BQ GIAO DUC VA DAO TAO TRUONG DAI HQC THUONG MAI NGUYEN THI TRONG QUAN LY THUE THU NHẬP DOANH NGHIỆP CUA CHI CUC THUÊ KHU VUC KIM MON, TINH HAI DUONG Hà Nội - 2023 BQ GIAO DUC VA DAO TAO TRUONG DAI HQC THUONG MAI NGUYÊN THỊ TRONG QUẢN LÝ THUÊ THU NHẬP DOANH NGHIỆP CỦA CHI CỤC THUÊ KHU VUC KIM MON, TINH HAI DUONG Nganh : Quản lý kinh tế Mã số : 8310110 ĐÈ ÁN TÓT NGHIỆP THẠC SĨ Người hướng dẫn khoa học: 'TS.Nguyễn Bích Thủy Hà Nội - 2023 LỜI CAM ĐOAN Tác giả cam đoan rằng, Đề án tốt nghiệp “Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương” là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu và kết quả nghiên cứu trong Đề án tốt nghiệp là trung thực và chưa hề được sử dụng, công bố trong bắt kỳ một công trình khoa học nào Tôi cũng xin cam đoan rằng, mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện Đề án tốt nghiệp này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong Đề án tốt nghiệp đã được chỉ rõ nguồn géc./ Hải Dương ngày — thắng - năm 2023 Tác giả Nguyễn Thị Trong LỜI CẢM ƠN Trong quá trình học tập, nghiên cứu Đề án tốt nghiệp, tôi đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của nhiều cá nhân và tập thể Tôi xin được bảy tỏ sự cảm ơn sâu sắc nhất tới tất cả các cá nhân và tập thê đã tạo điều kiện, giúp đỡ tôi Trước hết, tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Quản lý Đào tạo sau Đại học, các Khoa, các Phòng của Trường Đại học Thương mại, đã tạo mọi điều kiện về tỉnh thần và vật chất giúp đỡ tôi hoàn thành chương trình học tập và nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của giảng viên hướng dẫn TS.Nguyễn Bích Thủy Tôi cũng xin cảm ơn sự giúp đỡ, đóng góp ý kiến quý báu của các nhà khoa học, các thầy giáo, cô giáo Va tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban lãnh đạo Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, các Đội thuế chức năng cùng các anh em và bạn bè đồng nghiệp đã giúp đỡ, cung cấp số liệu khách quan đề tôi hoàn thành Đề án tốt nghiệp này Tác giả xin trân trọng cảm ơn! Hải Dương ngày — thắng - năm 2023 Tác giả Nguyễn Thị Trong ii LỜI CAM ĐOAN NGHIỆP LỜI CẢM DANH MỤC CAC TU VIET TAT DANH MUC BANG BIEU, SO DO TOM TAT NOI DUNG DE AN TOT PHAN MO DAL 1 Tính cấp thiết của đề tài đề án 2 Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu Y nghĩa lý luận và thực tiễn của luận văn 6 Kết cấu của đề án CHUONG 1 MOT SO VAN DE LY LUAN VA KINH NGHIỆM THỤ LÝ THUÊ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò của thuế thu nhập doanh nghỉ 1.1.4 Nội dung cơ bản của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và tiêu chí đánh giá Thuế TNDN, 10 1.2 Quản lý thuế thu nhập doanh nợ; 16 16 17 21 23 1.3.1 Yéu t6 chai quan 26 26 1.3.2 Yếu tố khách quan 28 1.4 Kinh nghiệm quản lý của một số Chỉ Cục thuế về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp và một số bài học kinh nghiệm rút ra cho Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương 1.4.1 Kinh nghiệm của mí sô Chỉ Cục thuê nghỉ 1.4.2 Một số bài học kinh nghiệm rút ra cho Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tĩnh Hải Dương 32 CHƯƠNG 2 35 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUÊ THU NHẬP DOANH NGHIỆP CUA CHI CUC THUE KHU VUC KIM MON, TINH HAI DUONG 35 2.1 Khái quát về Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 2.1.2 Tổ chức bộ má; 2.1.3 Chức năng và nhị khu vực Kim Môn 2.1.5 Kết quả quản vực Kim Môn giai đoạn 2018-2023 2.2 Phân tích thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tạ khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương 2.2.1 Công tác lập và thực hiện dự toán thu thuế TNI 2.2.2 Quản lý miễn giảm thuế TNDN 2.2.3 Quản lý đăng ký thuế, cấp mã số thuế thuế THU NHẬP 65 2.2.4 Quan ly khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế TINH HAI 65 2.2.5 Kiểm tra thuế LÝ THUÊ 67 2.2.6 Quản lý nợ và cưỡng e KIM MON, 5 2.2.7 Quản tuyên truyền, hỗ trợ người nộp 2.3 Đánh giá chung DOANH 2.3.1 Ưu điểm và nguyên nhân DUONG 2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 5 CHUONG 3 GIẢI PHAP NHAM HOAN THIEN QUAN NGHIỆP CỦA CHI CỤC THUÊ KHU VỰC ii 3.1 Quan điểm, mục tiêu, phương hướng hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN ở CI Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương 3.1.2 Phương hướng quản lý thuế TNDN trên địa bàn Chỉ cục Thuế khu vực im Môn, tỉnh Hải Dương 76 3.1.2.1 Mục tiêu hoàn 76 3.1.2.2 Quản lý thuế TNDN gắn với cải cách hệ thống thuế và quản lý thuế nói chung 71 3.1.2.3 Quảnlý thu thuế TNDN theo hướng thực ác khâu trong quản lý thu 78 3.1.2.4 Quản lý thuế TNDN ở địa phương theo hướng tuân thủ nghiêm pháp luật, chính sách của Nhà nước 79 3.1.2.5 Tăng cường quản lý thuế TNDN theo hướng hiện đại hóa 80 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tai Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương 81 3.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý khai thuế, nộp thu 81 n công tác kiểm tra thui 8 3.2.3 Hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế 85 3.2.4 Hoàn thiện công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 3.2.5 Hoàn thiện công tác phối kết hợp với các sở ban ngành liên quan 88 3.2.6 Cũng cố, hoàn (| bộ máy quản lý thuế, chất lượng cán bộ công chức thu 3.3.1 Kiến nghị sửa đổi chính sách pháp luật thuế TNDN do Bộ tài chính ban hành 9đ" 3.3.2 Hoàn thiện quy chế phối hợp giữa các ngành chức năng 3.3.3 Đối với Cục thuế tỉnh Hải Dương KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO li DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TÁT DN : Doanh nghiệp HSKT : Hồ sơ khai thuế KK-KTT&TH : Kê khai kế toán thuế và tin học NNT : Người nộp thuế NSNN : Ngân sách Nhà nước SXKD : Sản xuất kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp HĐND-UBND : Hội đồng nhân dân - Ủy ban nhân dân GTGT: giá trị gia tăng TNCN: thu nhập cá nhân CCT: Chỉ cục thuế iv DANH MỤC BẢNG BIEU, SO DO Sơ đồ 1.1: Quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy hoạt động của Chỉ cục thuế khu vực Kim Môn 36 Bảng 2.: Các loại hình Doanh nghiệp tại Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn Bang 2.2: Bảng kết quả thu thu: Bang 2.3: Kết quả thu thuế TNDNỀ Bang 2.4: Bảng phân tích số thu thuế TNDN giai đoạn 2018-2023 Bảng 2.5: Tình hình thực hiện dự toán thuế TNDN trên địa bàn thị xã Kinh Môn năm 2021-2023 Bảng 2.6 Kết quả miễn giảm thuế TNDN tại chi Cuc Th Khu vực Kim Môn 4‡ Bảng 2.7: Cập nhật tình hình các DN đang quản lý trên địa bàn thị xã Kinh Môn tại Chỉ cục thuế khu vực Kim Môn qua các năm 2018-2023 Bảng 2.8: Tình hình xử lý phạt vi phạm hành chính -53 Bang 2.9: Bảng kết quả kiểm tra thuế tại Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn 57 Bảng 2.10: Bảng tổng hợp tình hình nợ thuế 62 TOM TAT NOI DUNG DE AN TÓT NGHIỆP Đề án tốt nghiệp “Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương” đã cố gắng nghiên cứu toàn diện cả về lý luận và thực tiễn nhằm tìm giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN của Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương, Đề án tốt nghiệp đã đạt được các kết quả chủ yếu sau Một là, làm rõ được những vấn đề lý luận chung về thuế TNDN, quy trình quản lý thuế TNDN, các nhân tố ảnh hưởng và bài học kinh nghiệm trong quản lý thuế TNDN của Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương học tập được từ các Chỉ cục khác Hai là, phân tích được thực trạng công tác quản lý thuế TNDN của Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương, chỉ ra những kết quả đạt được và những hạn é, tồn tại, nguyên nhân của những hạn chế Ba là, xuất phát từ thực trạng công tác quản lý thuế TNDN của Chỉ cục Thuế khu vực Kim Môn, tỉnh Hải Dương, Đề án tốt nghiệp đã mạnh dạn đưa ra một số giải pháp và các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác này