CÂU HỎI ÔN TẬI ÔN TẬP CHƯƠNP CHƯƠNG 1 + NG 1 + 2 KIỂM TOÁN M TOÁN CĂN BẢNN Câu 1: KTV phải tuân i tuân thủ chuẩn chuẩn mực kn mực kế toc kế toán k toán khi thực kế toc hiện mọi cn mọi cuộc i cuộc kiểmc kiểmm toán Đúng hay sai? Vì sao? Sai Vì: KTV chỉ cần ph cần phải n phải hiểu i hiểu biết u biết chuẩnt chuẩn mực kn mực kế toc kết chuẩn toán và phải hiểu i tuân thủ chuẩn chuẩn mực kn mực kế toc kiểu biết m toán Câu 2: Điều lệ củu lện mọi c củ chuẩn a Tổng côngng công ty có phải tuân i là mộc kiểmt loại chuẩni chuẩn mực kn mực kế toc trong kiểmm toán tuân thủ chuẩn không? Vì sao? Có Vì: Đi u l củ chuẩna Tổng côngng công ty được xây dc xây dực kế tong và qui định bắt nh bắt buốc t buốc trongc trong phạmm vi doanh nghi p Mọi hoạt i hoạmt động của ng củ chuẩna công ty đ u phải hiểu i tuân thủ chuẩn đi u l này Vì v y, khi kiểu biết m toán tuân thủ chuẩn thì phải hiểu i so sánh mọi hoạt i hoạmt động của ng củ chuẩna công ty có tuân thủ chuẩn đúng đi u l củ chuẩna công ty không ? nên đi u l củ chuẩna công ty cũng là mộng của t loạmi chuẩn mực kn mực kế toc kiểu biết m toán tuân thủ chuẩn Câu 3: Chuẩn mực kn mực kế toc kiểmm toán dùng đểm hướng dẫn ng dẫn CV vàn CV và điều lệ củu chỉnh hànhnh hành vi củ chuẩn a KTV Đúng hay sai? Vì sao? Đúng Vì: Chuẩn mực kn mực kế toc kiểu biết m toán là những quy ng quy định bắt nh v những quy ng nguyên tắt buốc c, thủ chuẩn tụcc c bải hiểu n và những quy ng hướng dẫn ng dẫn thể tn thểu biết thức áp dục áp dụcng các ngtắt buốc c, thủ chuẩn tụcc c bải hiểu n đó trong quá trình kiểu biết m toán Chuẩn mực kn mực kế toc kiểu biết m toán là căn cức áp dụ xác định bắt nh đánh giá ch t lược xây dng và kiểu biết m soát ch t lược xây dng hoạmt động của ng kiểu biết m toán và xử lý vi lý vi phạmm tong kiểu biết m toán Chuẩn mực kn mực kế toc kiểu biết m toán gồm 2 bộ m 2 bộng của ph n riêng bi t: H thốc trongng các CM chuyên môn; Quy tắt buốc c v đạmo đức áp dục ngh nghi p => CM kiểu biết m toán là những quy ng nguyên tắt buốc c và chỉ cần ph dẫn thể tn vừa có tía có tính bắt buốc t buộng của c, vừa có tía có tính ch t hướng dẫn ng dẫn thể tn, hỗ trợ trợc xây d Câu 4: So sánh sực kế to khác nhau giữa kiểm a kiểmm toán tuân thủ chuẩn , kiểmm toán báo cáo tài chính và kiểmm toán hoại chuẩnt độc kiểmng theo các tiêu thức: mục c: mục tiêu,c tiêu, đối tượngi tượng,ng, chuẩn mực kn mực kế toc và chức: mục c năng kiểmm toán? K/n : Giốc trongng nhau: - Đ u là kiểu biết m toán - Đ u là công cục quải hiểu n lí kinh tết chuẩn Khác nhau: Tiêu chí Kiểu biết m toán hoạmt Kiểu biết m toán tuân thủ chuẩn Kiểu biết m toán BCTC động của ng Khái Là loạmi kiểu biết m toán Là loạmi kiểu biết m toán Là loạmi kiểu biết m toán ni m nhằm kiểm m kiểu biết m tra, nhằm kiểm m kiểu biết m tra đánh nhằm kiểm m kiểu biết m tra và đánh giá v tính giá đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m xác nh n v tính kinh tết chuẩn, tính hi u toán có tuân thủ chuẩn lu t trung thực kế toc hợc xây dp lý lực kế toc và hi u quải hiểu củ chuẩna pháp, chính sách, chết chuẩn củ chuẩna các BCTC được xây dc các hoạmt động của ng được xây dc động của và các quy định bắt nh mà kiểu biết m toán kiểu biết m toán c quan có thẩn mực km quy n đ ra hay không Đốc trongi Các hoạmt động của ng Tình hình tuân thủ chuẩn LP, BCTC, sổng công kết chuẩn toán, tược xây dng được xây dc kiểu biết m toán: CS, chết chuẩn động của và những quy ng chức áp dụng từa có tí hóa đ n, tài kiểu biết m phư ng án kinh quy định bắt nh củ chuẩna c quan sải hiểu n, toán doanh, quy trình có thẩn mực km quy n đ ra sải hiểu n xu t,dực kế to án đần phải u tư,… Mụcc Xem xét, đánh giá Xác minh và cung c p Xác minh v tính đích v tính kinh tết chuẩn, tính thông tin tin c y v sực kế to trung thực kế toc, hợc xây dp lý hi u lực kế toc và hi u tuân thủ chuẩn pháp lu t, củ chuẩna các BCTC được xây dc quải hiểu củ chuẩna các hoạmt chính sách, chết chuẩn động của và KT trên khía cạmnh động của ng được xây dc KT những quy ng quy định bắt nh củ chuẩna trọi hoạt ng yết chuẩnu Chuẩn mực kn đ n vịnh bắt được xây dc KT Các tiêu chí đánh Các quy định bắt nh củ chuẩna lu t Các chuẩn mực kn mực kế toc và mực kế toc so giá củ chuẩna kiểu biết m toán pháp, chính sách, chết chuẩn chết chuẩn động của kết chuẩn toán, các sánh hoạmt động của ng động của và những quy ng quy định bắt nh quy định bắt nh pháp lý có có liên quan liên quan Kiểu biết m Có trinh động của cao, Chuyên gia nắt buốc m vững quy ng Kiểu biết m toán viên toán hiểu biết u biết chuẩnt nhi u lu t pháp, chính sách, chuyên nghi p có viên lĩnh vực kế toc chết chuẩn động của ,… tiêu chuẩn mực kn rõ ràng Kết chuẩnt quải hiểu Động của tin c y hạmn chết chuẩn Có tính chủ chuẩn quan Có động của tin c y cao Chức áp dục Tư v n, trình bày ý Xác minh, tư v n Xác nh n và tư v n năng kiết chuẩnn Câu 5: Chỉnh hành ra Ban giám đối tượngc đơn vị đưn vị được k đượng,c kiểmm toán sử dụng k dục tiêu,ng kế toán kt quải tuân củ chuẩn a t ng loại chuẩni kiểmm toán trên phục tiêu,c vục tiêu, cho công tác quải tuân n lý, điều lệ củu hành hoại chuẩnt độc kiểmng đơn vị đưn vị được k như thế toán k nào? Hay trình bày ý nghĩa tác dục tiêu,ng củ chuẩn a kế toán kt quải tuân t ng loại chuẩni kiểmm toán trên vớng dẫn i đơn vị đưn vị được k đượng,c kiểmm toán? - KT BCTC: Giúp BGĐ biết chuẩnt được xây dc mức áp dục động của trung thực kế toc hợc xây dp lí củ chuẩna thông tin và thực kế toc trạmng hoạmt động của ng h thốc trongng kết chuẩn toán, h thốc trongng kiểu biết m soát nộng của i bộng của Từa có tí đó BGĐ hướng dẫn ng dẫn thể tn nghi p vục củ chuẩnng cốc trong hoạmt động của ng tài chính kết chuẩn toán, đưa ra quyết chuẩnt định bắt nh quải hiểu n lý đi u hành đúng đắt buốc n, kịnh bắt p thời.i - KT tuân thủ chuẩn: Giúp đ n vịnh bắt biết chuẩnt được xây dc mức áp dục động của tuân thủ chuẩn chính sách chết chuẩn động của Từa có tí đó giúp BGĐ quải hiểu n lí vĩ mô thực kế toc hi n thốc trongng nh t tuân thủ chuẩn nghiêm chỉ cần phnh lu t pháp chết chuẩn động của - KT hoạmt động của ng: Giúp đ n vịnh bắt biết chuẩnt được xây dc trong thực kế toc tết chuẩn hoạmt động của ng kết chuẩn toán có đải hiểu m bải hiểu o tính kinh tết chuẩn,tính hi u quải hiểu hi u lực kế toc hay chưa, chỉ cần ph ra thiết chuẩnu sót trong hoạmt động của ng và hướng dẫn ng khắt buốc c phụcc kịnh bắt p thời.i Từa có tí đó giúp giải hiểu m chi phí, cải hiểu i thi n tổng công chức áp dục hoạmt động của ng khai thác và sử lý vi dụcng nguồm 2 bộ n lực kế toc có hi u quải hiểu nh t có thểu biết Câu 6: Tại chuẩni sao nói khách thểm kiểmm toán là đơn vị đưn vị được k “đượng,c kiểmm toán” mà không phải tuân i là đơn vị đưn vị được k “bị được k kiểmm toán”? Giải tuân i thích? Xu t phát từa có tí chức áp dục năng củ chuẩna kiểu biết m toán và vịnh bắt trí vai trò tác dụcng củ chuẩna kiểu biết m toán trong quải hiểu n lý - Chức áp dục năng Kiểu biết m toán chỉ cần ph có 2 chức áp dục năng xác minh và tư v n Không có chức áp dục năng xử lý vi lý - Vịnh bắt trí vai trò, tác dụcng củ chuẩna kiểu biết m toán đốc trongi vớng dẫn i đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán: + Kiểu biết m toán góp phần phải n hướng dẫn ng dẫn thể tn nghi p vục và ổng côngn định bắt nh củ chuẩnng cốc trong hoạmt động của ng tài chính, kết chuẩn toán nói riêng và hoạmt động của ng củ chuẩna các đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán nói chung + Kiểu biết m toán góp phần phải n nâng cao hi u quải hiểu và năng lực kế toc quải hiểu n lí Câu 7: Kiểmm toán nhà nướng dẫn c là nộc kiểmi kiểmm hay ngoại chuẩni kiểmm? Tại chuẩni sao? Kiểu biết m toán nhà nướng dẫn c là nộng của i kiểu biết m Vì: - Kiểu biết m toán nhà nướng dẫn c do các KTV là công chức áp dục nhà nướng dẫn c thực kế toc hi n và được xây dc hưởng lươnng lư ng từa có tí NSNN - KTNN được xây dc thực kế toc hi n theo kết chuẩn hoạmc do c quan KTNN trực kế toc thuộng của c phê duy t, theo yêu cần phải u, m nh l nh, chỉ cần ph thịnh bắt củ chuẩna c quan mà nó trực kế toc thuộng của c - KTNN thực kế toc hi n kiểu biết m toán không thu phí kiểu biết m toán từa có tí các đ n vịnh bắt , tổng công chức áp dục chưa được xây dc kiểu biết m toán - Quan h giững quy a chủ chuẩn thểu biết và khách thểu biết là quan h bắt buốc t buộng của c => thực kế toc hi n kiểu biết m toán không phải hiểu i ký hợc xây dp đồm 2 bộ ng kiểu biết m toán - Kết chuẩnt thúc kiểu biết m toán, KTNN có nhi m vục theo dõi vi c thực kế toc hi n các đ xu t củ chuẩna KTNN vớng dẫn i đư n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán Câu 8: Nói khách thểm kiểmm toán là khách hàng kiểmm toán, đúng hay sai? Vì sao? Khi nào khách thểm kiểmm toán trở thành thành khách hàng kiểmm toán? - Sai Khách thểu biết kiểu biết m toán chưa hẳn đã làn đã là khách hàng kiểu biết m toán Vì: Đốc trongi vớng dẫn i kiểu biết m toán nộng của i bộng của và kiểu biết m toán nhà nướng dẫn c sẽ không thu phí khi thực kế toc hi n kiểu biết m toán nên khách thểu biết củ chuẩna KTNB và KTNN không được xây dc coi là khách hàng - Khách thểu biết kiểu biết m toán là khách hàng khi đó là khách thểu biết củ chuẩna kiểu biết m toán động của c l p Câu 9: Đơn vị đưn vị được k đượng,c kiểmm toán cũng chính là đơn vị đưn vị được k nhận báo cn báo cáo kiểmm toán, đúng hay sai? Tại chuẩni sao? Khi nào đơn vị đưn vị được k đượng,c kiểmm toán cũng chính là đơn vị đưn vị được k nhận báo cn báo cáo kiểmm toán? Sai Vì: Đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán là n i diễn ra cun ra cuộng của c kiểu biết m toán còn Đ n vịnh bắt nh n báo cáo kiểu biết m toán phải hiểu i tùy thuộng của c vào mụcc đích và yêu cần phải u củ chuẩna cuộng của c kiểu biết m toán Đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán cũng là đ n vịnh bắt nh n báo cáo kiểu biết m toán khi đ n vịnh bắt đó có yêu cần phải u kiểu biết m toán hay kí hợc xây dp đồm 2 bộ ng kiểu biết m toán( nết chuẩnu là tổng công chức áp dục KTĐL) Câu 10: Khách thểm kiểmm toán có bao giờ là một là mộc kiểmt cá nhân không tại chuẩni sao? Nế toán ku có thì khi nào mộc kiểmt cá nhân sẽ trở thành thành khách thểm kiểmm toán và khách thểm này thuộc kiểmc loại chuẩni kiểmm toán nào? - Có Vì: Cá nhân trởng lươn thành khách thểu biết kiểu biết m toán khi cá nhân sử lý vi dụcng tài sải hiểu n, kính phí,vốc trongn củ chuẩna t p thểu biết thì cá nhân đó là khách thểu biết củ chuẩna kiểu biết m toán Khi kiểu biết m toán tính hi u lực kế toc củ chuẩna cá nhân hay kiểu biết m toán ch t lược xây dng thực kế toc thi nhi m vục.Cá nhân sẽ trởng lươn thành khách thểu biết kiểu biết m toán thuộng của c loạmi kiểu biết m toán hoạmt động của ng Câu 11: Tại chuẩni sao khi tiế toán kn hành kiểmm toán, tổng công chức: mục c KTĐL phải tuân i ký hợng,p đồngng vớng dẫn i khách hàng kiểmm toán Tổng công chức: mục c KTNB và KTNN có cần ký hợn ký hợng,p đồngng không? Vì sao? - KTĐL phải hiểu i ký hợc xây dp đồm 2 bộ ng đểu biết đải hiểu m bải hiểu o quy n lợc xây di và nghĩa vục củ chuẩna các bên do quan h giững quy a chủ chuẩn thểu biết và khách