bàn cao han gia tn ghi sO khoàn no'''' thi phén chênh loch cao han du''''o''''c hach toán vào thu nhap trong k9 cüa MB Trv''''Ong ho''''p giá bàn no'''' thép han giá tn khoân no'''' thi phen chênh lech thép han du''''o''''c bU dãp tCr tin bói thv''''Ong cCia cã nhán, tap the (trong tru''''ô''''ng hcip tOn that dã du''''o''''c xàc dinh do cá nhân, tap the gay ra vã phài b6i thu''''o''''ng theo quy dnh), tien bao hiém ci)a tO chcrc bào hiém và qu9 dy'''' phOng rüi ro dã du''''o''''c trich 1p chi phi trong nãm, phen cOn thiéu du''''o''''c hch toàn vào chi phi kinh doanh cüa MB trong nàm. DOE vO''''i các khoán no'''' dang theo dOi ngoai bang, khoan no'''' dã xuét toán ra khôi Bào cáo tlnh hinh tái chinh, thi sO tEen bàn khoán no'''' du''''o''''c hch toán vào thu nhp khãc cüa MB. 8 11. Chu''''ng khoán kinh doanh ChU''''ng khoán kinh doanh là chCrng khoán no'''', chU''''ng khoán von và các chCrng khoán khác du''''ç''''c mua vO''''i myc Ich kinh doanh. ChU''''ng khoán kinh doanh du''''o''''c ghi nhân ban du theo gia gôc. Chü''''ng khoàn n kinh doanh niêm yt du''''o''''c ghi nhn theo già gOc trü'''' di dy'''' phong giàm giá chUng khoán xác dinh trén tç'''' sut sinh ki du''''c niOm yet tai So'''' giao dich Chü''''ng khoàn Ha Ni vao ngày k4t thüc nàm täi chinh. Dy'''' phông giàm gia du''''ç''''c ghi nhãn vào Báo cáo kêt qua ho?t dOng ho''''p nhettrên khoan muc "La thun tü''''mua ban chO''''ng khoán kinh doanh". Trái phieu doanh nghiep chu''''a niêm y4t trên thi tru''''ng chU''''ng khoán hoc chu''''a dàng k9 giao djch trên th tru''''og giao dich cOa các cong ty dai chUng chu''''a niêm y4t Se dirQ''''c tien hành trIch 1p dy'''' phong rüi ro theo Thông tu'''' 112021 nhu'''' du''''c trinh bay tai Thuyet minh sO 9. Lãi hoãc 16 tü'''' viêc bàn chU''''ng khoán kinh doanh duc ghi nhân trén Báo cáo ket qua ho?t dng ho''''p nhet. Chü''''ng khoán kinh doanh du''''o''''c dcrng ghi nhn khi các quyèn lQ''''i nhn các luong tien tu chü''''ng khoán nay dä chem dü''''t hoc MB dà chuyen phn Ian rüi ro Va IQ''''i ich cüa vc so'''' hO''''u càc chivng khoán nay. 12. Chu''''ng khoãn dâu tu'''' 12.1 Chcrng khoán du tu''''sn sang d ban Chü''''ng khoán deu tu'''' sen sang dé bàn bao gOm các chü''''ng khoãn n'''' và chU''''ng khoàn vOn MB nàm giu'''' vài muc dich deu tu'''' và sen sang d4 bàn, khOng thuôc Ioi ch''''ng khoàn mua vào bàn ra thu''''ô''''ng xuyen nhu''''ng CO th4 bàn bet ct)'''' lUc nào xét they cO Icyl. ChU''''ng khoán vOn du''''o''''c ghi nhn là chU''''ng khoán deu tu'''' sen sang dé bàn là các chU''''ng khoán du''''cc niêm y4t trên các thi tru''''ang chU''''ng khoàn, du''''Q''''c ghi nhn theo gia gOc vào ngay giao djch va luOn du''''''''c phàn ánh theo giá gôc trong thi gian näm giG'''' tiêp theo. ChU''''ng khoán nç du''''o''''c ghi nhn theo ménh già vào ngay giao dich. Lãi dv'''' thu cCia chU''''ng khoán tru''''Oc khi mua (dOi vi chü''''ng khoán no'''' tra Iãi sau) hoc Iãi nhãn tru''''ac cho'''' phân bO (dOi vài chü''''ng khoán no'''' tra Iâi tru''''àc) duc phàn ành trên mt tài khoàn riêng. Phen chiet khâuphy trOi là chênh lêch amdu''''o''''ng giO''''a giá gOc vi giá tn cüa khoàn tien gôm mnh già cOng (+) al d6n tich tru''''O''''c khi mua (neu cO) hoc trU'''' (-) lãi nhn tru''''O''''c chô phàn bO (neu cO), cOng du''''o phàn ành trên mOt tài khoàn rieng. Trong khoãng thai gian nem giG'''' chrng khoàn ti4p theo, các chCi''''ng khoán nay du''''cyc ghi nhn theo menh già và chiêt khâuphy trOi (neu cô) cüa chU''''ng khoán san sang d bàn du''''çc phan bO vão Báo cáo két qua ho?t dong hQ''''p nhàt theo phu''''o''''ng phàp du''''ô''''ng thàng trong suôt thô''''i gian con l?i u''''O''''c tInh cüa chü''''ng khoàn. SO tin Iãi nhn du''''Q''''c trong thO gian näm giG'''' chtrng khoán du''''Q''''c ghi nhn theo nguyen tc: sO tin lãi don tich tru''''O''''c khi mua duc ghi giàm giá tr cOa tài khoàn lài dy'''' thu, và sO tiên Iäi dOn tich sau thai diém mua du''''Q''''c ghi nhn váo thu nhp cOa MB theo phu''''o''''ng phap cOng dOn. SO ben lãi nhn tru''''O''''c du''''Q''''c h?ch toán phãn bO vào thu Iãi deu tu'''' chO''''ng khoán theo phu''''o''''ng phap du''''O''''ng theng cho khoâng thai gian dâu tu'''' chCrng khoán. Dlnh ks'''', chU''''ng khoán sen sang d4 bàn sé du''''''''c xem xét ye khà nàng giàm giá. ChU''''ng khoán sen sang d bàn du''''Q''''c Ip dy'''' phOng giàm giá khi gia trj ghi sO cao ho''''n gia thj tru''''ô''''ng.Trong tru''''ang ho''''p khOng the xàc dinh du''''Q''''c gia tr th tru''''O''''ng cOa chCrng khoán, càc chtrng khoán sé không du''''o''''c trich Ip dv'''' phOng. Dy'''' phong giàm già du''''ç''''c ghi nhn vào Bào cáo két qua hoat dng hç''''p nhet tràn khoán myc "Lãi thun tU'''' mua bàn chcng khoán du tr va gop v6n, du tu''''dàh?n". Oi vO''''i trái phiéu doanh nghiep chu''''a niêm yet trén th tru''''O''''ng chG''''ng khoán hoc chu''''a dang k giao djch trén thi tru''''o''''ng giao dich cOa càc doanh nghip di chUng chu''''a niêm yet, MB tién hành trIch Ip dv'''' phông nii ro theo Thông tu'''' 112021 du''''ç''''c tninh bay tai Thuyét minh sO 9. 9 12.2 Chtrng khoãn du tu'''' giU'''' dn ngày dáo han ChU''''ng khoàn giO'''' dn ngày dáo h?n là càc chci''''ng khoán n'''' duvc MB mua hn vO''''i muc dich du ti.r d hu''''ng lãi sut và MB CO '''' djnh vã CO khâ nang giu các chi''''ng khoãn nay den ngày dáo han. Chcrng khoán gicr den ngày dáo han Co giá tr xàc djnh vá CO ngày dào han cy th4. Trong tru''''o''''ng hçp chU''''ng khoán du''''cyc bàn hen tru''''àc thai diem dão hen, các chcrng khoán nay Se diro''''c phãn loi lai sang chcvng khoán kinh doanh hay chcrng khoán sen sang de bàn. ChCi''''ng khoán giu'''' dn ngày dáo han du''''c ghi nhn và do lu''''O''''ng tu''''o''''ng ty'''' nhu'''' chU''''ng khoán deu tu'''' san sang d4 bàn du''''o''''c trinh bay ti Thuyet minh so 12.1. 13. Dâu tu'''' dài hn khác Các khon deu tu'''', gOp vOn dài han khác the hien CáC khoàn deu tu'''' vOn vào CáC do''''n v kháC ma MB CO tOi da 11 quyên biu quyét Va Chu''''a niêm yet trén thj tru''''ang chi''''ng khoán. CãC khoàn deu tu'''' nay dtro''''C ghi nhn theo gia gOc tai thO''''i diem deu tu''''. Dv'''' phong gim giá cho CáC khoàn deu tu'''' dâi hn dLPcYC lap trorig tru''''ing hç''''p cO beng chCrn ChC chen cho they CO sy'''' suy giám gia tn cua cäc khoàn deu to'''' nay vào ngay két thOc niên d ke toán. Di,r phông dU''''O''''C hoàn nhap khi CàC giá tr Co the thu hOi cCia khoári deu tu'''' tang trô'''' li sau khi lap dy'''' phOng. Khoân dv'''' phOng du''''çc ghi nhân hoàn nhp trong phm vi sao Cho giá tr ghi sO cia CáC khoàn deu tu'''' khong vuVt qua gia tn ghi sO cOa cáC khoàn deu tu'''' nay khi già dnh khOng CO khoán dv'''' phOng nào dã dIJQ''''C ghi nhan. Tang hoac giàm sO dii'''' tài khoân dv'''' phang dU''''cYC haCh toán vâo khoàn myc "Läi thun tO'''' mua ban chO''''ng khoán cu hi vá du (ii'''' dái han" trén Báo Cáo ket qua hot dng hQp nhet. 14. Tài san cO dinh Tài san cO dnh dU''''Q''''C the hin theo nguyen giá trO'''' di giá trj kheu hao hay hao mOn tOy ke. Nguyen gia tài san có dnh là toàn bO càc Chi phi ma MB phãi bO ra de CO dU''''Q''''C tài san cO dinh tlnh den tho''''i di4m du''''a tài san dO vào trang thai san sang sO'''' dung. Các chi phi mua sem, nang Cap va dOi mi tài san CO dnh dU''''Q''''C ghi tang nguyen gia cOa tài san cO djnh; Chi phi bào tn, sO''''a ChO''''a và các Chi phi khác CO lien quan du''''ç''''c hch toán vào ket qua hoat dng kinh doanh hcp nhet khi phát sinh. Khi tài san cO dinh du''''ç''''c bàn hay thanh 19, nguyen giá và giá tr hao mOn luy ke du''''çvc xOa sO và các khoán lãi16 phát sinh do thanh 19 tài san (là phen chênh loch giu''''a tien thu thuen tO'''' vic bàn tãi san vi giá tn cOn lai cOa tài san) dU''''Q''''C haCh toán vào Báo cáo ket qua hoat dng h9''''p nhet. 15. Khâuhao Kheu hao va hao mon cOa tài san có dinh du''''o''''C tinh theo phu''''o''''ng pháp du''''ô''''ng theng trong suOt thai gian sO'''' dung u''''O''''c tinh cOa tài san cO dnh nhu'''' sau: Nhà cCra, vat kien trUc 6-25 nàm May mOc thiet b 3-7 nàm Phu''''o''''ng tiên van tài 6 nãm Quyen sO'''' dung det 30-50 nàm Tái san cO dinh hO''''u hinh khác 3-4 näm Phen mem may vi tinh 3 nàm Tài san cO dinh vO hlnh khác 3 nãm (1 Quyén sO'''' dung det Iãu dái CO thu tien sO'''' dung det hoãc nhän chuyen nhu''''Q''''ng khOng du''''ç''''c (rich kháu hao. Quyèn sO'''' dung át CO thO''''i han Va quyèn sO'''' dyng dat thué du''''ç''''c kháu hao theo thai gian thuê hoãc thai gian sO'''' dung. 10 16. Bat dng san dâu tu'''' Bt thng san du tu'''' cho thuê Bt dng san du tu'''' cho thuê du''''çyc th hiên thea nguyen già trü'''' di giá trj khu haa lOy k4. Nguyen giá ban dâu cia bt dQng san du tu'''' cho thuê bao góm giá mua, chi phi quyén dyn dt và các chi phi lien quan trçrc tiép dn viec du''''a tài san dn diu kién cn thit d tài san cO the hoat dOng theo cách thtrc dã dU'''' kin. Các chi phi phát sinh sau khi bat dng san du tu'''' cho thuê dã rc du''''a vào hot dng nhu'''' chi phi siia chG''''a và baa tn du''''Q''''c ghi nhn vào Báo cáo kt qua hoat dng hç''''p nht trong k ma các chi phi nay phát sinh. Trong các tru''''ong h''''p cO th4 chCi''''ng minh mt cách ro rang rang các khoán chi phi nay lam tang lo ich kinh t trong tu''''ong lai dy'''' tInh thu du''''''''c tCi'''' bt dong san du tu'''' cho thuê vu''''a''''t trên mci''''c hoot dng tiêu chun theo nhu'''' dánh giá ban du, thi các chi phi nay du''''çc vn hôa nhu'''' mOt khoán nguyen giá tang them cüa bt dng san du tu'''' cho thuê. Khu hao du''''c tinh thea phu''''ng phap du''''ng thng du''''a trên tho''''i gian hO''''u dung u''''O''''c tInh cüa bt dOng san du tu''''. Tho''''i gian hu''''u dung u''''O''''c tinh cüa quyn si'''' dung dt và tài san gan lien trên dat l 39 nàm Va 20 nàm. Bt dcng san du tu'''' nm giU'''' cho'''' tang giá Bt dcng san du tu'''' nm giO'''' chO tang giá du''''ac phán ánh thea gia goc trt'''' di càc khaan giâm giá trl theo già th tru''''O''''ng. Giá tr ghi s6 cüa bat dong san du tu'''' nm giu'''' chO tang gia sé du''''o''''c ghi giâm néu CO bang chci''''ng cha thy giá thi tru''''o''''ng cta bt dOng san dâu tu'''' giam xuóng tháp ho''''n giá tr ghi só cüa bat dong san nay vá giá tn khoàn t6n tht cO the xác dinh duç''''c môt cách dáng tin cay. Khoân ghi giàm gia tr cia bt d5ng san dâu tu'''' nàm giO'''' chô'''' tang giá duc ghi nhân vao Báo cáo k4t qua hoat dông h''''p nht. 17. Các khoàn phài thu 17.1 Các khoán nç''''phài thu du''''c phãn loai là tài san Co rUi ro tin dyng Câc khoàn phài thu du''''o''''c phân loai là tái san Co riii ro tin dung du''''c ghi nhn thea giá gôc và duc MB thu''''c hiên phan loai na'''' và trich lap dv'''' phong nüi ro thea quy dinh cüa Diu 10, Thông tu'''' 112021 nhu'''' du''''o''''c tnInh bay t?i Thuyt minh so 9. 17.2 Các khoàn phãi thu khác Các khaân phai thu khác khong du''''ç''''c phãn lai là tài san CO rüi ra tin dung du''''ç''''c ghi nhân theo gia gOc và luOn du''''o''''c phân ánh thea giá gOc trang thô''''i gian tiép thea. Càc khoân nç phai thu du''''o''''c xem xét trich lap du'''' phang rüi ro thea tuOi nç qua han gôc cüa khaan n haac thea dv'''' kiên tOn tht cO the xay ra tnang tru''''ng ha''''p khaan nç chu''''a den han thanh taán nhu''''ng tO ch''''c kinh t dä phá san, dã bô trOn khôi dja dim kinh daanh; dOi tu''''ng n'''' dang b các co'''' quan pháp luât truy tO, giam giO'''', xét xCi'''' haac dang thi hành an hoc dà ch4t haäc khoan n'''' da du''''ac yeu cu thi hành an nhu''''ng khong th4 thy''''c hiên du''''c do d6i tu''''crng nc bô tnôn khói na''''i cv'''' trü; khoan no'''' dâ du''''çc khô''''i kiên dôi no'''' nhu''''ng bi dinh chi giai quy4t vu an. Chi phi dv'''' phông du''''c ghi nhãn vào khoàn muc "Chi phi dv'''' phong rtii no" trên Báo cáo k4t qua ho?t dng. Thi gian qua han MO''''c trIch dy'''' phOng TCi sáu (06) tháng dn dv''''O môt (01) nàm 30 TO'''' mÔt (01) nàm dn du''''O''''i hai (02) nàm 50 TO'''' hai (02) nàm dn du''''O''''i ba (03) nàm 70 TO'''' ba (03) nãm tró'''' len 100 11 18. Chi phi trà tru''''oc Va chi phi chô'''' phân b 2 Chi phi tr tru''''c bao góm cac chi phi trà tru''''àc ngn han hoãc chi phi trà tru''''âc dái han trên Báo cáo tinh hinh tái chinh hçp nht vá du''''çc phan b6 trong khoàng thôi gian trâ tru''''O''''c hoãc thô9 gian các Içi ich kinh t4 tu''''ang U''''ng du''''Qc to ra tCi'''' các chi phi nay. 19. Hçvp nhât kinh doanh và Içi the thu''''o''''ng mai Hcp nht kinh doanh du''''cc hach toán theo phu''''o''''ng phap giá mua. Giá phi hçvp nht kinh doanh bao góm giã tr hp 19 tai ngay dién ra trao dói cüa các tài san dem trao d61, các khoàn nç'''' phài trà da phát sinh hoc dã thU''''a nhn vá các cong cy vón do ben mua phát hánh d d61 Iy quyên k14m soát ben b mua Va cac chi phi lien quan tri,c tiép dn viec hQ''''p nht kinh doanh. Tal san, nç phài trà có th xác dinh du''''çc vá nhcrng khoan n'''' tim tang phài ganh chiu trong hp nht kinh doanh cOa ben bi mua du ghi nhän theo giá tn hcp 19 tai ngáy h''''p nht kinh doanh. Lcri the thu''''ng mai phát sinh tr h''''p nht kinh doanh duc ghi nhãn ban du theo gia gôc, là phn chênh loch gicra giá phi hp nht kinh doanh so vOi phân so'''' hO''''u cüa ben mua trong giá tn hc''''p 19 cüa tài san, n phài trâ cO th xác djnh thic và các khoan n'''' tim tang dà ghi nhän. Nu giá phi h''''p nht kinh doanh thp hn giá tr h''''p 9 cüa tài san thun cüa ben bj mua, phn chênh loch dO sé du''''ç''''c ghi nhân vào Báo cáo két qua hoot dOng hQ''''p nht. Sau ghi nhn ban du, Ip''''i the thu''''o''''ng mai du''''cyc xác dnh gia tr bang nguyen gia trU'''' di giá tn phan bó luy kè. LQ''''i the thu''''ong mai du''''c phan b6 theo phu''''ong pháp du''''âng thãng trong thai gian hO''''u ich du''''''''c u''''O''''c tinh là mu''''Oi (10) nãm. 12 20. Các hçp cl6ng mua livâ ban li Nhcrng chCrng khoán du''''Q''''c bàn dóng thi duvc cam két Se mua l?i vào mOt thôi dim nht dlnh trong tu''''ng lai vn du''''Q''''c ghi nhn trên báo cáo tái chlnh hcp nht. Khoàn tin nhân ducic theo thóa thuän nay du''''oc ghi nhn nhu'''' mt khoán di vay trên Báo cáo tInh hinh tài chlnh hçrp nht vá phn chênh tech giu''''a giã bàn vá gia mua diro''''c phân b6 theo phu''''ong pháp 5u''''ông thang theo lai sut trên hçp dong vào Báo cáo kt qua hoat dOng hcip nht trong suôt thôi gian hiu ly''''c cia hçrp dng. NhU''''ng chCrng khoán ducyc mua 56ng thi du''''Q''''c cam két sé bàn l?i váo mOt thô''''i diem nhét thnh trong tu''''o''''ng lai khOng du''''çc ghi nhàn trên báo cáo tái chinh hQ''''p nhét. Khoàn tiên thanh toán theo thôa thuän nay du''''çc ghi nhn nhu'''' mt khoãn cho vay trén Báo cáo tlnh hinh tài chlnh hçp nhét vá phén chênh loch giG''''a giá bàn và giá mua duc phán bó theo phu''''o''''ng pháp du''''ô''''ng thàng theo )i suet trên hçp dông váo Báo cáo két qua hoat dng hQ''''p nhét trong suót thoi gian hieu ly''''c cüa h''''p dóng. 21. Thuêtàisân Viêc xàc dnh môt thóa thuãn cO phâi là thôa thun thuê tãi san hay khong dy''''a trén bàn chét cta thóa thuän dO tai thO''''i diem khi déu: lieu viêc thy''''c hien thóa thuãn nay cO phy thuc vào vic str dung mOt tài san nhet dinh vá thóa thuân cO bao góm diéu khoân ye quyên s dung tài san hay khong. ThOa thun thuê tài san duc phán loi là thuê tài chlnh néu theo hap dông thuê tài san ben cho thuê chuyén giao phén Ian rüi ro Va l''''i ich gàn lien vo''''i quyén s hu''''u tài san cho ben di thuê. Tat câ các thOa thuän thuê tài san khác du''''crc phán loai là thuê hoot dOng. Trong tru''''ng hap MB là bàn di thuê Các khoàn tién thuê theo hçrp d6ng thuê hoat dOng duc hach toán vào Báo cáo két qua hoat dng hp nhét theo phu''''o''''ng pháp du''''Ong theng trong suót thô''''i han cüa hçrp dóng thuè. Trong tru''''ng hap MB là bàn cho thuê Tài san theo hap dóng cho thuê hoot dong du''''Q''''c ghi nhn là tai san có dnh trên Báo cáo tinh hinh tài chlnh ho''''p nhét. Chi phi try''''c tiép ban déu dé thu''''crng tháo thôa thuän cho thuê hoat dng du''''ç''''c ghi nhn vao Báo cáo kêt qua hoat dOng hp nhét khi phát sinh. Thu nhp tu'''' tin cho thuê hoat dng du''''o''''c hach toán vào Báo cáo két qua hoat dng hçrp nhét theo phu''''o''''ng pháp du''''O''''ng théng trong su6t tho''''i gian cho thuê. 22. Các khoàn nç'''' ChInh phü và Ngán hang Nhà nu''''o''''c Các khoân n'''' Chinh phü Va Ngán hang Nhà nu''''O''''c du''''''''c phân ánh theo gia góc. 23. Tiengu''''i cUa các t6 ch''''c tin dung khãc, tiên gu''''i cUa khách hang, phát hành giây to'''' cô giá và von tài tro'''', üy thâc dâu tu'''', cho vay tO chU''''c tin dyng chju rUi ro Các khoàn tin gCri cüa các t6 chirc tin dung khác, cüa khách hang, phat hânh giéy to'''' cO giá và vón tài tr'''', y thác tài trQ, cho vay vay 16 chCrc tin dung chu rii ro du''''Q''''c cong bô và trmnh bay theo so dir gOc tai thi diem két thUc kS'''' ké toán. Tai thO''''i diem ghi nhn ban déu, chi phi phat hãnh trái phiéu du''''''''c ghi giàm sO dir góc cüa trái phiéu. MB thçrc hiên phân bO den các chi phi nay vão "Chi phi lãi Va các chi phi tirong tv" theo phirong pháp du''''ng thang phU hcrp vi k'''' han ca giéy to'''' cO giá. 24. Các khoàn phài trà và chi phi trich tru''''o''''c Càc khoàn phài trà Va chi phi trich tru''''O''''c du''''crc ghi nhãn cho sO tin phái trá trong tu''''o''''ng lai lien quan den hang hOa Va dich vu dã nhán du''''çrc khOng phy thuc vào vic MB dã nhãn du''''crc hôa dan cUa nba cung cp hay chira. 13 25. Các nghiêp vy bang ngoi t Các giao dich bng ngoi t Theo he thong k toán cüa Ngan hang và cac cong ty con, tt cá cãc nghiep vu phát sinh cüa MB du''''Q''''c hach toán theo nguyen té. T?i thO dim cuOi ki báo cáo, tài san va cong nç CO ngu6n gOc ngoai té du''''cyc quy d61 sang VND theo t'''' gia quy dinh vào ngày lap báo cáo tlnh hinh tài chinh hp nhât (Thuyét minh s6 V.5). Các khoàn thu nhap vá chi phi bang ngoi té cüa MB du''''ç''''c quy d6i ra VND theo t giá váo ngày phát sinh giao dch. Chênh lch t giá do dánh giá l?i các tài san và Cong no'''' bng ngoai t sang VND trong nàm duvc ghi nhãn vào báo cáo kt qua ho?t dong. HoatdOngnu''''cngoài Ti thôi di4m 1p báo cáo tài chinh, các tài san và ncr phài trã cüa cOng ty con nu''''àc ngoái dan9 theo dOng tiên báo cáo khác du''''o''''c quy dOi sang VND theo t9 giá h6i doái ti ngay kt thUc k9 ké toán d hcrp nht. Doanh thu vá chi phi cüa cOng ty con nu''''Oc ngoai du''''Qc quy dOi sang VND theo tç'''' giá binh quán k9 ké toán. Các chênh loch t9 giá hOi doái phát sinh do vic quy d6i dé hp nhét cong ty con nu''''O''''c ngoai nêu trén du''''Q''''c ghi nhãn vào khoàn muc ''''Chénh lêch t9 giá hOi doái" thuc nguOn vOn chü s hO''''u trên Báo cáo tinh hinh tài chinh hop nhát. 26. Chu''''ng quyên mua có bào dam ChCrng quyn mua cO bào dam là chrng khoán cO tái san dam bào do Cong ty CO phn ChU''''ng khoán MB, thánh viên cüa MB, phát hánh, cho phep ngu''''O sO'''' hü''''u du''''Q''''c quyén mua chü''''ng khoán co'''' sO'''' tCi'''' tO chti''''c phát hành chü''''ng quyèn dO theo môt mU''''c giá dä du''''crc xác dinh truc, tai hoc tru''''o''''c mOt thyi diem dä du''''o''''c en dinh, hoc nhn khoàn tién chênh loch giO''''a giá thu''''c hin và gia chU''''ng khoán co'''' sO'''' ti thOi diem thu''''c hin. ChU''''ng quyn mua CO bao dam du''''Q''''c ghi nhân ban déu theo gia gOc và du''''o''''c tiép tyc ghi nhn sau ghi nhán ban deu theo giá tn hçrp 9 trén khoàn muc "Các khoán phèi tré Va cong nc, khác". Các khoàn chênh léch do dánh giá l?i chü''''ng quyén mua cO bâo dam theo giá tn hQ''''p 19 so vO''''i k9 tru''''O''''c du''''c ghi nhn vao Báo cáo két qua ho?t dng hç''''p nhét trên khoàn muc "Lãi thun tU'''' mua ban chci''''ng khoán kinh doanh". Chi phi mua và phát hánh chU''''ng quyén du''''o''''c ghi nhn vào két qua kinh doanh ngay khi phát sinh. 27. Du'''' phông nghip vy bào him Vic trich 1p dy'''' phông nghip vu báo hiém du''''ç''''c thy''''c hien theo các phu''''o''''ng pháp quy dnh t?i Thong tu'''' sO 5012017TT-BTC ngày 15 tháng 5 nàm 2017 ca B Tài chinh hu''''ang den ché dO tâi chinh dOi vO doanh nghiep bào hiém, doanh nghip tái bào hiém, doanh nghip mOi giO''''i bâo hiém vá chi nhánh doanh nghiep bão hiém phi nhán tho nirc ngoai ("Thông tu'''' 502017"). Cu the phu''''o''''ng pháp trich lap dv'''' phong nhu'''' sau: 27.1 DphóngphIchu''''a du''''ç,c hu''''o''''ng Dy'''' phong phi chu''''a duc hu''''ng cho các hcrp dOng bao hiém, tái bâo hiém cO thO h?n tü'''' 1 nàm tr xuOng du''''crc trich 1p theo t9 l phén tram cüa tOng phi bao hiém, cu the: D6i vi nghip vu báo hiém hang hOa vn chuyén beng du''''O''''ng bO, du''''ng bién, du''''ng thüy nOi dja, du''''ng sat vá du''''o''''ng hang khOng: bang 25 tOng phi bào hiém thuOc nãm tài chinh ccia nghiep vu baa hiém nay. 061 vO''''i các nghip vu bao hiém phi nhãn thQ khác: bng 50 tOng phi bao hiém thuOc nàm tài chinh cüa nghiep vu bào hiém nay. 06i vO''''i nghiep vu bao him nhàn thQ: dy'''' phOng cho các khoàn phi chu''''a du''''ç''''c hu''''ng du''''Q''''c tinh toán trén phi bào hiém gOp cho tét cà các do''''n baa hiém cO thô''''i hn ttr mOt (1) nãm tr xuông cOn hieu ly''''c vào ngay 1p baa cáo. Dy'''' phong phi chu''''a du''''o''''c hu''''ng cho các hcrp dOng baa hiém, tái baa hiOm cO thô''''i han tU'''' trên 1 nám: 06i vO''''i các nghip vu bâo hiém phi nhân thQ: Dy'''' phOng phi chu''''a du''''crc hu''''ng sè du''''Q''''c tinh thea cOng thü''''c sau: 14 Dy'''' phOng phi chu''''a du''''c hu''''ng Phi bâo him So ngay bào him cOn lai cia hç''''p dOng bào hiém, tái bâo him TOng sO ngày bào hiém theo hQ''''p dOng bâo him, tái bâo hi4m 27.2 Dy''''phong toân hpc Là khoân myc di.r phong ci)a nghiep vy nhân thQ duc tinh là phn chênh loch giu''''a giá tr hin tal cüa các khoân bâo h14m phái trá trong tu''''o''''ng lai và giá trl hin t?i cüa phi bào hi4m thun du''''cc diu chinh theo phu''''cYng phap Zillmer dOi vo''''i càc khoân phài thu phi bâo him trong tu''''o''''ng Iai. Dy phOng toán hçc rçc tinh toán cho cãc don bâo him cO thô hn trên môt (1) nàm vO''''i cãc cong thU''''c tinh toãn bào hiém cy tM Va nhu''''ng nhân tO cho m61 Ioai san phm dã duc dàng k9 Va chp nhân bi B Tài chlnh. Lâi sut dinh già tOi da duc tlnh theo lãi sut blnh quân cia trái phiu Chinh phü theo cOng thCrc quy dinh tai Thông tu'''' 0120191TT-BTC. 27.3 Dy''''phóng b61 thu''''o''''ng Dy'''' phOng bOi thu''''ng bao gOm dv'''' phong bôi thu''''Ong cho càc tOn tht dã thông báo nhu''''ng den cuOi kS'''' chu''''a giài quyet và dy'''' phông bOl thu''''ng cho các tOn thet dâ phát sinh trách nhiem báo hiem chu''''a khieu nai. " Dy'''' phong b6i thu''''ng cho các tOn tht dã khiéu ni nhu''''ng den cu6i näm chu''''a giài quyét dirçc xäc dinh dy''''a trén co s uc tinh cüa tü''''ng vy bOi thu''''Orng thuOc trách nhim bao hiem dä duvc thông báo cho cong ty bào hiém hoàc khách hang khieu ni bOi thu''''ng tuy nhiên chu''''a giài quyet t?i thi diem cuOi kS''''; Dv'''' phong bOi thu''''ng cho càc tOn that dã phát sinh tràch nhiêm bao h14m nhu''''ng chu''''a thôhg báo hoac chu''''a yêu thu b6i thu''''ng ("IBNR") du''''çrc trich theo quy djnh t?i Thông tu'''' 50. Các khoân dv'''' phOng bOi thu''''o''''ng ct)a hoat dông kinh doanh bào hi4m goc Va nhan tái bào hiem du''''ç''''c phán ánh là ncy phài trá; dv'''' phong bOi thu''''O''''ng nhu''''Q''''ng tái bâo hiem du''''çc phân ãnh vào "Các khoãn phâi thu ben ngoài khác" 27.4 Dy''''phong dao dng n Dy'''' phong dao dông lO''''n du''''c trich lap m6i nàm cho den khi dv'''' phông d?t du''''Q''''c mü''''c 100 mu''''c phi giO'''' lai trong nàm tài chInh và du''''''''c trich lap trén c s 1 phI bâo hiem giu'''' li theo quy dnh tai Thông tu'''' 50. Vào ngãy 28 thang 12 nàm 2005, BO TaI Chinh dã ban hãnh Quyet dinh sO 1002005QO-BTC v vic ban hành bôn chun my''''c ké toán ("CMKT") mO''''i, bao gOm Chuén mv''''c ké toán sO 19 v Hcp dOng bâo hiém. Theo dO, ké tu'''' thang 1 nãm 2006, ...

