CHƯƠNG VI: PHÁP LUẬT TÀI CHÍNH I, Khái quát về pháp luật tài chính 1, Sự cần thiết phải quản lý nhà nước các quan hệ tài chính/ quan hệ NSNN/ quan hệ thuế bằng pháp luật PLTC gồm nhiều chế định pháp luật - PL ngân sách nhà nước: Sự cần thiết phải quản lý nhà nước đối với NSNN bằng pháp luật - PL thuế: Sự cần thiết phải quản lý nhà nước đối với hoạt động thu, nộp thuế bằng pháp luật Nội dung PL Kinh tế PL Tài chính PL NSNN PL thuế Câu 1 Tại sao NN phải Tại sao NN phải Tại sao NN phải Tại sao NN phải Câu 2 quản lý nền kinh tế quản lý tài chính quản lý NSNN quản lý thuế bằng bằng PL bằng PL bằng PL PL Câu 3 04 lý do 04 lý do 04 lý do 04 lý do Câu 4 Tại sao NN phải Tại sao NN phải Tại sao NN phải Tại sao NN phải Câu 5 tăng cường quản tăng cường quản tăng cường tăng cường quản Câu 6 lý nền kinh tế bằng lý tài chính bằng quản lý NSNN lý thuế bằng PL PL PL bằng PL 02 lý do 02 lý do 02 lý do 02 lý do Tại sao NN phải Tại sao NN phải Tại sao NN phải Tại sao NN phải tăng cường xây tăng cường xây tăng cường xây tăng cường xây dựng và hoàn thiện dựng và hoàn dựng và hoàn dựng và hoàn hệ thống PLKT thiện hệ thống thiện hệ thống thiện hệ thống 02 lý do PLTC PLNSNN PLthuế 02 lý do 02 lý do 02 lý do 2, Đối tượng điều chỉnh và phương pháp điều chỉnh PLTC/ PL NSNN/ PL thuế Dạng câu hỏi: Cho VD về 1 quan hệ xã hội thuộc ĐTDC của PLTC/ PL NSNN/ PL thuế “PLTC/ PL NSNN/ PL thuế” sử dụng duy nhất phương pháp điều chỉnh là PP mệnh lệnh” Câu nói trên đúng hay sai Nội dung PL Tài chính PL NSNN PL thuế 1, Đối Là các quan hệ tài chính, quan hệ tài Là các quan hệ Là các quan hệ tượng chính là các QHXH phát sinh trong quá xã hội phát sinh xã hội phát điều trình tạo lập, quản lý và sử dụng quỹ tiền trong quá trình sinh trong quá chính tệ của các chủ thể trong xã hội Dựa vào tạo lập, quản lý trình thu và nộp tính chất của quan hệ tài chính thì đối và sử dụng quỹ các loại thuế tượng điều chỉnh của PLTC gồm NSNN - Phát sinh * QH TC công có đặc điểm Đặc điểm trong quá trình - Phát sinh trong quá trình tạo lập, quản - Phát sinh trong thu và nộp các lý, sử dụng các quỹ tiền tệ của các chủ thể quá trình tạo lập, loại thuế đại diện cho nhà nước gắn với việc thực quản lý, sử dụng - Luôn có ít hiện chức năng, nhiệm vụ của nhà nước quỹ NSNN nhất 1 bên chủ - Luôn có ít nhất 1 bên chủ thể đại diện - Luôn có ít nhất thể đại diện cho cho quyền lực nhà nước (Cơ quan NN, 1 bên chủ thể đại quyền lực nhà người được quyền lực NN trao quyền diện cho quyền nước (Cơ quan - Địa vị pháp lý giữa các bên chủ thể lực nhà nước NN, người không bình đẳng với nhau (Cơ quan NN, được quyền lực VD: quan hệ NSNN, quan hệ thuế… người được NN trao quyền (tr343 - 344) quyền lực NN - Địa vị pháp lý * QH TC tư: trao quyền giữa các bên - Phát sinh trong quá trình tạo lập, quản - Địa vị pháp lý chủ thể không lý, sử dụng các quỹ tiền tệ của các chủ thể giữa các bên chủ bình đẳng với không đại diện cho nhà nước không gắn thể không bình nhau với việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ đẳng với nhau của nhà nước - Không có bất kì chủ thể đại diện cho quyền lực nhà nước (Cơ quan NN, người được quyền lực NN trao quyền - Địa vị pháp lý giữa các bên chủ thể bình đẳng với nhau VD: quan hệ TC doanh nghiệp, quan hệ TC hợp tác xã, quan hệ TC của các tổ chức trung gian tài chính… 2, 2 phương pháp Phương pháp Phương pháp Phương - Phương pháp mệnh lệnh: điều chỉnh mệnh lệnh mệnh lệnh pháp QHTC công điều - Phương pháp thoả thuận: điều chỉnh chỉnh QHTC tư VD1: Để được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cho CTCP Hoàng Mai, những người đại diện đã nộp hồ sơ đăng kí CTCP lên phòng ĐKKD của sở KH và ĐT (quản lý lĩnh vực đầu tư) tỉnh Bắc Ninh Khi nộp hồ sơ, người đại diện đồng thời nộp lệ phí (NSNN) theo quy định của PL => QHTC công VD2: Để duy trì hoạt động giảng dạy và công tác của nhà trường trên mảnh đất số 69 phường Đức Thắng, thầy Nguyễn Trọng Cơ thay mặt cho HVTC đã nộp thuế sử dụng đất tại Chi cục thuế quận BTL Quan hệ giữa HVTC và Chi cục thuế quận BTL là QHTC công, đồng thời cũng là quan hệ NSNN, đồng thời là quan hệ thuế VD3: Bộ Tài chính chi NSNN cho HVTC => Quan hệ giữa BTC và HVTC là QHTC công, đồng thời cũng là quan hệ NSNN VD4: Chi cục thuế quận BTL tiến hành thu thuế thu nhập doanh nghiệp của CTCP Bình Minh là 1 doanh nghiệp có trụ sở tại quận BTL, thành phố HN => quan hệ giữa chi cục thuế quận BTL và CTCP Bình Minh là quan hệ thuế, được điều chỉnh bởi PL thuế VD5: Ngày 5/2/2022, ông An đại diện cho CTCP Hoàng Mai thanh toán tiền về cung cấp dịch vụ cho CTTNHH 1 thành viên Bình Minh => quan hệ giữa CTCP Hoàng Mai và CTTNHH 1 thành viên Bình Minh là quan hệ tài chính tư VD6: Ông Bình có đầy đủ năng lực hành vi dân sự quyết định đầu tư 5 tỷ đồng trong sổ tiết kiệm của mình để góp vốn cùng với bạn mình là ông Hải để thành lập CTTNHH 2 thành viên trở lên Hải Bình - kinh doanh trong lĩnh vực thực phẩm nhập khẩu => Quan hệ góp vốn giữa ông Bình và ông Hải để tạo lập vốn điều lệ của CTTNHH 2 thành viên trở lên Hải Bình là quan hệ tài chính tư (tạo lập) VD7: Ngân hàng thương mại cổ phần quân đội cho CTCP Bình Minh vay 5 tỷ đồng thông qua hợp đồng tín dụng được giao kết ngày 21/11/2022 để CTCP Bình Minh mở rộng vốn đầu tư kinh doanh => Quan hệ giữa MB và CTCP Bình Minh là quan hệ tài chính tư (sử dụng quỹ tiền tệ) II, Quan hệ pháp luật tài chính/ quan hệ pháp luật NSNN/ quan hệ pháp luật thuế (thêm phần được điều chỉnh bởi QPPL) QHTC => QH pháp luật tài chính luật TCC QH TCC => QH pháp luật TC tư luật NSNN QHTC tư => QH pháp QH NSNN => QL pháp QH thuế => QH pháp luật thuế Quan hệ pháp luật là Quan hệ xã hội được điều chỉnh bởi Quy phạm pháp luật QHPL = QHXH + QPPL QHHPL tài chính = QHTC + QPPL tài chính QHPL tài chính công = QHTCC + QPPL TC công VD1: Quan hệ PL TCC/ quan hệ pháp luật thuế/ quan hệ pháp luật NSNN Chi cục thuế quận BTL tiến hành thu thuế thu nhập doanh nghiệp của CTCP Bình Minh là 1 doanh nghiệp có trụ sở tại quận BTL, thành phố HN Quan hệ giữa chi cục thuế quận BTL và CTCP Bình Minh là quan hệ thuế, được điều chỉnh bởi QPPL TCC, cụ thể là các QPPL trong luật thuế TNDN => Quan hệ giữa Chi cục thuế BTL và CTCP Bình Minh là quan hệ pháp luật TCC, đồng thời là quan hệ pháp luật thuế, cũng đồng thời là quan hệ pháp luật NSNN VD2: Quan hệ PL TC tư Ông Bình có đầy đủ năng lực hành vi dân sự quyết định đầu tư 5 tỷ đồng trong sổ tiết kiệm của mình để góp vốn cùng với bạn mình là ông Hải để thành lập CTTNHH 2 thành viên trở lên Hải Bình - kinh doanh trong lĩnh vực thực phẩm nhập khẩu Quan hệ góp vốn giữa ông Bình và ông Hải để tạo lập vốn điều lệ của CTTNHH 2 thành viên trở lên Hải Bình là quan hệ tài chính tư Quan hệ này được điều chỉnh QPPL TC tư, cụ thể là luật doanh nghiệp năm 2020 => Quan hệ này là quan hệ pháp luật TC tư Dạng câu hỏi 1, Cho ví dụ về quan hệ tài chính công/ quan hệ xã hội được điều chỉnh phải pháp luật tài chính công? Giải thích (Phần I) 2, Cho ví dụ về quan hệ pháp luật tài chính công? Giải thích (Phần II) 3, Cho ví dụ về quan hệ pháp luật tài chính công và phân tích các yếu tố cấu thành của quan hệ pháp luật tài chính công (Phần II) Chi cục thuế quận BTL tiến hành thu thuế thu nhập doanh nghiệp của CTCP Bình Minh là 1 doanh nghiệp có trụ sở tại quận BTL, thành phố HN Quan hệ giữa chi cục thuế quận BTL và CTCP Bình Minh là quan hệ thuế, được điều chỉnh bởi QPPL TCC, cụ thể là các QPPL trong luật thuế TNDN => Quan hệ giữa Chi cục thuế BTL và CTCP Bình Minh là quan hệ pháp luật TCC * Chủ thể của QHPL: chủ thể của QHPL TCC trong ví dụ trên là Chi cục thuế quận BTL và CTCP Bình Minh Trong đó Chi cục thuế quận BTL là một cơ quan nhà nước, là chủ thể nhân danh quyền lực nhà nước còn CTCP Bình Minh là 1 doanh nghiệp do đó địa vị pháp lý của các bên chủ thể này không bình đẳng với nhau * Khách thể của QHPL: khách thể của QHPL TCC trong ví dụ trên là số tiền thuế mà CTCP Bình Minh nộp cho nhà nước Đó là lợi ích vật chất * Nội dung của QHPL: nội dung của QHPL TCC trong ví dụ trên là - Đối với chi cục thuế quận BTL thì có quyền thu thuế - Đối với CTCP Bình Minh thì có nghĩa vụ nộp thuế -> Quyền thu thuế của Chi cục thuế quận BTC và nghĩa vụ nộp thuế của CTCP Bình Minh chính là nội dung của QHPL TCC trong ví dụ trên