Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN KẾ TOÁN NHTM 1 I.Đối tượng kế toán NHTM 1 1.Ngân hàng 1 2.TCTD 1 II. Kế toán NHTM 1 CHƯƠNG 2:KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN NHTM 2 I.Các hình thức HĐV 2 1.HĐV thường xuyênnhận tiền gửi KH=VND 2 ?Phân biệt TGTK có KH và TG có KH 2 2. HĐV không thường xuyên 3 ?Ph GTCGLS cao hơn TG 3 ?Phát hành GTCG ảh ntn đến cp,hđ, LN? 3 II.Phương pháp tính lãi 3 2.1.Dự trả(dự chi)=> lãi trả sau, định kỳ 3 ?Ngtac dự trả áp dụng ngtac cơ sở dồn tích 3 2.2.Phân bổ 3 2.3.Thực chi(trả) 3 CHƯƠNG 3:KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CẤP TÍN DỤNG NHTM 8 I.Một số vấn đề cơ bản 8 1.Các hình thức cấp tín dụng 8 2.Các phương thức cho vay của NHTM 8 3.Quy chế cv 8 ?Số nợ bị chuyển sang nợ quá hạn=> Số nợ gốc bị quá hạn 8 ?Lãi phạt tính trên số nợ gốc quá hạn+lãi quá hạn 8 4.Căn cứ phân loại nợ 8 CHƯƠNG 4:KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ 18 I.Một số vấn đề cơ bản 18 1.Một số quy định(quy chế qly ngoại hối 2005) 18 ?Mọi chủ thể đều có thể mua ngoại tệ từ NHTM=>Sai vì phải có mục đích hợp pháp 18 ?Mọi chủ thể đều có thể bán ngoại tệ cho NHTM=>Đúng 18 ?Hoạt động kd ngoại tệ k chịu VAT 18 2.Phương thức gd khi mua bán ngoại tệ 18 3.Yết giá 18 4.Chứng từ 18 II.Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ 18 1.TK kế toán 18 2. Trình tự hạch toán 20 2.1 Kế toán mua ngoại tệ SPOT có hoặc k có HĐ 20 2.2. Xác định kết quả kinh doanh ngoại tệCuối tháng 21 2.3. Kế toán điều chỉnh chênh lệch TGHĐCuối tháng 21 CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ VÀ THANH TOÁN QUA NH 22 I. Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ 22 1.TKKT 23 2. Trình tự hạch toán 23 2.1 Kế toán thuchi 23 2.2. Kế toán điều chuyển tiền mặttrong 1 hệ thống NH 23 2.3. Kế toán tại máy ATM 24 2.4. Kế toán tiền giả, tiền k đủ lưu thông 25 2.5. Kế toán thừathiếu quỹ 26 II.Kế toán thanh toán trong nước 27 1.Một số vấn đề cơ bản 27 2. TK Kế toán 27 3. Kế toán các phương thức thanh toán 27 3.1. Thanh toán UNCLệnh chi, phổ biến nhất ở VN 27 3.2. Thanh toán UNTchỉ dùng tt tiền HHDV 28 3.3 Thanh toán Séc TT222015NHNN 28 3.4.Thanh toán thẻ NH(cá nhân+DN) 29 3.5.Dịch vụ thu hộ 29 3.6 Dịch vụ chi hộ 29 III.Kế toán thanh toán quốc tế 29 1.Chứng từ 29 2.TK Kế toán 30 3.Trình tự xử lý và hạch toán 30 3.1 Kế toán thanh toán LC 30 a) Tại NHNK(NH ph LC) 30 b) Tại NHXK 32 3.2 Kế toán thanh toán nhờ thu 33 3.3.Thanh toán chuyển tiền 33 CHƯƠNG 6: KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG 34 1.Cùng một hệ thốngĐC TMTS khác 34 2.Khác hệ thống 34 CHƯƠNG 7:KẾ TOÁN THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ XĐ KQKD 35
CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN KẾ TOÁN NHTM I.Đối tượng kế toán NHTM 1.Ngân hàng .1 2.TCTD .1 II Kế toán NHTM .1 CHƯƠNG 2:KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN NHTM .2 I.Các hình thức HĐV 1.HĐV thường xuyên-nhận tiền gửi KH=VND ?Phân biệt TGTK có KH TG có KH 2 HĐV không thường xuyên ?P/h GTCGLS cao TG .3 ?Phát hành GTCG ả/h ntn đến cp,hđ, LN? II.Phương pháp tính lãi 2.1.Dự trả(dự chi)=> lãi trả sau, định kỳ ?Ngtac dự trả áp dụng ngtac sở dồn tích 2.2.Phân bổ 2.3.Thực chi(trả) CHƯƠNG 3:KẾ TỐN NGHIỆP VỤ CẤP TÍN DỤNG NHTM I.Một số vấn đề 1.Các hình thức cấp tín dụng 2.Các phương thức cho vay NHTM 3.Quy chế cv .8 ?Số nợ bị chuyển sang nợ hạn=> Số nợ gốc bị hạn ?Lãi phạt tính số nợ gốc hạn+lãi hạn .8 4.Căn phân loại nợ .8 CHƯƠNG 4:KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ 18 I.Một số vấn đề .18 1.Một số quy định(quy chế qly ngoại hối 2005) 18 ?Mọi chủ thể mua ngoại tệ từ NHTM=>Sai phải có mục đích hợp pháp 18 ?Mọi chủ thể bán ngoại tệ cho NHTM=>Đúng .18 ?Hoạt động kd ngoại tệ k chịu VAT 18 2.Phương thức gd mua bán ngoại tệ .18 3.Yết giá 18 4.Chứng từ .18 II.Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ 18 1.TK kế toán 18 Trình tự hạch toán .20 2.1 Kế toán mua ngoại tệ SPOT có k có HĐ 20 2.2 Xác định kết kinh doanh ngoại tệCuối tháng .21 2.3 Kế toán điều chỉnh chênh lệch TGHĐCuối tháng 21 CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ VÀ THANH TỐN QUA NH .22 I Kế tốn nghiệp vụ ngân quỹ 22 1.TKKT 23 Trình tự hạch tốn .23 2.1 Kế toán thu-chi 23 2.2 Kế toán điều chuyển tiền mặttrong hệ thống NH 23 2.3 Kế toán máy ATM .24 2.4 Kế tốn tiền giả, tiền k đủ lưu thơng 25 2.5 Kế toán thừa/thiếu quỹ 26 II.Kế toán toán nước .27 1.Một số vấn đề 27 TK Kế toán 27 Kế toán phương thức toán 27 3.1 Thanh toán UNCLệnh chi, phổ biến VN 27 3.2 Thanh toán UNTchỉ dùng tt tiền HH-DV 28 3.3 Thanh toán Séc TT22/2015/NHNN 28 3.4.Thanh toán thẻ NH(cá nhân+DN) 29 3.5.Dịch vụ thu hộ 29 3.6 Dịch vụ chi hộ 29 III.Kế toán toán quốc tế 29 1.Chứng từ .29 2.TK Kế toán 30 3.Trình tự xử lý hạch toán 30 3.1 Kế toán toán L/C 30 a) Tại NHNK(NH p/h L/C) .30 b) Tại NHXK 32 3.2 Kế toán toán nhờ thu .33 3.3.Thanh toán chuyển tiền 33 CHƯƠNG 6: KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG 34 1.Cùng hệ thốngĐ/C TM/TS khác .34 2.Khác hệ thống 34 CHƯƠNG 7:KẾ TỐN THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ XĐ KQKD .35 I.Kế toán thu nhậpSDC 35 II.Kế toán CP 35 III.XĐ KQKD 36 Kết chuyển khoản CP TN 36 Điều chuyển KQKD 37 CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN KẾ TỐN NHTM I.