Đang tải... (xem toàn văn)
Trình bày các phương pháp thống kê cơ bản, bao gồm thống kê mô tả, suy luận thống kê, và kiểm định giả thuyết. Thực hành ứng dụng thống kê vào nghiên cứu và phân tích dữ liệu thực tế, như kiểm định t và phân tích phương sai. Sử dụng các công cụ và phần mềm thống kê phổ biến để hỗ trợ quá trình phân tích dữ liệu. Bộ giáo trình này nhấn mạnh sự kết hợp giữa lý thuyết và ứng dụng, giúp sinh viên hiểu rõ không chỉ về cơ sở lý thuyết mà còn về cách áp dụng chúng vào các bài toán thực tế trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
Bài tập nghiệp vụ ngân hàng thương mại Ông B có tài khoản tốn ngân hàng ACB.Giao dịch tài khoản sau: Ngày Diễn giải PS Nợ PS Có 01/05 Số dư đầu kỳ 12.000.000 05/05 Gửi vào tiền mặt 08/05 Mua đồ nội thất 8.000.000 8.500.000 12/05 Nhận chuyển khoản 17/05 Trả tiền nhà 5.000.000 5.000.000 23/05 Nhận lương 31/05 Rút thẻ ATM Số Dư 18.750.000 2.000.000 Giả sử,bạn nhân viên phụ trách tài khoản Ơng B,hãy tính tiền lãi tháng cho tài khoản của Ông B,biết ngân hàng ACB áp dụng mức lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 0,27%/tháng Một tài khoản toán ngân hàng có giao dịch nhưu sau: Ngày Diễn giải 04/10 Số dư đầu kỳ 09/10 Gửi vào tiền mặt 17/10 Rút ATM PS Nợ PS Có Số Dư 14.000.000 9.000.000 5.800.000 27/10 Nhận lương 01/11 Nhập lãi tháng 10 09/11 Rút tiền mặt 17/11 Gửi tiền mặt 30/11 Thanh toán ATM 12.500.000 3.000.000 3.000.000 6.500.000 Hãy tính số dư ngày 30/11 tài khoản,biết ngân hàng áp dụng mức lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 2,76% năm Tiền lãi nhập vào ngày đầu tháng Ngày 12/06/2020 khách hàng gửi 300 triệu đồng kỳ hạn tháng ngân hàng Z với lãi suất 6,8%/năm Số tiền khách hàng nhận đáo hạn : Ngày 11/02/2020 khách hàng gửi 500 triệu đồng ngân hàng với kỳ hạn tháng, lãi suất 6.5%/năm Khi đáo hạn khách khách không đến ngân hàng rút tiền.Ngày 02/06/2020 khách đến rút 100 triệu đồng gửi tồn số tiền cịn lại với kỳ hạn tháng (6%/năm).Lãi suất không kỳ hạn 1,5%/năm Ngày 02/7/2020 khách tất tốn tồn sổ tiết kiệm Tính số tiền cịn lại gửi vào ngày 02/06/2020 Tính tổng số tiền nhận ngày 02/07/2020 Ngày 17/07/2019 Ông X mua kỳ phiếu mệnh giá 5.000 USD với lãi suất 3%/năm, trả lãi trước,kỳ hạn tháng Tính số tiền mua kỳ phiếu số tiền nhận đáo hạn Ngày 15/10/2019 công ty F mua 50.000 EUR mệnh giá kỳ phiếu tháng trả lãi cuối kỳ(3.5%/năm 20.000 EUR mệnh giá kỳ phiếu tháng trả lãi trước(3%/năm).Tính tổng số tiền bỏ ma nhận đáo hạn Bà B đến ngân hàng ngày 05/05/2020 để gửi tiết kiệm 250 triệu thời hạn tháng,lãi suất 7%/năm.Đến ngày 05/02/2021 bà quay lại ngân hàng để tất toán số tiết kiệm Biết suốt thời gian lãi suất không đổi Số tiền Bà nhận là: Khách hàng D đến ngân hàng vào ngày 10/09/2021 để tất toán sổ tiết kiệm Số tiết kiệm khách hàng gửi từ ngày 10/09/2020 kỳ hạn tháng trả lãi sau,lãi suất 7%/năm với số tiền 150 triệu đồng Biết lãi suất kỳ hạn tháng từ tháng 3/2021 ngân hàng cò 6,5%/năm Tính số tiền ngân hàng chuyển trả cho khách hàng D Ngân hàng X vào ngày 02/05/2021 bán cho Bà Y 500 triệu đồng kỳ phiếu thời hạn tháng (7%/năm),lãi trả hàng tháng 20.000 USD kỳ phiếu thời hạn tháng trả lãi cuối kỳ (1,5%/năm) Tính số tiền bà Y nhận đáo hạn 10 Ngày 01/09/2021 ngân hàng A cho khách hàng vay 1.800 triệu đồng,lãi suất 14%/năm,thời hạn năm Ngân hàng khách hàng thỏa thuận hoàn trả vốn gốc hàng quý kèm theo tiền lãi theo dư nợ thực tế Số tiền ngân hàng phải thu/khách hàng phải trả vào kỳ thứ ? 11 Ngày 01/06/2021 ngân hàng A cho khách hàng vay 1.800 triệu đồng,lãi suất 6%/năm,thời hạn năm.Ngân hàng khách hàng thỏa thuận hoàn trả vốn gốc hàng tháng kèm theo tiền lãi theo dư nợ ban đầu Số tiền ngân hàng phải thu/khách hàng phải trả kỳ bao nhiêu? 12 Công ty Alpha vay ngân hàng Westbank 1750 triệu thời hạn năm ,ngân hàng áp dụng lãi suất 16,5% doanh nghiệp hoàn trả vốn gốc tiền lãi khoản tiền vào cuối năm Xác định số tiền công ty trả cho ngân hàng vào cuối năm Xác định tiền lãi công ty phải trả vào cuối năm thứ 13 Ngày 20/11/2020 phòng tín dụng ngân hàng OSB có nhận khách hàng hai loại chứng từ có giá xin chiết khấu: -Hối phiếu số 1357/05 ký phát ngày 15/10/2020 đến hạn tốn vào ngày 14/01/2021, có mệnh giá 200.000 USD ngân hàng City bank New York chấp nhận chi trả đáo hạn -Trái phiếu phủ có mệnh giá tỷ đồng,kỳ hạn năm,được phát hành ngày 17/10/2015 hưởng lãi hàng năm 8% Biết OSB áp dụng mức hoa hồng 0,5% mệnh giá chứng từ nhận chiết khấu,lãi suất chiết khấu 6%/năm USD 10%/tháng VND Nếu bạn nhân viên tín dụng,xác định số tiền chuyển cho khách hàng chiết khấu hối phiếu theo lãi đơn Yêu cầu: Xác định số tiền chuyển cho khách hàng chiết khấu trái phiếu theo lãi đơn Xác định số tiền chuyển cho khách hàng chiết khấu trái phiếu theo lãi kép 14 Ngày 15/01/2022 khách hàng đến ngân hàng xin chiết khấu 125 trái phiếu phủ với thông tin sau: -Mệnh giá:5 triệu đồng -Phát hành ngày 12/04/2019 -Thời hạn :5 năm -Lãi suất trái phiếu : 10%/năm -Phương thức trả lãi: trả lãi sau Ngân hàng chấp nhận chiết khấu ngày,với lãi suất chiết khấu 12%/năm hoa hồng chiết khấu 0,45% Số tiền chuyển cho khách hàng theo lãi đơn : Thu nhập ngân hàng hưởng chiết khấu theo lãi kép : 15 Ngày 17/08/2021 khách hàng đến ngân hàng xin chiết khấu hối phiếu với thông tin sau: Hối phiếu 1: -Trị giá : tỷ đồng -Ký phát ngày 02/07/2021 -Thời hạn : tháng Hối phiếu 2: -Trị giá : 500 triệu đồng -Ký phát ngày 14/07/2021 -Thời hạn : tháng Ngân hàng đồng ý chiết khấu ngày với lãi suất chiết khấu 13%/năm hoa hồng chiết khấu 0,6% Xác định số tiền chuyển cho khách hàng hối phiếu theo phương pháp lãi đơn 16 Ngày 16/06/2022 khách hàng đến ngân hàng xin chiết khấu 10 trái phiếu phủ với thông tin sau: -Mệnh giá 100 triệu đồng/TP -Phát hành ngày 02/08/2013 -Thời hạn : 10 năm -Lãi suất trái phiếu : 10%/năm -Phương thức trả lãi : trả lãi hàng năm Ngân hàng chấp nhận chiết khấu ngày, lãi suất chiết khấu 11%/năm hoa hồng chiết khấu 0,4% Tính số tiền chuyển cho khách hàng theo phương pháp lãi kép Xác định số tiền chiết khấu ngân hàng hưởng 17 Ngày 29/12/2021 ngân hàng nhận yêu cầu chiết khấu trái phiếu khách hàng với thông tin sau: -Mệnh