Đang tải... (xem toàn văn)
Thông tin chung về doanh nghiệp, quá trình hình thành và phát triển, sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý, Sơ đồ bộ máy kế toán, tổ chức bộ máy kế toán tại doanh nghiệp, sơ đồ chữ T, bảng cân đối ,chứng từ, sổ sách nghiệp vụ phát sinh trong kì
MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM NAM THẮNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 1.1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.2.CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM NAM THẮNG 1.1.3 SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM NAM THẮNG 1.1.3.1 Sơ đồ máy quản lý 1.1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THỰC PHẨM NAM THẮNG 11 1.2.1.MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 11 1.2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THỰC PHẨM NAM THẮNG .13 1.2.2.1 Các sách kế tốn chung 13 1.2.2.2 Chế độ kế toán 13 1.2.2.3 Hình thức ghi sổ kế tốn cơng ty 14 1.2.2.4 Hệ thống chứng từ kế tốn áp dụng cơng ty 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY TNHH THỰC PHẨM NAM THẮNG 16 2.1 THU THẬP SỐ LIỆU KẾ TOÁN 16 2.1.1 SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN 16 2.1.1.1 Số dư đầu kì tài khoản tổng hợp tháng năm 2022 16 2.1.1.2 Số dư chi tiết tài khoản 17 2.1.2 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THÁNG 3/2022 20 2.1.3 ĐỊNH KHOẢN VÀ PHẢN ÁNH VÀO CHỮ T 26 2.1.3.1 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 26 2.1.3.2 Sơ đồ tài khoản chữ T 34 2.2 XỬ LÝ SỐ LIỆU KẾ TOÁN 56 2.2.1 LẬP HOẶC KẾT XUẤT CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 56 2.2.1.1 Bảng kê chứng từ 56 2.2.2 KẾT XUẤT SỎ CHI TIẾT 115 2.2.2.1 Bảng kê sổ chi tiết 115 2.2.3 KẾT XUẤT SỔ TỔNG HỢP 153 2.2.4 KẾT XUẤT BÁO CÁO TÀI CHÍNH 190 2.2.5 KẾT XUẤT THUẾ 195 PHỤ LỤC 1: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 206 PHỤ LỤC : CHẾ ĐỘ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG 210 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Sơ đồ 01 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 02 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Sơ đồ 03 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung Sơ đồ 04 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn DANH MỤC VIẾT TẮT TT Tên chứng từ BH Bán hàng BTC Bộ tài CP Chi phí ĐG Đơn giá ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng PT Phiếu thu PC Phiếu chi GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho HĐ Hóa đơn HTK Hàng tồn kho STK Số tài khoản MST Mã số thuế STT Số thứ tự TGNH Tiền gửi ngân hàng TM Tiền mặt TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư VNĐ Việt Nam đồng BGĐ Ban giám đốc BHXH Bảo hiểm xã hôi TNDN Thu nhập doanh nghiệp DT Doanh thu CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM NAM THẮNG 1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.1.1 Q trình hình thành phát triển *Thơng tin chung Công ty TNHH thực phẩm Nam Thắng Tên đầy đủ: Công ty TNHH thực phẩm Nam Thắng Địa chỉ: Số nhà 15, đường Mạc Thị Bưởi, Phường Vĩnh Tuy, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Tên giao dịch: NATHAFOOD CO., LTD MST: 0102737434 STK: 1211 0000 3456 ngân hàng BIDV Hai Bà Trưng Loại hình hoạt động: Cơng ty TNHH Một Thành Viên Đại diện pháp luật: Trần Văn Thắng Ngày cấp giấy phép: 29/04/2008 Ngày hoạt động: 02/05/2008 (Đã hoạt động 15 năm) Ngành nghề kinh doanh: Bán buôn đồ uống, thực phẩm Vốn điều lệ: 10,000,000,000 VNĐ *Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thực phẩm Nam Thắng Công ty TNHH thực phẩm Nam Thắng thành lập ngày 29/04/2008 theo giấy phép kinh doanh số 0102737434 sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội Công ty có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm tồn hoạt động kinh doanh số vốn cơng ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung, mở tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nước Trải qua nhiều năm xây dựng phát triển đến công ty không ngừng phát triển lớn mạnh Hoạt động kinh doanh công ty tiến hành ổn định vững thị trường, tạo công ăn việc làm cho hàng chục công nhân, tự trang trải chi phí kinh doanh có lãi Doanh thu ngày lớn, đời sống công nhân viên ngày cải thiện, thu nhập bình quân đầu người ngày tăng Thị trường doanh nghiệp từ thành lập đến mở rộng quy mô sản phẩm cung cấp, thị trường tiêu thụ Về quy mô sản phẩm, doanh nghiệp kinh doanh nhiều mặt hàng đa dạng chủng loại có số lượng lớn Về quy mơ thị trường từ việc chủ yếu cung cấp hàng hóa cho địa bán Hà Nội, Băc Ninh, Công ty mở rộng nhiều tỉnh thành khác Hải Dương, Hưng Yên, Phú Thọ việc giữ mối hàng cũ, doanh nghiệp cịn tìm thêm mối hàng đảm bảo cung cấp hàng đầy đủ, kịp thời Năm 2013 khoản thời gian Công ty bắt đầu vào hoạt động ổn định phát triển *Những thành tựu đạt Công ty TNHH thực phẩm Nam Thắng Qua thời gian hoạt động kinh doanh, công ty đạt nhiều thành tựu to lớn tiêu biểu thể qua Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2020 -2021 sau: Đơn vị tính: đồngn vị tính: đồng tính: đồngng Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch Tỉ lệ % Tổng doanh thu 35.367.566.784 32.632.675.335 (2.734.891.449) 7,73% Doanh thuthuần 34.854.736.246 32.246.976.346 (2.607.759.900) 7,48% Tổng LN trước thuế 5.653.757.345 5.355.278.466 (289.478.879) 5,28% Thuế TNDN phải nộp 1.130.751.469 1.071.055.693 (298.478.879) 5,28% LN sau thuế 4.523.005.876 4.284.222.773 (238.783.103) 5,28% 6.256.775 5.623.533 (633.242) 10,12% Thu nhập BQ đầu người Qua bảng báo cáo kết kinh doanh hai năm 2020 – 2021 cho thấy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bị ảnh hưởng dịch Covid 19 nên phát triển tương đối chậm so với năm trước tổng doanh thu năm 2021 giảm 7,73% so với năm 2020 cụ thể năm 2021 tổng doanh thu đạt 32.632.675.335 đồng giảm 2.734.891.449 đồng so với năm 2020 Doanh thu năm 2021 giảm 7,48% so với năm 2020 cụ thể năm 2021 doanh thu đạt 32.246.976.346 đồng Đồng thời lợi nhuận trước thuế năm 2021 giảm 5,28% so với năm 2020, lợi nhuận sau thuế giảm 5,28% cụ thể giảm 238.783.103 đồng so với năm 2020 Thu nhập bình quân đầu người năm 2021 giảm 10,12% so với năm 2020 cụ thể giảm 633.242 đồng Qua số liệu cho thấy tình hình kinh doanh doanh nghiệp bị trì trệ ảnh hưởng dịch Covid Doanh nghiệp cố gắng phát triển để đảm bảo đời sống sinh hoạt cho công nhân mức ổn định *Thuận lợi khó khăn Khó khăn - Những thay đổi bất thường thời tiết độ ẩm, nhiệt độ, gió bão gây ảnh hưởng lớn tới q trình vận chuyển hàng hố - Ảnh hưởng cuar dịch bênh Covid -19 làm cho viêc kinh doanh buôn bán công ty gặp nhiều khó khăn Thuận lợi - Cơng ty có đội ngũ nhân viên có kỹ thuật, chun mơn tốt - Chiến lược kinh doanh công ty đưa hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu tốt - Chính sách nhân tốt 1.1.2.CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM NAM THẮNG Chức - Thúc đẩy q trình lưu thơng hàng hố thị trường - Dự trữ hàng hố điều hồ cung – cầu thị trường - Trung gian lưu thương doanh nghiệp sản xuất người