thểu biết ko có tính bắt buốc t buộng của c - KTNB và KTNN không phải hiểu i ký hợc xây dp đồm 2 bộ ng vì kiểu biết m toán có tính bắt buốc t buộng của c và ko thu phí Câu 12: Trong kiểmm toán BCTC cũng có nộc kiểmi dung thuộc kiểmc vều lệ củ kiểmm toán tuân thủ chuẩn ; Hãy chỉnh hành ra 2 trườ là mộtng hợng,p thuộc kiểmc nộc kiểmi dung này - Khi tuân thủ chuẩn lu t thuết chuẩn - Khi tuân thủ chuẩn lu t kết chuẩn toán,chuẩn mực kn mực kế toc kết chuẩn toán trong vi c trình bày BCTC - Tuân thủ chuẩn chức áp dụng từa có tí kết chuẩn toán, báo cáo quyết chuẩnt toán thuết chuẩn, thời.i gian l p BCTC - Tuân thủ chuẩn vi c mởng lươn sổng công kết chuẩn toán - Tuân thủ chuẩn nguyên tắt buốc c kết chuẩn toán phù hợc xây dp, trọi hoạt ng yết chuẩnu, th n trọi hoạt ng,… Câu 13: Chỉnh hành rõ sực kế to cần ký hợn thiế toán kt khách quan củ chuẩn a kiểmm toán trong nều lệ củn kinh tế toán k thị được k trườ là mộtng? Nguyên nhân rủ chuẩni ro thông tin: - Khoải hiểu ng cách lớng dẫn n giững quy a người.i sử lý vi dụcng thông tin và người.i cung c p thông tin, cùng vớng dẫn i sực kế to tách bi t giững quy a quy n sởng lươn hững quy u và quy n sử lý vi dụcng tài sải hiểu n ngày càng tăng, làm các thông tin được xây dc cung c p được xây dc đi u chỉ cần phnh theo hướng dẫn ng có lợc xây di cho người.i cung c p thông tin - Khốc trongi lược xây dng thông tin quá nhi u, khải hiểu năng chức áp dụa đực kế tong thông tin sai l ch tăng - Tính phức áp dục tạmp củ chuẩna thông tin ngày càng tăng, nguy c chức áp dụa đực kế tong thông tin sai l ch không thểu biết tránh khỏi.i - Khải hiểu năng thông đồm 2 bộ ng trong xử lý vi lý thông tin có lợc xây di cho người.i cung c p thông tin ngày càng lớng dẫn n Giải hiểu m rủ chuẩni ro thông tin bằm kiểm ng cách: - Người.i sử lý vi dụcng thông tin tực kế to kiểu biết m tra các thông tin mà mình đã sử lý vi dụcng Hạmn chết chuẩn: không phù hợc xây dp vớng dẫn i tình hình phát triểu biết n kinh tết chuẩn xã hộng của i, tốc trongn kém năng lực kế toc củ chuẩna người.i sử lý vi dụcng thông tin - Người.i cung c p thông tin bịnh bắt ràng buộng của c trách nhi m pháp lý hoặc ngườic người.i sử lý vi dụcng thông tin chia sẻ rủi ro rủ chuẩni ro thông tin cùng người.i quải hiểu n trịnh bắt doanh nghi p hay người.i cung c p thông tin theo sực kế to thỏi.a thu n giững quy a hai bên Hạmn chết chuẩn:khi DN bịnh bắt buộng của c giải hiểu i thểu biết phá sải hiểu n thì không còn ràng buộng của c pháp lý - Chỉ cần ph sử lý vi dụcng thông tin khi đã được xây dc kiểu biết m toán xác nh n Câu 14: Vai trò củ chuẩn a kiểmm toán trong nều lệ củn kinh tế toán k thị được k trườ là mộtng? - Kiểu biết m toán tạmo ni m tin cho những quy ng người.i quan tâm - Kiểu biết m toán góp phần phải n hướng dẫn ng dẫn thể tn nghi p vục và ổng côngn định bắt nh củ chuẩnng cốc trong hoạmt động của ng tài chính, kết chuẩn toán nói riêng và hoạmt động của ng củ chuẩna các đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán nói chung - Kiểu biết m toán góp phần phải n nâng cao hi u quải hiểu và năng lực kế toc quải hiểu n lý Ví dục: khi phát hi n sai sót gian l n thông báo cho chủ chuẩn DN sau đó sử lý vi a đổng côngi những quy ng thiết chuẩnu sót Câu 14: Kiểmm toán nhà nướng dẫn c kiểmm toán các đơn vị đưn vị được k không phải tuân i ký hợng,p đồngng kiểmm toán Giải tuân i thích lý do? Vì: KTNN thực kế toc hi n kiểu biết m toán ởng lươn các đ n vịnh bắt có sử lý vi dụcng công quỹ, tài sải hiểu n, NSNN Quan h giững quy a KTNN và đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán là quan h bắt buốc t buộng của c Các đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán và bải hiểu