Đang tải... (xem toàn văn)
Quy định này được xây dựng nhằm quản lý chi tiêu nội bộ phục vụ hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội với mục đích: Bảo đảm việc chi tiêu là cần thiết, tiết kiệm, tránh lãng phí, kịp thời và có hiệu quả và thực hiện sự quản lý, kiểm soát của Ban lãnh đạo Công ty đối với các phòng ban, Bộ phận, các Chi nhánh, Đơn vị trực thuộc (nếu có) khác trong công tác quản lý chi tiêu nội bộ. Quy định này được áp dụng đối với công tác quản lý chi tiêu nội bộ tại Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội, gồm: Trụ sở Công ty và các Đơn vị trực thuộc (nếu có).
Quy chế chi tiêu nội Số: …/…/QC-HĐTV HĐQT ……, ngày … tháng … năm 2021 QUY CHẾ CHI TIÊU NỘI BỘ CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỰ ÁN HÀ NỘI HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN - Căn Điều lệ Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội; - Căn Quy chế Quản trị Điều hành số … / … /QC-HĐTV ngày … / … / … Hội đồng Thành viên; - Căn Quy chế Tổ chức hoạt động Bộ máy điều hành số … / … /QCHĐTV ngày … / … / … Hội đồng Thành viên; - Quy chế Tài số … /… /QC-HĐTV ngày … /… /… Hội đồng Thành viên; - Căn Biên họp Hội đồng Thành viên số … / … /BB-HĐTV ngày … / … / … việc thông qua dự thảo văn định chế Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội; - Căn đề nghị Tổng Giám đốc Hội đồng Quản lý chi phí (nếu có), QUY ĐỊNH: Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Đối tượng áp dụng, phạm vi điều chỉnh Đối tượng áp dụng Quy định xây dựng nhằm quản lý chi tiêu nội phục vụ hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội với mục đích: a) Bảo đảm việc chi tiêu cần thiết, tiết kiệm, tránh lãng phí, kịp thời có hiệu quả; b) Thực quản lý, kiểm soát Ban lãnh đạo Cơng ty phịng ban, Bộ phận, Chi nhánh, Đơn vị trực thuộc (nếu có) khác công tác quản lý chi tiêu nội Phạm vi điều chỉnh Quy định áp dụng công tác quản lý chi tiêu nội Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội, gồm: Trụ sở Công ty Đơn vị trực thuộc (nếu có) Điều Thuật ngữ, định nghĩa từ viết tắt Giải thích từ ngữ: Trong văn này, từ ngữ hiểu sau a) Công ty: Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội; Lưu hành nội Phiên bản: …./20… 1/38 Quy chế chi tiêu nội HĐQT b) Chi nhánh(nếu có): Đơn vị phụ thuộc Cơng ty, có nhiệm vụ thực toàn phần chức Công ty kể chức đại diện theo uỷ quyền Chi nhánh khơng có tư cách pháp nhân; c) Đơn vị trực thuộc(nếu có): Bao gồm Chi nhánh, Văn phòng đại diện Đơn vị khác mà Công ty sở hữu 100% vốn điều lệ; d) Công ty (nếu có) : Là Cơng ty mà Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội: - Sở hữu 50% vốn điều lệ tổng số cổ phần phổ thơng Cơng ty đó; - Có quyền trực tiếp gián tiếp định bổ nhiệm đa số tất thành viên Hội đồng Thành viên, Giám đốc Tổng Giám đốc Cơng ty đó; - Có quyền định sửa đổi, bổ sung Điều lệ Cơng ty e) Cơng ty liên kết (nếu có): Cơng ty Cơng ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội người có liên quan Cơng ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội sở hữu lớn 20% vốn điều lệ lớn 20% vốn cổ phần có quyền biểu quyết, khơng phải Công ty Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội; f) Công ty đầu tư (nếu có): Cơng ty Cơng ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội người có liên quan Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội sở hữu 20% vốn điều lệ 20% vốn cổ phần có quyền biểu