BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN LÊ THỊ TUYẾT LAN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TÂN HIỆP, CHI NHÁNH KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN LÊ THỊ TUYẾT LAN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TÂN HIỆP, CHI NHÁNH KIÊN GIANG Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHAN THANH HẢI Đà Nẵng - Năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Học viên xin cam đoan số liệu, bảng biểu, hình ảnh, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố hình thức Mọi tham khảo luận văn trích dẫn rõ ràng Học viên xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Tác giả luận văn Lê Thị Tuyết Lan LỜI CẢM ƠN Lời học viên xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Phan Thanh Hải tận tình giảng dạy, hướng dẫn học viên thực hoàn thành luận văn Xin cảm ơn chia sẻ đóng góp ý kiến quý báu kinh nghiệm cần thiết vào nội dung nghiên cứu học viên từ lãnh đạo, đồng nghiệp NHCSXH huyện Tân Hiệp chi nhánh tỉnh Kiên Giang Xin ghi ơn quý thầy cô giảng dạy chương trình cao học Kế tốn, truyền dạy kiến thức quý báu, hữu ích, cần thiết cho học viên trình nghiên cứu công tác, đồng thời làm tảng giúp cho học viên hoàn thành nghiên cứu Sau cùng, xin cảm ơn gia đình, đồng nghiệp, bạn bè ủng hộ, động viên giúp đỡ học viên trình học tập thực hoàn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Lê Thị Tuyết Lan MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp nghiên cứu .3 Kết cấu Luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH .9 1.1.1 Khái quát chung hoạt động tín dụng ngân hàng sách 1.1.2 Khái qt chung kiểm sốt hoạt động tín dụng ngân hàng sách 14 1.2 NỘI DUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 23 1.2.1 Kiểm soát trước cho vay .23 1.2.2 Kiểm soát cho vay .26 1.2.3 Kiểm soát sau cho vay 27 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH .30 1.3.1 Nhân tố bên ngân hàng 30 1.3.2 Nhân tố bên ngân hàng 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TÂN HIỆP, TỈNH KIÊN GIANG 36 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TÂN HIỆP, TỈNH KIÊN GIANG 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 36 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 36 2.1.3 Cơ cấu tổ chức .38 2.1.4 Kết hoạt động ngân hàng sách xã hội huyện Tân Hiệp giai đoạn 2018-2020 42 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TÂN HIỆP, TỈNH KIÊN GIANG 48 2.2.1 Kiểm soát trước cho vay .48 2.2.2 Kiểm soát giai đoạn cho vay 57 2.2.3 Kiểm soát giai đoạn sau cho vay 65 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TÂN HIỆP, TỈNH KIÊN GIANG 73 2.3.1 Những kết đạt 73 2.3.2 Những hạn chế tồn 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TÂN HIỆP, TỈNH KIÊN GIANG 77 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TÂN HIỆP 77 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng sách xã hội huyện Tân Hiệp .77 3.1.2 Mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng sách xã hội Huyện Tân Hiệp 78 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN TÂN HIỆP .79 3.2.1 Hồn thiện kiểm sốt giai đoạn trước cho vay 79 3.2.2 Hoàn thiện kiểm soát giai đoạn cho vay 81 3.2.3 Hồn thiện kiểm sốt giai đoạn sau cho vay 82 3.2.4 Một số giải pháp bổ trợ .84 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ 91 3.3.1 Đối với Ngân hàng sách xã hội tỉnh Kiên Giang .91 3.3.2 Đối với quyền địa phương 94 KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban Giám đốc BGN Ban giảm nghèo CBCNV Cán công nhân viên CBTD Cán tín dụng COSO Committee of Sponsoring Organization GDV Giao dịch viên GDX Giao dịch xã GQVL Giải việc làm HĐQT Hội đồng quản trị HĐT Hội đoàn thể HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội NH Ngân hàng NHCSXH Ngân hàng Chính sách xã hội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NQ Ngân quỹ NS&VSMTNT Nước vệ sinh môi trường nông thôn PGD Phòng giao dịch QĐ Quyết định QLN Quản lý nợ SXKD Sản xuất kinh doanh TCCT-XH Tổ chức trị, xã hội TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần Tổ TK&VV Tổ tiết kiệm vay vốn TSĐB Tài sản đảm bảo TT Thông tư UBND Ủy ban nhân dân Vietnam Bank for Social Policy (Ngân hàng Chính sách xã VBSP hội) Xuất lao động XKLĐ DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tăng trưởng nguồn vốn qua năm 2018-2020 43 Bảng 2.2 Dư nợ theo chương trình qua năm 44 Bảng 2.3 Dư nợ theo tính chất,thời gian, hình thức vay 46 Bảng 2.4 Một số lỗi rủi ro phổ biến giai đoạn trước cho vay NHCSXH huyện Tân Hiệp 49 Bảng 2.5 Các cơng việc kiểm sốt chủ yếu giai đoạn trước cho vay NHCSXH huyện Tân Hiệp 53 Bảng 2.6 Tình hình doanh số cho vay qua năm 2018-2020 56 Bảng 2.7 Tình hình kiểm tra, kiểm sốt hồ sơ khách hàng, Tổ TK&VV 57 Bảng 2.8 Một số rủi ro phổ biến giai đoạn cho vay NHCSXH huyện Tân Hiệp .58 Bảng 2.9 Các công việc kiểm soát chủ yếu giai đoạn cho vay NHCSXH huyện Tân Hiệp .60 Bảng 2.10 Tình hình doanh số thu nợ qua năm .63 Bảng 2.11 Tình hình nợ xấu qua năm 64 Bảng 2.12 Một số rủi ro phổ biến giai đoạn sau cho vay NHCSXH huyện Tân Hiệp .65 Bảng 2.13 Các cơng việc kiểm sốt chủ yếu giai đoạn sau cho vay NHCSXH huyện Tân Hiệp 68 Bảng 2.14 Tình hình kiểm tra, kiểm sốt tổ TK&VV theo địa bàn .70 Bảng 2.15 Kết kiểm tra, kiểm soát thu nợ cho vay .71 Bảng 2.16 Kết kiểm tra, kiểm soát thu nợ hạn .72 Bảng 2.17 Kết chỉnh sửa, bổ sung tồn tại, sai sót qua kiểm tra hàng năm .72