Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ OANH QUANG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH B
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ OANH QUANG HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH Ngành: Kế toán Mã số: 8 34 03 01 Người hướng dẫn: TS Lê Thị Thanh Mỹ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi và được sự hướng dẫn khoa học của Tiến sĩ Lê Thị Thanh Mỹ Các nội dung nghiên cứu, kết quả trong đề tài là trung thực và chưa công bố bất kỳ dưới hình thức nào trước đây Những số liệu phục vụ cho việc phân tích, đánh giá được tác giả thu thập trong quá trình nghiên cứu tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định Học viên thực hiện đề án thạc sĩ Lê Oanh Quang LỜI CẢM ƠN Với tình cảm sâu sắc, chân thành, cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn tới tất cả các đồng nghiệp đã tạo điều kiện giúp đỡ cho tôi trong quá trình học tập và nghiên cứu hoàn thành đề án Tôi xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Thanh Mỹ đã hướng dẫn cho tôi trong suốt quá trình thực hiện đề án thạc sĩ kế toán này Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, các anh chị em đồng nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Bình Định đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để tôi hoàn thành chương trình học cũng như quá trình thu thập dữ liệu cho đề án thạc sĩ Do thời gian có hạn và kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chưa nhiều nên đề án thạc sĩ còn nhiều thiếu sót không thể tránh khỏi Mong được sự đóng góp ý kiến của Quý thầy, Quý cô và các anh chị học viên Xin chân thành cám ơn./ Học viên thực hiện đề án thạc sĩ Lê Oanh Quang MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1 2 Mục tiêu nghiên cứu 2 3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 2 4 Phương pháp nghiên cứu 3 5 Nội dung nghiên cứu 4 Chương 1 - TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5 1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại 5 1.1.1 Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 5 1.1.2 Rủi ro tín dụng 9 1.1.3 Tổng quan về kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại 11 1.2 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại theo Báo cáo Basel 12 1.2.1 Khái quát về lịch sử hình thành và phát triển 12 1.2.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ 14 1.2.3 Vai trò của kiểm soát nội bộ đối với ngân hàng 15 1.2.4 Các nguyên tắc của kiểm soát nội bộ theo Báo cáo Basel 18 1.3 Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng 21 1.3.1 Mục tiêu, nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ với hoạt động tín dụng 21 1.3.2 Nội dung kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng 22 1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá kết quả công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng ngân hàng 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 29 Chương 2 - THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 30 2.1 Tổng quan về Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 30 2.1.1 Giới thiệu chung về Agribank 30 2.1.2 Giới thiệu về Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 33 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 41 2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 44 2.2.1 Đặc điểm tín dụng của Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 44 2.2.2 Tình hình hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 45 2.3 Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 59 2.3.1 Thủ tục kiểm soát qua quy trình cho vay 59 2.3.2 Thực trạng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 63 2.4 Đánh giá công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 72 2.4.1 Kết quả kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng do phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ Agribank Chi nhánh Bình Định thực hiện 72 2.4.2 Đặc điểm của mẫu khảo sát 76 2.4.3 Ý kiến đánh giá của cán bộ nhân viên 79 2.4.4 Đánh giá từ phía khách hàng 82 2.4.5 Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 88 Chương 3 - GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 89 3.1 Định hướng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh tỉnh Bình Định 90 3.1.1 Về hoạt động tín dụng 90 3.1.2 Nhiệm vụ của công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân của Agribank trong thời gian đến 91 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 93 3.2.1 Đối với sự giám sát của nhà quản lý và môi trường kiểm soát 93 3.2.2 Đối với nhận biết và đánh giá rủi ro 99 3.2.3 Đối với hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm 103 3.2.4 Đối với thông tin và truyền thông 108 3.2.5 Đối với giám sát 109 3.3 Kiến nghị 110 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 110 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam.111 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 112 KẾT LUẬN 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 115 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO TÊN ĐỀ TÀI (BẢN SAO) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Viết đầy đủ : Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Agribank Nam : Trung tâm Thông tin tín dụng CIC : Hệ thống thanh toán và kế toán khách hàng Agribank IPCAS : Kiểm soát nội bộ KSNB : Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNN : Ngân hàng thương mại NHTM : Quản lý khách hàng QLKH : Quản lý rủi ro QLRR : Sản xuất kinh doanh SXKD : Thương mại cổ phần TMCP : Thông tư TT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định từ năm 2020 - 2022 41 Bảng 2.2: Tình hình hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định từ năm 2020- 2022 42 Bảng 2.3: Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định từ năm 2020 - 2022 43 Bảng 2.4: Tình hình cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định từ năm 2020- 2022 48 Bảng 2.5 Kiểm soát khâu thẩm định cho vay 59 Bảng 2.6 Kiểm soát việc tiếp nhận yêu cầu vay vốn và kiểm tra hồ sơ vay vốn khách hàng 61 Bảng 2.7 Kiểm soát quy trình giải ngân 62 Bảng 2.8 Kiểm soát việc lưu trữ hồ sơ cho vay 62 Bảng 2.9 Kiểm soát quá trình kiểm tra và giám sát vốn vay 63 Bảng 2.10 Bảng số liệu kiểm tra hoạt động tín dụng năm 2020, 2021, 2022 72 Bảng 2.11 Bảng số liệu kết quả khắc phục, chỉnh sửa sai sót 75 Bảng 2.12 Đặc điểm mẫu khảo sát Error! Bookmark not defined Bảng 2.13 Bảng đánh giá của cán bộ nhân viên 79 Bảng 2.14 Bảng đánh giá của khách hàng 82 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ Quy trình cho vay tại Ngân hàng thương mại 22 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ mô hình Quản lý Agribank 32 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 34 Sơ đồ 2.3 Quy trình cho vay tại Agribank Chi nhánh tỉnh Bình Định 49 1 MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại thu nhập chính cho các ngân hàng đồng thời cũng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro nhất, mang lại hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng Tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) Chi nhánh tỉnh Bình Định, hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chính và ngày càng tăng trưởng nhanh và mạnh Bên cạnh những kết quả và thành tích đạt được, còn có những hạn chế, thiếu sót nhất định trong công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng vì vậy các rủi ro trong hoạt động tín dụng cũng xảy ra nhiều hơn Những bài học về công tác kiểm soát nội bộ yếu kém dẫn đến nhiều sai phạm ở các ngân hàng thương mại trong thời gian gần đây đặt ra vấn đề về tầm quan trọng của công tác KSNB, như vụ án lừa đảo hơn 4.900 tỷ đồng tại Vietinbank xảy ra vào năm 2011 hay một số sai phạm của cán bộ tại Công ty Cho thuê tài chính II (ALC II) tại Agribank xảy ra vào năm 2014 và gần đây nhất là vụ án ông Trần Bắc Hà, nguyên Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng BIDV gây thất thoát 1.700 tỷ đồng xảy ra vào năm 2020 đã đặt ra vấn đề về tầm quan trọng của công tác kiểm soát nội bộ Vì vậy, công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng luôn được chú trọng để hạn chế những rủi ro đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh một cách an toàn và hiệu quả nhất Tuy nhiên công tác này còn nhiều tồn tại, hạn chế cần khắc phục và hoàn thiện Xuất phát từ những vấn đề trên, tôi quyết định chọn nghiên cứu đề tài "Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bình Định" làm đề án thạc sĩ của mình