quyết; g) Đơn vị thành viên (nếu có): Bao gồm Đơn vị trực thuộc Cơng ty con(nếu có); h) Đơn vị: Các Khối/Phịng/Ban Cơng ty Đơn vị trực thuộc(nếu có); i) Ban điều hành Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội: Các chức danh (Tổng)Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc Công ty nhân chủ chốt giao trách nhiệm quản lý điều hành theo định Chủ tịch Hội đồng Quản trị Ban Điều hành thay mặt Hội đồng Thành viên điều hành trực tiếp hoạt động hàng ngày Công ty, chịu giám sát chịu trách nhiệm trước Hội đồng Thành viên trước Pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao; j) Ban Giám đốc Chi nhánh(nếu có): Các chức danh Giám đốc, Phó Giám đốc Chi nhánh/Văn phòng đại diện Ban Giám đốc Chi nhánh điều hành trực tiếp hoạt động hàng ngày Chi nhánh, chịu giám sát chịu trách nhiệm trước Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội trước Pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao; k) Ban Giám đốc Đơn vị thành viên(nếu có): Các chức danh (Tổng) Giám đốc, Phó (Tổng) Giám đốc Đơn vị thành viên Ban Giám đốc Đơn vị thành viên điều hành trực tiếp hoạt động hàng ngày Công ty, chịu giám Lưu hành nội Phiên bản: …./20… 2/38 Quy chế chi tiêu nội HĐQT sát chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị Công ty trước Pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao; l) Cán nhân viên: Những người lao động làm việc Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội Đơn vị thành viên(nếu có); m) Pháp luật: Pháp luật Việt Nam ban hành áp dụng thời điểm; n) Các khoản chi tiêu nội bộ: Các khoản chi cho hoạt động quản lý để trì hoạt động kinh doanh Cơng ty hạch tốn vào chi phí Từ viết tắt: a) HĐTV: Hội đồng Thành viên; b) HĐ QLCP(nếu có): Hội đồng Quản lý chi phí; c) Ban TGĐ: Ban Tổng Giám đốc; d) TGĐ: Tổng Giám đốc; e) Ban GĐ: Ban Giám đốc; f) GĐ: Giám đốc; g) Phó TGĐ: Phó Tổng Giám đốc; h) Phó GĐ: Phó Giám đốc; i) CBNV: Cán nhân viên; j) TSCĐ: Tài sản cố định; k) CCDC: Công cụ, dụng cụ; l) Thuế GTGT: Thuế Giá trị gia tăng; m) Thuế TNDN: Thuế Thu nhập doanh nghiệp; n) Thuế TNCN: Thuế Thu nhập cá nhân; o) BHXH: Bảo hiểm Xã hội; p) BHYT: Bảo hiểm Y tế; q) BHTN: Bảo hiểm Thất nghiệp; r) KPCĐ: Kinh phí Cơng đồn Điều Ngun tắc chi tiêu nội Việc chi tiêu phải chấp hành quy định Pháp luật, hướng dẫn Bộ Tài hướng dẫn khác có liên quan Các khoản chi tiêu phải nằm kế hoạch ngân sách chi tiêu HĐTV Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội phê duyệt Tất khoản chi tiêu phải có dự trù kinh phí phải cấp có thẩm quyền: Chủ tịch HĐTV TGĐ/GĐ phê duyệt theo phân cấp trước thực phải toán kịp thời sau hồn thành cơng việc theo quy định Việc chi tiêu phải tiết kiệm, tránh lãng phí, kịp thời có hiệu Phịng Kế tốn phải xem xét tất khoản chi tiêu trước trình cấp có thẩm Lưu hành nội Phiên bản: …./20… 3/38 Quy chế chi tiêu nội HĐQT quyền phê duyệt nhằm đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ chứng từ tốn giám sát q trình thực kế hoạch chi tiêu Đơn vị Đối với khoản chi tiêu đột xuất, chi tiêu ngồi kế hoạch phê duyệt: a) Tại Cơng ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội: Trường hợp phát sinh nhu cầu chi tiêu đột xuất, kế hoạch chi tiêu HĐTV phê duyệt việc phê duyệt chi tiêu quy định sau: - Các Đơn vị phát sinh nhu cầu chi tiêu đột xuất, ngồi kế hoạch phải lập tờ trình gửi cấp có thẩm quyền, trước phải thơng qua (Khối) Tài xem xét; - Căn kết phê duyệt cấp có thẩm