Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 2 DANH MỤC VIẾT TẮTSTTTừ viết tắtTừ đầy đủ1 BCĐKT Bảng cân đối kế toán2 CBTC Cân bằng tài chính3 CTTC Cấu trúc tài chính4 TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn một thành viên5 ĐTTC Đầu tư t
Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh LỜI MỞ ĐẦU Trong môi trường kinh doanh cạnh tranh đầy gay gắt như hiện nay thì việc đảm bảo sử dụng và quản lý tài sản, vốn như thế nào là hợp lý, đạt hiệu quả tốt nhất là vấn đề mà tất cả các doanh nghiệp đang quan tâm Hiện nay Việt Nam đang từng bước hội nhập với kinh tế thế giới cùng với công cuộc công nghiệp hóa - hiện đại hóa, với nền kinh tế càng ngày càng khó khăn như vậy thì việc khinh doanh cũng ngày càng gặp nhiều khó khăn Bên cạnh đó, mỗi doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững và phát triển trong môi trường khốc liệt này thì cần đảm bảo một cấu trúc tài chính bền vững và an toàn Vì vậy mỗi doanh nghiệp cần phải nghiên cứu cho mình một cấu trúc tài chính phù hợp với tình hình hoạt động của doanh nghiệp từ đó đưa ra những quyết định đúng đắn trong việc quyết định đầu tư Mỗi quyết định của nhà quản lý đưa ra có ảnh hưởng rất đáng kể đến tình hình tài chính của doanh nghiệp mình Xuất phát từ những yêu cầu thiết thực trên, em đã quyết định chọn đề tài “Phân tích cấu trúc tài chính tại chi nhánh công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào/ Trung Tâm Tư vấn KTXD & Nông Lâm” để nghiên cứu trong thời gian thực tập tại công ty Nội dung của khóa luận gồm 3 phần: Phần 1: Cơ sở lý luận về phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp Phần 2: Phân tích cấu trúc tài chính tại chi nhánh công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào/ Trung Tâm Tư vấn KTXD & Nông Lâm Phần 3: Một số nhận xét, kiến nghị nhằm hoàn thiện cấu trúc tài chính tại công ty Trong quá trình xây dựng và hoàn thiện đề tài em nhận được sự hướng dẫn tận tình của giảng viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Hồng Minh cùng với sự giúp đỡ của các cô chú, anh chị trong phòng Tài chính - Kế toán của công ty đã tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành đề tài này Do thời gian và trình độ kiến thức còn hạn chế nên khóa luận này không tránh khỏi những thiếu sót Kính mong được sự quan tâm và đóng góp ý kiến của quý thầy cô và các cô chú, anh chị trong công ty để đề tài được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày 15 tháng 12 năm 2014 SVTH: Trần Thị Hồng Vân Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ Bảng cân đối kế toán 1 BCĐKT Cân bằng tài chính 2 CBTC Cấu trúc tài chính Trách nhiệm hữu hạn một thành viên 3 CTTC Đầu tư tài chính 4 TNHH MTV Hàng tồn kho Mã số 5 ĐTTC Vốn lưu động ròng 6 HTK Nhu cầu vốn lưu động ròng 7 MS Ngân quỹ ròng Nguồn vốn tạm thời 8 VLĐR Nguồn vốn thường xuyên 9 NCVLĐR Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn 10 NQR Tài sản dài hạn Báo cáo tài chính 11 NVTT Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 12 NVTX Doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu 13 TSCĐ Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế Cán bộ công nhân viên 14 TSNH Nợ phải trả 15 TSDH Giá trị gia tăng Nợ ngắn hạn 16 BCTC Nợ dài hạn 17 CPXDCBDD 18 DN 19 VCSH 20 BHXH, BHYT 21 CBCNV 22 NPT 23 GTGT 24 NNH 25 NDH SVTH: Trần Thị Hồng Vân