PHÂN TÍCH CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ THÁI ANH GIAI ĐOẠN 2021 - 2023

- Tài liệu "Phân tích công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đầu tư Thái Anh giai đoạn 2021 - 2023" - Báo cáo chuyên sâu về thực trạng và giải pháp quản trị vốn lưu động hiệu quả - Đây là tài liệu không thể thiếu dành cho các nhà quản lý tài chính, giám đốc doanh nghiệp, sinh viên chuyên ngành tài chính - ngân hàng và bất kỳ ai mong muốn nâng cao kỹ năng quản lý vốn lưu động. - Báo cáo tập trung phân tích thực trạng quản lý các khoản phải thu, hàng tồn kho, tiền và các khoản phải trả ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đầu tư Thái Anh trong giai đoạn 2021 - 2023. Tài liệu chỉ ra những điểm mạnh, điểm tồn tại trong công tác quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp, từ đó đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm sử dụng vốn hiệu quả, nâng cao khả năng thanh toán và tối ưu hóa lợi nhuận. - Thông qua bài phân tích tình huống thực tế này, độc giả sẽ thu được bài học kinh nghiệm quý báu về quản lý dòng tiền, kiểm soát hàng tồn kho và công nợ. Các giải pháp trong tài liệu cũng sẽ là gợi ý hữu ích cho bất kỳ doanh nghiệp nào đang tìm cách nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. - Với nội dung thực tiễn, bố cục logic, báo cáo "Phân tích công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đầu tư Thái Anh giai đoạn 2021 - 2023" hứa hẹn sẽ đem lại giá trị to lớn cho bạn đọc. Hãy sở hữu ngay tài liệu này để tiếp cận phương pháp và chiến lược quản trị vốn lưu động tối ưu cho doanh nghiệp mình.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNGKHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH

-BÁO CÁO THỰC TẬP 2

Đề tài: Tìm hiểu công tác quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần dịch vụthương mại đầu tư Thái Anh

Giáo viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Hằng Sinh viên thực hiện: Lương Đắc Minh

Lớp: TCDN.K21

Hải Phòng, tháng 6 năm 2023

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

I Lý do lựa chọn đề tài: 1

II Tên đề tài nghiên cứu: 1

III Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: 1

IV Phương pháp nghiên cứu: 2

V Cấu trúc bài làm 2

PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ THÁI ANH 3

1.1 Giới thiệu về Công ty 3

1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tình hình hoạt động của công ty 3

1.3 Cơ cấu tổ chức 5

1.4 Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của doanh nghiệp 6

PHẦN 2: TÌM HIỂU VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ THÁI ANH TRONG HAI NĂM 2021 - 2022 12

2.1 Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần dịch vụ thương mại đầu tư Thái Anh trong hai năm 2021-2022 12

2.1.1 Phân tích kết cấu vốn và tình hình thay đổi vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Đầu tư Thái Anh 12

2.1.2 Phân tích tình hình ước tính nhu cầu và nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động của Công ty 21

2.1.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụĐầu tư Thái Anh 23

2.2 Đánh giá chung về công tác quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần dịch vụ đầu tư Thái Anh 31

PHẦN 3: ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ ĐẦU TƯ THÁI ANH 35

3.1 Quản lý các khoản phải thu ngắn hạn 35

3.2 Quản lý hàng tồn kho 35

3.3 Sử dụng vốn lưu động hiệu quả 36

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 38

LỜI MỞ ĐẦU I Lý do lựa chọn đề tài:

Quản lý vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì hoạt động kinh doanh, đáp ứng nhu cầu tài chính ngắn hạn và đảm bảo tính linh hoạt của một doanh nghiệp Hiểu được tầm quan trọng của vấn đề này, em đã chọn đề tài "Tìm hiểu công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Đầu tư Thái Anh" để đi sâu vào phân tích tình hình vốn lưu động của công ty trong giai đoạn năm 2021-2023 Việc nắm bắt và hiểu rõ về tình hình vốn lưu động sẽ giúp chúng ta đưa ra những nhận định, phân tích và đề xuất nhằm cải thiện công tác quản lý vốn lưu động và tăng cường hiệu quả tài chính của công ty.

II Tên đề tài nghiên cứu:

"Tìm hiểu công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Đầu tư Thái Anh"

III Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu của chúng ta là tình hình quản lý vốn lưu động tại doanh nghiệp Không gian nghiên cứu sẽ tập trung vào toàn bộ hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Đầu tư Thái Anh.