giá : tỷ đồng -Phát hành ngày 15/05/2013 -Lãi suất : 8%/năm,trả lãi đáo hạn -Thời hạn: 10 năm Ngày 30/12/2021 ngân hàng chấp nhận chiết khấu với lãi suất chiết khấu 13/% năm hoa hồng chiết khấu 0,5% Tính thu nhập chiết khấu ngân hàng theo phương pháp lãi kép 18 Ngày 01/05/2021 công ty điện máy Nguyễn Kim ký hợp đồng bán hàng trả chậm thời hạn tháng cho công ty thương mại Đồng Tháp lô hàng gia dụng trị giá 550 triệu đồng.Theo thỏa thuận hai bên mua bán ngân hàng Godibank,ngày 06/05/2021 công ty điện máy Nguyễn Kim sử dụng dịch vụ bao toán nội địa ngân hàng thương mại Godibank với cam kết sau: -Lãi suất BTT mà ngân hàng Goldbank áp dụng cấp tín dụng BTT 14,50%/năm,ngân hàng cho vay ứng trước 80% trị giá hóa đơn thương mại -Phí hợp đồng bao toán ngân hàng 0,30% giá trị hợp đồng thương mại Giả sử bạn nhân viên tín dụng doanh nghiệp phụ trách nghiệp vụ BTT cho khách hàng trên,hãy tính: Tiền lãi cho vay ứng trước Giá trị tất toán ngân hàng chuyển cho bên bán hàng 19 Ngày 03/11/2021 công ty FishExport ký hợp đồng ngoại thương,bán trả chậm lô hàng cá ba sa phi lê trị giá 200.000 Euro cho công ty thương mại FoodCo có trủ sở Hà Lan,thời hạn tháng.Theo thỏa thuận hai bên xuất nhập ngân hàng Vietcombank,ngày 07/11/2021 cơng ty FishExport tiến hành giao hàng hóa cho bên nhập chuyển giao toàn chứng từ xuất nhập cho ngân hàng sau giao hàng hóa ngày Hợp đồng thỏa thuận số điều kiện sau: -Phí tổ chức BTT xuất quản lý khoản phải thu : 0,30% giá trị hợp đồng BTT -Phí xử lý hồ sơ chứng từ theo quy định : 100Euro/hồ sơ BTT -Phí trả cho tổ chức BTT nhập theo yêu cầu 0,5% giá trị khoản phải thu -Lãi suất cho vay ứng trước áp dụng trường hợp BTT có đảm bảo rủi ro tín dụng lãi suất chiết khấu chứng từ có giá Vietcombank 6%/năm biên độ 0,50% -Ngân hàng Vietcombank chấp nhận cho vay ứng trước 80% trị giá bao toán cho bên xuất sau nhận toàn chứng từ Giả sử bạn nhân viên tín dụng Vietcombank phụ trách nghiệp vụ bao toán quốc tế cho khách hàng trên,hãy xác định : Tiền lãi cho vay ứng trước Phí quản lý khoản phải thu thu hồi nợ tổ chức BTT xuất tổ chức BTT nhập Giá trị ngân hàng chuyển cho nhà xuất lý hợp đồng BTT 20 Ngày 31/07/2021 Công ty TNHH Thủy Sản An Nam ký hợp đồng xuất bạch tuộc theo phương thức trả chậm,thời hạn tháng,khách hàng công ty phân phối Hàn Quốc,trị giá lô hàng xuất 300.000 USD.Theo thỏa thuận hai bên xuất nhập ngân hàng Vietcombank,ngày 05/08/2013 Công ty TNHH Thủy Sản An Nam ngân hàng Vietcombank chấp nhận cấp tín dụng BTT xuất khẩu,bên xuất tiến hành giao hàng hóa cho bên nhập khẩu,chứng từ xuất nhập chuyển nhượng chứng từ XNK cho ngân hàng sau giao hàng xong để nhận khoản cho vay ứng trước ,hợp đồng với cam kết sau: -Phí quản lý BTT xuất :0,20% doanh số BTT -Phí xử lý chứng từ :100 USD/bộ chứng từ -Phí tổ chức BTT nhập theo yêu cầu 1,0% trị giá khoản phải thu -Lãi suất ứng trước áp dụng trường hợp BTT có đảm bảo rủi ro tín dụng lãi suất chiết khấu VCB 6,5%/năm,cộng biên độ 0,35% -Ngân hàng Vietcombank ứng trước 80% trị giá bao toán cho khách hàng Biết bên xuất giao hàng