Đang tải... (xem toàn văn)
Tài chính doanh nghiệp là lĩnh vực nghiên cứu và quản lý tài nguyên tài chính của một tổ chức để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững. Trong ngữ cảnh doanh nghiệp, quản lý tài chính bao gồm việc thu thập, phân tích và sử dụng thông tin tài chính để đưa ra quyết định chiến lược. Các khía cạnh chính của tài chính doanh nghiệp bao gồm quản lý nguồn vốn, dự đoán và đánh giá rủi ro, cũng như việc tối ưu hóa cấu trúc vốn.
BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH Chương Bài 2.1: Cty SX-TM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng có tình hình sau: Bán lô hàng trị giá 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt theo phiếu thu PT số 20/8 ngày 1/08/20 Thu tiền mặt theo PT 21/8 ngày 1/8/20 số tiền 10.000.000đ từ khoản phải thu khách hàng Khách hàng toán cho cty chuyển khoản, số tiền 20.000.000đ (NH báo Có) Đem tiền mặt nộp vào TK tiền gởi ngân hàng 50.000.000đ (NH báo Có) theo phiếu chi PC 50/8 ngày 5/8/20 Mua lô vật liệu trị giá 10.000.000đ, thuế GTGT 1.000.000đ, Cty toán tiền mặt 3000.000đ theo PC 51/8 ngày 6/8/20 tốn số cịn lại chuyển khoản (NH báo Nợ) Chi tiền mặt PC 52/08 ngày 26/8/20 để toán tiền điện phận bán hàng 500.000đ Cty chuyển tiền để toán cho nhà cung cấp 20.000.000đ (NH báo Nợ) Chi tiền mặt PC 53/08 ngày 27/8/20 để ứng trước cho nhà cung cấp, số tiền 15.000.000đ Tạm ứng cho nhân viên theo PC 54/08 ngày 27/8/20, số tiền 2.500.000đ Yêu cầu: định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 2.2: DN kê khai thường xun, tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, có nghiệp vụ kinh tế sau: 1-Thu tiền mặt, tiền bán hàng 22.000.000đ, thuế GTGT 2.000.000đ 2-Giấy báo Có NH khoản tiền khách hàng toán nợ: 10.000.000đ 3-Giấy báo Nợ NH toán tiền mua NVL nhập kho, giá mua 8.000.000đ, thuế GTGT 800.000đ 4-Xuất tiền mặt gởi NH 20.000.000đ (NH báo Có) 5-Xuất tiền mặt tạm ứng cho nhân viên công tác 1.000.000đ 6-Đến cuối tháng, toán tiền tạm ứng nghiệp vụ sau: Chi phí tiếp khách (642): 700.000đ; Số tiền lại 300.000đ, Cty lập phiếu thu thu lại 7-Giấy báo Nợ NH toán tiền cho nhà 11cung cấp 10.000.000đ 8-Tổng doanh thu bán hàng hố đơn 110.000.000đ, thuế GTGT 10.000.000đ Thu tiền mặt 60.000.000đ; thu qua chuyển khoản NH báo Có 50.000.000đ 9-Giấy báo Nợ NH nộp thuế GTGT cho quan thuế 10.000.000đ 10-Chi tiền mặt để mua văn phòng phẩm sử dụng cho phận quản lý doanh nghiệp 200.000đ 11-Vay ngắn hạn ngân hàng 18.000.000đ nhập quỹ tiền mặt 12-Xuất tiền gởi NH 100.000.000đ để góp vốn liên doanh với đơn vị Y 13-Xuất tiền mặt để trả lương cho công nhân viên tháng 6.000.000đ 14-Cuối kỳ kiểm kê quỹ phát thiếu 100.000đ chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh CHƯƠNG 3: Bài 3.1: Công ty Minh Phát kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, có tình hình sau: Số liệu vật liệu tồn kho đầu tháng: - Vật liệu chính: 600kg giá thực tế 43.000đ/kg; - Vật liệu phụ: 100kg giá thực tế 32.000đ/kg Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua VLC người bán A với số lượng 200kg, đơn giá 43.500đ/kg, thuế GTGT 10%, hàng nhập đủ kho, chưa tốn tiền Chi phí vận chuyển bốc vác số hàng trả tiền mặt 100.000đ Xuất 280kg VLC cho PXSX để