Chúng ta sẽ tập trung phân tích tình hình vốn lưu động của công ty trong giai đoạn từ năm 2021 đến 2023 Căn cứ vào các kết quả được ghi nhận trong báo cáo tài chính của công ty trong các năm này để đánh giá.

Đồng thời, chúng ta cũng sẽ xem xét các chỉ số tài chính liên quan và dữ liệu cụ thể như cấu trúc vốn lưu động, tình hình sử dụng vốn bằng tiền, các khoản phải thu và hàng tồn kho của công ty.

IV Phương pháp nghiên cứu:

Để thực hiện đề tài, chúng ta sẽ sử dụng phương pháp nghiên cứu phân tích dựa trên dữ liệu tài chính của Công ty Cổ phần Dịch vụ Đầu tư Thái Anh Qua việc thu thập, phân tích và đánh giá các chỉ số tài chính, chúng ta sẽ có cái nhìn tổng quan về cấu trúc vốn lưu động của công ty, tình hình sử dụng vốn bằng tiền, các khoản phải thu và hàng tồn kho trong hai năm nghiên cứu Dựa trên kết quả phân tích, chúng ta sẽ đưa ra những nhận định, phân tích chi tiết và đề xuất nhằm cải thiện công tác quản lý vốn lưu động và tăng cường hiệu quả tài chính của Công ty Cổ phần Dịch vụ Đầu tư Thái Anh.

Qua quá trình nghiên cứu, hy vọng rằng chúng ta sẽ cung cấp được các gợi ý, kiến nghị và hoàn thiện quy trình quản lý vốn lưu động, nhằm đảm bảo sự ổn định, bền vững và phát triển bền vững của Công ty Cổ phần Dịch vụ Đầu tư Thái Anh.

V Cấu trúc bài làm

Bài báo cáo được chia làm 03 phần:

 Phần 1 sẽ khái quát về công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đầu tư Thái Anh

 Phần 2 sẽ đi sâu vào tìm hiểu thực trạng tài chính hiện tại của doanh nghiệp  Phần 3 sẽ tổng kết lại những phân tích, đưa ra những đề xuất và kiến nghị

của người nghiên cứu.

PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠIĐẦU TƯ THÁI ANH

1.1 Giới thiệu về Công ty

- Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đầu tư Thái Anh - Địa chỉ: Số 437 Đà Nẵng, P Đông Hải 1, Quận Hải An, TP Hải Phòng, Việt

- Các mốc thay đổi quan trọng của doanh nghiệp: (giới thiệu về sự thay đổi nội dung sản xuất kinh doanh, thay đổi về vốn góp…)

 Năm 2002: Hoạt động trong lĩnh vực khai thuê hải quan và dịch vụ vận tải  Năm 2005: Bắt nhịp với nền kinh tể thị trường, đổi mới và dựa vào thế mạnh trong ngành công nghiệp giầy da và may mặc tại Hải Phòng, Công ty đã mạnh dạn đầu tư sang lĩnh vực may xuất khẩu Nhà máy may tại An Lão là lựa chọn đầu tiên Với Quốc lộ 10 mở mới, giao thông thuận tiện và thông suốt, nằm trong khu công nghiệp An Lão mới hình thành hứa hẹn nguồn nhân lực dồi dào Nhà máy may đã thu hút ban đầu được hơn 300 công nhân

Tháng 12/2014: Doanh nghiệp tiến hành tách công ty Phần dịch vụ khai thuê hải quan được tách thành công ty Cổ phần dịch vụ khai thuê hải quan Thái Anh Công ty chỉ còn hoạt động chính trong ngành may mặc.

1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tình hình hoạt động của công ty

Bảng 1.1 Thông tin cơ bản về cấu trúc doanh thu và xuất khẩu của các sản phẩm

trong Công ty Cổ phần Dịch vụ Đầu tư Thái Anh

Mô tả sản phẩm: Sản phẩm của công ty chủ yếu là hàng gia công theo đơn hàng của các công ty nước ngoài như LevelShirt, Marubeni, Vulcano, Nomura, HighFashion, Taiwan, Gawoo…

Những đặc điểm, tính năng ưu việt, nổi trội của từng sản phẩm: Sản phẩm công ty làm ra chủ yếu theo tiêu chuẩn quốc tế cho các thương hiệu may mặc có uy tín trên thế giới (áo sơ mi và váy thời trang)

Quy trình sản xuất kinh doanh của công ty:

- Giai đoạn thu mua hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào: Tùy thuộc vào đơn hàng, khách hàng sẽ gửi vải và các NPL kèm theo Một số NPL nhà máy sẽ tự cung ứng Đối với các đơn hàng Công ty tự nhập khẩu nguyên vật liệu, chủ yếu là vải dệt thoi với các thành phần khác nhau như 100% polyester, 50% cotton 50% polyester, 57% polyester -43% Cotton, vải dệt kim: 70% polyamide 30% cotton, 96% polyester 4% spandex,kẹp nhựa, bìa lưng, túi hạt cúc, nhãn mác các loại từ Trung Quốc.