n thân KTNN phải hiểu i thực kế toc hi n theo quy định bắt nh củ chuẩna lu t KTNN nên khi KTNN thực kế toc hi n kiểu biết m toán không phải hiểu i ký hợc xây dp đồm 2 bộ ng Câu 15: Tổng công chức: mục c kiểmm toán nhà nướng dẫn c có thểm là khách hàng củ chuẩn a kiểmm toán độc kiểmc lận báo cp hay không? Có Vì: Khách thểu biết củ chuẩna kiểu biết m toán động của c l p là tổng công chức áp dục, cá nhân có nhu cần phải u kiểu biết m toán Nết chuẩnu tổng công chức áp dục KTNN có nhu cần phải u kiểu biết m toán thì tổng công chức áp dục KTĐL có thểu biết thực kế toc hi n kiểu biết m toán Tổng công chức áp dục KTNN khi đó sẽ phải hiểu i trải hiểu phí và ký hợc xây dp đồm 2 bộ ng kiểu biết m toán vớng dẫn i tổng công chức áp dục KTĐL Câu 16: Tổng công chức: mục c kiểmm toán nhà nướng dẫn c cũng có chức: mục c năng cung cấp các dp các dị được kch vục tiêu, xác nhận báo cn cho các doanh nghiện mọi cp Đúng hay sai? Sai Vì:khách thểu biết củ chuẩna Tổng công chức áp dục KTNN là các đ n vịnh bắt , tổng công chức áp dục thuộng của c sởng lươn hững quy u NN sử lý vi dụcng ngân sách nhà nướng dẫn c KTNN ko được xây dc phép cung c p dịnh bắt ch vục đốc trongi vớng dẫn i các đ n vịnh bắt khác có nhu cần phải u Câu 17: So sánh 3 loại chuẩni tổng công chức: mục c kiểmm toán thực kế toc hiện mọi cn kiểmm toán có thểm theo các tiêu thức: mục c sau: - K/n - Giốc trongng nhau: đ u là kiểu biết m toán, đ u là công cục quải hiểu n lý kinh tết chuẩn - Khác nhau: Tiêu thức áp dục Kiểu biết m toán nộng của i bộng của Kiểu biết m toán nhà nướng dẫn c Kiểu biết m toán động của c l p Tổng công chức áp dục bộng của Thuộng của c chủ chuẩn DN, chủ chuẩn Tùy mỗ trợi quốc trongc gia, Các t p đoàn, hang máy đ n vịnh bắt Nết chuẩnu đ n vịnh bắt KTNN có thểu biết động của c kiểu biết m toán chuyên không có HĐQT thì l p, trực kế toc thuộng của c Quốc trongc nghi p tần phải m cỡ quốc quốc trongc KTNB trực kế toc thuộng của c hộng của i, Tòa án,Vi n gia, khu vực kế toc và thết chuẩn GĐ Nết chuẩnu có HĐQT thì kiểu biết m sát, Chính phủ chuẩn, giớng dẫn i Vai trò KTNB trực kế toc thuộng của c … Kiểu biết m tra, trình bày ý chủ chuẩn tịnh bắt ch HĐQT kiết chuẩnn củ chuẩna KTV động của c Phư ng Kiểu biết m tra, trình bày ý l p v thông tin thức áp dục hoạmt Kiểu biết m tra, trình bày ý kiết chuẩnn củ chuẩna KTV nhà được xây dc kiểu biết m toán( bên động của ng kiết chuẩnn củ chuẩna KTV nộng của i bộng của nướng dẫn c v thông tin thức áp dụ 3 động của c l p) Lĩnh vực kế toc v thông tin được xây dc được xây dc kiểu biết m toán kiểu biết m toán kiểu biết m toán Theo kết chuẩn hoạmch, yêu Theo hợc xây dp đồm 2 bộ ng kiểu biết m chủ chuẩn yết chuẩnu cần phải u được xây dc c quan toán Phạmm vi Theo kết chuẩn hoạmch, yêu mà KTNN trực kế toc thuộng của c đốc trongi tược xây dng cần phải u được xây dc chủ chuẩn DN, phê duy t Chủ chuẩn yết chuẩnu kiểu biết m toán sử lý vi dụcng đ n vịnh bắt phê duy t Chủ chuẩn yết chuẩnu kiểu biết m toán BCTC thông tin tuân thủ chuẩn Mọi hoạt i đốc trongi tược xây dng thuộng của c Nguồm 2 bộ n chi Chủ chuẩn yết chuẩnu kiểu biết m toán Các đ n vịnh bắt tổng công chức áp dục mọi hoạt i thành phần phải n kinh phí tài trợc xây d hoạmt động của ng cá nhân sử lý vi dụcng vốc trongn tết chuẩn trong và ngoài cho kiểu biết m NSNN,DN 100% vốc trongn nướng dẫn c có nhu cần phải u toán Nộng của i bộng của doanh NN,đ n vịnh bắt công kiểu biết m toán Tính ch t cộng của ng, pháp lý nghi p, đ n vịnh bắt : các Đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m Báo cáo kết chuẩnt NSNN toán quải hiểu kiểu biết m bộng của ph n,phòng toán Có giá trịnh bắt PL cao ban,phân xưởng lươnng Chức áp dục năng Đ n vịnh bắt yêu Bải hiểu n thân đ n vịnh bắt ,DN cần phải u(Khách hàng) Không có giá trịnh bắt PL Có giá trịnh bắt PL cao Thẩn mực km định bắt nh thông tin Chủ chuẩn DN, BGĐ,chủ chuẩn C quan mà nó trực kế toc HĐQT thuộng của c Kiểu biết m tra,đánh giá các hoạmt động của ng củ chuẩna Đánh giá,xác tổng công chức áp dục như là mộng của t hoạmt động của ng phụcc vục nh n,kết chuẩnt lu n và tổng công chức áp dục,DN kiết chuẩnn nghịnh bắt đốc trongi vớng dẫn i vi c quải hiểu n lý,sử lý vi dụcng TCC,TSC Câu 18: Thế toán k nào là phại chuẩnm vi kiểmm toán? Thế toán k nào là phại chuẩnm vi kiểmm toán không bị được k giớng dẫn i hại chuẩnn? Khi phại chuẩnm vi kiểmm toán bị được k giớng dẫn i hại chuẩnn mà KTV không thểm khắc phục c phục tiêu,c đượng,c thì KTV sẽ xử dụng k lý như thế toán k nào? - Phạmm vi kiểu biết m toán là giớng dẫn i hạmn củ chuẩna mộng của t cuộng của c kiểu biết m toán nhằm kiểm m đáp ức áp dụng yêu cần phải u khai thác, thu th p bằm kiểm ng chức áp dụng kiểu biết m toán tin c y, thuyết chuẩnt phụcc mộng của t cách đần phải y đủ chuẩn và toàn di n đểu biết hình thành nên những quy ng ý kiết chuẩnn kết chuẩnt lu n củ chuẩna kiểu biết m toán viên v thông tin được xây dc kiểu biết m toán - Phạmm vi kiểu biết m toán không bịnh bắt giớng dẫn i hạmn là KTV có thểu biết tực kế to do khai thác, thu th p bằm kiểm ng chức áp dụng kiểu biết m toán tin c y, thuyết chuẩnt phụcc mộng của t cách đần phải y đủ chuẩn và toàn di n đểu biết hình thành nên những quy ng ý kiết chuẩnn kết chuẩnt lu n củ chuẩna kiểu biết m toán viên v thông tin được xây dc kiểu biết m toán mà không bịnh bắt giớng dẫn i hạmn - Khi kiểu biết m toán bịnh bắt giớng dẫn i hạmn mà KTV không thểu biết khắt buốc c phụcc được xây dc thì KTV sẽ l p ra báo cáo kiểu biết m toán ch p nh n từa có tíng phần phải n (phạmm vi kiểu biết m toán bịnh bắt hạmn chết chuẩn ởng lươn mức áp dục động của nhỏi.), đưa ra ý kiết chuẩnn nh n xét dạmng từa có tí chốc trongi (phạmm vi kiểu biết m toán bịnh bắt hạmn chết chuẩn ởng lươn mức áp dục động của lớng dẫn n) Câu 19: Chuẩn mực kn mực kế toc kiểmm toán là gì? Cấp các du trúc cơn vị đư bải tuân n củ chuẩn a hện mọi c thối tượngng chuẩn mực kn mực kế toc kiểmm toán bao gồngm nhữa kiểm ng gì? K/n: Chuẩn mực kiểm toán là những quy định về những nguyên tắc, thủ tục cơ bản và những hướng dẫn thể thức áp dụng các nguyên tắc và thủ tục cơ bản đó trong quá trình kiểm toán C u trúc củ chuẩna h thốc trongng chuẩn mực kn mực kế toc kiểu biết m toán: gồm 2 bộ m 2 bộng của ph n riêng bi t nhưng không thểu biết tách rời.i - Chuẩn mực kn mực kế toc đạmo đức áp dục ngh nghi p - Chuẩn mực kn mực kế toc v chuyên môn Trong mỗ trợi chuẩn mực kn mực kế toc kiểu biết m toán thười.ng có c u trúc 3 phần phải n: quy định bắt nh chung, nộng của i dung chuẩn mực kn mực kế toc, hướng dẫn ng dẫn thể tn áp dụcng Câu 20: Tính độc kiểmc lận báo cp củ chuẩn a KTV đượng,c thểm hiện mọi cn trên nhữa kiểm ng khía cại chuẩnnh nào đối tượngi vớng dẫn i đơn vị đưn vị được k đượng,c kiểmm toán? Hay tính độc kiểmc lận báo cp củ chuẩn a KTV có nguy cơn vị đư bị được k đe dọi cuộc a bở thành i lý do nào? Hãy chỉnh hành ra ít nhấp các dt 2 giải tuân i pháp đểm loại chuẩni bỏ nguy c nguy cơn vị đư này? Tính động của c l p củ chuẩna KTV bịnh bắt đe dọi hoạt a bởng lươni những quy ng nguy c : + V t ch t kinh tết chuẩn: KTV không có quy n lợc xây di gì v kinh tết chuẩn ởng lươn đ n vịnh bắt mà KTV đang nh n làm kiểu biết m toán + mốc trongi quan h tình cải hiểu m: KTV không có quan h thân thuộng của c vớng dẫn i nhà quải hiểu n lý củ chuẩna đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán + chuyên môn: KTV