chế tạo sản phẩm Xuất VLPcho phân xưởng sản xuất: 30kg để chế tạo sản phẩm 15 kg để phục vụ quản lý phân xưởng Mua vật liệu người bán B chưa toán tiền: VLC200kg, đơn giá 44.000đ/kg, VLP 50kg đơn giá 32.400đ/kg; thuế GTGT VLC VLP 10%, hàng kho Xuất 35kg vật liệu phụ cho phận bán hàng Xuất 200kg VLC cho PXSX để chế tạo sản phẩm, Xuất 40kg vật liệu phụ cho phận quản lý doanh nghiệp Yêu cầu: Định khoản NVKT phát sinh Cho biết DN áp dụng pp tính giá nhập trước xuất trước Bài 3.2: Tại doanh nghiệp sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền, có tình sau: Số dư đầu tháng: + TK 154: 1,5tr + TK 152: 15tr (chi tiết 100 kg) Có tình hình: 1- Mua 400 kg vật liệu nhập kho chưa trả tiền người bán, đơn giá 0,15trđ/kg, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 0.3tr 2- Xuất kho vật liệu dùng cho sản xuất: 150kg, dùng cho quản lý phân xưởng 20kg 3- Xuất công cụ dùng cho phân xưởng 0.3tr 4- Tiền điện phải trả dùng cho sản xuất 2tr, thuế suất thuế GTGT 10% 5- Tiền lương phải trả: công nhân sản xuất 15tr, nhân viên phân xưởng 5,5tr 6- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định 7- Tính khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất 5,6tr 8- Kết chuyển chi phí NVLTT, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung 9- Nhập kho thành phẩm, biết trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 2tr, số lượng sản phẩm hoàn thành 100sp y/c: Định khoản Bài 3.3: Tại doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm A B Số dư đầu tháng số tài khoản sau: TK 152VLC: 64,188tr (số lượng 4.000kg) TK 152VLP: 37,732tr (số lượng 3.000kg) TK 154: 48tr Chi tiết: TK 154A: 26tr TK 154B: 22tr Trong tháng có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau 1- Nhập kho 3000kg vật liệu 2.000kg vật liệu phụ Giá mua chưa thuế 15.600đ/kg vật liệu 12.000đ/kg vật liệu phụ, thuế suất GTGT 10% Doanh nghiệp chưa trả tiền cho người bán Chi phí vận chuyển chi trả tiền mặt cho người vận chuyển, giá cước chưa có thuế GTGT: 1,92tr, thuế GTGT: 0,096tr 2- Xuất kho 6500 kg vật liệu để sản xuất sản phẩm SPA 5000kg, SP B 1500kg 3- Xuất kho 4200 kg vật liệu phụ: Trực tiếp sản xuất SPA 1800, SP B 2200kg; quản lý phân xưởng 200; 4- Chi phí khấu hao TSCĐ phân bổ cho PXSX 12tr 5- Tiền lương phải trả cho công nhân viên tháng: Tiền lương CNSX SPA: 26tr Tiền lương CNSX SPB: 14tr Tiền lương nhân viên QLPX: 12tr 6- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định 7- Tiền điện trả tiền mặt dùng vào việc sản xuất quản lý sản xuất phân xưởng 3,3tr; thuế GTGT 0.3tr 8- Vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm A sử dụng khơng hết nhập lại kho ngun vật liệu 2.04tr 9- Báo cáo kết sản xuất nhập kho 5000 spA 4.000 spB Biết rằng: CPSX DD cuối kỳ SP A: 23,157tr; SP B: 5,313tr Yêu cầu: Tính tốn, định khoản phản ảnh vào tài khoản Tài liệu bổ sung Doanh nghiệp hạch toán theo PP kê khai thường xuyên DN tính thuế GTGT theo pp khấu trừ DN tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền Chi phí sản xuất chung phân bổ theo tiền lương cơng nhân sản xuất Chi phí vận chuyển vật liệu phân bổ theo số lượng vật liệu mua vào Bài 3.4: Tại doanh nghiệp sản xuất có tình sau: Số dư đầu tháng: + TK 154: 15tr; + TK 152: 