- Giai đoạn sản xuất, chế biến: Với mỗi đơn hàng, khách hàng sẽ gửi kèm tài liệu kỹ thuật, phòng kỹ thuật lên chi tiết các khâu để lên được 1 sản phẩm mẫu gửi cho khách hàng duyệt Mẫu đó sẽ là cơ sở pháp lý chứng minh hàng xuất sau này có đạt tiêu chuẩn hay không) Sau khi khách hàng xác nhận mẫu, phòng Kế hoạch tiền hành sản xuất hàng loạt Lệnh sản xuất được đưa xuống và toàn bộ đơn hàng cung ứng trong nước cũng được

đặt theo số lượng của lệnh sản xuất và định mức Tổ trưởng các công đoạn phối hợp cùng phòng kế hoạch để kịp tiến độ đơn hàng.

- Giai đoạn tổ chức phân phối, bán hàng: Sau khi hoàn thành, phòng kế hoạch tiến hành bố trí xe chuyển hàng ra cảng xuất hàng cho khách.

- Giai đoạn thu nợ: Sau khi xuất hàng, tùy thuộc vào từng hợp đồng mà khách hàng thanh toán tiền Có hợp đồng thanh toán trong vòng 7 ngày sau khi tàu chạy, có khách hàng phải nhận được hàng mới thanh toán và phải có chứng từ thanh toán kèm theo: IV, Packing list, Bill, C/O…

1.3 Cơ cấu tổ chức

Danh sách chủ sở hữu công ty

Danh sách ban quản lý công ty

Sơ đồ 1.1 Các phòng ban và chức năng

(Nguồn: Phòng hành chính công ty Cổ phần Dịch vụ Thương Mại Đầu tư Thái Anh)1.4 Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của doanh nghiệp

Thuận lợi

Ngành Công nghiệp Dệt May Việt Nam trong những năm gần đây được đánh giá đã có những bước tiến tích cực cả về sản xuất và xuất khẩu Trong đó, tốc độ tăng trưởng trong sản xuất của ngành Dệt May bình quân giai đoạn 2016 - 2020 đạt 7,9%/năm, riêng năm 2018 tăng trên 33% Năm 2020, ngành Dệt May là một trong những ngành chịu nhiều tác động tiêu cực và kéo dài của đại dịch Covid-19.

Do ảnh hưởng từ đại dịch Covid-19, nên chỉ số sản xuất công nghiệp ngành Dệt giảm 0,5%; ngành Sản xuất trang phục giảm 4,9%, làm đứt gãy nguồn cung nguyên liệu, thu hẹp thị trường tiêu thụ các sản phẩm may mặc, nhu cầu sản phẩm dệt may giảm sút mạnh khi người tiêu dùng trên thế giới chỉ quan tâm đến đồ dùng thiết yếu và phòng chống dịch Để khắc phục khó khăn, bù đắp cho các đơn hàng bị đứt gãy trong mua dịch bệnh, ngành Dệt May đã tăng sản xuất các sản phẩm bảo hộ, sản phẩm y tế, khẩu trang (cả nội địa và nước ngoài) do nhu cầu sử dụng tăng, tuy nhiên Ngành cần phải tìm cách tồn tại, phát triển phù hợp lâu dài trong bối cảnh mới.

Trong 9 tháng năm 2021, ngành Dệt May đã có nhiều tín hiệu khởi sắc hơn so với cùng kỳ năm trước nhờ chuỗi sản xuất phục hồi với đơn hàng truyền thống tăng trở lại Chỉ số sản xuất ngành Dệt và Sản xuất trang phục trong 9 tháng năm 2021 đều tăng so với cùng kỳ năm 2020, trong đó, chỉ số sản xuất ngành Dệt tăng 7,8%; ngành Sản xuất trang phục tăng 4,8% Chỉ số sản xuất của một số sản phẩm trong 9 tháng năm 2021 đều tăng so với cùng kỳ năm 2020, như: vải dệt từ sợi tự nhiên ước tính đạt 501,5 triệu m2, tăng 3,9% so với cùng kỳ năm 2020; sản xuất vải dệt từ sợi tổng hợp và sợi nhân tạo đạt 860,4 triệu m2, tăng 4,9%; quần áo mặc thường đạt 3.411,2 triệu cái, tăng 4,5%.

Đáng chú ý, so với cùng thời điểm trước đại dịch (9 tháng đầu năm 2019), sản xuất vải dệt từ sợi tự nhiên của Việt Nam tăng 5,4%; trái lại, sản xuất vải dệt từ sợi nhân tạo hoặc tổng hợp và sản xuất trang phục giảm lần lượt là 2,4% và 10% Cùng với sản xuất, xuất khẩu toàn ngành Dệt, May mặc của Việt Nam cũng đã đạt được kết quả đáng khích lệ trong những năm gần đây.

Trong giai đoạn 2016 - 2020, xuất khẩu toàn ngành Dệt May tăng trưởng bình quân 5,6%/năm Riêng năm 2020, do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 trên toàn cầu

khiến xuất khẩu của toàn Ngành giảm khoảng 10% so với năm 2019 Những tháng đầu năm 2021, thị trường dệt may toàn cầu có xu hướng hồi phục bởi các gói hỗ trợ về kinh tế và thông tin tích cực về triển khai vắc xin phòng dịch Covid-19; nhu cầu các mặt hàng nói chung và may mặc nói riêng đã phần nào hồi phục trở lại Việc chuyển dịch đơn hàng từ các quốc gia cạnh tranh, đặc biệt là từ Myanma giúp cho Việt Nam đón nhận một lượng đơn hàng đột biến ngay từ quý I/2021 Ngoài ra, trong năm 2021, các doanh nghiệp dệt may không gặp phải vấn đề nguồn nguyên liệu bị đứt gãy như trong những tháng đầu năm 2020 Đơn hàng dồi dào, kết hợp với những lợi thế trên thị trường xuất khẩu đã giúp Dệt May Việt Nam dần hồi phục, với kim ngạch xuất khẩu tăng trưởng theo từng tháng cho đến giữa năm 2021.

Dịch Covid-19 đã ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động xuất khẩu của ngành Dệt May, tuy vậy, đây là chỉ là sự gián đoạn trong ngắn hạn, dự báo, xuất khẩu toàn ngành Dệt May sẽ lấy lại đà tăng trưởng trong năm 2022.

Năm 2023, ngành dệt may Việt Nam chịu ảnh hưởng nặng nề từ tình trạng dư thừa hàng tồn kho toàn cầu Theo dự báo của Hiệp hội Dệt may Việt Nam (VITAS), kim ngạch xuất khẩu của ngành này trong năm 2023 ước đạt 40,3 tỷ USD, giảm 9,2% so với năm 2022 Cụ thể, xuất khẩu hàng may mặc dự kiến giảm 8,9%, vải giảm 6,9%, sợi giảm 10,3% và nguyên phụ liệu giảm 16% Nguyên nhân chính được cho là do nhu cầu tiêu dùng toàn cầu suy giảm Bên cạnh đó, cơ cấu mặt hàng xuất khẩu cũng có những thay đổi đáng kể Xuất khẩu một số mặt hàng chủ lực như đồ nỉ, quần short, quần áo trẻ em giảm mạnh Ngược lại, các mặt hàng như đồ bảo hộ lao động, bộ comple, quần áo y tế, quần jeans lại ghi nhận mức tăng trưởng tích cực [ CITATION TTX23 \l 1033 ]

Nhìn tổng thể về tình hình xuất khẩu ngành Dệt May trong những năm gần đây thấy rằng, tăng trưởng trong xuất khẩu của Ngành biến động theo xu hướng xuất khẩu chung của cả nước Đáng chú ý, trong bối cảnh chịu nhiều ảnh hưởng tiêu cực từ dịch bệnh Covid-19, nhưng xuất khẩu toàn ngành Dệt May vẫn cho thấy sự tăng trưởng nhảy vọt trong 9 tháng năm 2021 (tăng trưởng hình chữ V) Có được kết quả trên là do ngành

Dệt May Việt Nam đã và đang nỗ lực không ngừng để bắt kịp với xu hướng thế giới Trong đó, nổi bật nhất là sự chủ động của các doanh nghiệp.