*MB

VIv: cong b thông tin báo cáo tài chInh riêng vahçipnhâtquIInäm2023

Re: disclosure of information of Separated & Consolidated Financial Statements for second quarter of2023

KInh gi.'ri/To:

CONG HOA XA HO! CHU NGHIA VIT NAM Dc Ip - Ttr do - Hnh phüc

THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence - Freedom - Haçüness

Ha Ni, ngàythc~g 07 nãm 2023 Halloi,July 2023

- Ngân hang Nhà nuOc Vit Nam

The State Bank of Vietnam

- Uy ban Chirng khoán Nhà nuOc

The State Securities Commission;

-SO giao djch chrng khoán Vit Nam; Vietnam Stock Exchange;

- SO giao djch chi.'rng khoán Thành ph H ChI Minh

Hochiminh Stock Exchange;

- SO giao djch chrng khoán Thành phô Ha Ni;

Hanoi Stock Exchange;

Dja chi tri1 so chInhl

Head office address

Din thoai/Telephone:024.6266.1088

Ngix&i th%rc hin cong b6 Ong/Mr Lixu Trung Thai

thông tinl Submitted by:

Chüt vulPosition:Chü tich HDQT / BOD Chairman

N&N HANC TH UNU

CO PHAN QUAND4j Sc 18 Lê Van Luang, PhuOng Trung HOa, Qun Câu Giây, Ha

No 18 Le Van Luong, Trung Hoa Ward, Cau Giay District, H

Loti thông tin cong b/ [1 theo yêu ctu/on demand

Ni dung thông tin cong b: Báo cáo tài chInh riêng va h9p nht qu' II näm 2023

Content of Information disclosure: Separated & Consolidated Financial Statements for 2' Quarter of2023

Thông tin trên dã duxyc cong b trên trang thông tin diên tr MB www.mbbank.com.vn - Mc Nba diu tu - Phn Thông báo

The above information was disclosed on MB website at www.mbbankcom.vn Investors Relation - Announcement

Head office

NGAN HANG TMCP QUAN DOI S6 18 Lê Van Ltwng, PhI.tYng Trung Hoc Quân C6u Gi6y, HO NÔi

Ngân hang TMCP Quan di xin cam kt các thông tin cong b trén dày là dung sir tht và hoàn toàn chju trách nhim truàc pháp 1ut v ni dung các thông tin dà cong b

MB declares that all information provided above is true and accurate and we shall take full responsibility before the law for the disclosed information

Trán tr9ng cam an!

Best Regards!

Lu'u Trung Thai

Ngân hang Thu'o'ng mai Co phân Quân dôi B02aITCTD-H N

Dia chi: S1 18 Lé Van Lu'o'ng — Trung Hôa — Cu Giy — Ha Ni

BAO CÁO TiNH H1NH TAI CHINH HO'P NHAT

Tai nciàv 30 thãnq 06 nâm 2023

31/12/2022

TAI SAN

Tiên gu'i ti Ngân hang Nhà nu'&c ("NHNN") 111.2 27.503.661 39.654.541 Tin, yang gü'i vâ cho vay các t 6 chtvc tin dung ("TCTD") khác

Câc cong cu tài chinh phãi sinh và các tài san tài chinh khác 111.18 183.059 69.503

ChO'ng khoán c5u tu' sn sang d bàn 111.8.1 179.644.261 154.506.192 ChCrng khoán du tu' giu' dn ngày dão han 111.7.2 4.799.028 5.475.361

Dci' phOng rüi ro cho cãc tâi san CO nOi bang khàc (132.542) (231 500)

TONG TAI SAN CO

Ngân hang Thu'o'ng mi CO phân Quân dôi BO2a/TCTD-H N Dia chi: So 18 Lê Van Lu'o'ng — Trung Hôa — Câu Giáy — Ha Ni

BAO CÁO TINH HINH TAI CHINH HO'P NHAT (tiëp theo)

VOn tài tro', üy thác dãu tu', cho vay TCTD chiu rüi ro 111.19 1.603.596 2.002.722

VON CHU SO' HLVU

Ngu'&i ki4m soãt:

Ngân hang Thu'o'ng mai Co phân Quân dôi BO2a/TCTD-H N Dia chi: s6 18 Lé Van Lu'o'ng — Trung Hôa — Cu Giy — Ha Ni

BAO CÁO TiNH H1NH TAI CHINH HaP NHAT (tip thea)

Các cam kt khác

Giám dóc trung tam ké toãn Ké toán tru'&ng Giám 6c Tài chinh Tóng Giám dóc

Ha NOi, Vit Nam

Ngày VI thang 07 nãm 2023

gan nang I nu'o'ng miii uo pnan uuan açi BO3aITCTD-H N Dia chi: So 18 Lé Van Luo'ng - Trung HOa - Câu Giây - Ha Ni

BAO CÁO KET QUA HOAT DONG HOP NHAT

Qu' 1112023

Thu yt ,tiinh

s6 phát sinh quy I! LUy ké tu' cfu nãm dén cuOi quy

Lãi thuân tC' mua ban chü'ng khoân dâu tu' và gop von, dau tu'

Lo'i nhuàn thuân tu' hot dông kinh doanh tru'O'c chi phi du'

Ngui lOp:

Ba Lé Thi Huyén hangB'Dng Thüy Dung Giám doc trung tOrn kê toánKé toán tru'&ng

Ba Nguyen Thi Thanh Nga

Ngan hang Thu'o'ng mi C 6 phn Quân dôi BO4aITCTD-H N

BAO CÁO LU'U CHUYEN TIEN TE HP NHAT (phu'o'ng pháp tru'c tip)

Tai ngày 30 tháng 06 nãm 2023

Giai doan tu' Giai doan tu' 01/01/2023 01/01/2022

Thuy& dn 30/06/2023 dn 30/06/2022

LU'U CHUYEN TIEN TIP HOIT DQNG KINH DOANH

Chênh Ich so tièn thy'c thu/(chi) tCr ho?t (lông kinh doanh (ngoai t&

Tin thu các khoàn nç (là du'cyc xü' 19, xoâ, bü (lp bng ngu6n rii ro 741 531 834.074 Tin chi trà cho nhán viên và hoat dng quân 19, Cong VV (7.538.823) (7.245.828) Tin thu thu nhap doanh nghiep thçi'c nOp trong kS' IV 10 (4.411.404) (2.083.987)

Lu'u chuyn tiên thuân tu' hoat (lông kinh doanh tru'&c nhu'ng

(Tang)/Giàm các khoàn tin gü'i Va cho vay các TCTD khác (509.999) 6.372.030 (Tang)/Giàm các khoàn v kinh doanh chCng khoán (43.246.147) (3.701.887) (Tang)/Giàm CáC Cong CU tài chinh phái sinh và các tài san tâ Chinh

(Tang)/Giâm các khoan cho vay khách hang và mua nç (58.601.894) (51 902.161)

Giàm nguôn dv' phOng (lé xii' 19 nh no, xii' 9, bU dp ton tht cäc

Tang/(Giam) các khoân tin gii'i, tin vay các TCTD khác 22.028.720 3.210.559

Tang/(Giàm) v6n tài trç, u9 thác (lu tu', cho vay ma TCTD chju ru no (399.126) (47.922) Tang/(Giam) các cOng cv tài chinh phäi sinh Va cac tai san tài chinh

LU'U CHUYEN TIEN Ti? HOAT DQNG DAU TIP

Tién thu cO tii'c vâ Ii nhun (luc chia tO' CáC khoàn (lu tu', gop vOn

NguO lap: C

Ba Nguyn Thl Thanh ga Ong Ph?m Nhu' Anh

GiOm dOc Tài chInh TOng Giãm dOc V

Oja chi: So 18 Lé Van Luong — Trung Hôa — Cãu Giây — Ha Ni

BAO CÁO LU'U CHUYEN TIEN T HYP NHAT (tip theo)

triu clOng triu clOng

UYU CHUYEN TIEN TLF' HOST DONG TAI CHINH

Tin thu tO' phát hành giy t& CO gO dài hn dO diu kn tEnh vào vOn

Tièn và các khoàn tu'omg clu'o'ng tiên tai thô'i diem cuOi kS' IV.12 43.716.161 69.077.754

Ngu'ô km soât:

S.-

Ba Le Th Huyen Trang Ba Dang Thuy Dung Giãm dOc trung tam k toán K toOn tru'&ng

Ha Nôi, Viêt Nam

Ngáy1' thãng 07 nàm 2023

Do'n v báo cáo: Ngân hang TMCP Quân Di Mâu s6: BO5a!TCTD-HN

THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HçYP NHAT

QUY 11/2023

Ngân hang Thu'ong mai C6 phn Quân di là ngân hang thu'ong mai có phn du'Q'c thành lap t?i nu'&c Cong hoà Xã hOi Chü nghia Viêt Nam vài hoot dOng chinh là thu'c hin các dch vi,i ngãn hang và tâi chinh CO lien quan theo Giy phép hot dng so 100/NH-GP ngay 17/10/2018 do Thông dOc Ngân hang Nhà nu'&c Viet Nam ('NHNNVN") cp, thay th Giy phép hot dng sO 0054/NH-GP ngày 14/9/1994, Va CO thô'i han là 99 nàm k tü' ngay 14/9/1994

HQ vá ten

Ong Lu'u Trung Thai

Ong Là HO'u fXi'c Ong Lu'u Trung Thai Ba Vu Thi Hal Phng Ong 06 Minh Phu'o'ng Ba Nguyen Thj Thüy Ba Nguyn Thi Ngoc Ong Là Viét Hal Ong Kiu Dang Hung Ba VO Thai Huyên Ong Ngo Minh Thuän Ong Trãn Trung Tin

Hq va ten

Ba Là Thi Lo

Ba Nguyn Thi An Binh Ong D6 Van Hu'ng Ba 06 Thj Tuyêt Mai

HQ Va ten

Ong Phm Nhu' Anh Ong Lu'u Trung Thai Ba Nguyn Minh Chãu Ba Pham Thi Trung Ha Ong Trn Minh Oat Ong Ha Trong Khiêm Ong Là QuOc Minh Ong Là Xuãn Vu Ba Tran Th! Bao Que Ong Vu Hông PhU Ong Vu Thành Trung Ong Nguyen Xuàn Hçc Ba Nguyn Thi Thanh Nga

ChU'c vu

Cht tich (bO nhiem tU' ngày 12 tháng 04 nãm 2023) PhO Chu tich (min nhiem tO' ngày 12 thang 04 nàm 2023) Chü tich (min nhiêm tO' ngày 12 tháng 04 nãm 2023)

Tru'O'ng ban Kiém soát PhO tru'O'ng ban Ki&m soãt Thành viên

Thành viên

ChC,c vu

TOng Giãm dOc (bO nhiem tO' ngay 18 tháng 05 nàm 2023) lông Giám dOc (min nhiem tu' ngày 12 tháng 04 nám 2023) Phô TOng Giäm dOc

Phô TOng Giãm dOc Phó TOng Giäm dOc PhO TOng Giám dOc Phô TOng Giàm dOc Thành viên ban diu hành Thành viên ban diu hành Thành viên ban dièu hành Thành viên ban diéu hành Thãnh viên ban diéu hành Giàm d6c Tài chinh

6. Try so' chinh: S6 18 Lé Van Lu'ng, Trung Hoà, Cu Giy, Ha NOi, Vit Nam

S6 chi nhánh: 1 Hôi sâ chinh, 100 Chi nhánh (trong do CO 1 chi nhánh nu'O'c ngoài), 199 PhOng Giao dch và 1 Van phong di din tai Nga

T?i ngay 30 thang 06 nãm 2023, Ngan hang cO bay (7) cong ty con nhu' sau:

Quàn 19 qu9 du tu' 90,77%

Tài chinh tiêu dOng 50,00%

Ngan hang Va các cOng ty con sau dày goi chung là MB"

Tinh den ngay 30 thãng 06 nàm 2023, Ngan hang vâ các Cong ty con cO 16.114 nhàn viOn