150tr (chi tiết 1000 kg) Tài liệu bổ sung: Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên DN tính thuế theo phương pháp khấu trừ Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền DN đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí NVL trực tiếp Yêu cầu: Tính tốn, định khoản phản ảnh vào tài khoản có liên quan Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Mua vật liệu chưa trả tiền người bán, giá mua 310tr (2000kg), thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 0,8tr Xuất kho vật liệu dùng cho sản xuất: 1800kg, dùng cho quản lý phân xưởng 100kg Xuất công cụ loại phân bổ lần dùng cho phân xưởng 4tr Tiền điện phân xưởng sản xuất phải trả cho Cty điện lực 20tr, thuế GTGT 10% Tiền lương phải trả: công nhân sản xuất 40tr, nhân viên phân xưởng 12,5tr Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định Tính khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất 8,6tr Kết chuyển chi phí NVLTT, CPNCTT, CPSXC sang tài khoản 154 để tính giá thành 9 Báo cáo từ phân xưởng sản xuất có 800 sản phẩm hồn thành nhập kho, 200 sản phẩm dở dang cuối kỳ Cho biết sp dở dang cuối kỳ có giá trị 58,296 trđ Bài 3.5: Tại DNSX, có phân xưởng sản xuất loại sản phẩm A B, số liệu sau: I- Số dư đầu tháng 1/N số tài khoản: - TK 154: 18 trđ, sản phẩm A: 8, sản phẩm B: 10 - Các tài khoản khác có số dư hợp lý II- Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau: 1- Xuất VLC theo giá thực tế, sử dụng để SX sản phẩm A: 200 trđ, sản phẩm B 300 trđ 2- Xuất VLP theo giá thực tế để sản xuất sản phẩm A 40 trđ, sản phẩm B 20trđ, sử dụng cho phân xưởng sản xuất 10trđ 3- Xuất công cụ dụng cụ sử dụng cho phân xưởng sản xuất trđ (loại phân bổ kỳ, kỳ này) 4- Tiền lương phải trả tháng CNSX sản phẩm A 100 trđ, CNSX sản phẩm B 60 trđ, nhân viên quản lý phân xưởng 14trđ 5- Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 6- Trích khấu hao TSCĐ sử dụng PXSX: 40trđ 7- Kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành nhập kho thành phẩm Cho biết: - SPA: hoàn thành 15.000 sp nhập kho, 200 sp dở dang có giá trị 3,263157 trđ - SPB: hoàn thành 20.000 sp nhập kho, 500 sp dở dang có giá trị 8,048780 trđ Tài liệu bổ sung: DN kê khai thường xuyên, khấu trừ thuế GTGT, tính giá theo phương pháp FIFO, phân bổ chi phí SX chung theo Tiền lương CNSX Bài 3.6: DN kê khai thường xuyên, tổ chức PXSX loại sp A B, có tài liệu: Số dư đầu kỳ: TK 154A: 23,2tr; TK 154B: 38,8tr CPSX phát sinh kỳ gồm: + CPNVLTT spA 364tr; CPNVLTT spB 289tr + CP tiền lương CNSX spA 60tr, spB 40tr, tỷ lệ trích theo lương đưa vào chi phí 23,5% + CP sản xuất chung 162 tr (phân bổ theo tiền lương CNSX) + SP hoàn thành nhập kho: 8000 spA, 000 spB + SP dở dang cuối kỳ: 2000spA 1000spB đánh giá theo pp CPNVL TT (DN áp dụng pp bình qn) u cầu ghi nhận bút tốn kết chuyển CPSX tính giá thành SP Bài 3.7: DN kê khai thường xuyên, tổ chức PXSX loại sp A B, có tài liệu: Số dư đầu kỳ: TK 154A: 23,2tr; TK 154B: 38,8tr CPSX phát sinh kỳ gồm: + CPNVLTT spA 364tr; CPNVLTT spB 289tr + CP tiền lương CNSX spA 60tr, spB 40tr, tỷ lệ trích theo lương đưa vào chi phí 23,5% + CP sản xuất chung 162 tr (phân bổ theo tiền lương CNSX) + SP hoàn thành nhập kho: 8000 spA, 000 spB + SP dở dang