Các doanh nghiệp Dệt May Việt Nam đã chủ động nâng cao năng lực sản xuất; nâng cao trình độ tay nghề; chuyển hướng sản xuất từ hình thức chỉ nhận gia công sang hình thức tự chủ nguồn nguyên liệu, tự thiết kế và hoàn thành sản phẩm Đặc biệt, việc các doanh nghiệp tiếp tục đầu tư vào thiết bị, công nghệ tự động hóa cũng là một trong những yếu tố góp phần tạo nền tảng để ngành Dệt May chống chịu được những áp lực của thị trường về chất lượng, về điều kiện cần phải giao hàng nhanh,…

Để đạt được những thành tựu đáng khích lệ như trên, ngành Dệt May đã tận dụng được lợi thế lao động dồi dào, có kỹ năng và tay nghề, cùng vị trí địa lý thuận lợi để thu hút đầu tư nước ngoài Tuy nhiên, trong thời gian tới, ngành Dệt May Việt Nam sẽ phải đối mặt với nhiều thách thức, trong đó lợi thế về lao động dồi dào và chi phí lao động thấp sẽ giảm dần Dưới tác động của cuộc CMCN 4.0, ngành Dệt May Việt Nam cần phải đổi mới công nghệ, xây dựng chiến lược đào tạo, chuyển đổi nguồn nhân lực chất lượng cao một cách kịp thời.

Khó khăn

Nhu cầu suy giảm, tồn kho cao, chi phí nhân công tăng, lỗ tỷ giá… là những khó khăn mà doanh nghiệp ngành dệt may đã và đang phải đối diện Thực tế, hoạt động sản xuất, xuất khẩu của doanh nghiệp dệt may đang có dấu hiệu chậm lại Giá nguyên liệu đầu vào giảm tuy nhiên giá bán giảm theo nên biên lợi nhuận gộp không được cải thiện, trong khi đó lỗ tỷ giá tăng mạnh Chi phí nhân công tăng cao trong môi trường cạnh tranh làm các doanh nghiệp mất dần lợi thế Nhu cầu tại 2 thị trường lớn nhất là Mỹ (lạm phát) và EU (khủng hoảng năng lượng) sụt giảm trong khi lượng hàng tồn kho cao, nhiều đơn hàng bị hủy Sức mua khó hồi phục trong vòng 1 năm tới Trong chuỗi giá trị ngành may mặc, Việt Nam là nước gia công nên biên lợi nhuận thấp Chi phí nhân công đang tăng mạnh do cạnh tranh Theo VFS, khó khăn của ngành dệt may càng rõ nét trong những tháng cuối năm Báo cáo cập nhật ngày 25/11 ngành dệt may của công ty chứng khoán này cho biết, sức mua của 2 thị trường chính của sản phẩm diệt may của Việt Nam là Mỹ

và Liên minh châu Âu (EU) có sự sụt giảm đáng kể, trong khi đó lượng hàng tồn kho cao Nhiều đơn hàng của các doanh nghiệp dệt may Việt Nam bị hủy trong quý III và quý IV Cùng đó, đơn đặt hàng tiếp tục sụt giảm, các thị trường chính của Việt Nam có số lượng đơn hàng giảm rõ rệt Cụ thể, số lượng đơn hàng ở châu Âu giảm tới 60%, Mỹ giảm 30-40% Nguyên nhân do lượng hàng tồn kho tăng, chiếm tới 20-25% Trong khi đó, nhiều khách hàng ép giá do hàng tồn kho cao nên các doanh nghiệp buộc phải chấp nhận mức giá thấp Nhiều doanh nghiệp đóng dây chuyền, cắt giảm nhân công để giảm chi phí do việc thiếu đơn hàng Với việc lượng hàng tồn kho vẫn ở mức cao cùng với nhu cầu sụt giảm do lạm phát, VFS cho rằng, ngành dệt may không chỉ khó khăn trong các tháng cuối năm 2022 mà sang cả năm 2023 doanh nghiệp vẫn chưa hết khó Khó khăn chỉ kết thúc khi nhu cầu sử dụng hàng may mặc hồi phục trở lại ở các thị trường chính như Hoa Kỳ, châu Âu Theo Công ty Chứng khoán Mirae Asset (Việt Nam), mảng may mặc dù có sự tăng trưởng sản xuất và xuất khẩu nhưng có dấu hiệu chậm lại