Trang 0 Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh DANH MỤC BIỂU ĐỒ Tên Nội dung Trang Biểu đồ 1 Tỷ trọng các khoản mục trong tổng tài sản 33 Biểu đồ 2 50 Biểu đồ 3 Tính tự chủ về tài chính 53 Tính ổn định của nguồn tài trợ DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên Nội dung Trang Bảng 1 Phân tích tỷ trọng tài sản 32 Bảng 2 Phân tích tình hình biến động tài sản 36 Bảng 3 Phân tích sự biến động của nguồn vốn 46 Bảng 4 Phân tích tính tự chủ về mặt tài chính 50 Bảng 5 Phân tích tính ổn định của nguồn tài trợ 53 Bảng 6 Vốn lưu động rồng và cân bằng tài chính 55 Bảng 7 Nhu cầu vốn lưu động ròng và cân bằng tài chính 56 Bảng 8 Ngân quỹ ròng và cân bằng tài chính 58 SVTH: Trần Thị Hồng Vân Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh MỤC LỤC MỞ ĐẦU PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1 A TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 I Khái niệm, vai trò, ý nghĩa của phân tích cấu trúc tài chính DN 1 1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp .1 2 Vai trò phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp 1 3 Ý nghĩa phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp 2 II Nguồn thông tin sử dụng trong phân tích cấu trúc tài chính DN 3 1 Bảng Cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) 3 2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN) 4 3 Thuyết minh báo cáo tài chính 5 4 Nguồn thông tin khác 5 III Các phương pháp trong phân tích cấu trúc tài chính DN 7 1 Phương pháp so sánh 7 1.1 Tiêu chuẩn so sánh .7 1.2 Điều kiện so sánh .7 1.3 Kỹ thuật so sánh 8 2 Phương pháp loại trừ 9 2.1 Phương pháp thay thế liên hoàn: 9 2.2 Phương pháp chênh lệch: 9 3 Phương pháp tỷ lệ: 10 B NỘI DUNG PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH 10 I Phân tích cấu trúc tài sản 10 1 Khái niệm cấu trúc tài sản .10 2 Mục đích phân tích cấu trúc tài sản 10 3 Các chỉ tiêu phân tích cấu trúc tài sản 10 3.1 Tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền 11 SVTH: Trần Thị Hồng Vân Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh 3.2 Tỷ trọng các khoản đầu tư tài chính 11 SVTH: Trần Thị Hồng Vân Trang 1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh 3.3 Tỷ trọng các khoản phải thu .12 3.4 Tỷ trọng hàng tồn kho 13 3.5 Tỷ trọng tài sản ngắn hạn khác 13 3.6 Tỷ trọng Tài sản cố định (TSCĐ) 13 3.7 Tỷ trọng bất động sản đầu tư 14 3.8 Tỷ trọng tài sản dài hạn khác 14 II.Phân tích cấu trúc nguồn vốn 15 1 Khái niệm cấu trúc nguồn vốn 15 2 Mục đích phân tích cấu trúc nguồn vốn 16 3 Các nội dung phân tích cấu trúc nguồn vốn 16 3.1 Phân tích tính tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp 16 3.1.1 Tỷ suất nợ 16 3.1.2 Tỷ suất tự tài trợ 17 3.1.3 Tỷ suất Nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu .17 3.2 Phân tích tính ổn định của nguồn tài trợ .17 3.2.1 Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên (NVTX) 18 3.2.2 Tỷ suất nguồn vốn tạm thời (NVTT) 18 3.2.3 Tỷ suất Vốn chủ sở hữu trên nguồn vốn thường xuyên 19 III Phân tích cân bằng tài chính (CBTC) 19 1 Khái niệm cân bằng tài chính 19 2 Mục đích cân bằng tài chính 19 3 Nội dung cân bằng tài chính .19 4 Phân tích CBTC trong doanh nghiệp 20 4.1.Vốn lưu động rồng và phân tích CBTC 20 4.2 Nhu cầu Vốn lưu động rồng và CBTC 21 4.3 Ngân quỹ rồng và CBTC 22 PHẦN II PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV HỮU NGHỊ NAM LÀO/TRUNG TÂM TƯ VẤN KTXD VÀ NÔNG LÂM 23 A KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV HỮU NGHỊ NAM LÀO/TRUNG TÂM TƯ VẤN KTXD VÀ NÔNG LÂM 23 SVTH: Trần Thị Hồng Vân Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh I Quá trình hình thành và phát triển của công ty 23 II Chức năng, nhiệm vụ của chi nhánh công ty TNHH MTV Hữu Nghị Nam Lào/ Trung Tâm Tư Vấn KTXD và Nông Lâm 24 1.Chức năng hoạt động của công ty .24 2 Nhiệm vụ của công ty 24 III Đặc điểm tổ chưc quản lí tại công ty .25 1.Sơ đồ tổ chức bộ máy tại Trung Tâm: .25 2 Chức năng, nhiệm vụ các đơn vị, bộ phận trong Công ty .26 2.1 Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận quản lý 26 2.2.Chức năng, nhiệm vụ và tổ chức quản lý ở các đơn vị phụ thuộc 26 3 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty .27 3.1 Tổ chức bộ máy kế toán 27 3.2 Chức năng, nhiệm vụ 28 4 Hình thức kê toán tại công ty 29 5 Một số nội dung cơ bản của chính sách kế toán mà công ty đang áp dụng 31 B PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH CT TNHH MTV HỮU NGHỊ NAM LÀO/ TRUNG TÂM TƯ VẤN KTXD& VÀ NÔNG LÂM 31 I/ Phân tích cấu trúc tài sản : 31 1/ Nguồn tài liệu sử dụng để phân tích : .31 2 Phân tích các chỉ tiêu phản ánh cấu trúc tài sản 32 2.1 Phân tích tỷ trọng tài sản .32 2.2 Phân tích tình hình biến động cấu trúc tài sản .36 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 38 B TÀI SẢN DÀI HẠN: 43 II.Phân tích sự biến động của nguồn vốn 45 1.Nguồn tài liệu sử dụng để phân tích 45 2 Phân tích các chỉ tiêu phản ánh cấu trúc nguồn vốn .46 A KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ .48 B KHOẢN MỤC VỐN CHỦ SỞ HỮU 49 SVTH: Trần Thị Hồng Vân Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh 2.1 Phân tích tính tự chủ về mặt tài chính của Trung Tâm Tư vấn KTXD & Nông Lâm 50 2.2 Phân tích tính ổn định của nguồn tài trợ 53 SVTH: Trần Thị Hồng Vân Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh III Cân bằng tài chính tại công ty .54 1 Phân tích mối quan hệ giữa vốn lưu động ròng và cân bằng tài chính 55 2 Phân tích mối quan hệ giữa nhu cầu vốn lưu động ròng và cân bằng tài chính 56 3 Phân tích mối quan hệ giữa ngân quỹ ròng và cân bằng tài chính 57 PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH CẤU TRÚC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỮU NGHỊ NAM LÀO/ TRUNG TÂM TƯ VẤN KỸ THUẬT XÂY DỰNG &NÔNG LÂM .60 I Một số nhận xét chung về tình hình tài chính của công ty 60 1 Thuận lợi 60 2 Khó khăn 61 3 Nhận xét chung về cấu trúc tài chính tại công ty 62 3.1 Ưu điểm về cấu trúc tài chính .62 3.1.1 Về cấu trúc tài sản 62 3.1.2 Về cấu trúc nguồn vốn 62 3.2 Nhược điểm về cấu trúc tài chính 63 3.2.1 Về cấu trúc tài sản 63 3.2.2 Về cấu trúc nguồn vốn 63 4 Một số biện pháp nhằm nâng cao cấu trúc tài chính tại công ty 63 4.1 Một số Giải pháp đối với cấu trúc tài sản 64 4.1.1 Quản lý khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền .64 4.1.2 Giải pháp về quản lý khoản phải thu ngắn hạn tại doanh nghiệp 65 4.1.3 Giải pháp về quản lý khoản mục Tài sản cố định tại doanh nghiệp 68 4.2 Một số giải pháp đối với cơ cấu nguồn vốn 68 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Trần Thị Hồng Vân Khoá luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Hồng Minh SVTH: Trần Thị Hồng Vân