thành đợt đến địa điểm khác nhau,các đợt có giá trị hóa đơn nhau,mỗi đợt cách ngày,nhưng xuất trình chứng từ toán lần vào đợt giao hàng cuối Giả sử bạn nhân viên tín dụng Vietcombank phụ trách nghiệp vụ bao toán quốc tế cho khách hàng trên,hãy xác định: Tiền lãi cho vay ứng trước Tổng khoản phí hợp đồng BTT Giá trị ngân hàng chuyển cho nhà xuất lý hợp đồng BTT 21 Ngày 15/01/2021, Công ty Thái An gửi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng Kiêm Liên với tình sau: (ĐVT:Ngàn VNĐ) Chỉ tiêu kế hoạch năm 2021 Tổng dự toán chi phí SXKD: 205.275.000 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động % so với năm trước Dự kiến trích khấu hao TSCĐ 8.000.000 Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2020 Doanh thu bán hàng năm 2020: 225.600.000 Các khoản giảm trừ chiết khấu 32.500.000 Tài sản ngắn hạn đầu năm 2020: 29.500.000, đầu tư tài 6.000.000 Tài sản ngắn hạn cuối năm 2020: 31.250.000, đầu tư tài 7.500.000 Trích số liệu BCDDKT ngày 31/12/2020 Nợ ngắn hạn: 25.500.000 Vay ngắn hạn 15.600.000 Các khoản phải trả khác 9.900.000 Vốn cổ phần 25.800.000 Biết năm 2021 công ty dự định mở rộng quy mô sản xuất, cty tổ chức tín dụng cho vay 10.800.000 vay ngắn hạn chiếm 55% Xác định vòng quay vốn lưu động năm hành công ty Xác định nhu cầu vốn luân chuyển công ty năm kế hoạch Xác định hạn mức tín dụng năm kế hoạch công ty Thái An 22 Công ty MNX có báo cáo tài đến ngày 31/12/2020 sau: (ĐVT: Triệu VNĐ) Tài sản Số tiền Nợ vốn chủ sở hữu Số tiền Tài sản ngắn hạn 15.393 Nợ phải trả 28.248 Tiền mặt tiền gửi ngân hàng 1.531 Nợ ngắn hạn 14.228 Chứng khoản khả mại 1.100 Phải trả cho NCC 6.500 Các khoản phải thu 8.662 Phải trả cho CNV 1.178 Hàng tồn kho 3.900 Phải nộp thuế cho NN 300 Tài sản lưu động khác 200 Khoản phải trả khác 200 Tài sản dài hạn 124.662 Vay ngắn hạn ngân hàng 6.050 Tài sản cố định ròng 99.124 Nợ dài hạn 14.020 Đầu tư tài dài hạn 25.538 Vốn chủ sở hữu 111.807 Tổng cộng tài sản 140.055 Tổng cộng nợ vốn CSH 140.055 Tài liệu bổ sung: Tổng chi phí tốn SXKD năm kế hoạch 85.550 Biết công ty MNX ngân hàng khác duyệt cho vay ngắn hạn năm 2021 1500, Vòng quay VLĐ tăng 15% Doanh thu đạt năm 99.850 Năm kế hoạch cơng ty dự kiến trích khấu hao TSCĐ 2000 TSNH đầu năm 2020 14.500 Xác định vòng quay vốn lưu động năm hành công ty MNX Xác định nhu cầu vốn luân chuyển công ty năm kế hoạch Xác định hạn mức tín dụng năm kế hoạch cơng ty MNX 23 Ngày 10/01/2022, cơng ty Tồn Thắng gửi hồ sơ vay ngắn hạn đến ngân hàng với tình sau: (ĐVT:Ngàn VNĐ) Chỉ tiêu kế hoạc năm 2022 Tổng dự tốn chi phí SXKD: 210.215.000 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 7% so với năm trước Dự kiến trích khấu hao TSCĐ 10.000.000 Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2021 Doanh thu bán hàng năm 2021 245.200.000 Các khoản giảm trừ chiết khấu 38.200.000 Tài sản ngắn hạn đầu năm 2021 27.250.000, chứng khốn khả mại 7.000.000 Tài sản ngắn hạn cuối năm 2021 28.750.000, đầu tư tài 8.500.000 Trích số liệu BCĐKT ngày 31/12/2021 Nợ ngắn hạn : 24.355.000 Vay ngắn hạn 15.100.000 