Trong tháng 11 và 11tháng năm 2022, giá trị xuất khẩu hàng may mặc của Việt Nam ước đạt 2,85 tỷ USD, giảm 6,4% cùng kỳ và 34,6 tỷ USD tăng 18,7% so với cùng kỳ Hoạt động sản xuất mảng may mặc tiếp tục chậm lại trong tháng 11 khi chỉ số sản xuất công nghiệp (IIP) tháng 11 và 11tháng năm 2022 tăng lần lượt 2,2% và 16,4% so với cùng kỳ Trước đó, IPP tháng 10 và 10 tháng năm 2022 tăng tới 5,5% và 19,2% cùng kỳ Chỉ số sử dụng lao động ngành may mặc tính đến đầu tháng 11 đi ngang so với tháng trước và giảm 1,3% so với cùng kỳ năm ngoái Việc sản xuất có dấu hiệu giảm tốc có thể do tháng 10 là thời điểm bắt đầu nới lỏng việc phong tỏa, hoạt động sản xuất trở lại khiến tăng trưởng không cao như trong quý III; các đơn hàng bắt đầu đến chậm hơn do lo ngại về một đợt suy thoái trong năm 2023, khiến cho các công ty trong ngành giảm hoạt động sản xuất Đối với mảng sợi, xuất khẩu và sản xuất tiếp tục đà giảm Giá trị xuất khẩu sợi tháng 11 và 11 tháng năm 2022 ước đạt 227 triệu USD giảm tới 45,9% so với cùng kỳ và 4,4 tỷ USD, giảm 14,1% so với cùng kỳ, tiếp tục xu hướng giảm so với mức tháng 10 và 10 tháng 2022 lần lượt là 34,3% cùng kỳ và 10,6% cùng kỳ Xét về lượng, xuất khẩu sợi trong tháng 11 và 11 tháng năm 2022 ước đạt 110 nghìn tấn giảm 30% so với cùng kỳ và

1,43 triệu tấn giảm 14,1% so với cùng kỳ Hoạt động sản xuất mảng dệt trong cũng sụt giảm Cụ thể, IIP mảng dệt 11 tháng năm 2022 ước tính ở mức giảm 1,9% cùng kỳ Trước đó, IIP 10 tháng tăng 3,7% so với cùng kỳ Số liệu chính thức trong tháng 10 cho thấy IIP mảng dệt ghi nhận tăng 1% so với cùng kỳ Công ty Chứng khoán Mirae Asset (Việt Nam) đã chỉ ra những rủi ro với lĩnh vực dệt may, đó là việc kiên trì theo đuổi chính sách giãn cách nhằm kiểm soát dịch COVID và căng thẳng thương mại Mỹ-Trung khiến thị phần hàng dệt may Trung Quốc tại Mỹ liên tục giảm, hoạt động sản xuất trang phục cũng đi xuống do lo ngại về suy thoái khiến đơn hàng dệt may chậm lại, kéo theo nhu cầu của sợi suy giảm Nhu cầu về hàng dệt may trên thế giới bị ảnh hưởng bởi tăng trưởng kinh tế kém khả quan trong bối cảnh lạm phát ở các thị trường xuất khẩu chính của Việt Nam ở mức cao; các ngân hàng trung ương tiếp tục tăng lãi suất và giá khí đốt tăng cao vì cuộc chiến Ukraine Giá cotton cuối tháng 11 tiếp tục đà giảm về mức quanh 80$/lb (đơn vị đo khối lượng truyền thống của Anh) cho thấy tín hiệu về nhu cầu sụt giảm của chuỗi cung ứng ngành Hiệp Hội Dệt May Việt Nam (VITAS) cho biết, năm 2022, ngành dệt may Việt Nam ước đạt kim ngạch xuất khẩu 44 tỷ USD, tăng 8,8% so với năm 2021 Ngành dệt may Việt Nam đang xuất khẩu sang khoảng 66 quốc gia và vùng lãnh thổ trên toàn cầu, với 55 mặt hàng chủ lực Việt Nam cũng đặt mục tiêu kim ngạch xuất khẩu của ngành dệt may trong năm 2023 đạt từ 47 - 48 tỷ USD Tuy nhiên, ngành dệt may Việt Nam cũng đứng trước những khó khăn thách thức như dịch bệnh, suy thoái kinh tế toàn cầu, sức mua giảm trên cả thị trường trong nước và thị trường các nước nhập khẩu lớn như Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc Cùng đó, đồng tiền ở một số nước nhập khẩu số lượng lớn có xu thế mất giá cũng ảnh hưởng đến hoạt động xuất nhập khẩu của ngành dệt may Việt Nam Ông Trần Như Tùng, Phó Chủ tịch VITAS, Trưởng ban Phát triển bền vững cho biết, dự kiến trong năm 2023, VITAS sẽ tiếp tục kiến nghị các chính sách với cơ quan chức năng để giúp doanh nghiệp dệt may phát triển nhanh và mạnh hơn Đồng thời, tăng cường phối hợp với nhiều tổ chức trong và ngoài nước hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp dệt may với những chuyên gia, công nghệ, vốn "mùa Đông" đang đến với ngành dệt may khi chứng kiến số lượng đơn hàng tiếp tục giảm sút Theo Hiệp Hội Dệt