cuối kỳ: 2000spA 1000spB đánh giá theo pp CPNVL TT (DN áp dụng pp bình quân) Yêu cầu ghi nhận bút toán kết chuyển CPSX tính giá thành SP Lập phiếu tính giá thành sp A, B CHƯƠNG Bài 4.1: Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau: 1) Mua TSCĐ, giá tốn 110.000.000, thuế GTGT 10% chưa tóan cho người bán Chi phí vận chuyển giá tốn 1.100.000, thuế GTGT 10% toán tiền mặt 2) Nhượng bán ô tô vận tải cho Công ty Q theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 5% 210.000.000 đ, tiền chưa thu Được biết nguyên giá ô tô 285.000.000 đ, hao mòn 85.000.000 đ 3) Thanh lý thiết bị sản xuất nguyên giá 250.000.000 đ, hao mòn 200.000.000 đ Phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt bao gồm thuế GTGT 5% 16.800.000 đ Chi phí lý chi tiền mặt 1.000.000 đ 4) Gửi thiết bị sản xuất tham gia liên doanh dài hạn với Công ty B, nguyên giá 300.000.000 đ, hao mịn 55.000.000 đ Giá trị vốn góp Cơng ty B ghi nhận 310.000.000 đ 5) Ngày 15/1 kiểm kê phát có TSCĐ bị thiếu so với sổ sách kế toán, nguyên giá ghi sổ 48.600.000 đ, khấu hao 45.000.000 đ, chưa biết rõ nguyên nhân 6) Cuối tháng có định xử lý cấp TSCĐ thiếu nghiệp vụ sau: Bộ phận sử dụng phải bồi thường 50% giá trị thiếu, lại cho ghi giảm vốn kinh doanh DN Bài 4.2: Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau: 1) Mua máy quĩ phát triển kinh doanh Giá máy 150.000.000đ, chưa trả tiền người bán, bàn giao đưa vào sử dụng Chi phí lắp đặt 2.000.000đ toán tiền mặt 2) Thanh lý máy cũ nguyên giá 80.000.000đ, khấu hao 76.000.000đ Thu 1.500.000đ tiền mặt bán phế liệu từ tài sản cố định Chi phí lý: thuê người tháo dỡ, trả tiền mặt 200.000đ 3) Tổng mức khấu hao TSCĐ tháng 5/2002: 35.000.000, đó: Khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất 27.000.000đ Khấu hao TSCĐ phận bán hàng 3.000.000đ Khấu hao TSCĐ phận QLDN 5.000.000đ 4) Nhận xe vận tải đơn vị góp vốn Liên doanh Các bên tham gia liên doanh đánh giá: 300.000.000đ 5) Nhượng bán TSCĐ hữu hình, nguyên giá 22.000.000đ, khấu hao 3.700.000đ Thu 20.000.000đ tiền mặt Chi cho người môi giới 200.000đ tiền mặt 6) Đem số TSCĐ góp vốn liên doanh với đơn vị khác Nguyên giá: 400.000.000đ, khấu hao 80.000.000đ Các bên tham gia Liên doanh đánh giá số tài sản trị giá 300.000.000 7) Nhận góp vốn liên doanh phát minh sáng chế Trị giá tài sản chấp nhận góp vốn Hội đồng liên doanh 100.000.000đ 8) Dùng quỹ phúc lợi để mua xe ô tô đưa rước CNV làm, giá mua chưa thuế 500.000.000đ, thuế GTGT 10% toán chuyển khoản, chi phí chạy thử chi tiền mặt 1.000.000 CHƯƠNG Bài 5.1: Tại doanh nghiệp An Bình, tháng 12/X phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 15/12/X tạm chi lương kỳ cho công nhân viên tiền mặt 52.000.000 đồng Cuối tháng tính lương phải trả cho cơng nhân viên 108.000.000 đồng, Tiền lương phải trả cho CNSX : 60.000.000 đồng Tiền lương phải trả nh/viên PXSX: 10.000.000 đồng Tiền lương phải trả cho CN nghỉ phép: 2.000.000đ Tiền lương nhân viên BP BH: 16.000.000 đồng Tiền lương CB quản lý dn: 20.000.000 đồng Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ qui định 3 Trích trước tiền lương nghỉ phép cơng nhân theo tỷ lệ 3% số tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất Doanh nghiệp nộp toàn