không được xây dc vừa có tía làm dịnh bắt ch vục kết chuẩn toán vừa có tía làm dịnh bắt ch vục kiểu biết m toán cho cùng mộng của t đ n vịnh bắt Các bi n pháp: + Không cho kiểu biết m toán viên này thực kế toc hi n kiểu biết m toán + KTV không đải hiểu m bải hiểu o tính động của c l p thì không được xây dc tham gia vào kiểu biết m toán + Kiểu biết m toán viên đải hiểu m bải hiểu o tuân thủ chuẩn các chuẩn mực kn mực kế toc bằm kiểm ng vi c chủ chuẩn động của ng từa có tí chốc trongi tham gia hoặc ngườic ch m dức áp dụt các lợc xây di ích kinh tết chuẩn KT được xây dc hưởng lươnng tạmi đ n vịnh bắt Ví dục:Kiểu biết m toán viên muốc trongn kiểu biết m toán phải hiểu i bán hết chuẩnt sốc trong cổng công phiết chuẩnu củ chuẩna doanh nghi p được xây dc kiểu biết m toán,Kiểu biết m toán viên phải hiểu i tực kế to giác rút lui khỏi.i quá trình kiểu biết m toán + thu th p và đánh giá các bằm kiểm ng chức áp dụng kiểu biết m toán mộng của t cách khách quan đần phải y đủ chuẩn và thích hợc xây dp từa có tí đó đưa ra kết chuẩnt lu n Câu 21: Trườ là mộtng hợng,p công ty kiểmm toán v a cung cấp các dp dị được kch vục tiêu, kế toán k toán, v a thực kế toc hiện mọi cn kiểmm toán báo cáo tài chính cho cùng mộc kiểmt đơn vị đưn vị được k khách hàng trong cùng mộc kiểmt niên độc kiểm kế toán k toán sẽ tại chuẩno ra nhữa kiểm ng loại chuẩni nguy cơn vị đư gì? Biện mọi cn pháp bải tuân o vện mọi c chủ chuẩn yế toán ku nào có thểm đượng,c đưa ra đểm đải tuân m bải tuân o tính độc kiểmc lận báo cp củ chuẩn a KTV? Nguy cơ:: Nguy c động của c l p v kinh tết chuẩn Khi thực kế toc hi n kiểu biết m toán cho mộng của t đ n vịnh bắt (khách thểu biết ) nào đó, KTV không làm tư v n, đạmi lý dịnh bắt ch vục (ghi sổng công, giững quy sổng công kết chuẩn toán và l p BCTC, ) Giải phápi pháp - Vì nó là căn cức áp dụ và c sởng lươn đểu biết KTV xác định bắt nh v khốc trongi lược xây dng, quy mô, phạmm vi công vi c kiểu biết m toán cần phải n thực kế toc hi n: dực kế to kiết chuẩnn biên chết chuẩn, thời.i gian, chi phí và các phư ng ti n cần phải n thiết chuẩnt khác cho mộng của t cuộng của c kiểu biết m toán Câu 24 Mức: mục c độc kiểm rủ chuẩn i ro kiểmm soát đượng,c đánh giá là thấp các dp, KTV sẽ tin tưở thành ng vào HTKSNB củ chuẩn a đơn vị đưn vị được k đượng,c kiểmm toán Đúng hay sai? Tại chuẩni sao? Đúng Vì RRKS th p KTV cho rằm kiểm ng hi u lực kế toc củ chuẩna HTKSNB là mạmnh khải hiểu năng ngăn ngừa có tía,phát hi n,sững quy a chững quy a kịnh bắt p thời.i sai phạmm trọi hoạt ng yết chuẩnu BCTC tồm 2 bộ n tạmi ít sai phạmm Mức áp dục động của thỏi.a mãn kiểu biết m soát cao KTV tin tưởng lươnng vào HTKSNB đểu biết làm giải hiểu m khốc trongi lược xây dng công vi c cần phải n kiểu biết m toán Câu 25 Các nhân tối tượng ải tuân nh hưở thành ng đế toán kn rủ chuẩn i ro kiểmm soát và trình bày chiều lệ củu hướng dẫn ng ải tuân nh hưở thành ng củ chuẩn a t ng nhân tối tượng đế toán kn mức: mục c độc kiểm rủ chuẩn i ro kiểmm soát? -Tính ch t mớng dẫn i mẻ rủi ro và phức áp dục tạmp củ chuẩna các loạmi giao dịnh bắt ch Càng giao dịnh bắt ch càng mớng dẫn i và phức áp dục tạmp thì RRKS càng cao và ngược xây dc lạmi -Khốc trongi lược xây dng và cười.ng động của củ chuẩna giao dịnh bắt ch KL giao dịnh bắt ch càng nhi u, cười.ng động của giao dịnh bắt ch càng lớng dẫn n thì khó kiểu biết m soát dễn ra cu bỏi sót nhuwgx sai phạmm trọi hoạt ng yết chuẩnu nên RRKS càng cao và ngược xây dc lạmi -Sốc trong lược xây dng và ch t lược xây dng củ chuẩna h thốc trongng nhân lực kế toc khi tham gia kiểu biết m soát trong doanh nghi p SL nhân lực kế toc nhi u, CL nhân lực kế toc cao thì khải hiểu năng kiểu biết m soát