II- CHUAN MU'C VA CHE DQ KE TOAN AP DVNG

Ban Oiu hành MB khng thnh báo cáo tài chinh hçp nht dinh kern du'Q'c 1p phU hip vOi các Chun mcl'c ké toán Vit Nam, H thóng k toán các t6 chCrc tin dung Vit Nam và các quy nh pháp ly cô lien quan den viec 1p và trinh bay báo cáo tài chinh hçvp nhât

Các báo cáo tài chinh hQ'p nhet cüa MB sir dyng do'n vj ti4n t là dóng Vit Nam ('VND" hay "dóng"), các s6 lieu dl.rQ'c lam trôn dn hang triu và trinh bay theo don v triu d6ng Vit Nam (trieu dóng") Các báo cáo tài chinh hQ'p nhet cüa Ngán hang du'Q'c 1p theo H thong Ké toán các 16 chu'c TIn dung Viet Nam theo Quyêt dnh so 479/2004/QD-NHNN ngày 29 thang 04 nàm 2004 (uQuyet dnh 479/2004") cüa ThOng d6c Ngan hang nhà nu'&c Viêt Nam cO hieu ly'c ngay 01 tháng 10 näm 2004 và các van bàn bO sung, sira d61 Quyét dinh 479/2004; Quyét djnh sO 16/2007/QD-NHNN ngay 18 thang 04 nàm 2007 ('Quyet dnh 16/2007") cüa ThOng dOc Nãn hang Nhà nirO'c Viet Nam và các van bàn sira d6i, bó sung Quyet dinh 16/2007 Va H thong Chuen mu'c Ké toán Vit Narn do 80 Tài chinh ban hành bao gOrn:

Quyét dinh sO 149/2001/QD-BTC ngày 31 tháng 12 nãm 2001 v vic ban hành Va cong bO 4 chun mu'c ké toán Vit Narn (d9't 1);

Quyét dinh sO 165/2002/QD-BTC ngay 31 thang 12 näm 2002 ye vc ban hành Va cong bO 6 chuen mu'c ké toán Vit Narn (d't 2);

Quyét dnh 56 234/2003/QD-BTC ngày 30 tháng 12 nãm 2003 v viec ban hành Va cong bO 6 chuen mu'c ké toãn Viet Nam (dcrt 3);

Quy4t dinh sO 12/2005/QD-BTC ngày 15 thang 02 nãm 2005 ye viêc ban hánh vã cong bô 6 chuen mu'c ké toán Vit Narn (dcyt 4); vá

Quyet dinh sO 100/2005/QD-BTC ngáy 28 thang 12 nãm 2005 ye viec ban hành và cong bO 4 chuen mu'c ké toán Vit Nam (dt 5)

Theo do, báo cáo tài chinh hp nhet du'oc trinh bay kern theo và viêc sr dung báo cáo nay khOng dánh cho các dOi tu'ng không du'o'c cung cep các thông tin ye các thu tuc, nguyen tàc và thông l kê toán !a Vit Nam và hon nu'a báo cáo nay khOng du'crc chü dinh trinh bay tlnh hInh tài chinh hç'p nhât, kêt qua hoat dtng kinh doanh hçxp nhet vá tinh hinh lu'u chuyén tien t h'p nhet theo nhu'ng nguyen tãc và thong lé kê toán du'çc chep nhn lông rãi 0' các nu'O'c và lãnh th6 khác ngoài Viêt Nam

Các khoân myc khong du'crc trinh bay trên báo cáo tài chinh hçvp nhet nay theo ché dO báo cáo tài chInh dôi vO'i các tO chCi'c tin dung do NHNN ban hãnh t?i Quyet dnh so 16/2007 và các van bàn sCra d6i, bO sung là các khoàn myc khOng cO sO dir

Báo cáo tái chinh hp nhet bao gOm báo cáo tái chinh cüa Ngan hang me và báo cáo tãi chinh cüa các cong ty con ti ky báo cáo ket thUc ngáy 30 tháng 06 nàm 2023

Các cong ty con duc hQ'p nhet toán bO ke tü' ngáy mua, là ngay Ngân hang nem quyên ki&m soát cong ty con Va tiep tyc hcp nhát cho den ngay Ngan hang chãm dU't quyen kiem soát cong ty con

Báo cáo tái chinh cüa Ngãn hang me và các cong ty con sCr dung de hç'p nhât dirçc lap cho cOng mOt k ke toán vá du'cyc áp dung các chinh sách ke toán mOt cách thOng nhât

SO dir các tài khoàn trên Báo cáo tinh hinh tài chinh giu'a Ngan hang me và các cong ty con, giu'a các cong ty cO cOng Ngan hang me, các khoàn thu nhp và chi phi, các khoàn lâi hoac 16 n0i bO chu'a tht'c hiên phát sinh tCr các giao dich nay du'ç'c loi trcr hoàn toàn

Lçi ich cüa các c6 cOng khOng kiém soát là phn Ii Ich trong Iãi, hoãc 16, vá trong tài san thun cüa cong ty con khOng dLroc nm giG' b&i MB vá &rc'c trinh bay rieng biet trén Báo cáo kt qua hot dOng hQ'p nht vâ trong phn von chG so' hO'u trên Báo cáo tinh hinh tài chlnh h'p nht 4 Các co' so dánh giã va cac u'&c tinh kê toán áp dung

Viec trinh bay báo cáo tài chinh hç'p nhât yeu câu Ban Diu hành phai thy'c hien các u'àc tinh và già dinh ành hu'&ng c5n sO lieu báo cáo cüa tâi san, n phài trã cung nhu' viec trmnh bay các cOn n tim n Các u'o'c tinh va giâ dinh nay cung ánh hu'O'ng dn thu nhp, chi phi và kt qua so lieu dv' phong Các u'O'c tinh nay thi'Q'c lap du'a trén các già nh v mOt sO yu tO vO'i các mü'c dO khác nhau v chCi quan vá tinh khOng chic chn Do vãy, các két qua thv'c té cO the khác v&i các u'&c tinh dn den viec diêu chnh các khoân muc cO lien quan sau nay

Các chlnh sách ke toán cüa MB áp dung trong viec 1p báo cáo tái chinh hçp nht nay du'Q'c áp dung nht quán cho kS' 1p bào cáo tài chinh nàm Va giG'a niên dO

Tien vá các khoân tu'ong du'ong tiên bao gOm tien mat, tien gG'i tai NHNN, tin phiéu Chinh phi) vá các giey t& cO giá ngän han khác dü dieu kién tái chiét khu vài NHNN, chU'ng khoán, các khoàn tiên gCri thanh toán Va tiên gCri tai cac tO chU'c tin dung khác cO thi han dáo hn khOng qua ba thang ké tG' ngày phát sinh, cô tinh thanh khoàn cao, cO kha nàng chuy4n dOi dë dang thành các lu'Q'ng tien xãc dinh và khong cO nhièu rüi ro trong chuyen dOi thành tiên

Các khoàn tien gG'i Va cho vay các tO chU'c tin dung khác duvc cong bO vâ trinh bay theo sO dir nQ' gOc t?i thôi di4m kêt thUc nàm tái chinh

Viec phân Ioai rüi ro tin dung dOi v&i các khoàn tien gi)'i vá cho vay các tO chcrc tin dung khác và trich 1p dy' phong tu'o'ng Crng du'çc thu'c hiên theo quy dnh tai Thông tir sO I 1/2021/TT-NHNN ngay 30 tháng 7 nàm 2021 quy dlnh ye phãn loal tâi san cO, mG'c trich, phu'ng pháp trich ip dv' phong rCii ro và viec sCr dung dy' phông de xi)' l' rüi ro trong hoat dng cGa tO chü'c tin dung, chi nhánh ngan hang nu'O'c ngoai ('Thông tu' 11/2021") Theo do, Ngan hang trich 1p dy' phong cy th4 cho các khoán tien gi)'i (trr tién gi)'i thanh toán) và cho vay các tO chirc tin dung khác theo phi.ro'ng phap du'ç'c trinh bay t?i Thuyét minh sO 9

Theo Thong tu' 11/2021, Ngàn hang khOng cen phái trich 1p dy' phOng chung dOi vO'i các khoàn tien gG'i vá cho vay các tO chCi'c tin dung khác

Các khoán cho vay khách hang du'cic trInh bay theo sO du' n' gOc tai thO'i diem két thüc nãm tài chinh

Dy' phong ri)i ro tin dung cGa các khoân cho vay khách hang du'ç'c hach toán và trinh bay thành mOt dông rieng trên Báo cáo tinh hinh tài chinh hQp nhet

Các khoàn cho vay ngn han là các khoân cO thOi han cho vay du'&i 1 nàm tlnh tG' ngày giai ngan Các khoán cho vay trung han cO th&i han cho vay tO' 1 nãm den 5 nãm tinh tO' ngày giài ngan, Càc khoân cho vay dài han CO thO han cho vay trên 5 näm t[nh tO' ngày giài ngan

Viec phan loai nç Va trich lap dy' phOng rOi ro tin dung du'o thy'c hien theo Thông tu' 11/2021 nhu' trinh bay trong Thuy4t minh sO 9

9. Dcv phong rUi ro tin clung

Phánlo?incY

Ngãn hang thu'c hiên phan Ioi các khoàn no' theo các mU'c ) rCii ro nhu' sau: Nç 5ü tiêu chun, Nç cn chu ', N' du'O'i tiêu chun, No' nghi ng và Nc cO khà nàng mt von theo quy dinh tai Thông tu' 11/2021 Câc khoàn nç &rçc phân loi là Nc du'o'i tiêu chun, Nç nghi ngO' vâ Nç cO khà nang mt vOn du'çc coi là nç xu

Các khoàn nç' du'o'c phân loal n' theo cà phiro'ng pháp nh Iu'o'ng và dinh tlnh quy djnh ti Diu 10 và Diu 11, Thông tu' 11/2021 Theo dO, tru'O'ng h'p kt qua phan loai mt khoân no' theo Diêu 10 và iu 11 khác nhau, thi khoàn nç' phài 5u'ç'c phan loi vâo nhOm CO mUc dQ rCii ro cao ho'n

Tru'&ng ho'p mt khách hang CO nhiu ho'n mOt khoàn n v&i Ngàn hang ma CO bt k' khoàn n' nao bi chuy4n sang nhOm n rüi 10 cao ho'n thi Ngãn hang phan loai các khoàn nç cOn Ii cta khách hang dO vao nhOm n' rüi ro cao ho'n tu'o'ng Crng vO'i mU'c d rüi ro

Ngân hang phâi sCr dung két qua phàn ioai nhOm n' dOi vài khách hang do Trung tam Thông tin Tin dung ("CIC') cung cp tai th&i dim phan loi dé c5ièu chnh két qua ty' phan Ioi nç, cam kt ngoai bang

Ngân hang dOng thOi áp dung càc quy thnh ye co' cu Iai thO'i han trà nç và giG' nguyen nhOm n' dOl vO'i càc khoàn n' dáp G'ng du'Q'c yeu ceu cGa Nghi thnh sO 55/2015/ND-CP (Nghj dinh 55/2015") ngay 9 thang 6 nàm 2015 ye chinh sách tin dung phyc vy phat trien nOng nghiep, nông thOn và các van bàn sCra dOi, bO sung Nghi dnh 55

MB d6ng th&i áp dung các quy d!nh ye viêc co' cu li thOi han trà n và giG' nguyen nhOm nç' dOl vOi cac khoàn vay dap Crng yeu câu cGa Thông tu' 01/2020-TT-NHNN ("Thông tu' 01/2020") do NHNN ban hành ngày 13 thang 3 nãm 2020 và Thông tu' 03/2021/TT-NHNN (Thông tu' 03/2021) sG'a dOi, bO sung môt sO dieu cGa Thông tu' sO 01/2020, do NHNN ban hành ngày 02 thang 04 nàm 2021, Thông tu' 14/2021/TT-NHNN (Thông tu' 14/2021) sCra dOi, bO sung môt sôthêu cüa Thông tu' sO 01/2020 do NHNN ban hành ngay 07 thang 09 nàm 2021 quy dnh ye vic tO chU'c tin dyng, chi nhánh ngan hang nu'O'c ngoài co' cu ii thOi han trà nç, mien, giàm Iãi, phi, giG' nguyen nhOm n' nhàm hO tro' khách hang chu ành hu'ô'ng bô'i dich Covid — 19, Thông tu' 02/202311T-NHNN ye co' cu l th&i hn trã nç' và giG' nguyen nhOm no' cho khách hang gap khô khàn do NHNN ban hành ngay 23 tháng 4 näm 2023

Dv' phOng cy th

Dçr phOng cy th4 tai ngay 30 thang 06 nãm 2023 du'cyc xãc dinh beng du' nç' sau khi trCi' di giá tr tài san dam bào dã du'Q'c khu tr1r nhân vO'i t l dv' phOng theo k4t qua phân loi nhOm nç' T' l di phông cv th4 d6i v&i tU'ng nhOm n cu the nhu' sau:

(a) Ncy trong han và du'o'c dành giá là cO khà nàng thu hOl dey dG cà nç gOc vâ lãi dUng han; hoc

(b) NQ' qua hn du'O'i 10 ngày và du'ç'c dánh giâ là CO khà nàng thu h6i dày dG nc' gOc Va al bi qua han và thu h6i dy dG n' gOc vâ lãi cOn lai dung thô'i han; hoc

(c) Nci dirç'c phan Ioai vào nhOm 1 theo quy dinh t?i Khoân 2 Eiu 10 Thông tu' 11/2021

Câc khoàn nçi

2 Nc' thn chci Y

(a) N' qua han t, 10 ngày d&n 90 ngày; hoc (b) Nc' iu chfnh kS' han trà nç' ln du; hoc (c) Nc' clu'o'c phân loai vào nhOm 2 theo quy

dnh tai Khôn 2, Khồn 3 Situ 10 Thơng tir

(a) N' qua han tCr 91 ngày d&n 180 ngây; hoc (b) Nc' gia han nc' ln du; hỗC

(c) Nc' &JVC min hoc giàm lài do khách hang khOng di) khà nang trà lãi dy di) theo hctp dĩng tin dung; hoc

(d) Nc' thuc mOt trong cãc tru'ng h'p sau dày chu'a thu hĩi du'cc trong thO'i gian du'O'i 30 ngày k4 tU' ngay CO quyêt dinh thu hi: • Khoan nc' vi pham quy dinh tai CãC

khồn 1, 3, 4, 5, 6 Diu 126 Luât các t6 chCl'C tin dyng; hộc

• Khồn nç vi pham quy dinh tai các khồn 1, 2, 3, 4 oieu 127 Luât CáC t6 chU'c tin dung; hỗc

• Khồn n' vi pham quy dnh tal CáC

khồn 1, 2, 5 Diêu 128 Lut CáC to chU'c tin dung

(e) N' trong thơ'i han thu hOi theo két luân thanh tra; hỗc

(f) Nc' du'o'C phân loai vao nhOm 3 theo quy djnh tal Khồn 2, Khồn 3 Diéu 10 Thơng tu'

(b) Nc' CO' CâU lai thO'i han trà n' ln du qua han du'ài 90 ngày theo thO'i han trà nç du'Q'C co' cu lai ln du; hộc