BHXH, BHYT, BHTN cho q uan BHXH TGNH Thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho ngân sách nhà nước (khấu trừ lương) 6.000.000 đồng Tiền lương phải trả cho người lao động (được trích từ quỹ khen thưởng) 20.000.000 đồng Doanh nghiệp chi tiền mặt trả lương kỳ II khoản khác sau trừ tạm ứng lương kỳ 1, khoản khấu trừ khác Yêu cầu: 1/ Tính tốn lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2/ Phản ảnh nghiệp vụ kinh tế vào tài khoản (Cho biết doanh nghiệp trích trước tiền lương nghỉ phép cơng nhân sản xuất sản phẩm) Bài 5.2: Tại doanh nghiệp có tình hình tiền lương sau: Số dư TK 334 (Dư Có): 145.000.000 Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau 1- Tổng hợp tiền lương phải trả cho công nhân viên tháng gồm: + Tiền lương CNSX phân xưởng 1: 128.000.000 + Tiền lương CNSX phân xưởng 2: 72.000.000 + Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng 1: 7.350.000 + Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng 2: 5.400.000 +Tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất phân xưởng 1: 540.000 + Tiền lường nghỉ phép công nhân sản xuất phân xưởng 2: 420.000 + Tiền lương nhân viên cửa hàng: 20.350.000 + Tiền lương nhân viên phịng ban: 12.400.000 2- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ đối tượng theo qui định 3-Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản bảo hiểm xã hội quan bảo hiểm xã hội cấp quý II năm 10.000.000 4- Trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất phân xưởng phân xưởng theo tỷ lệ 3% tiền lương CNSX trực tiếp 5- Các khoản khấu trừ vào lương công nhân viên thán Khoản bắt bồi thường: 2.000.000 Tạm ứng chưa thu hồi: 3.200.000 6- Bảo hiểm xã hội trả thay lương: 1.200.000 7- Chi tiền mặt để tốn tồn khoản phải trả cơng nhân viên Yêu cầu: Định khoản, phản ảnh vào tài khoản 334 CHƯƠNG Bài 7.1: Tại DN kê khai thường xun, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình sau: Xuất bán cho cơng ty M 100 sản phẩm, giá vốn 105.000đ/sp, giá bán chưa thuế 140.000đ/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty M toán chuyển khoản Xuất bán thu tiền mặt 20sản phẩm, giá bán chưa thuế 25000đ/sp, thuế GTGT 10% thu tiền, biết giá vốn 13000đ/sp Xuất bán thu tiền gởi ngân hàng 200sản phẩm, giá bán 150.000đ/sp, thuế GTGT 15000đ/sp Ngân hàng gởi giấy báo Có Giá vốn 200sản phẩm 20.000.000đ Xuất kho 500sp gởi tiêu thụ cho công ty Z, giá xuất 250.000đ/sp, giá bán chưa thuế 320.000đ/sp, thuế suất thuế GTGT: 10% Xuất kho 200sản phẩm, giá vốn 50000đ/sp gởi tiêu thụ công ty K với giá bán 65000đ/sp, thuế GTGT 10% Sau cơng ty K báo nhận đủ hàng chấp nhận tốn • u cầu: Tính toán định khoản Bài 7.2: Tại DNSX hạch toán kê khai thường xuyên, thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xuất kho theo phương pháp BQGQ, có tài liệu sau: Thành phẩm tồn kho đầu kỳ: Sản phẩm A: 250 sp, giá thành thực tế 12000đ/sp Sản phẩm B: 400 sp, giá thành thực tế 8.500đ/sp Tình hình tháng: Nhập kho thành phẩm hoạt động sản xuất hoàn thành; Sản phẩm A: 750sp, Zthực tế 11.800đ/sp; Sản phẩm B: 600sp, Z thực tế 8.600đ/sp Xuất kho 500sp A trực tiếp cho khách hàng Giá bán sản phẩm chưa có thuế 16.200đ/sp, thuế GTGT 10% Khách hàng chưa toán Xuất kho 350sp B cho khách hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 13.500đ/sp, thuế GTGT 10% Xuất bán 100sp B, khách hàng toán tiền mặt, giá bán chưa thuế 13.350đ/sp, thuế GTGT 10% Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản tiền khách hàng NV2 trả tiền mua sản phẩm A Yêu cầu: tính tốn định khoản Bài 7.3: DN sản xuất loại sản phẩm A B hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 10/200x có tài liệu tình hình tiêu thụ sau: Xuất kho 100sp A để gởi bán Đơn giá xuất kho 125000đ/sp Đơn giá bán chưa thuế 155000đ/sp, thuế GTGT 10% Xuất kho 400sp B để tiêu thụ trực tiếp Đơn giá xuất kho 75000đ/sp Đơn giá bán chưa thuế 120.000đ/sp, thuế GTGT 10% Toàn tiền hàng doanh nghiệp thu tiền gởi ngân hàng 3-Nhận chứng từ chấp nhận toán khách hàng Nvụ nhận 80 sp A; 20sp A trả lại, doanh nghiệp nhận sản phẩm 4- Khách hàng mua sản phẩm B tháng 09/200x trả lại cho doanh nghiệp 50sp B chất lượng không bảo đảm Giá xuất sản phẩm 76000đ/sp, đơn giá bán 115000đ/sp Doanh nghiệp nhận lại sản phẩm dùng tiền gởi ngân hàng trả lại tiền cho khách hàng đầy đủ Yêu cầu: Định khoản, tính doanh thu Bài 7.4 Tại DNSX TM Bình An kê khai thường xun, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu sau: - SD đầu tháng TK 155: 20 triệu (200 sp) - Tình hình phát sinh tháng: 1- Nhập kho thành phẩm sản xuất hoàn thành tháng, số lượng 1800sp, giá thành sx 92.000đ/sp 2- Xuất bán 600sp bán trực tiếp cho khách hàng A chưa thu tiền, giá bán 140.000đ/sp, thuế GTGT 10% 3- xuất kho 1000sp bán trực tiếp cho khách hàng B thu TGNH, giá bán 136.000đ/sp, thuế GTGT 10% 4- KH A đề nghị DN giảm giá cho số sản phẩm mua sản phẩm mua không quy cách thỏa thuận Tỉ giá giảm giá 10% giá bán (có giảm thuế) DN chấp nhận khoản giảm giá tính vào số tiền A chưa toán 5- KH A toán toàn tiền mua sản phẩm DN TGNH 6- KH B trả lại 100sp mua chất lượng sản phẩm không hợp đồng, DN nhập lại kho số sản phẩm chi tiền mặt trả lại tiền cho số sản phẩm trả lại trả tiền vận chuyển sản phẩm bị trả lại 100.000 7- Tình hình CPBH CPQLDN phát sinh ĐVT: triệu đồng CP bán hàng CP quản lý DN Công cụ dụng cụ xuất dung Khấu hao TSCĐ Chi tiền mặt 1,5 Tiền lương phải trả Các khoản trích theo lương Theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí hành Xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1,6 2,5 10 Theo tỷ lệ quy định hành Bài 7.5: Công ty M tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, tính giá xuất kho theo phương pháp BQGQ Số dư đầu kỳ 10: TK 155: 4.980.000đ Chi tiết: + Sản phẩm A: 200sp, giá thành thực tế: 12.000đ/sp + Sản phẩm B: 300sp, giá thành thực tế: 8.600đ/sp Tình hình phát sinh tháng 10: Nhập kho thành phẩm từ sản xuất bao gồm: 800 sản phẩm A, giá thành sản xuất thực tế 11.800đ/sp; 200 sp B, giá thành thực tế sản xuất 8.500đ/sp Xuất kho 700sp A bán trực tiếp cho khách hàng Giá bán chưa thuế 32.000đ/sp, VAT 10%, khách hàng chưa toán tiền Xuất kho 200sp B gởi bán Sau nhận chứng từ chấp nhận toán bên mua Giá bán chưa thuế 20.000đ/sp, VAT 10% Khách hàng mua sản phẩm A tốn tiền mua hàng cho cơng ty M tiền gởi ngân hàng Và công ty cho khách hàng hưởng chiết khấu toán 1% tổng số tiền nợ Nhận 50sp A bán tháng trước khách hàng trả lại, giá thực tế xuất kho (tháng trước) sp