May Việt Nam (VITAS), ngành dệt may sẽ đối mặt với sự sụt giảm mạnh đơn hàng từ các thị trường xuất khẩu chính, ít nhất là cho đến nửa đầu năm tài chính năm 2023, trong bối cảnh lượng hàng tồn kho ở mức cao và lạm phát cao làm giảm tiêu thụ toàn cầu VITAS cũng cho biết rằng các doanh nghiệp dệt may trong nước phải cắt giảm 10%-15% sản lượng và buộc phải cắt giảm lao động kể từ đầu quý III năm 2022 Trong khi đó, nhiều công ty cho biết giá trị đơn hàng đang phải chịu áp lực giảm giá từ các nhà bán lẻ nước ngoài Triển vọng của ngành là kém khả quan trong tháng 12 và nửa đầu năm tài chính 2023 khi số lượng đơn hàng vẫn sẽ bị ảnh hưởng tiêu cực do nhu cầu toàn cầu suy giảm đối với các sản phẩm may mặc.

PHẦN 2: TÌM HIỂU VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠICÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ THÁI ANH

TRONG NĂM 2021 - 2023

2.1 Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần dịch vụ thương mại đầu tư Thái Anh trong hai năm 2021-2023

2.1.1 Phân tích kết cấu vốn và tình hình thay đổi vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại Đầu tư Thái Anh

Bảng 2.1 Phân tích kết cấu vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần dịch vụ thương mại đầu

tư Thái Anh giai đoạn 2021-2023

(Nguồn: Trích Bảng cân đối kế toán Công ty Thái Anh năm 2021, 2022)

Biến động tổng vốn kinh doanh: Tổng vốn kinh doanh của doanh nghiệp tăng từ 29,056,994,473 trong năm 2021 lên 33,148,125,258 trong năm 2022 Tuy nhiên đến cuối năm 2023 thì con số này đã giảm đáng kể, về gần bằng với mức tại năm 2021 Như vậy, theo đúng như dự đoán từ Hiệp hội Dệt may Việt Nam, năm 2023 là một năm đầy thách thức với ngành dệt may, tác động rõ rệt nhất là nhóm doanh nghiệp xuất khẩu hàng dệt may Nhưng dù vậy, thì nhìn chung tình hình vốn kinh doanh của Công ty vẫn phần nào được đảm bảo và có thể duy trì được hoạt động sản xuất, vận hành như bình thường

Biến động vốn cố định: Vốn cố định tăng từ 10,643,579,617 trong năm 2021 lên 12,798,395,380 trong năm 2022 Điều này cho thấy vốn cố định của doanh nghiệp đã tăng

trong giai đoạn 2 năm này Sự tăng này có thể liên quan đến việc doanh nghiệp đầu tư vào các tài sản cố định như máy móc, thiết bị hay nhà xưởng mới để nâng cao sản xuất và cạnh tranh Đến năm 2023, vốn cố định đã thay đổi, giảm đáng kể ( -32%) so với tỷ trọng năm 2022 đã thể hiện việc Công ty đã thanh lý một số lượng tài sản cố định trong năm này, mục đích của việc làm trên có thể là động thái thích ứng với khó khăn chung của toàn ngành, Công ty buộc phải thu hẹp lại một phần hoạt động sản xuất, thu hồi lượng vốn nhất định để duy trì hoạt động.

Biến động vốn lưu động: Vốn lưu động tăng từ 18,413,414,856 trong năm 2021 lên 20,349,729,878 trong năm 2022 Đây là một sự tăng trưởng về vốn lưu động trong giai đoạn 2 năm này Điều này có thể cho thấy doanh nghiệp đã đầu tư vào việc mở rộng sản xuất, cải thiện công nghệ hay mở rộng mạng lưới kinh doanh của mình Trái lại với sự thay đổi vốn cố định thì vốn lưu động trong năm 2023 đã ghi nhận sự tăng lên đáng kể so với năm 2021, đây là động thái thể hiện doanh nghiệp đang tập trung khai thác và đẩy mạnh hoạt động sản xuất trong ngắn hạn, để vừa duy trì hoạt động vừa xây dựng kế hoạch cho thời gian tới.