(c) Nc' co' cu lai thO'i han trà nc' ln thCr hal; hoc

(d) Khồn no' quy dinh tai diem (d) cüa nc' NhOm 3 chu'a thu h6i du''c trong thơ'i gian tcr 30 ngày den 60 ngày ké tO' ngay CO quyét dinh thu h61; hoc

(e) Nc' phâi thu hĩi theo két luãn thanh tra nhu'ng qua thO'i han thu hOi theo két luãn thanh tra den 60 ngày ma vn chu'a thu hOl du'Q'C; hoc

(f) Nc' du'o'c phan loai vào nhOm 4 theo quy dinh tal Khồn 2, Khồn 3 Diu 10 Thơng tu'

No' qua han trên 360 ngày; hoc

No' co cu Ii thO'i han trâ no' In du qua han tCr 90 ngay tr& len theo th&i han trá no' du'o'c co' thu lai ln du; hoãc

No' co' thu li thOi han trà no' ln thU' hal và qua han theo thO'i han trà no' dU'Q'C cc' thu

al ln thCi' hai; hoc

(d) No' co' thu lal thô'i han trà no' In thü' ba tro' len, k4 Ca chu'a bi qua han hoc dã qua han; hoãc

(e) Khoàn no' quy dinh tai dim (d) c)a no' NhOm 3 chu'a thu h61 du'ctc tron th&i gian trén 60 ngây k& tU' ngày CO quyet thnh thu hói; hoãc

(f) No phâi thu hôi theo kt luän thanh tra nhu'ng qua thOi han thu h61 theo kt lun thanh tra trén 60 ngày ma vn chu'a thu hi duvc; hoc

(g) No' cüa khàch hang là tó chCrc tin dyng du'o'c NHNN Cong bô dt vào tinh trang kim soat dc biêt, hoãc chi nhánh ngan hang nu'àc ngoai bi phong tóa von và tal san; hoãc

(h) No' du'o'c phan loal vão nhOm 5 thee quy thnh tai Khoàn 3 Diêu 10 Thông tu' 11/2021

Cc' s& xác drnh gia tr! và gia tn khu trU' cüa tCi'ng loai tài san bào dam dU'Q'C quy dinh trong Thông tii' 11/2021

MB trich 1p dv' phOng cv th dOi vo'i Khach hang du'o'c co thU li tho'i han trá no', min, giàm Pal theo quy dpnh tal Thông tu' 03 nhu' sau:

• Xac dnh s 6 tin dy' phông cy th4 phài tnich d61 v&i toàn b du' no' cüa khàch hang theo két qua phãn Peal no' Thông tu' 11/2021: A

• xac thnh sO tin dii' phOng cv th dOi vO'i phn du' no' du'o'c giCr nguyen nhOm no' theo Thông tu' 03/2021 Va d61 v&i phan du' no' cOn li cüa khách hang theo Thông tu' 11/2021: B

• Dy' phOng cy the trich bO sung C bng chênh loch A — B du'o'C thy'c hin tnich b6 sung nhu' sau:

- Den thO'i diém 30/06/2022: TOi thiéu 30% sO tién dy' phOng cv the phài tnich bO sung; - Den thO'i diem 31/12/2022: 161 thiêu 60% sO tién di,r phong cy the phâi trich bO sung; - Den thô'i diém 31/12/2023: 100% so tién dy' phOng cy the phâi trich bO sung

Ngoai ra, MB trIch lap du' phOng CV the dOi vO'i Khách hang du'o'c Cc' thU li thoi han trà no' theo quy dnh tal Thông tu' 02/2023 nhu' sau:

• XáC dinh so tièn dii' phOng cv the phâi trich dOi v5'i toàn b dv' no' cüa khach hang theo két qua phân loai no' thee quy nh: A

• XãC djnh sO tién dy' phông cy the dôi vO'i phén dii' no' du'o'c glO' nguyen nhOm no' thee Thông tu' 02/2023 và dOi vO'i phen dii' no' cOn li cüa khách hang theo quy thnh: B

• Dv' phOng cv the tnich bO sung C bang chênh loch A — B du'cc thy'c hien tnich b6 sung nhu' sau:

- Den thô'i diem 3 1/12/2023: 161 thiéu 50% sO tién dy' phong cv the phâi tnich bO sung; - Den thO'i diém 31/12/2024: 100% sO tién dv' phOng cv the phài trich bO sung

t

Dr phơng chung

Dv' phong chung t ngay 30 thäng 06 nàm 2023 du'c lap vơ'i mU'c bng 0,75% t6ng so dv' t?i ngày 30 tháng 06 cüa các khồn n trü' các khồn tièn gCi'i và cho vay các tO chU'c tin dung khàc vá cäc khồn n' u'o'c phãn loal váo nhơm nc cO khâ nãng mt vOn

XCi' Ij' rUi ro tin dung

Dv' phong du'o'c ghi nhn nhu' mOt khồn chi phi trên Báo cáo két qua hoat dng và du'o'c sCi' dung dv' phong dé xCr 19 rüi ro Theo Thơng tir 11/2021 Ngan hang thành lap HOi dOng xi)' 19 rüi ro dé quyt dinh/phê duyt viec si)' dung dv' phOng dé xi)' 19 rüi ro dĩi vO'i các khồn no' du'Q'c phàn Io?i vào nhĩm 5, hoc Khàch hang là tO chCrc b giài the, pha san hộc cá nhân b chét, met tich

Ho?t clOng mua, bàn no' cüa MB du'o'c ghi nhan theo Thơng tu' sO 09/20151TT-NHNN ("Thơng tu' 09/2015") cüa Ngan hang nhã nu'&c quy djnh ye ho?t dtng mua, bàn nç cüa các tO chU'c tin dung, chi nhánh ngán hang nu'&c ngồi

Giã tn ghi sO khôn nç' du'o'c mua, bàn gOm già tr ghi sO sO dv' no' gOc, dv' nç' Iãi ci)a khồn no' và các nghla vu tài chinh khác lien quan den khốn no' (néu cO) den th&i diem mua, bàn no' dOi vOi các khôn no' dang du'o'c hach tốn ni bang, ngoai bang; hoc trên sO sách ti thơ diem xuét tốn ngoi bang hỗc tai thơ diem mua, bàn no' dOl vO'i khồn no' dã xuét tốn ra khơi Báo cáo tinh hinh tái chinh

Già mua, bàn no' là sO tien ben mua n' phài thanh tốn cho ben bàn no' theo hçip dơng mua, bàn no'

Hot d'ơng mua nq

DOi vO'i càc khồn no' du'o'c mua, MB phãn loai sO tien dã thanh tồn dé mua no' vão nhOm CO mU'c d rüi ro khong thep han nhOm ma khồn no' do dã du'o'c phán loai tru'O'c kh mua Viêc phän loi no' và trich 1p dv' phOng cho cac khồn mua no' du'o'c thy'c hin tu'ong tçr nhu' càc khồnchovay khách hang kháctheoThOngtu' 11/2021

' Gia mua khồn no' theo hap dOng du'o'c hach tồn trong ni bang Gia tr no' gOc, lãi ca khôn no' dã mua du'o'c theo dOi ngoai ngoi bang

Néu thu du'o'c tEen lãi cüa khồn no' bao gOm câ tien lãi tü' tru'O'c khi MB mua khồn no' do, MB thi,i'c hin phan bO sO tien lài theo nguyen tàc: (i) ghi giàm giá tn ci)a khôn mua no' sO

tién lãi tru'àc khi mua; (ii) ghi nhän là thu nhp sO tiên lãi ci)a k9 sau khi Ngãn hang mua no'

Hoat dng ban ncr

Doanh thu và chi phi bàn no' du'o'c ghi nhân theo Thơng tu' sO 09/2015 Theo hu'O'ng dan t?i Thơng tu' sO 09/2015, phen chênh lech giu'a giá mua, bàn no' Va già tr ghi sO khồn no' cCia ben bàn no' du'o'c xi)' 19' nhu' sau:

DOi vài các khôn no' dang du'o'c hach tốn ni bang:

Tru'ng ho'p gia bàn cao han gia tn ghi sO khồn no' thi phén chênh loch cao han du'o'c hach tốn vào thu nhap trong k9 cüa MB

Trv'Ong ho'p giá bàn no' thép han giá tn khôn no' thi phen chênh lech thép han du'o'c bU dãp tCr tin bĩi thv'Ong cCia cã nhán, tap the (trong tru'ơ'ng hcip tOn that dã du'o'c xàc dinh do cá nhân, tap the gay ra vã phài b6i thu'o'ng theo quy dnh), tien bao hiém ci)a tO chcrc bào hiém và qu9 dy' phOng rüi ro dã du'o'c trich 1p chi phi trong nãm, phen cOn thiéu du'o'c hch tồn vào chi phi kinh doanh cüa MB trong nàm

DOE vO'i các khốn no' dang theo dOi ngoai bang, khoan no' dã xuét tốn ra khơi Bào cáo tlnh hinh tái chinh, thi sO tEen bàn khốn no' du'o'c hch tốn vào thu nhp khãc cüa MB

11 Chu'ng khoán kinh doanh

ChU'ng khoán kinh doanh là chCrng khoán no', chU'ng khoán von và các chCrng khoán khác du'ç'c mua vO'i myc Ich kinh doanh ChU'ng khoán kinh doanh du'o'c ghi nhân ban du theo gia gôc

Chü'ng khoàn n kinh doanh niêm yt du'o'c ghi nhn theo già gOc trü' di dy' phong giàm giá chUng khoán xác dinh trén tç' sut sinh ki du'c niOm yet tai So' giao dich Chü'ng khoàn Ha Ni vao ngày k4t thüc nàm täi chinh Dy' phông giàm gia du'ç'c ghi nhãn vào Báo cáo kêt qua ho?t

dOng ho'p nhettrên khoan muc "La! thun tü'mua ban chO'ng khoán kinh doanh"

Trái phieu doanh nghiep chu'a niêm y4t trên thi tru'&ng chU'ng khoán hoc chu'a dàng k9 giao djch

trên th tru'og giao dich cOa các cong ty dai chUng chu'a niêm y4t Se dirQ'c tien hành trIch 1p dy'

phong rüi ro theo Thông tu' 11/2021 nhu' du'c trinh bay tai Thuyet minh sO 9

Lãi hoãc 16 tü' viêc bàn chU'ng khoán kinh doanh duc ghi nhân trén Báo cáo ket qua ho?t dng ho'p nhet Chü'ng khoán kinh doanh du'o'c dcrng ghi nhn khi các quyèn lQ'i nhn các luong tien tu chü'ng khoán nay dä chem dü't hoc MB dà chuyen phn Ian rüi ro Va IQ'i ich cüa vc so' hO'u càc chivng khoán nay

12 Chu'ng khoãn dâu tu'

12.1 Chcrng khoán du tu'sn sang d ban

Chü'ng khoán deu tu' sen sang dé bàn bao gOm các chü'ng khoãn n' và chU'ng khoàn vOn & MB nàm giu' vài muc dich deu tu' và sen sang d4 bàn, khOng thuôc Ioi ch'ng khoàn mua vào bàn ra thu'ô'ng xuyen nhu'ng CO th4 bàn bet ct)' lUc nào xét they cO Icyl

ChU'ng khoán vOn du'o'c ghi nhn là chU'ng khoán deu tu' sen sang dé bàn là các chU'ng khoán du'cc niêm y4t trên các thi tru'ang chU'ng khoàn, du'Q'c ghi nhn theo gia gOc vào ngay giao djch va luOn du''c phàn ánh theo giá gôc trong th&i gian näm giG' tiêp theo

ChU'ng khoán nç du'o'c ghi nhn theo ménh già vào ngay giao dich Lãi dv' thu cCia chU'ng khoán tru'Oc khi mua (dOi v&i chü'ng khoán no' tra Iãi sau) hoc Iãi nhãn tru'ac cho' phân bO (dOi vài chü'ng khoán no' tra Iâi tru'àc) duc phàn ành trên mt tài khoàn riêng Phen chiet khâu/phy trOi là chênh lêch am/du'o'ng giO'a giá gOc v&i giá tn cüa khoàn tien gôm mnh già cOng (+) al d6n tich tru'O'c khi mua (neu cO) hoc trU' (-) lãi nhn tru'O'c chô phàn bO (neu cO), cOng du'o phàn ành trên mOt tài khoàn rieng

Trong khoãng thai gian nem giG' chrng khoàn ti4p theo, các chCi'ng khoán nay du'cyc ghi nhn theo menh già và chiêt khâu/phy trOi (neu cô) cüa chU'ng khoán san sang d& bàn du'çc phan bO vão Báo cáo két qua ho?t dong hQ'p nhàt theo phu'o'ng phàp du'ô'ng thàng trong suôt thô'i gian con l?i u'O'c tInh cüa chü'ng khoàn SO tin Iãi nhn du'Q'c trong thO gian näm giG' chtrng khoán du'Q'c ghi nhn theo nguyen tc: sO tin lãi don tich tru'O'c khi mua duc ghi giàm giá tr cOa tài khoàn lài dy' thu, và sO tiên Iäi dOn tich sau thai diém mua du'Q'c ghi nhn váo thu nhp cOa MB theo phu'o'ng phap cOng dOn SO ben lãi nhn tru'O'c du'Q'c h?ch toán phãn bO vào thu Iãi deu tu' chO'ng khoán theo phu'o'ng phap du'O'ng theng cho khoâng thai gian dâu tu' chCrng khoán

Dlnh ks', chU'ng khoán sen sang d4 bàn sé du''c xem xét ye khà nàng giàm giá

ChU'ng khoán sen sang d bàn du'Q'c Ip dy' phOng giàm giá khi gia trj ghi sO cao ho'n gia thj tru'ô'ng.Trong tru'ang ho'p khOng the xàc dinh du'Q'c gia tr th tru'O'ng cOa chCrng khoán, càc chtrng khoán sé không du'o'c trich Ip dv' phOng Dy' phong giàm già du'ç'c ghi nhn vào Bào cáo két qua

hoat dng hç'p nhet tràn khoán myc "Lãi thun tU' mua bàn chcng khoán du tr va gop v6n, du tu'dà!h?n"

Oi vO'i trái phiéu doanh nghiep chu'a niêm yet trén th tru'O'ng chG'ng khoán hoc chu'a dang k giao djch trén thi tru'o'ng giao dich cOa càc doanh nghip di chUng chu'a niêm yet, MB tién hành trIch Ip dv' phông nii ro theo Thông tu' 11/2021 du'ç'c tninh bay tai Thuyét minh sO 9