A 12.000đ/sp, giá bán chưa thuế 31.500đ/sp, VAT 10%, số hàng khách hàng tốn đầy đủ nên cơng ty chi tiền gởi ngân hàng để trả lại tiền cho khách hàng Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản tiền khách hàng mua sản phẩm B tốn Cơng ty cho khách hàng hưởng chiết khấu 1.5% giá chưa thuế 7- Xuất bán trực tiếp 150sp B cho khách hàng Giá bán chưa thuế 20.500đ/sp, VAT 10% Công ty thu đủ tiền mặt, nộp vào ngân hàng để trả nợ vay ngắn hạn 8 8- Chi phí bán hàng phát sinh tháng, bao gồm: tiền lương 40.000.000đ/tháng, trích BHXH, BHYT, KPCĐ 7.600.000đ, khấu hao TSCĐ 2.000.000đ, vật liệu 500.000đ, tiền mặt 1240.000đ 9- Chi phí QLDN phát sinh tháng, bao gồm: tiền lương 16.000.000đ/tháng, trích BHXH, BHYT, KPCĐ 3.840.000đ, khấu hao TSCĐ 3.000.000đ, vật liệu 300.000đ, tiền mặt 750.000đ 10 10- Số sản phẩm B bán nghiệp vụ quy cách không bảo đảm nên công ty phải giảm giá 10% giá toán cho khách hàng Công ty chuyển tiền gởi NH để toán khoản giảm giá 11 11- Thanh lý TSCĐ HH có nguyên giá 70.000.000đ, khấu hao hết Phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt 500.000đ, chi phí lý phát sinh tốn tiền mặt 250.000đ 12 12- Cuối tháng, kế toán tiến hành kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết hoạt động SXKD 13 Yêu cầu: - Tính tốn định khoản nghiệp vụ phát sinh 14 - Phản ảnh vào tài khoản tình hình Bài 7.6: Trong kỳ có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Xuất vật liệu 320.000.000đ, vật liệu phụ 16.000.000đ sản xuất 110 sản phẩm A, 50 sản phẩm B phân bổ theo số lượng sản xuất Xuất công cụ – dụng cụ trị giá 4.000.000đ dùng cho quản lý phân xưởng (loại phân bổ lần) Trích khấu hao TSCĐ phân bổ cho: QLPX 50%, QLDN 25%, BPBH 25% Tiền lương phải trả kỳ: CNTTSX sản phẩm A: 120.000.000đ, sản phẩm B: 90.000.000đ, QLPX: 50.000.000đ, QLDN: 60.000.000đ, BPBH: 30.000.000đ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định Báo cáo từ phân xưởng: Sản phẩm hoàn thành: 100 sản phẩmA, 50 sản phẩm B nhập kho; SP dở dang đầu kỳ loại sản phẩm 0; SP dở dang cuối kỳ sản phẩm A Là 21.000.000đ Xuất bán 50 SP A với giá 440.000.000 (chưa có thuế), VAT 10%, người mua chưa toán Xuất bán 50 sản phẩm B, giá bán 5.500.000đ, VAT 10%, chiết khấu thương mại 2%, người mua toán tiền mặt 9 Kết chuyển để xác định kết sản xuất kinh doanh kỳ u cầu: Tính tốn, định khoản phản ảnh sơ đồ chữ T nghiệp vụ kinh tế Cho biết DN kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 7.7 DN LOTTE kê khai thường xuyên, PP khấu trừ, PP BQGQ cuối kỳ, kỳ có tài liệu sau (ĐVT: triệu đồng): Số dư đầu kỳ TK 154: 20, TK 155: Các tài khoản khác có số dư hợp lý Xuất NVL trực tiếp sử dụng cho: Sản xuất sản phẩm 100, quản lý sản xuất: 20 Tổng hợp tiền lương phải trả cho: Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 20, phận quản lý sản xuất 10, phận bán hàng 10, phận quản lý doanh nghiệp 20 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định Xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng cho trực tiếp sxsp, loại phân bổ kỳ, có giá trị xuất 12, bp QLDN: 20 Khấu hao tài sản cố định sử dụng phận sản xuất 11,45; bp bán hàng 5; phận quản lý DN: 10 Tiền điện chưa trả phát sinh bp SX 4,5; bp bán hàng 1,5, bp QLDN 3,5 (chưa thuế); thuế