Các khoản phải trả khác 9.255.000 Vốn cổ phần 27.850.000 Tính vịng quay vốn lưu động năm kế hoạch Xác định nhu cầu vốn luân chuyển công ty năm kế hoạch Tính giá trị tài sản rịng cơng ty Xác định hạn mức tín dụng, biết công ty không vay thêm ngân hàng khác Tính nhu cầu vốn chi phí tiền cơng ty Tồn Thắng 24 Dự án đầu tư sunrise cơng ty Hịa Bình có tổng vốn dự tốn 30,000.000.Chủ đầu tư có khả tự tài trợ vào dự án 8.500.000, nhập máy móc thiết bị theo hình thức trả chậm 65% giá trị tài sản, trả chậm vòng năm,nguyên giá tài sản 10.000.000 Phần cịn lại cơng ty xin ngân hàng tài trợ Giả sử hạn mức nói chấp nhận giải ngân đợt sau : • Đợt 1:Ngày 15/04/2021 Giải ngân 50% hạn mức • Đợt 2:Ngày 15/05/2021 Giải ngân 30% hạn mức • Đợt 3:Ngày 15/06/2021 Giải ngân 20% hạn mức Cơng trình hồn thành nghiệm thu vào ngày 18/06/2021 Lãi thi công nhập chủ đầu tư trả hết 100% vào ngày nghiệm thu cơng trình Theo bảng cân đối thu chi dự án vào sử dụng ,thu nhập trước thuế (EBIT) năm thứ 4.000.000 ,hai năm tăng đến 10% năm, hai năm cuối mức 3.000.000 Thuế TNDN 20% Lợi nhuận sau thuế sau trích lập quỹ 50%, phần cịn lại công ty dùng để trả nợ ngân hàng Khẩu hao TSCĐ tính vốn vay ngân hàng, theo phương pháp đường thẳng, thời gian hao năm Yêu cầu: Xác định hạn mức tín dụng dài hạn cấp cho dự án, biết dự án thẩm định có tính khả thi Tính tiền lãi thời gian thi cơng theo phương pháp tích số, biết lãi suất 1,5% tháng, biết lãi không nhập vào vốn trình giải ngân lập bảng kế hoạch trả nợ, biết thời gian trả nợ năm, vốn gốc trả đều, lãi tính theo dư nợ lại Lãi suất cố định thời gian vay 12%/năm 25 Công ty A khách gàng thường xuyên NH, công ty ngân hàng cho vay theo hạn mức Đầu năm 2021 công ty chuyển đến ngân hàng báo cáo số liệu năm 2020 dự toán 2021 sau: Cân đối kế toán KQKD TSNH 3.910 Nợ phải trả 4.960 Doanh thu 9.150 Tiền mặt 475 Vay ngắn 2.360 GVHB 7.850 hạn NH Khoản phải 1.350 Phải trả 900 thu người bán HTK 2.085 Phải trả 250 CNV TSDH 3.700 Nợ dài hạn 1.450 VCĐ ròng 1.650 Vốn chủ sở 2.650 hữu Đầu tư dài 1.200 Vốn CP 1.900 hạn Liên kết 850 TNGL 750 Tổng tài sản 7.610 Tổng NV 7.610 Ngoài năm 2021công ty dự kiến sau: Tốc độ tăng doanh thu dự kiến đạt 22% so với năm 2021 Trong năm 2020, hàng tồn kho 2.235; khoản phải thu 1.550 khoản phải trả 1.475 Yêu cầu: Xác định chu kỳ ngân quỹ công ty Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2021 cho công ty theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ Xác định hạn mức tín dụng năm 2021 cấp cho công ty, biết khoản vay ngắn hạn NH khác năm 2021 1.200 Xác định giá vốn bình quân ngày năm 2021 (năm kế hoạch) 26 Công ty A ngân hàng chấp thuận cho vay tỷ đồng năm để xây dựng phân xưởng Lãi suất vay 13,2%/năm năm đầu, từ năm thứ lấy lãi suất tiền gửi tiết kiệm 12 tháng bình quân ngân hàng thương mại nhà nước cộng biên độ 4% Dự án ân hạn nợ gốc tháng đầu Kỳ trả nợ tháng/lần gốc trả kỳ,lãi tính dư nợ lại Giả sử lãi suất tiền gửi tiết kiệm 12 tháng bình quân năm 2-5 10%, 11%, 10%, 9% Nợ gốc ân hạn kỳ đầu trả bù vào kỳ cuối Yêu cầu: Lập bảng kế hoạch trả nợ