9

12.2 Chtrng khoãn du tu' giU' dn ngày dáo han

ChU'ng khoàn giO' dn ngày dáo h?n là càc chci'ng khoán n' duvc MB mua hn vO'i muc dich du

ti.r d hu'&ng lãi sut và MB CO ' djnh vã CO khâ nang giu các chi'ng khoãn nay den ngày dáo han Chcrng khoán gicr den ngày dáo han Co giá tr xàc djnh vá CO ngày dào han cy th4 Trong tru'o'ng hçp chU'ng khoán du'cyc bàn hen tru'àc thai diem dão hen, các chcrng khoán nay Se diro'c

phãn loi lai sang chcvng khoán kinh doanh hay chcrng khoán sen sang de bàn

ChCi'ng khoán giu' dn ngày dáo han du'c ghi nhn và do lu'O'ng tu'o'ng ty' nhu' chU'ng khoán deu tu' san sang d4 bàn du'o'c trinh bay ti Thuyet minh so 12.1

13 Dâu tu' dài hn khác

Các khon deu tu', gOp vOn dài han khác the hien CáC khoàn deu tu' vOn vào CáC do'n v kháC ma MB CO tOi da 11% quyên biu quyét Va Chu'a niêm yet trén thj tru'ang chi'ng khoán CãC khoàn deu tu' nay dtro'C ghi nhn theo gia gOc tai thO'i diem deu tu'

Dv' phong gim giá cho CáC khoàn deu tu' dâi hn dLPcYC lap trorig tru'i&ng hç'p cO beng chCrn

ChC chen cho they CO sy' suy giám gia tn cua cäc khoàn deu to' nay vào ngay két thOc niên d ke

toán

Di,r phông dU'O'C hoàn nhap khi CàC giá tr Co the thu hOi cCia khoári deu tu' tang trô' li sau khi lap dy' phOng Khoân dv' phOng du'çc ghi nhân hoàn nhp trong phm vi sao Cho giá tr ghi sO cia CáC khoàn deu tu' khong vuVt qua gia tn ghi sO cOa cáC khoàn deu tu' nay khi già dnh khOng CO khoán dv' phOng nào dã dIJQ'C ghi nhan

Tang hoac giàm sO dii' tài khoân dv' phang dU'cYC haCh toán vâo khoàn myc "Läi thun tO' mua ban chO'ng khoán c!u hi vá du (ii' dái han" trén Báo Cáo ket qua hot dng hQp nhet

Tài san cO d!nh dU'Q'C the hin theo nguyen giá trO' di giá trj kheu hao hay hao mOn tOy ke

Nguyen gia tài san có dnh là toàn bO càc Chi phi ma MB phãi bO ra de CO dU'Q'C tài san cO dinh tlnh den tho'i di4m du'a tài san dO vào trang thai san sang sO' dung

Các chi phi mua sem, nang Cap va dOi m&i tài san CO dnh dU'Q'C ghi tang nguyen gia cOa tài san cO djnh; Chi phi bào tn, sO'a ChO'a và các Chi phi khác CO lien quan du'ç'c hch toán vào ket qua hoat dng kinh doanh hcp nhet khi phát sinh

Khi tài san cO dinh du'ç'c bàn hay thanh 19, nguyen giá và giá tr hao mOn luy ke du'çvc xOa sO và các khoán lãi/16 phát sinh do thanh 19 tài san (là phen chênh loch giu'a tien thu thuen tO' vic bàn tãi san v&i giá tn cOn lai cOa tài san) dU'Q'C haCh toán vào Báo cáo ket qua hoat dng h9'p nhet

15 Khâuhao

Kheu hao va hao mon cOa tài san có dinh du'o'C tinh theo phu'o'ng pháp du'ô'ng theng trong suOt thai gian sO' dung u'O'c tinh cOa tài san cO dnh nhu' sau:

(1 Quyén sO' dung det Iãu dái CO thu tien sO' dung det hoãc nhän chuyen nhu'Q'ng khOng du'ç'c

(rich kháu hao Quyèn sO' dung át CO thO'i han Va quyèn sO' dyng dat thué du'ç'c kháu hao theo

thai gian thuê hoãc thai gian sO' dung

16 Bat dng san dâu tu'

Bt thng san du tu' cho thuê

Bt dng san du tu' cho thuê du'çyc th hiên thea nguyen già trü' di giá trj khu haa lOy k4 Nguyen giá ban dâu cia bt dQng san du tu' cho thuê bao gĩm giá mua, chi phi quyén dyn dt và các chi phi lien quan trçrc tiép dn viec du'a tài san dn diu kién cn thit d tài san cO the hoat dOng theo cách thtrc dã dU' kin Các chi phi phát sinh sau khi bat dng san du tu' cho thuê dã &rc du'a vào hot dng nhu' chi phi siia chG'a và baa tn du'Q'c ghi nhn vào Báo cáo kt qua hoat dng hç'p nht trong k ma các chi phi nay phát sinh Trong các tru'ong h'p cO th4 chCi'ng minh mt cách ro rang rang các khốn chi phi nay lam tang lo ich kinh t trong tu'ong lai dy' tInh thu du''c tCi' bt dong san du tu' cho thuê vu'a't trên mci'c hoot dng tiêu chun theo nhu' dánh giá ban du, thi các chi phi nay du'çc vn hơa nhu' mOt khốn nguyen giá tang them cüa bt dng san du tu' cho thuê

Khu hao du'c tinh thea phu'ng phap du'ng thng du'a trên tho'i gian hO'u dung u'O'c tInh cüa bt dOng san du tu' Tho'i gian hu'u dung u'O'c tinh cüa quyn si' dung dt và tài san gan lien trên dat l 39 nàm Va 20 nàm

Bt dcng san du tu' nm giU' cho' tang giá

Bt dcng san du tu' nm giO' chO tang giá du'ac phán ánh thea gia goc trt' di càc khaan giâm giá trl theo già th tru'O'ng Giá tr ghi s6 cüa bat dong san du tu' nm giu' chO tang gia sé du'o'c ghi giâm néu CO bang chci'ng cha thy giá thi tru'o'ng cta bt dOng san dâu tu' giam xuĩng tháp ho'n giá tr ghi sĩ cüa bat dong san nay vá giá tn khồn t6n tht cO the xác dinh duç'c mơt cách dáng tin cay Khôn ghi giàm gia tr cia bt d5ng san dâu tu' nàm giO' chơ' tang giá duc ghi nhân vao Báo cáo k4t qua hoat dơng h'p nht

17 Các khồn phài thu

17.1 Các khốn nç'phài thu du'c phãn loai là tài san Co rUi ro tin dyng

Câc khồn phài thu du'o'c phân loai là tái san Co riii ro tin dung du'c ghi nhn thea giá gơc và duc MB thu'c hiên phan loai na' và trich lap dv' phong nüi ro thea quy dinh cüa Diu 10, Thơng tu' 11/2021 nhu' du'o'c tnInh bay t?i Thuyt minh so 9

17.2 Các khồn phãi thu khác

Các khân phai thu khác khong du'ç'c phãn lai là tài san CO rüi ra tin dung du'ç'c ghi nhân theo

gia gOc và luOn du'o'c phân ánh thea giá gOc trang thơ'i gian tiép thea

Càc khôn nç phai thu du'o'c xem xét trich lap du' phang rüi ro thea tuOi nç qua han gơc cüa khaan n haac thea dv' kiên tOn tht cO the xay ra tnang tru'&ng ha'p khaan nç chu'a den han thanh tấn nhu'ng tO ch'c kinh t dä phá san, dã bơ trOn khơi dja dim kinh daanh; dOi tu'ng n' dang b các co' quan pháp luât truy tO, giam giO', xét xCi' haac dang thi hành an hoc dà ch4t hậc khoan n' da du'ac yeu cu thi hành an nhu'ng khong th4 thy'c hiên du'c do d6i tu'crng nc bơ tnơn

khĩi na'i cv' trü; khoan no' dâ du'çc khơ'i kiên dơi no' nhu'ng bi dinh chi giai quy4t vu an Chi phi dv'

phơng du'c ghi nhãn vào khồn muc "Chi phi dv' phong rtii no" trên Báo cáo k4t qua ho?t dng

11

18 Chi phi trà tru'oc Va chi phi chô' phân b 2

Chi phi tr tru'&c bao góm cac chi phi trà tru'àc ngn han hoãc chi phi trà tru'âc dái han trên Báo cáo tinh hinh tái chinh hçp nht vá du'çc phan b6 trong khoàng thôi gian trâ tru'O'c hoãc thô9 gian các Içi ich kinh t4 tu'ang U'ng du'Qc to ra tCi' các chi phi nay

19 Hçvp nhât kinh doanh và Içi the thu'o'ng mai

Hcp nht kinh doanh du'cc hach toán theo phu'o'ng phap giá mua Giá phi hçvp nht kinh doanh bao góm giã tr hp 19 tai ngay dién ra trao dói cüa các tài san dem trao d61, các khoàn nç' phài trà da phát sinh hoc dã thU'a nhn vá các cong cy vón do ben mua phát hánh d d61 Iy quyên k14m soát ben b mua Va cac chi phi lien quan tri,c tiép dn viec hQ'p nht kinh doanh Tal san, nç phài trà có th xác dinh du'çc vá nhcrng khoan n' tim tang phài ganh chiu trong hp nht kinh doanh cOa ben bi mua du ghi nhän theo giá tn hcp 19 tai ngáy h'p nht kinh doanh

Lcri the thu'ng mai phát sinh tr h'p nht kinh doanh duc ghi nhãn ban du theo gia gôc, là phn chênh loch gicra giá phi hp nht kinh doanh so vOi phân so' hO'u cüa ben mua trong giá tn hc'p 19 cüa tài san, n phài trâ cO th xác djnh thic và các khoan n' tim tang dà ghi nhän Nu

giá phi h'p nht kinh doanh thp hn giá tr h'p 9 cüa tài san thun cüa ben bj mua, phn chênh loch dO sé du'ç'c ghi nhân vào Báo cáo két qua hoot dOng hQ'p nht Sau ghi nhn ban du, Ip'i

the thu'o'ng mai du'cyc xác dnh gia tr bang nguyen gia trU' di giá tn phan bó luy kè LQ'i the thu'ong

mai du'c phan b6 theo phu'ong pháp du'âng thãng trong thai gian hO'u ich du''c u'O'c tinh là mu'Oi (10) nãm

20 Các hçp cl6ng mua li vâ ban li

Nhcrng chCrng khoán du'Q'c bàn dóng thi duvc cam két Se mua l?i vào mOt thôi di&m nht dlnh trong tu'ng lai vn du'Q'c ghi nhn trên báo cáo tái chlnh hcp nht Khoàn tin nhân ducic theo thóa thuän nay du'oc ghi nhn nhu' mt khoán di vay trên Báo cáo tInh hinh tài chlnh hçrp nht vá phn chênh tech giu'a giã bàn vá gia mua diro'c phân b6 theo phu'ong pháp 5u'ông thang theo lai

sut trên hçp dong vào Báo cáo kt qua hoat dOng hcip nht trong suôt thôi gian hiu ly'c cia hçrp dng

NhU'ng chCrng khoán ducyc mua 56ng th&i du'Q'c cam két sé bàn l?i váo mOt thô'i diem nhét thnh trong tu'o'ng lai khOng du'çc ghi nhàn trên báo cáo tái chinh hQ'p nhét Khoàn tiên thanh toán theo thôa thuän nay du'çc ghi nhn nhu' mt khoãn cho vay trén Báo cáo tlnh hinh tài chlnh hçp nhét vá phén chênh loch giG'a giá bàn và giá mua duc phán bó theo phu'o'ng pháp du'ô'ng thàng theo )i suet trên hçp dông váo Báo cáo két qua hoat dng hQ'p nhét trong suót thoi gian hieu ly'c cüa h'p dóng

Viêc xàc dnh môt thóa thuãn cO phâi là thôa thun thuê tãi san hay khong dy'a trén bàn chét cta thóa thuän dO tai thO'i diem kh&i déu: lieu viêc thy'c hien thóa thuãn nay cO phy thuc vào vic str dung mOt tài san nhet dinh vá thóa thuân cO bao góm diéu khoân ye quyên s& dung tài san hay khong

ThOa thun thuê tài san duc phán loi là thuê tài chlnh néu theo hap dông thuê tài san ben cho thuê chuyén giao phén Ian rüi ro Va l'i ich gàn lien vo'i quyén s& hu'u tài san cho ben di thuê Tat câ các thOa thuän thuê tài san khác du'crc phán loai là thuê hoot dOng

Trong tru'&ng hap MB là bàn di thuê

Các khoàn tién thuê theo hçrp d6ng thuê hoat dOng duc hach toán vào Báo cáo két qua hoat dng hp nhét theo phu'o'ng pháp du'Ong theng trong suót thô'i han cüa hçrp dóng thuè

Trong tru'&ng hap MB là bàn cho thuê

Tài san theo hap dóng cho thuê hoot dong du'Q'c ghi nhn là tai san có dnh trên Báo cáo tinh hinh tài chlnh ho'p nhét Chi phi try'c tiép ban déu dé thu'crng tháo thôa thuän cho thuê hoat dng du'ç'c ghi nhn vao Báo cáo kêt qua hoat dOng hp nhét khi phát sinh

Thu nhp tu' tin cho thuê hoat dng du'o'c hach toán vào Báo cáo két qua hoat dng hçrp nhét theo phu'o'ng pháp du'O'ng théng trong su6t tho'i gian cho thuê

Các khoân n' Chinh phü Va Ngán hang Nhà nu'O'c du''c phân ánh theo gia góc

và von tài tro', üy thâc dâu tu', cho vay tO chU'c tin dyng chju rUi ro

Các khoàn tin gCri cüa các t6 chirc tin dung khác, cüa khách hang, phat hânh giéy to' cO giá và vón tài tr', y thác tài trQ, cho vay vay 16 chCrc tin dung chu rii ro du'Q'c cong bô và trmnh bay theo so dir gOc tai th&i diem két thUc kS' ké toán Tai thO'i diem ghi nhn ban déu, chi phi phat hãnh trái phiéu du''c ghi giàm sO dir góc cüa trái phiéu MB thçrc hiên phân bO den các chi phi nay vão "Chi phi lãi Va các chi phi tirong tv" theo phirong pháp du'&ng thang phU hcrp v&i k' han ca giéy to' cO giá

Càc khoàn phài trà Va chi phi trich tru'O'c du'crc ghi nhãn cho sO tin phái trá trong tu'o'ng lai lien quan den hang hOa Va dich vu dã nhán du'çrc khOng phy thuc vào vic MB dã nhãn du'crc hôa dan cUa nba cung cp hay chira

13

25 Các nghiêp vy bang ngoi t

Các giao dich bng ngoi t

Theo he thong k toán cüa Ngan hang và cac cong ty con, tt cá cãc nghiep vu phát sinh cüa MB du'Q'c hach toán theo nguyen té T?i thO dim cuOi ki báo cáo, tài san va cong nç CO ngu6n gOc ngoai té du'cyc quy d61 sang VND theo t' gia quy dinh vào ngày lap báo cáo tlnh hinh tài chinh

hp nhât (Thuyét minh s6 V.5) Các khoàn thu nhap vá chi phi bang ngoi té cüa MB du'ç'c quy

d6i ra VND theo t giá váo ngày phát sinh giao dch Chênh lch t giá do dánh giá l?i các tài san và Cong no' bng ngoai t sang VND trong nàm duvc ghi nhãn vào báo cáo kt qua ho?t dong

