Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ TÂM HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH ĐỀ ÁN
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ TÂM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH ĐỀ ÁN THẠC SĨ KẾ TOÁN Bình Định - Năm 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ TÂM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Khóa: 24B Người hướng dẫn: TS Lê Thị Thanh Mỹ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu nêu trong Đề án là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác Nội dung của Đề án do chính tôi thực hiện dựa trên kết quả khảo sát thực tế tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - chi nhánh Bình Định Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện Đề án này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong Đề án đã được chỉ rõ nguồn gốc Học viên thực hiện Đề án Nguyễn Thị Tâm LỜI CẢM ƠN Trước tiên, tôi xin được gửi lời cảm ơn đến tất cả Quý thầy cô đã giảng dạy trong chương trình Cao học kế toán K24B Trường Đại học Quy Nhơn, những người đã truyền đạt cho tôi những kiến thức hữu ích về kế toán làm cơ sở cho tôi thực hiện tốt đề án này Tôi xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Thanh Mỹ đã tận tình hướng dẫn chỉ bảo cho tôi trong thời gian thực hiện đề án Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến tất cả các Anh, Chị, các đồng nghiệp đang công tác tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội - chi nhánh Bình Định đã tận tình giúp đỡ trong việc khảo sát thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng Sau cùng tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình đã luôn tạo điều kiện tốt nhất cho tôi trong suốt quá trình học cũng như thực hiện đề án Do thời gian có hạn và kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chưa nhiều nên đề án còn nhiều thiếu sót, rất mong nhận được ý kiến góp ý của Quý Thầy/Cô và các anh chị học viên Xin chân thành cảm ơn ! Học viên thực hiện Đề án Nguyễn Thị Tâm MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN 1 LỜI CẢM ƠN 3 MỤC LỤC 4 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT 7 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ 8 MỞ ĐẦU 1 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1 2 TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC 1 3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 3 4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 3 5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4 6 Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI 4 7 KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI 4 CHƯƠNG 1 6 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 6 1.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại 6 1.1.2 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại theo Báo cáo Basel 10 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 19 1.2.1 Tín dụng và vai trò của tín dụng trong ngân hàng thương mại 19 1.2.2 KSNB hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 27 CHƯƠNG 2 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 28 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành và phát triển 28 2.1.2 Bộ máy quản lý 29 2.1.3 Một số kết quả kinh doanh chủ yếu 30 2.1.4 Đặc điểm hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Bình Định 31 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 33 2.2.1 Mô tả quá trình khảo sát 37 2.2.2 Kết quả khảo sát 38 2.2.2.1 Sự giám sát của nhà quản lý và môi trường kiểm soát 38 2.2.2.2 Nhận biết và đánh giá rủi ro 45 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm 52 2.2.2.4 Thông tin và truyền thông 60 2.2.2.5 Giám sát và sửa chữa những sai sót 62 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG KIẾM SOÁT NÔI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 63 2.3.1 Những kết quả đạt được 64 2.3.2 Những hạn chế 67 2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 CHƯƠNG 3 71 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 71 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 71 3.1 Quan điểm hoàn thiện 71 3.2 Các giải pháp hoàn thiện 71 3.2.1 Hoàn thiện môi trường quản lý 72 3.2.2 Hoàn thiện việc nhận diện các sự kiện tiềm tàng 73 3.2.3 Hoàn thiện chất lượng đánh giá rủi ro trong hoạt động ngân hàng 74 3.2.4 Hoàn hiện hoạt động kiểm soát 75 3.2.5 Hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông 77 3.2.6 Hoàn thiện hoạt động giám sát 78 3.3 Một số kiến nghị 79 3.3.1 Kiến nghị đối với ngân hàng Nhà nước 79 3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 81 KẾT LUẬN CHUNG 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 PHỤ LỤC 1 3 PHỤ LỤC 2 5 PHỤ LỤC 3 8 PHỤ LỤC 4 9 PHỤ LỤC 5 10 PHỤ LỤC 6 11 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Viết đầy đủ CIC Trung tâm Thông tin tín dụng DVKH Dịch vụ khách hàng EAD Exposure at Default EL Expected Loss HĐQT Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội bộ LGD Loss Given Default MB Ngân hàng TMCP Quân đội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PD QTRR Probability of Default TGĐ Quản trị rủi ro TMCP Tổng giám đốc TSĐB Thương mại cổ phần TT Tài sản đảm bảo Thông tư DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Tên bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ Trang Hình 2.1 Bảng 2.1 Bộ máy quản lý tại Ngân hàng TMCP Quân đội – 27 Bảng 2.2 chi nhánh Bình Định Bảng 2.3 Bảng 2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2020-2022 28 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp tăng trưởng tình hình tăng trưởng 31 Bảng 2.7 Bảng 2.8 dư Nợ tín dụng của MB Bình Định theo thời hạn Bảng 2.9 Bảng 2.10 vay Bảng tổng hợp về triết lý của Ban lãnh đạo MB chi 36 nhánh Bình Định về rủi ro hoạt động tín dụng Bảng tổng hợp về chính sách nhân sự tại MB Chi 39 nhánh Bình Định Nhiệm vụ của Phòng tín dụng tại MB chi nhánh 42 Bình Định Bảng tổng hợp đánh giá rủi ro tại MB chi nhánh 43 Bình Định Định mức về các chỉ tiêu đủ điều kiện cấp tín dụng 46 tại MB Bình Định Phân loại nợ của khách hàng theo kết quả Xếp hạng 47 tín dụng Bảng tổng hợp hoạt động kiểm soát tại MB chi 50 nhánh Bình Định Bảng tổng hợp thông tin và truyền thông tại MB 57 Chi nhánh Bình Định 1 MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn đề tài Trong kinh doanh ngành ngân hàng, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng thu nhập Tuy nhiên, hoạt động này luôn tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt là ở Việt Nam bởi hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ, trình độ quản trị rủi ro còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng chưa cao,…Thời gian gần đây có rất nhiều vụ bê bối, lừa đảo xảy ra trong các ngân hàng Điều này không những gây thiệt hại đáng kể cho ngân hàng và cả nền kinh tế mà còn làm mất lòng tin của những người sử dụng dịch vụ ngân hàng Kiểm soát nội bộ tốt có thể trợ giúp cho các nhà quản lý ngân hàng trong việc ngăn chặn gian lận và sai sót Ngoài ra, còn trợ giúp cho kiểm toán độc lập có được những bằng chứng tin cậy trong việc đánh giá tính trung thực và hợp lý tình hình tài chính của ngân hàng Hiện nay, trong lĩnh vực tài chính ngân hàng đang có sự cạnh tranh rất lớn giữa các NHTM trong nước và nước ngoài đã và đang gia nhập vào Việt Nam Nếu các NHTM trong nước không nhanh chóng đổi mới, hoàn thiện trên mọi phương diện sẽ không bắt kịp, cạnh tranh được với các ngân hàng nước ngoài đang có nhiều thể mạnh trong ứng dụng khoa học công nghệ, nguồn nhân lực, trình độ quản lý hoạt động, quản trị rủi ro Thực tế việc tổ chức và hoạt động của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng Thương mại đã được triển khai trong những năm gần đây, tuy nhiên vẫn còn nhiều bất cập, việc triển khai và vận dụng các quy định pháp lý, quản trị còn gặp nhiều khó khăn Vì vậy, việc nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng trong các NHTM để đảm bảo sự phát triển lành mạnh, an toàn là vấn đề cấp thiết