cao nên RRKS th p và ngược xây dc lạmi -Tính hi u lực kế toc, hợc xây dp lý và hi u quải hiểu củ chuẩna các thủ chuẩn tụcc kiểu biết m soát và trình tực kế to kiểu biết m soát trong doanh nghi p.Nết chuẩnu các thủ chuẩn tụcc và trình tực kế to các thủ chuẩn tụcc kiểu biết m soát càng hi u quải hiểu thì RRKS càng th p và ngược xây dc lạmi -Tính khoa họi hoạt c, thích hợc xây dp và hi u quải hiểu củ chuẩna h thốc trongng kiểu biết m soát nộng của i bộng của ải hiểu nh hưởng lươnng ngược xây dc chi u Câu 26 Khi phát hiện mọi cn ra GL, SS KTV phải tuân i đánh giá ải tuân nh hưở thành ng củ chuẩn a GLSS này đối tượngi vớng dẫn i BCTC và yêu cần ký hợu đơn vị đưn vị được k đượng,c kiểmm toán sử dụng ka đổng côngi ngay khi phát hiện mọi cn ra, đúng hay sai? Sai Vì khi KTV phát hi n gian l n và sai sót thì KTV phải hiểu i đánh giá ải hiểu nh hưởng lươnng đ n lẻ rủi ro hoặc ngườic từa có tíng nhóm xem có ải hiểu nh hưởng lươnng trọi hoạt ng yết chuẩnu đết chuẩnn BCTC hay không thì mớng dẫn i yêu cần phải u sử lý vi a đổng côngi Câu 27 Tại chuẩni sao trọi cuộc ng yế toán ku và rủ chuẩn i ro kiểmm toán lại chuẩni có quan hện mọi c ngượng,c chiều lệ củu? Giải tuân i thích? Cho ví dục tiêu,? Vì khi mức áp dục sai sót trọi hoạt ng yết chuẩnu có thểu biết ch p nh n được xây dc càng cao hay nói cách khác những quy ng sai phạmm có thểu biết được xây dc bỏi qua càng tăng lên thì khải hiểu năng xải hiểu y ra RRKT càng giải hiểu m xuốc trongng Ví dục: tạmi đ n vịnh bắt được xây dc kiểu biết m toán, KTV th y rằm kiểm ng sai phạmm có thểu biết bỏi qua là 10,thì chắt buốc c chắt buốc n RRKT sẽ cao h n khi sai phạmm cho phép bỏi qua có thểu biết là 20 Câu 28 Mức: mục c độc kiểm rủ chuẩn i ro kiểmm soát đượng,c đánh giá là thấp các dp sẽ ải tuân nh hưở thành ng như thế toán k nào đế toán kn phại chuẩnm vi và khối tượngi lượng,ng công viện mọi cc kiểmm toán BCTC? Mức áp dục động của RRKS th p thì hi u lực kế toc củ chuẩna HTKSNB là mạmnh, khải hiểu năng ngăn ngừa có tía,phát hi n và sử lý vi a chững quy a kịnh bắt p thời.i sai phạmm trọi hoạt ng yết chuẩnu thì gian l n và sai sót trên BCTC càng ít thì phạmm vi và khốc trongi lược xây dng công vi c kiểu biết m toán giải hiểu m Câu 29 Khi không thểm thu thận báo cp đần ký hợy đủ chuẩn bằng chứnng chức: mục ng kiểmm toán đối tượngi vớng dẫn i mộc kiểmt vài khoải tuân n mục tiêu,c thông thườ là mộtng trên BCTC, KTV đưa ra ý kiế toán kn nhận báo cn xét gì? Tại chuẩni sao? KTV đưa ra ý kiết chuẩnn dạmng ch p nh n từa có tíng phần phải n Vì KTV chỉ cần ph không thểu biết thu th p vài thông tin thông thười.ng trên BCTC các thông tin này chỉ cần ph ởng lươn mức áp dục động của nhỏi tức áp dục là phạmm vi kiểu biết m toán bịnh bắt giớng dẫn i hạmn nhỏi.,không lan tỏi.a Câu 30 Khi không thểm thu thận báo cp đần ký hợy đủ chuẩn bằng chứnng chức: mục ng kiểmm toán thích hợng,p đối tượngi vớng dẫn i mộc kiểmt lượng,ng lớng dẫn n khoải tuân n mục tiêu,c trên BCTC, KTV có thểm sẽ đưa ra loại chuẩni ý kiế toán kn nhận báo cn xét gì? Giải tuân i thích ngắc phục n gọi cuộc n lý do KTV đưa ra ý kiết chuẩnn dạmng từa có tí chốc trongi hoặc ngườic từa có tí chốc trongi kiểu biết m toán vì khi không thểu biết thu th p đần phải y đủ chuẩn bằm kiểm ng chức áp dụng kiểu biết m toán thích hợc xây dp đốc trongi vớng dẫn i mộng của t lược xây dng lớng dẫn n khoải hiểu n mụcc trên BCTC tức áp dục là phạmm vi kiểu biết m toán bịnh bắt giớng dẫn i hạmn ởng lươn mức áp dục động của lớng dẫn n,lan tỏi.a Câu 31 Nêu các nhóm nhân tối tượng ải tuân nh hưở thành ng đế toán kn gian lận báo cn và sai sót? Trình bày khái quát và chiều lệ củu hướng dẫn ng ải tuân nh hưở thành ng?