quyền, TGĐ/GĐ thơng báo cho Đơn vị liên quan biết để thực hiện; - Tất khoản chi tiêu đột xuất, kế hoạch thực sau có ý kiến phê duyệt cấp có thẩm quyền b) Tại Đơn vị thành viên(nếu có): Tuân thủ theo quy định Điều 20 Điều 21 Quy chế Quản lý điều hành Đơn vị thành viên, cụ thể sau: - Trong trường hợp khoản chi tiêu kế hoạch có biến động 10% Ban (Tổng) GĐ Đơn vị thành viên tự điều chỉnh; - Trong trường hợp khoản chi tiêu kế hoạch có biến động vượt 10% thì: Các Đơn vị thành viên phải làm giải trình gửi Cơng ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội để xin phê duyệt bổ sung ngân sách trước thực Đơn vị đầu mối mua sắm đấu thầu hàng hóa, dịch vụ cá nhân giao nhiệm vụ đàm phán mua hàng hóa, dịch vụ phải hồn toàn chịu trách nhiệm giá cả, chất lượng, hiệu tính pháp lý cơng việc thực Mọi khoản giảm giá, chiết khấu, hoa hồng… người bán áp dụng (nếu có) phải khấu trừ trực tiếp vào giá, không khấu trừ vào giá người nhận phải có nghĩa vụ kê khai, nộp lại Trường hợp bị phát không nộp lại khoản trên, người mua hàng người thực dịch vụ bị xử lý nghiêm khắc theo quy định Pháp luật Công ty tùy theo mức độ vi phạm Người ký hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ người ký lý hợp đồng hợp đồng có quy định phải ký lý Trường hợp người ký hợp đồng vắng mặt có lý đáng (đi cơng tác dài ngày, thuyên chuyển công tác, hưu, ốm dài ngày, …) người ký lý hợp đồng thay phải ngang cấp cấp người ký hợp đồng người uỷ quyền hợp pháp Đối với Đơn vị chưa có cấp Trưởng mà có cấp Phó phụ trách cấp hưởng chế độ quyền lợi cấp Trưởng (ngoại trừ việc xếp ngạch lương) 10 Nếu CBNV kiêm nhiệm nhiều chức vụ khác nhau, chức vụ có quy định mức phụ cấp khác (cho loại phụ cấp) áp dụng mức phụ cấp cao cho chức vụ đảm nhiệm Lưu hành nội Phiên bản: …./20… 4/38 Quy chế chi tiêu nội HĐQT 11 Các mức phụ cấp Quy chế mức tối đa, tùy theo điều kiện tình hình thực tế, cấp có thẩm quyền định áp dụng mức phụ cấp khác tối đa không vượt mức quy định Quy chế Ban điều hành Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội, Ban (Tổng) GĐ Đơn vị thành viên(nếu có) định áp dụng mức phụ cấp khác CBNV Đơn vị trên cở sở đề xuất Trưởng Đơn vị Trưởng Phịng Hành – Nhân Điều Thẩm quyền duyệt chi Thẩm quyền phê duyệt chi tiêu nội Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội HĐTV/Chủ tịch HĐTV TGĐ/GĐ quy định Quy chế Tài Phụ lục số 05 Thẩm quyền phê duyệt chi tiêu nội kế hoạch Đơn vị thành viên(nếu có) quy định theo Khoản 2, Điều Quy chế Đối với khoản chi tiêu kế hoạch phải HĐTV phê duyệt theo quy định Khoản 6, Điều Quy chế Điều Lập quản lý kế hoạch ngân sách chi tiêu Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội Đơn vị thành viên(nếu có) phải tuân thủ theo quy định tại: a) Quy chế Tài Cơng ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội; b) Quy chế Quản lý điều hành Đơn vị thành viên(nếu có) ; c) Quy chế Kiểm sốt Đơn vị thành viên(nếu có); d) Quy trình Mua sắm, lý nhượng bán tài sản Đơn vị thành viên(nếu có); e) Quy định Kiểm kê tài sản Đơn vị thành viên(nếu có); f) Và quy định khác có liên quan Điều Hình thức tốn - Trình tự, thủ tục tốn Chi tạm ứng, trả trước cho Nhà cung cấp a) Chi tạm ứng, trả trước cho Nhà cung cấp áp dụng trường hợp: - Công ty giao cho người nhận tạm ứng để thực nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh giải cơng việc phê duyệt Người nhận tạm ứng phải người lao động làm việc Công ty Đối với người nhận