GTGT 10% kho sản phẩm hoàn thành Cho biết, cuối kỳ có 800 sp hồn thành, 200 sp dở dang cuối kỳ có trị giá Xuất bán tịan SP sản xuất kỳ với giá bán 500 (chưa thuế), thuế GTGT 10%, KH chưa toán KH nghiệp vụ toán TGNH, sau trừ khoản chiết khấu hưởng 2% tổng số tiền nợ 10 Ngân hàng báo lãi tiền gởi ngân hàng 1,5 11 Nhượng bán TSCĐ HH có nguyên giá 100, khấu hao 60, với giá bán chưa thuế 50, thuế GTGT 10%, thu tiền gởi ngân hàng Chi phí nhượng bán phát sinh tiền mặt 12 Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, cho biết thuế suất thuế TNDN 20% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 7.8 Cơng ty N có tài liệu sau: Tài liệu 1: Cho biết số dư đầu tháng 8/N số tài khoản sau : TK 152 420.000.000đ TK 353.1 32.000.000đ TK 334 20.000.000đ ( Dư Có) TK 154 A 19.580.000đ Chi tiết: 14.000 kg TK 154 B 11.110.000đ TK 155 1- Thanh lý thiết bị quản lý TQ05 thu tiền mặt 26.400.000đ, thuế GTGT 10% Tài sản nguyên giá 80.000.000đ khấu hao đủ 2- Mua 6000 Kg vật liệu nhập kho, đơn giá mua chưa thuế 30.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa trả tiền nhà cung cấp D Chi phí vận chuyển 2.000.000đ, thuế GTGT 10% toán tiền tạm ứng 3- Xuất 18.500 Kg vật liệu dùng cho phận: a Trực tiếp sản xuất sản phẩm: 18.000 kg - Sản phẩm A: 10.000 kg - Sản phẩm B: 8.000 kg b Quản lý phân xưởng: 200 kg c Bộ phận bán hàng: 100 kg d Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 200 kg 4- Xuất CCDC dùng cho qlý pxsx với giá 12.000.000đ, loại pbổ lần, bắt đầu pbổ từ tháng 5- Tình hình phải toán với CNV tháng: Lương (đ) Bộ phận Sản xuất Trợ cấp BHXH (đ) Khen thưởng (đ) 180.000.000 6.200.000 - CNSX SP A 80.000.000 3.000.000 - CNSX SP B 70.000.000 2.000.000 - Nhân viên QLPX 30.000.000 1.200.000 Bộ phận bán hàng 40.000.000 1.200.000 2.800.000 3.Bộ phận quản lý DN 50.000.000 2.000.000 3.000.000 Tổng 270.000.000 3.200.000 12.000.000 6- DN trích BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ theo chế độ quy định 7- Dùng tiền mặt tốn tồn số phải trả cho CNV lúc cuối kỳ 8) Cơng ty tiến hành trích khấu hao TSCĐ kỳ 24.000.000đ phân bổ cho phận: Bộ phận Số tiền (đ) Quản lý phân xưởng 12.000.000 Bộ phận bán hàng 6.000.000 Bp quản lý DN 6.000.000 9) Tiền điện phải trả kỳ cho công ty điện lực theo giá toán 33.000.000đ, thuế GTGT 10% Trong phân bổ cho: Bộ phận Số tiền (đ) Quản lý phân xưởng 20.000.000 Bộ phận bán hàng 3.000.000 Bộ phận quản lý doanh nghiệp 7.000.000 10) Các khoản chi tiền mặt 6.160.000đ, phân bổ cho phận: Bộ phận Số tiền (đ) Quản lý phân xưởng 1.280.000 Bộ phận bán hàng 1.400.000 Bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.480.000 11- Nhập kho 1.000 spA 500 spB hồn thành Biết cuối tháng có 200 SPDD A 100 SPDD B 12- Xuất bán 800 Sản phẩm A với giá bán chưa thuế 700.000đ/SP, thuế GTGT 10% chưa thu tiền công ty L 13- Xuất gửi 200 SP B cho công ty G với giá bán: 920.000đ/SP, Thuế gtgt 10% 14- Công ty L trả lại 100 SP A không đảm bảo chất lượng Công ty đồng ý cho nhập kho số sản phẩm 15- Cty G nhận hàng toán tiền hàng TGNH sau trừ khoản chiết khấu toán hưởng 1% tổng số tiền toán 16- Cuối kỳ, kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh DN, cho biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%