tiêu dùng - Giải mối quan hệ giao dịch, mua bán doanh nghiệp Nhiệm vụ - Tuân thủ pháp luật nhà nước quản lý tài chính, quản lý tình hình xuất-nhập - Quản lý hàng hóa sản phẩm,đảm bảo phát triển nguồn vốn kinh doanh lành mạnh,đầu tư mở rộng, đổi trang thiết bị, tổ chức kinh doanh có hiệu - Làm trịn nghĩa vụ thuế, phí, lệ phí khoản phải nộp khác với ngân sách nhà nước - Quản lý đào tạo đội ngũ cán bộ, công nhân viên nhằm xây dựng củng cố, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực chuyên môn - Quan tâm chăm lo đến đời sống công nhân viên mặt vật chất tinh thần Với chức năng, nhiệm vụ chủ yếu Công ty thực tốt nghĩa vụ mình, bám sát chủ trương đổi tỉnh, chủ động đổi quản lý kinh doanh ngày khẳng định vị trí chế thị trường Ngành nghề kinh doanh: - Kinh doanh đồ uống (ngành chính): nước coca-cola, pesi… - Kinh doanh thực phẩm: bánh kẹo 1.1.3 SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM NAM THẮNG 1.1.3.1 Sơ đồ máy quản lý Mơ hình máy quản lý Cơng ty tổ chức hoạt động theo Luật doanh nghiệp, Điều lệ Tổ chức Hoạt động Công ty văn pháp luật khác có liên quan GIÁM ĐỐC PHỊNG KINH DOANH PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ TỐN PHỊNG KĨ THUẬT PHỊNG HC– NHÂN SỰ Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty (Nguồn: Phịng HC-NS Cơng ty TNHH thực phẩm Nam Thắng) 1.1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Theo sơ đồ ta thấy việc bố trí cấu quản lý theo mơ hình trực tuyến chức thực theo nguyên tắc: - Giám đốc: người lãnh đạo cao Công ty, đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm quản lý, tổ chức điều hành Công ty theo quyền hạn chức giao chịu trách nhiệm trước pháp luật mặt hoạt động Công ty - Phịng kinh doanh : Có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, nơi diễn trình mua bán, thực tất hợp đồng Công ty Ngồi tham mưu giúp việc Giám đốc Cơng ty công việc quản lý, điều hành công tác xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tư ngắn hạn dài hạn thực công tác kinh doanh xuất hợp tác đầu tư, liên doanh liên kết, khai thác thị trường nước - Phịng tài kế tốn: + Tổ chức máy kế toán, thống kê, phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty + Trích nộp khoản nộp ngân sách, trích nộp khoản theo quy định Nhà nước đầy đủ kịp thời + Thanh toán tiền vay thời hạn, theo dõi đôn đốc khoản nợ phải thu, phải trả + Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh + Tiến hành kiểm kê tài sản định kỳ đưa biện pháp xử lý + Tổ chức hạch toán kinh tế theo quy chế quản lý lập báo cáo tài theo quy định + Tổ chức lưu trữ văn bản, tài liệu thống kê, kế tốn + Thực vai trị kiểm sốt viên kinh tế tài Nhà nước Cơng ty + Xây dựng kế hoạch tài biện pháp thực để đảm bảo nguồn vốn, huy động vốn, sử dụng vốn quản lý vốn +Thẩm định phương án kinh tế tất hoạt động DN - Phịng hành nhận sự: Quản lý cơng ty lĩnh vực hành chính, nhân nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động Công ty, đánh lực cán hình thức chất lượng lao động để tham mưu cho Ban giám đốc từ có phân công lao động phù hợp lực nhất.Quản lý cơng ty lĩnh vực hành chính, nhân nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động Công ty, đánh giá lực cán hình thức chất lượng lao động để tham mưu cho Ban giám đốc từ có phân cơng lao động phù hợp lực - Phòng kĩ thuật: + Tham gia nghiên cứu, hoạch định hoạt động nhằm phát triển sản phẩm + Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty + Phối hợp với phịng ban nghiệp vụ khác để hồn thành nhiệm vụ giao 10