Đối tượng kế tốn NHTM 1.Ngân hàng NHTM: DN kd P Luật DN 2020,Luật TCTD 2010 NH sách:k P, NH csxh VN+NH phát triển VN(VDB) cho vay lại dự án đầu tư NN NH HTX VN tương trợ tv góp vốn,1187 quỹ tín dụng ND,luật HTX 2012 2.TCTD Cơng ty tài chínhcv tiêu dùngKH cá nhân,cv trực/gián tiếp Cơng ty cho th tài cơng ty=0,26% TCTD phi NH khác: quỹ TDND + tổ chức tài vi mơ II Kế tốn NHTM TÀI SẢN TS có NGUỒN VỐN A.NPT TS nợ TK4 Tiền mặt 10 1.TG KH 42 2.Tiền gửi NHNN 11 2.Phát hành GTCG 43 TG KKH+TG ký quỹ+TG ký quỹ MG GTCG 431 TG NHTM khác Chiết khấu GTCG 432/435 SDN Chứng khoán kinh doanh 14 Phụ trội GTCG 433/436 CK nợ:trái phiếu Gtri=MG-CK+Phụ trội CK vốn: cổ phiếu 3.Đi vay thị trg LNH Cl giá TK741 4.Thuế khoản phải nộp 453 CK đầu tư sẵn sàng bán 15 5.Lương cán CK nợ,ck vốn(cổ tức TK 703) 6.Các nợ khác 6.CK đầu tư giữ đến đáo hạn(CK nợ) 7.Lãi phí phải trả 49 Thu lãi TK 703 B.VCSH TK6 7.CV KHtỷ trọng max 1.VĐL ≥ Vốn pháp định TK601(Hội sở) 8.Đầu tư vốn góp liên doanh,lk 15% NHTM 3000tỷ, NH liên doanh NN 15 9.TSCĐ ≥ 30tr, ≥ năm triệu USD 10 Lãi phải thu từ hđ tín dụng TK394 2.Thặng dư VCP TK603 Khi có cl giá bán CP phát hành so với MG DT(thu lãi cv702)-CP(Lãi tg801)=KQ +Thặng dư dương(GB>MG) P/a TS SDN VD:P/h CP Loại Vốn khả dụng khoản đầu MG=10000đ/CP,GB=20000đ/CP tư Nợ TK lq 20000×số lg CP Loại Hđ tín dụng 21 CóTK VĐL 601 10000× số lg CP Loại TSC khác TSCĐ P/a NVSDC NPT4 VCSH Thị trg liên NHTK Lưỡng tính (5) Thu nhâp (7) Chi phí (8) Ngoại bảng(9)ghi đơn Có TK 603 10000× số lg CP +Thặng dư âm(GB lãi trả sau, định kỳ TK 4911 Lãi phải trả TGKH=VNDHạch toán chi tiết loại tiền,thời hạn,KH TK 4912 Ngoại tệ TK 4913 Lãi phải trả TGTK=VND TK 4921 Lãi phải trả GTCG=VND Khi NH hạch toán lãi dự trả Khi NH trả lãi cho KH Nợ TK 8010/8030CP trả lãi tg/GTCG Nợ TK 491 Có TK 491 Có TK lq ?Ngtac dự trả áp dụng ngtac sở dồn tích Kế tốn p/á NV thời điểm p/s, k thực thu/chi tiền 2.2.Phân bổ Ngtac phù hợp, lãi trả trc kết lq nhiều kỳ kế toánTK 388 CP chờ phân bổ ”ghi nhận DT, CP tương ứng” Khi NH hạch toán lãi dự trả Khi NH phân bổ lãi vào CP Nợ TK 388CP trả lãi tg/GTCG Nợ TK 8010/8030 Có TK Tiền Có TK 388 =tổng lãi/số kỳ 2.3.Thực chi(trả) Kế toán tiền Hạch toán trực tiếp TK 80 Nợ TK 8010/Có TK tiền Thối chi Có TK8010(cùng kỳ)/7090(khác kỳ)