tạm ứng thường xuyên (thuộc Bộ phận cung ứng vật tư, quản trị, hành chính) phải TGĐ/GĐ định văn bản; - Thực toán khoản ứng trước theo điều khoản toán ghi hợp đồng với Nhà cung cấp có uy tín để đảm bảo việc thực hợp đồng b) Thời gian toán tạm ứng: - Lưu hành nội Tối đa 10 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc công việc (không bao gồm khoản tạm ứng theo hợp đồng khoản tạm ứng có tính chất đặc thù); Phiên bản: …./20… 5/38 Quy chế chi tiêu nội - HĐQT Đối với khoản công tác HĐTV, Ban Kiểm sốt, Ban TGĐ/GĐ: Phịng Hành – Nhân có trách nhiệm tập hợp hóa đơn chứng từ phát sinh hoàn tất thủ tục tốn tạm ứng vịng 10 ngày làm việc sau chuyến công tác kết thúc c) Các quy định toán tạm ứng: - Khi việc chi tiêu hoàn thành (từng phần toàn phần), người đề nghị tạm ứng có nghĩa vụ tốn khoản tiền tạm ứng; - Khi toán tạm ứng phải xuất trình đầy đủ chứng từ, hóa đơn hợp lệ Tạm ứng toán phải theo nội dung chi tiêu; - Quá thời gian toán tạm ứng theo quy định Mục b, Khoản Điều này, người tạm ứng khơng hồn thiện chứng từ toán tạm ứng phải làm giải trình nêu rõ lý chưa thể tốn tạm ứng, đồng thời ghi rõ thời gian cam kết hoàn ứng Trong trường hợp khơng nhận tờ trình người tạm ứng xin gia hạn thời gian tạm ứng cấp có thẩm quyền phê duyệt, Phịng Kế tốn gửi thơng báo đề nghị Phịng Hành – Nhân thực trừ lương kỳ gần để thu hồi số tiền tạm ứng d) Trình tự, thủ tục chi toán tạm ứng: - Các Đơn vị/Cá nhân phát sinh nhu cầu chi tiêu lập tờ trình gửi cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thơng qua Phịng Kế tốn xem xét; - Căn tờ trình phê duyệt, Đơn vị/Cá nhân lập Giấy đề nghị tạm ứng có ý kiến Phụ trách Đơn vị kèm theo giấy tờ liên quan khác đến việc tạm ứng (dự toán, hợp đồng …) gửi Phịng Kế tốn đề nghị tạm ứng; - Phịng Kế tốn có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ hồ sơ xin tạm ứng toán Đơn vị gửi đến, đáp ứng đủ điều kiện tạm ứng trình Trưởng Phịng Kế tốn cấp có thẩm quyền duyệt chi ký, sau thực tốn hạch tốn, khơng đáp ứng đủ điều kiện tạm ứng trả lại Đơn vị/Cá nhân xin tạm ứng yêu cầu bổ sung, hoàn thiện hồ sơ tạm ứng; - Đối với khoản tạm ứng để mua hàng hóa, dịch vụ, kế tốn phải phối hợp với Đơn vị có liên quan để kiểm tra, khảo sát giá thị trường để đảm bảo tính xác thực hợp lý khoản chi tiêu; - Đến thời hạn toán tạm ứng, Đơn vị/Cá nhân xin tạm ứng lập Giấy đề nghị toán tạm ứng kèm theo chứng từ liên quan đến khoản tạm ứng gửi Phịng Kế tốn đề nghị toán tạm ứng Bộ chứng từ toán thực theo quy định Điều Quy chế Trình tự, thủ tục tốn tạm ứng tương tự trình tự, thủ tục tốn ngay; Lưu hành nội Phiên bản: …./20… 6/38 Quy chế chi tiêu nội - HĐQT Trường hợp Đơn vị/Cá nhân đến thời hạn toán tạm ứng chưa thể tốn lý khách quan phải làm giải trình nêu rõ lý chưa thể toán tạm ứng thời gian cam kết hồn ứng, giải trình phải có ý kiến phê duyệt cấp có thẩm quyền gửi cho Phịng Kế tốn chậm sau 01 ngày kể từ ngày đến hạn toán tạm ứng Thanh tốn a) Áp dụng trường hợp Cơng ty trực tiếp toán cho Nhà cung cấp vật tư, hàng hóa, dịch vụ… sau nghiệp vụ phát sinh hồn thành có đầy đủ chứng từ hợp lệ b) Trường hợp hợp đồng cung ứng vật tư, hàng hóa, dịch vụ,… có điều kiện bảo hành Cơng ty giữ lại khoản tiền để toán sau Nhà cung cấp hoàn tất nghĩa vụ bảo hành theo điều khoản thỏa thuận hợp đồng c) Trình tự, thủ tục toán ngay: - Các Đơn vị/Cá nhân toán lập Giấy đề nghị toán kèm theo chứng từ toán theo quy định Điều Quy chế gửi Bộ phận Kế toán đề nghị tốn; - Bộ phận Kế tốn có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ chứng từ toán Đơn vị gửi đến, đáp ứng đủ điều kiện tốn trình lãnh đạo cấp có thẩm quyền duyệt chi ký, sau thực tốn hạch tốn, khơng đáp ứng đủ điều kiện tốn trả lại Đơn vị/Cá nhân xin tốn u cầu bổ sung, hồn thiện chứng từ tốn Thanh toán trả chậm a) Áp dụng trường hợp Nhà cung cấp đồng ý cho Công ty trả chậm tiền mua hàng hóa, dịch vụ b) Trình tự, thủ tục toán trả chậm: Các Đơn vị/Cá nhân thực chi tiêu điều khoản toán hợp đồng tiến độ thực hợp đồng, lập Giấy đề nghị tốn chuyển cho Phịng Kế toán để làm thủ tục toán theo dõi tiến độ toán với Nhà cung cấp Chi hộ a) Việc chi hộ áp dụng Chi nhánh Văn phịng Cơng ty b) Trình tự, thủ tục thực chi hộ: - Khi phát sinh nhu cầu, Đơn vị nhờ chi hộ phải gửi văn (qua đường fax email) cho Đơn vị chi hộ đề nghị chi hộ; - Đơn vị chi hộ phải kiểm tra, kiểm soát chứng từ chi hộ trước thực chi hộ phải thực hạch toán kế toán theo quy định Đơn vị chi hộ phải gửi chứng từ gốc cho Đơn vị nhờ chi hộ vòng 05 ngày làm việc kể từ chi hộ Thanh toán bù trừ Lưu hành nội Phiên bản: …./20… 7/38 Quy chế chi tiêu nội HĐQT a) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức toán bù trừ giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng mà phương thức toán quy định cụ thể hợp đồng phải có biên đối chiếu số liệu xác nhận hai Bên việc tốn bù trừ hàng hóa, dịch vụ mua vào với hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba phải có biên bù trừ cơng nợ ba (03) bên làm khấu trừ thuế GTGT b) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ công nợ vay, mượn tiền; cấn trừ công nợ qua người thứ ba mà phương thức toán quy định cụ thể hợp đồng phải có hợp đồng vay, mượn tiền hình thức văn lập trước có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản bên cho vay sang tài khoản bên vay khoản vay tiền bao gồm trường hợp bù trừ giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với khoản tiền mà người bán hỗ trợ cho người mua, nhờ người mua chi hộ c) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào tốn uỷ quyền qua Bên thứ ba toán qua ngân hàng (bao gồm trường hợp bên bán yêu cầu Bên mua toán tiền qua ngân hàng cho Bên thứ ba bên bán định) việc toán theo uỷ quyền toán cho Bên thứ ba theo định Bên bán phải quy định cụ thể hợp đồng hình thức văn Bên thứ ba pháp nhân thể nhân hoạt động theo quy định Pháp luật Điều Quy định về chứng từ tốn Hóa đơn tài theo Luật định khơng tẩy xóa, khơng bị rách, nhàu nát; hóa đơn phải ghi xác đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội Đơn vị thành viên (nếu có) Tất khoản chi tiêu bắt buộc phải có hóa đơn tài Các chứng từ khác kèm theo, bao gồm: a) Tờ trình liên quan đến khoản chi tiêu cấp có thẩm quyền phê duyệt; b) Bảng dự tốn chi phí chi tiêu; c) Các chào giá theo quy định; d) Hợp đồng kinh tế (bắt buộc khoản chi tiêu, mua sắm có giá trị từ 20 (hai mươi) triệu đồng trở lên; không bắt buộc khoản chi tiếp khách; khuyến khích ký hợp đồng với khoản chi tiêu mua sắm nhỏ 20 (hai mươi) triệu đồng có điều khoản liên quan đến cam kết, bảo hành 02 bên hợp đồng quảng cáo, thi công lắp đặt bảng biển…); Biên lý hợp đồng (trừ trường hợp Hợp đồng có quy định điều khoản Hợp đồng tự động lý); e) Phiếu nhập kho, Biên bàn giao, Biên nghiệm thu kỹ thuật, Biên thầu (nếu có); f) Bảng kê chứng từ tốn; Lưu hành nội Phiên bản: …./20… 8/38 Quy chế chi tiêu nội