HoatdOng&nu'&cngoài

Ti thôi di4m 1p báo cáo tài chinh, các tài san và ncr phài trã cüa cOng ty con & nu'àc ngoái dan9 theo dOng tiên báo cáo khác du'o'c quy dOi sang VND theo t9 giá h6i doái ti ngay kt thUc k9 ké toán d hcrp nht Doanh thu vá chi phi cüa cOng ty con & nu'Oc ngoai du'Qc quy dOi sang VND theo tç' giá binh quán k9 ké toán

Các chênh loch t9 giá hOi doái phát sinh do vic quy d6i dé hp nhét cong ty con & nu'O'c ngoai nêu trén du'Q'c ghi nhãn vào khoàn muc 'Chénh lêch t9 giá hOi doái" thuc nguOn vOn chü s& hO'u trên Báo cáo tinh hinh tài chinh hop nhát

ChCrng quyn mua cO bào dam là chrng khoán cO tái san dam bào do Cong ty CO phn ChU'ng khoán MB, thánh viên cüa MB, phát hánh, cho phep ngu'O sO' hü'u du'Q'c quyén mua chü'ng khoán co' sO' tCi' tO chti'c phát hành chü'ng quyèn dO theo môt mU'c giá dä du'crc xác dinh tru&c, tai hoc tru'o'c mOt thyi diem dä du'o'c en dinh, hoc nhn khoàn tién chênh loch giO'a giá thu'c hin và gia chU'ng khoán co' sO' ti thOi diem thu'c hin

ChU'ng quyn mua CO bao dam du'Q'c ghi nhân ban déu theo gia gOc và du'o'c tiép tyc ghi nhn sau ghi nhán ban deu theo giá tn hçrp 9 trén khoàn muc "Các khoán phèi tré Va cong nc, khác"

Các khoàn chênh léch do dánh giá l?i chü'ng quyén mua cO bâo dam theo giá tn hQ'p 19 so vO'i k9

tru'O'c du'c ghi nhn vao Báo cáo két qua ho?t dng hç'p nhét trên khoàn muc "Lãi thun tU' mua ban chci'ng khoán kinh doanh"

Chi phi mua và phát hánh chU'ng quyén du'o'c ghi nhn vào két qua kinh doanh ngay khi phát sinh

Vic trich 1p dy' phông nghip vu báo hiém du'ç'c thy'c hien theo các phu'o'ng pháp quy dnh t?i Thong tu' sO 5012017/TT-BTC ngày 15 tháng 5 nàm 2017 ca B Tài chinh hu'ang den ché dO tâi

chinh dOi vO doanh nghiep bào hiém, doanh nghip tái bào hiém, doanh nghip mOi giO'i bâo hiém vá chi nhánh doanh nghiep bão hiém phi nhán tho nir&c ngoai ("Thông tu' 50/2017") Cu the phu'o'ng pháp trich lap dv' phong nhu' sau:

27.1 DphóngphIchu'a du'ç,c hu'o'ng

Dy' phong phi chu'a duc hu'&ng cho các hcrp dOng bao hiém, tái bâo hiém cO thO h?n tü' 1 nàm tr& xuOng du'crc trich 1p theo t9 l phén tram cüa tOng phi bao hiém, cu the:

D6i v&i nghip vu báo hiém hang hOa vn chuyén beng du'O'ng bO, du'ng bién, du'ng thüy nOi dja, du'ng sat vá du'o'ng hang khOng: bang 25% tOng phi bào hiém thuOc nãm tài chinh ccia nghiep vu baa hiém nay

061 vO'i các nghip vu bao hiém phi nhãn thQ khác: bng 50% tOng phi bao hiém thuOc nàm tài chinh cüa nghiep vu bào hiém nay

06i vO'i nghiep vu bao him nhàn thQ: dy' phOng cho các khoàn phi chu'a du'ç'c hu'&ng du'Q'c tinh toán trén phi bào hiém gOp cho tét cà các do'n baa hiém cO thô'i hn ttr mOt (1) nãm tr& xuông cOn hieu ly'c vào ngay 1p baa cáo

Dy' phong phi chu'a du'o'c hu'&ng cho các hcrp dOng baa hiém, tái baa hiOm cO thô'i han tU' trên 1 nám:

06i vO'i các nghip vu bâo hiém phi nhân thQ: Dy' phOng phi chu'a du'crc hu'&ng sè du'Q'c

Dy' phOng phi chu'a du'c hu'&ng

Phi bâo him * So ngay bào him cOn lai cia hç'p dOng bào hiém, tái bâo him

TOng sO ngày bào hiém theo hQ'p dOng bâo him, tái bâo hi4m

27.2 Dy'phong toân hpc

Là khoân myc di.r phong ci)a nghiep vy nhân thQ duc tinh là phn chênh loch giu'a giá tr hin tal cüa các khoân bâo h14m phái trá trong tu'o'ng lai và giá trl hin t?i cüa phi bào hi4m thun du'cc diu chinh theo phu'cYng phap Zillmer dOi vo'i càc khoân phài thu phi bâo him trong tu'o'ng Iai Dy phOng toán hçc &rçc tinh toán cho cãc don bâo him cO thô hn trên môt (1) nàm vO'i cãc cong thU'c tinh toãn bào hiém cy tM Va nhu'ng nhân tO cho m61 Ioai san phm dã duc dàng k9 Va chp nhân b&i B Tài chlnh Lâi sut dinh già tOi da duc tlnh theo lãi sut blnh quân cia trái phiu Chinh phü theo cOng thCrc quy dinh tai Thông tu' 01/20191TT-BTC

27.3 Dy'phóng b61 thu'o'ng

Dy' phOng bOi thu'&ng bao gOm dv' phong bôi thu'Ong cho càc tOn tht dã thông báo nhu'ng den cuOi kS' chu'a giài quyet và dy' phông bOl thu'&ng cho các tOn thet dâ phát sinh trách nhiem báo hiem chu'a khieu nai

" Dy' phong b6i thu'ng cho các tOn tht dã khiéu ni nhu'ng den cu6i näm chu'a giài quyét dirçc xäc dinh dy'a trén co s& u&c tinh cüa tü'ng vy bOi thu'Orng thuOc trách nhim bao hiem dä duvc thông báo cho cong ty bào hiém hoàc khách hang khieu ni bOi thu'ng tuy nhiên chu'a giài quyet t?i th&i diem cuOi kS';

Dv' phong bOi thu'ng cho càc tOn that dã phát sinh tràch nhiêm bao h14m nhu'ng chu'a thôhg báo hoac chu'a yêu thu b6i thu'&ng ("IBNR") du'çrc trich theo quy djnh t?i Thông tu' 50

Các khoân dv' phOng bOi thu'o'ng ct)a hoat dông kinh doanh bào hi4m goc Va nhan tái bào hiem du'ç'c phán ánh là ncy phài trá; dv' phong bOi thu'O'ng nhu'Q'ng tái bâo hiem du'çc phân ãnh vào

"Các khoãn phâi thu ben ngoài khác" 27.4 Dy'phong dao dng !&n

Dy' phong dao dông lO'n du'c trich lap m6i nàm cho den khi dv' phông d?t du'Q'c mü'c 100% mu'c phi giO' lai trong nàm tài chInh và du''c trich lap trén c s& 1% phI bâo hiem giu' li theo quy dnh tai Thông tu' 50

Vào ngãy 28 thang 12 nàm 2005, BO TaI Chinh dã ban hãnh Quyet dinh sO 100/2005/QO-BTC v vic ban hành bôn chun my'c ké toán ("CMKT") mO'i, bao gOm Chuén mv'c ké toán sO 19 v Hcp dOng bâo hiém Theo dO, ké tu' thang 1 nãm 2006, vic trich 1p dv' phOng dao c5ng IOn là khOng thn thiét do dv' phong nay phàn ánh "cãc yeu câu dOi bOi thu'O'ng khong ton tai t?i thOi diém lap báo cáo tái chinh" Tuy nhiên, do 80 Tài chinh chu'a cO hu'&ng dn cy the vic áp dyng Chun my'c ké toán sO 19 Va theo quy dinh tai Nghi dinh sO 73/2016/N-CP do Chinh phi) ban hãnh nay 1 tháng 7 nam 2016 ye vic quy dinh chi tiét thi hành Luat kinh doanh baa hiém và Luat sCj'a doi, bO sung môt sO diéu ci)a Luat kinh doanh baa hiém ('Nghi d!nh 73"), MB hin vn trich lap dv' phông dao dOng IOn trén báo cáo tái chinh hap nht cho k' két thUc ngày 30 tháng 06 nàm 2023

27.5 Dy'phóng dam báo can d61

Là khoàn dv' phong du'cc trich lap bang môt phân tram (1%) cüa lçi nhuãn tru'Oc thuê, du'çc trich 1p hang nàm cho den khi dv' phong nay bng nàm phn tram (5%) cüa phi bào hiém thu du'cyc trong näm tài chinh cüa Cong ty TNHH Bâo hiém Nhàn thQ MB Ageas

28 V6n vâ cãc qu9

28.1 c6 phiu ph6 thông

CO phiu phO thông du''c phan lo?i là vOn chü sà hu'u Càc chi phi phát sinh lien quan try'c tiép tOi viec phát hãnh cO phiéu phO thông th.roc ghi nhan là mOt khoàn giãm trCi' vão thang du' vOn cO phn trong vOn chü s& hCru

15

28.2 Thãng du' v6n c6 phn

Khi nhãn du''c von to' cac cO dong, phn chênh loch giO'a giá phát hành và mênh gia cOa CO phiêu du'o'c ghi nhan váo thng du' vOn c6 phân trong vOn chO s& hü'u

28.3 Qu}' cüa TO chU'c tin dung

MB thu'c hin trich lap các qu9 sau khi cơ quyèt dinh cOa D?i hƠi Ong CO ong hoac chO sO' hO'u tiwng U'ng

(I) Các qu$' cUa Ngan hang

Các qu9 du'çc sCi' dung cho các myc ich cu th4 và du'cc trich tO' lci nhuan sau thu cOa Ngan hang di.ra trên càc tè l quy dnh và theo Nghi quyét cOa D?i hOi dOng CO dOng:

Qu9 dv' trU' bO sung vOn dièu Ia: 5% l'i nhuan sau thu& tOl da khOng virct qua vOn diu l cOa Ngãn hang;

Qu9 dy' phong tài chinh: 10% IQ'i nhuân sau thué;

Các qu9 khác: trich theo quy dinh hian hành và Nghj quyét cOa i hOi dOng CO dOng

(ii) Qu2 cQa các cong ty con

Cong ty Quàn ly N9' va Khai thác tài san Ngân hang Thu'o'ng mai CO phn Quân di ("MB A MC")

MB AMC thy'c hian trich lap qu9 khen thu'âng phUc l'i theo quyt djnh cOa chO sO' hü'u

Các qu9 khác cOa MBS vá MB Capital du'o'c trich lap theo Nghi quy4t cOa D?i hi dOng CO dong

Cong ty Ta! chInh TNHH MB Shinsel ("MCredit"

Theo Nghi dinh sO 93/2017/ND-CP, MCredit phài trich 1p các qu9 dv' trO' bt buc trirO'c khi phan phOi lo'i nhuan tu'ang ty' nhu' Ngân hang

Tong Cong ty CO phân Bào him Quân dơi ("MlC") và COng ty TNHH Bâo hiêm nhân th9

MB Ageas ("MB Ageas")

MIC và MB Ageas phài trich lap qu9 dv' tru' bt buOc tO' lo'i nhuan sau thué theo tçè I là 5% cho t&i khi bang 10% mCrc vOn diu ie

Doanh thu và chi ph! tf, các hot dng ngân hang

Doanh thu Iãi và chi phi lãi du'cyc ghi nhãn trong Báo cáo két qua ho?t dOng hcp nhét trén co' sO' dy' thu, dy' chi Lãi dy' thu phát sinh to' các khồn cho vay phân lo?i tO' nhOm 2 den nhOm 5 theo Thơng tu' 11/2021 vá các khôn vay du'c co' céu thO'i hn trà nç theo Thơng tu' 01/2020 sé khOng du'ç'c ghi nhãn vào Báo cáo ket qua hoat dQng hp nht Lãi dv' thu cOa các khốn nç nay du'o'c chuyén ra theo dOi O' tài khồn ngoai bang Va du'çc ghi nhan váo Báo cáo két qua ho?t dOng hç'p nht khi MB thu'c thu

Các khồn phi dich vu ngàn hang du'Q'c ghi nhãn khi dich vu du'Q'c thy'c hian

D6i vài cãc khồn doanh thu khác, khi CO the xác dnh du'Q'c két qua hQ'p dOng mt cách chic chen, doanh thu sé du'cyc ghi nhän dçra vão mU'c d hồn thành Cong viêC Néu khOng the xác dinh du'c két qua hcp dOng mt cách chc chn, doanh thu Se chi du'cc ghi nhân 0' mCrc CO the thu hơi du'Q'c cOa các chi phi dã du'çyc ghi nhán

Theo Thơng tu' sO 16/2018/TT-BTC ngay 7 tháng 2 nãm 2018 cOa BO Tài chinh hu'âng dan mOt so diêu ye ché d tài Chinh dOi vO'i tO chCi'c tin dung, chi nhánh ngan hang nu'O'c ngoai, dOi vO'i các khồn phài thu dã hach tốn vào thu nhap nhu'ng sau dO du''c dánh giá khOn9 thu du'Q'c hộc den k han thu khOng thu du'Q'c thi MB hach tộn giam doanh thu néu Cong kS' ké tốn hoac hch tốn vào chi phi néu khác k' ké tốn va theo dOi ngoi bang dé dOn dOc thu Khi thu du'Q'c các khôn nay, MB sê hach tốn vão thu nháp trên Báo cáo két qua host dng hp nhât

Doanh thu tO' kinh doanh chO'ng khoán du'o'c xác dinh du'a trên mU'c chênh Ich giá bàn Va giá von binh quãn gia quyn ccia chU'ng khoán

CO tU'c bng tin du'Q'c ghi nhn trong Báo cáo két qua hot dng hcp nhét khi quyn nhãn cO tU'c bng tin cOa MB du'Qc thiét lap CO tU'c du'cc nhãn du'Oi dang cO phiéu, cO phiéu thu'&ng Va quyén mua cO phiéu cho các cO dông hiên ti, CO phiéu du'oc chia tO' lo'i nhun chu'a phan phói khong du'Qc ghi nhan là môt khoán thu nhap cOa MB ma chi cap nht sO lu''ng cO phiéu

Doanh thu tCr ho?t dong kinh doanh bào him

Doanh thu phi bâo hiém gOc du'cyc ghi nhân theo quy dinh ti Thông tu' 50

Doanh thu tC hoat dOng kinh doanh bt clang san

Doanh thu &rOc ghi nhãn khi MB cO khà nang nhãn du'c các lo ich kinh té CO the xác nh &rc mOt cách chc chn Doanh thu du''c xác thnh theo giá tr hçp l' cOa các khoàn dã thu hoc Se thu du'c sau khi trU' di các khoân chiét khéu thu'oig mai, giàm giá hang bàn và hang bàn bi tra lai