Tỷ trọng vốn lưu động và vốn cố định: Trong năm 2021, vốn lưu động chiếm 63% tỷ trọng trong tổng vốn kinh doanh, trong khi vốn cố định chiếm 37% Trên năm 2022, tỷ trọng vốn lưu động giảm xuống 61% và tỷ trọng vốn cố định tăng lên 39% Đến năm 2023 tỷ trọng có sự thay đổi tương đối lớn, sấp xỉ 10% Điều này cho thấy Công ty đang có sự chuyển dịch cơ cấu theo hướng phòng thủ, khi mà hoạt động đầu tư cho sản xuất trong ngắn hạn được đẩy mạnh, bên cạnh đó là việc thu hẹp quy mô cũng như năng lực sản xuất để tránh lãng phí.

Hợp lý với ngành nghề kinh doanh: Trong ngành may mặc, việc sở hữu cả vốn lưu động và vốn cố định là quan trọng Vốn lưu động cần để đáp ứng nhu cầu hàng ngày như nguyên vật liệu, công nhân và các hoạt động sản xuất hàng ngày Trong khi đó, vốn cố định cần thiết để đầu tư vào các tài sản lâu dài như máy móc, thiết bị sản xuất và nhà

xưởng Tỷ trọng vốn lưu động và vốn cố định trong bảng cho thấy sự cân đối và phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp may mặc.

Bảng 2.2 Kết cấu vốn lưu động tại công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Đầutư Thái Anh

Tiền và các khoản tương đương tiền:

Số dư tiền mặt và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp đã tăng đáng kể từ mức 121.217.064 đồng trong năm 2021 lên đến 2.864.766.008 đồng vào năm 2022, tương đương mức tăng gấp khoảng 24 lần Điều này phản ánh doanh nghiệp có sự dồi dào

về nguồn tiền mặt, có thể là nhờ hoạt động kinh doanh sinh lời tốt hoặc có nguồn tiền từ các khoản vay, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, Đến năm 2023, số dư tiền mặt tiếp tục tăng mạnh lên mức 11.725.724.264 đồng, gấp 4 lần so với năm 2022 Nguồn tiền dồi dào giúp doanh nghiệp dễ dàng đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, chi phí hoạt động cũng như mở rộng đầu tư kinh doanh.

Các khoản phải thu ngắn hạn:

Trong năm 2021, công ty ghi nhận khoản phải thu ngắn hạn là 14.580.031.146 đồng Con số này giảm nhẹ xuống 14.131.419.783 đồng vào năm 2022 Tuy nhiên, đến năm 2023 thì các khoản phải thu ngắn hạn của công ty chỉ còn 4.906.263.409 đồng, giảm tới 65% so với năm 2022 Điều này cho thấy khả năng thu hồi nợ của công ty đã được cải thiện đáng kể, họ đã thu xếp được nguồn tiền từ các khoản phải thu một cách hiệu quả hơn Tuy nhiên, vẫn cần duy trì một mức phải thu ngắn hạn hợp lý để đảm bảo dòng tiền vào ổn định từ hoạt động kinh doanh.

Hàng tồn kho:

Giá trị hàng tồn kho của công ty giảm từ 2.569.335.971 đồng năm 2021 xuống còn 2.219.942.432 đồng năm 2022 Đây là tín hiệu tốt cho thấy công ty đã quản lý tồn kho tốt hơn, hạn chế rủi ro liên quan đến hư hỏng, lỗi thời hoặc chi phí lưu kho cao Tuy nhiên, đến năm 2023 thì giá trị hàng tồn kho tăng lên mức 5.507.062.654 đồng, tăng 148% so với năm 2022 Sự gia tăng này có thể xuất phát từ nhu cầu kinh doanh mở rộng, hoặc công ty đã mua nhiều nguyên vật liệu hơn để chuẩn bị cho sản xuất lớn trong thời gian tới Cần theo dõi tình hình tồn kho để đảm bảo không quá lớn so với nhu cầu, gây lãng phí vốn lưu động.

Tài sản ngắn hạn khác:

Trong hai năm 2021 và 2022, giá trị tài sản ngắn hạn khác của công ty khá ổn định, lần lượt là 1.142.830.675 đồng và 1.133.601.655 đồng Tuy nhiên, đến năm 2023 thì khoản mục này không còn được ghi nhận trên báo cáo tài chính Tài sản ngắn hạn khác thường bao gồm các khoản tạm ứng, chi phí trả trước ngắn hạn hay công cụ dụng cụ đợi