HĐQT g) Các loại chứng từ khác liên quan đến việc toán (vé máy bay, thẻ lên máy bay, phiếu cử công tác kiêm đề nghị tạm ứng, chứng nhận xuất xứ, chứng nhận chất lượng, tờ khai hải quan, giấy bảo hành, vận đơn ) Giấy đề nghị toán người thực chi tiêu lập phải có xác nhận Phụ trách Đơn vị, có xác nhận kiểm tra chứng từ Phịng Kế tốn phê duyệt theo thẩm quyền duyệt chi Trách nhiệm tính hợp pháp, hợp lý chứng từ toán: Người phụ trách việc chi tiêu phải có trách nhiệm thu thập đầy đủ hóa đơn chứng từ, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý chứng từ toán tuân thủ theo quy định văn Pháp luật có liên quan: Luật Thuế GTGT, Luật Thuế TNDN… Mọi tổn thất, thiệt hại sau (nếu có) việc thu thập hóa đơn chứng từ khơng đầy đủ, khơng hợp pháp, hợp lý Người phụ trách việc chi tiêu chịu trách nhiệm trước Cơng ty; Phịng Kế tốn có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý chứng từ tốn trước trình cấp có thẩm quyền phê duyệt Trong trường hợp chứng từ khơng đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý; Phịng Kế tốn phải u cầu người thực bổ sung, thay cho phù hợp với quy định hành; người phụ trách việc chi tiêu thực theo u cầu Phịng Kế tốn phải có văn giải trình lý phải cấp có thẩm quyền xem xét, phê duyệt Chương II CÁC QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Các khoản chi nội Chi phí hoạt động a) Chi phí cho Cán nhân viên: - Chi tiền lương, tiền công phụ cấp cho CBNV; Chi tiền thưởng: Chi thưởng suất, hoàn thành kế hoạch; chi thưởng sáng kiến, cải tiến; chi thưởng Lễ, Tết; chi thưởng tháng lương thứ 13…; - Chi tiền ăn ca, làm thêm giờ; - Chi đồng phục, trang phục làm việc; - Chi khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ chi khác theo quy định Pháp luật; - Chi trợ cấp việc, việc làm; - Chi toán tiền nghỉ phép theo chế độ nghỉ hàng năm; - Chi cơng tác phí; - Chi cho điều động, biệt phái CBNV; - Chi phụ cấp lại; - Chi tuyển dụng, đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ; - Chi cho CBNV nữ; Lưu hành nội Phiên bản: …./20… 9/38 Quy chế chi tiêu nội - Chi tiền mua bảo hiểm sức khỏe tai nạn người; - Chi trang thiết bị cho CBNV; - Chi cước viễn thông; - Chi khác cho CBNV HĐQT b) Chi tài sản cố định công cụ, dụng cụ: - Chi thẩm định mua sắm TSCĐ; - Chi bảo dưỡng sửa chữa tài sản, chi bảo trì; - Chi mua sắm vật liệu, sửa chữa nhỏ, bảo dưỡng định kỳ xe ô tô; - Chi thuê tài sản; - Chi mua sắm, quản lý CCDC; - Chi TSCĐ khác c) Các khoản chi phí khác: - Chi mua sắm, quản lý vật liệu, văn phòng phẩm; - Chi mua tài liệu, sách báo tham khảo; - Chi điện nước, điện thoại, bưu chính, liên lạc viễn thông; - Chi mua xăng dầu, chi phí cầu phà, bến bãi; - Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại; - Chi tiếp khách, lễ tân, khánh tiết; - Chi hội nghị; - Chi thuê chuyên gia nước, tư vấn cộng tác viên; - Chi phòng cháy, chữa cháy; - Chi cho hoạt động ĐHĐCĐ, HĐTV Ban Kiểm soát; - Chi hoa hồng, môi giới, ủy thác; - Chi hiệp hội, ngành nghề; - Chi cho công tác Đảng, Đồn thể (nếu có); - Chi nghiên cứu khoa học chi thưởng sáng kiến cải tiến, tăng suất lao động, thưởng tiết kiệm chi phí; - Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai; - Chi nộp thuế khoản phí, lệ phí, tiền thuê đất, tiền sử dụng đất; - Chi khác hoạt động quản lý Chi phí bất thường: a) Chi nhượng bán, lý TSCĐ; b) Chi cho việc thu hồi khoản nợ xóa, khoản nợ q hạn khó địi; Lưu hành nội Phiên bản: …./20… 10/38