SOng thôi, doanh thu chuyén nhu'o'ng bt dong san du'Q'c ghi nhân khi MB dã chuy4n giao phn lOn rOi ro va Io ich gn lin vO'i bet dOng san cho ngu'o mua vá doanh thu cO the duc xác dinh mt càch chec chãn

Chi bôi thu-'o'ng cho ho?t thng kinh doanh baa him

Chi phi b& thu'ông bâo hiém gOc du'o'c ghi nhn trén co' s& phat sinh khi cong ty báo hiém chép nhn bOi thu'O'ng theo thông báo bôi thu'ng

Các khoàn chi b6i thu'&ng nhn tái bào hiém duc ghi nhan khi phát sinh, trên co' s& bang thông báo tài cOa các nhà nhu'cyng tái bâo hiém gO'i cho cong ty bào hiém, cOng ty bao hiém chap nhn bOi thu'o'ng

Các khoan thu dOi bOi thu'âng nhu'o'ng tái bao hi4m du'o'c ghi nhãn trén co' s& phát sinh theo sO phai thu tu'o'ng O'ng vO'i chi phi bôi thu'ong dã ghi nhãn trong k' Va t' l nhu'Q'ng tái

Các chi phi hoat dOng kinh doanh bâo hiém khác du'o'c ghi nhân khi thu'c té phát sinh

Chi phi hoa hOng cho hot dOng kinh doanh bão him

MB tinh toán hoa hOng phai chi trà cOa mOi loai san phém bào hiém theo t' lê phén tram nhét dnh trên doanh thu phi bào hiém gOc phO hp vO'i các tç' quy djnh tai Thông tu' 50 Va chi ghi nhãn vào chi phi kinh doanh bao hiém cho phân chi phi hoa hông du'c phàn bO trong ks' theo t' l phO hqp vài phãn doanh thu phi du'o'c hu'&ng Phen hoa hOng chu'a du'Q'c phän bO sé duvc hi nhãn nhu' là môt khoán chi phi trâ tru'O'c và sé du'Q'c phàn bO vào chi phi kinh doanh bâo hiem cho càc kS' tiêp theo

Chi phI kho'i tao khoân cho vay khách hang t?i cong ty tài chinh tiêu dCing

Chi phi kh&i tao khoàn cho vay khách hang bao gOm chi phi hoa hOng cho dai l, các ben thu' ba Va cong tác viên kinh doanh du'c hach toán phàn bO vâo Báo cáo kêt qua hot dOng hp nhet theo phu'o'ng pháp du'ng thng trong khoàng thO'i gian tO' 9 den 29 thang theo thô'i han trung binhcOa các san phem cho vay

30.Thuê thu nhâp doanh nghip

Thud thu nhap hin hành

Tài san thué Va thué phai nOp cho ki hin hành Va các nàm tru'O'c du'o'c xác dinh bng giá tr dv' kién du''c thu h6i tO' (hoac phai nôp cho) co' quan thu4, áp dung mCrc thué suât Va các luat thuê có hiu lçrc vao ngáy k&t thUc nàm tài chinh

Thué thu nhâp hin hãnh du'c ghi nhan vâo 6áo cáo két qua hoat cQng hp nhát ngoi trO' tru'o'ng ho'p thuê thu nhãp phát sinh lien quan den mt khoàn myc du'Q'c ghi thang vào vOn chü só hO'u, trong tru'O'ng hp nay, thué thu nhãp hien hánh cOng du'gc ghi nhn trt,rc tiép vào vOn chO s& hO'u

17

MB chi u'c bU trU' các tál san thué thu nhâp hien hành Va thué thu nhap hien hãnh phâi trà khi MB CO quyén hop phap throc bü trü' giu'a tài san thu4 thu nháp hien hánh vOi thu thu nhãp hin

hành phâi nQp vá MB dçr dinh thanh tốn thué thu nhap hin hành phài trà vâ tài san thu thu nhap hiên hánh trén c s& thun

Thu6 thu nhp hỗn I?!

Thu4 thu nhàp hỗn Ii du'yc xác dinh cho các khoan chênh lech tam thơ'i tai ngáy lap Báo cáo

tinh hinh tãi chinh hp nht giu'a co' s& tinh thuê thu nhap cüa các tái san Va n' phài trá và giá trj ghi s6 cüa chUng du'qc trinh bay trén báo cáo tài chlnh hcp nht

Thué thu nhp hỗn I phài trà du'cyc ghi nhan cho tht câ nhü'ng chênh tech tam tho1 chiu thué

Tài san thu4 thu nhap hỗn al du'o'c ghi nhãn cho tt cá nhu'ng chênh lch tam thO du'o'c kháu

trü', gia trj du'o'c khu trü' chuy4n sang cãc nãm sau ccia các khôn 16 tInh thu4 và các khồn u'u dãi thu chu'a si' dung, khi chic chn trong tiio'ng lai sé CO li nhun tinh thu4 sr dung nhcrng chênh tech du'o'c khu tru', các khồn 6 tlnh thué và các u'u dâi thu chu'a sü' dung nay Giá tr ghi sĩ ccia tài san thu thu nhâp hỗn lai phài du'ç'c xem xét al vào ngay kt thUc k' ké tốn Va phal giam giá trj ghi sĩ cüa tài san thu thu nhp hỗn lai den mii'c bào dm ch& chàn cO dCi IQ'i nhuãn tinh thuê cho phép lo'i ich cia mOt phn hộc tốn bơ tài san thuê thu nhap hỗn lal du'ç'c sü' dung Các tài san thuè thu nhp hỗn al chu'a du'Q'c ghi nhn tru'O'c dày du'c xem xét al vào ngày ket thüc kS' ké tốn näm và du'c ghi nhn khi chàc chàn CO dti IQ'l nhun tInh thué trong tu'o'ng al dé CO the sii' dung các tái san thué thu nhap hồn lai chu'a ghi nhn nay

Tài san thué thu nhâp hỗn Iai và thué thu nhâp hồn lal phài trá du'ç'c xác dlnh theo thué suet dy' tmnh se áp dung cho nàm tài chinh khi tài san du''c thu hĩi hay cong n' du'ç'c thanh tốn, du'a trén các mU'c thuê suet Va Iut thuê CO hieu lu'c vào ngay két thic nàm tài chinh

31 Cãc cong cy tài chinh phai s/nh

MB k9' két cac hp d6ng ngoai h61 k' han vá hỗn d61 nhm t?o diu kien cho khách hang chuyén, diu chinh hoc giam riii ro h61 dối hoc các rii ro th tru'a'ng khác, dĩng thO'i phyc vu muc dich kinh doanh ccia MB

Các hQp c76ng kj' han ngoai tê

Các hç'p dơng kS' han là các cam két dé mua hoac bàn mOt Ioai tién te nhét dnh tai mOt ngay cy the du'Q'c xác dinh trong tu'o'ng lai theo mơt t' giá xác thnh tru'&c vá Se du'ç'c thanh tốn bang

tiên Các hp dOng kS' han du'Q'c ghi nhn theo giá tr danh nghia tai ngày giao dch vá du'o'c dinh k' dánh giá al, chênh tech tu' viec dánh giá tai du'o'c ghi vao Báo cáo kêt qua hoat dng hp nhet

Các hcvp c16ng hốn cl6i

Các hcp d6ng hốn d61 là càc cam két d4 thanh tốn bang tién tai mơt ngày trong tu'o'ng lai dçra trén chênh tech giu'a các t gia duc xác dinh tru'O'c du'ç'c tinh trén so tiên gĩc danh nghia hộc các cam két thanh tốn khoan tin al tinh theo al suet th nĩi hay al suât Co djnh du'ç'c tinh trén cüng mOt khoan tiên danh nghia, trong cUng mt khống thO'i gian

Càc hQ'p dOng hốn dOi tin te du'ç'c djnh k' dánh giá al, chênh lech tü' viec dành giá tai du'Q'c ghi váo Báo cáo kêt qua hoat dng hp nht

Chênh tech al suet hốn dOt du'c ghi nhn vao Báo cáo kt qua hot dQng hQ'p nhét trên co' so' dOn tich

32 Lã/ trên c6 phiu

MB trinh bay al co' ban trén cO phiéu dOi vO'i các cO phiu phO thơng Lãi co' ban trén CO phiéu du'Q'c tinh bang cách chia l'i nhuan hoc 6 phan bO cho cO dOng nm giu' cO phiéu phO thơng cüa MB (sau khi dã diêu chTnh cho viec trich 1p qu9 khen thu'O'ng phUc lQ'i) cho sO lu'cYng blnh quàn gia quyen cia sO cO phiêu phO thơng dang lu'u hành trong kS'

Nu c6 phiéu phat hành trong nàm chi lam thay dOi ye sO luvng c6 phiéu ma khOng dn den sy' thay d61 ye nguơn vOn, MB sé thu'c hien diu chfnh sO binh quân gia quyên cO phiéu phO thơng dang lu'u hành trong k' du'o'c trinh bay trén báo cáo tái chinh ho'p nhet, dn én dièu chinh tu'o'ng u'ng cüa chi tiêu al co' ban trén CO phiéu

(

r

a Trc, cp nghi hu'u

Nhãn viên MB khi ngh hu'u se du'crc nhn tr' cp ye hu'u tü' Bào him Xa hÔi thuc BO Lao ng và Thu'o'ng binh Xa hi MB Se phái dong bâo hiém xã hQi cho m6i nhân viên bng 17,00% lu'o'ng co ban hang thang cta hç Ngoai ra, MB khOng phài CO mt nghia vy nào khác

b TrQcpthOivic

Theo oieu 46 B Luãt Lao dng so 45120191QH14 cO hiu lçi'c ngay 1 tháng 1 nãm 2021, MB CO

nghTa vu chi trà trct cp thOi viêc bang mt nCi'a thang lu'ong cho mói nàm lam vic tlnh dn ngày 31 thang 12 nam 2008 cong vài các trO cap khác (néu cO) cho nhCvng nhân viên ty' nguyen thOi vic vá dáp rng dy dü càc yu tO theo quy dnh ca pháp lust TU' ngày 1 tháng 1 nàm 2009, mU'c lu'cyng bmnh quan tháng du'çic tinh de thanh toán trO' cap thOi vic Se can CU' theo mcrc lu'o'ng binh quân cUa sau thang gn nhât tinh den thô'i diem ngu'ô'i lao dng thOi viêc

c Trci cp tht nghip

Theo Thông tu' sO 28/20151TT-BLDTBXH hu'O'ng dn Nghi thnh sO 28/20151NFJ-CP ngày 12 tháng

03 nàm 2015 cUa Chlnh phU quy dinh ye Bâo hi4m thet nghip, tCr ngày 1 tháng 1 nam 2009, MB CO nghia vu dOng bão hi4m thet nghip vO'i mU'c bang 1% qu9 tiên lu'ong, tièn Cong dOng bâo h14m tht nghip cUa nhu'ng ngu'O tham gia bào hi4m tht nghip và trich 1% tien lu'o'ng, tien cOng thang dOng bào hiem tht nghip cUa tCrng ngu'ô lao dng d dOng cUng lUc vào Qu9 Bâo hi4m Thet nghip

34 Báo cáo bô phn

Môt bO phan là mOt ho'p phn cO th4 xác dinh rieng biêt cUa MB tham gia vào viec cung cp các san phm hoãc dich vu lien quan (bO phân chia theo ho?t dng kinh doanh), hoc cung cp san phem hoC dch vu trong mOt mOi tri.rO'ng kinh tè cy the (bO phn chia theo vung dla 19), mói b phãn nay chiu rUi ro và thu du'cyc lo ich khác biêt vO'i các b phn khác Mu báo cáo b phn chinh yeu cUa MB là dy'a theo bO phan chia theo lTnh VI,FC kinh doanh

35 Các ben lien quan

Các ben dU'Q'C coi là ben lien quan cUa MB neu môt ben cO khà nang, tru'c tiep hoc gian tiép, kiem soát ben kia hoc gay ành hu'ông dàng ke tài ben kia trong vic ra các quyét djnh tài chtnh Va hoat dOng, hoãc khi MB vâ ben kia cOng chiu su' ki4m soát Chung hoãc ành hu'&ng dáng ké chung

36 Cn triF

Tài san vá cong no' tài chinh du''c cn trU' và the hin giá tr rOng trên Báo cáo tinh hlnh tài chlnh hQ'p nhât chr khi MB CO quyen hç'p phãp d4 thy'c hin viec cn trU' Va MB dt,r dnh thanh toán tài

san và Cong flQ' theo gia tr rOng, hoc ViC tat toán tài san Va cong n xáy ra dOng th&i

C

19

III- THÔNG TIN BO SUNG CHO CAC KHOAN MUC TRINH BAY TRONG BAO CÁO TiNH HINH

TAI CHNH HYP NHAT

Tin gCri tai Ngan hang Nhà nu'Oc Lao 347.053 280.888 Tin gi t?i Ngân hang Qu6c gia Campuchia 347.289 626.481

4 ChU'ng khốn kinh doanh

Du tu' vào chU'ng khộn kinh doanh chi tit nhu' sau:

Du' nç' cho vay

Cho vay CaC TCKT, Ca nhân trong nu'O'c 508.093.363 452.859.622 Cho vay chi&t khu thu'cYng phiu Va cãc gy tO' CO giá 1.627.681 1.353.300 Cho vay bang von tâi tr', üy thác du tu' 86.709 110.901

Cho vay các TCKT, cá nhân nu'O'c ngoai 2.872.459 2.404.647 Triu d6ng Triu dOng

Du' nçv cho vay

Các khon cho vay margin chU'ng khôn vâ ü'ng

518.071.328 460.574.482

H

21

Phân tich du' nrp cho vay theo d61 tu'o'ng khách hang và theo Ioai hInh doanh nghip

30/06/2023 31/12/2022

Triu dOng % Triéu d6ng %

Du' nç' cho vay khách hang cUa Ngân hang

Cong ty TNHH ITV Von Nhà nu'O'c 100% 6.138.804 1,18 5.903.926 1,28 Cong ty TNHH trên 1 Thânh vien vOn Nhà

Cong ty CO phn VOn Nhâ nircyc> 50%

(Nhà nu'O'c chim cO phn chi phOi) 3.894.204 0,75 2.488.734 0,54

Cong ty cO phn khác 136.040.374 26,26 115.486.234 25,07 Doanh nghip CO vOn ãu tu' nu'&c ngoai 12.306.678 2,38 10.170.166 2,21 Hçp tãc xã và lien hip ho'p tác xã 121 380 0,02 137.155 0,03

HO kinh doanh, cã nhãn 242.143.758 46,74 221 298.767 48,06

Dcn vi hãnh chlnh sy' nghip, Doàn th4

Các khon cho vay margin chü'ng khoán

vá U'ng tru'&c khách hang tai MBS 5.326.076 1,03 3.759.500 0,82

t