Đang tải... (xem toàn văn)
Quy chế này đưa ra những quy định chi tiết trong hoạt động tài chính của Công ty trách nhiệm hữu hạn, nhằm bảo đảm cho hoạt động tài chính của Công ty được thực hiện một cách hợp lý, tiết kiệm, có hiệu quả và phù hợp với các quy định của Pháp luật. Quy chế này điều chỉnh các hoạt động quản lý tài chính của Công ty, bao gồm: a) Quản lý, sử dụng vốn và tài sản; b) Quản lý doanh thu, chi phí, phân phối lợi nhuận và các quỹ; c) Chế độ kế toán, thống kê, kiểm toán và công khai tài chính; d) Chế độ kiểm tra, giám sát và xử lý vi phạm.
Quy chế tài Số: … /… /QC-HĐTV HĐTV Hà Nội, ngày … tháng… năm …… QUY CHẾ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN - Căn Luật Kế toán số 88/2015/QH13; - Căn Bộ luật Lao động số 45/2019/QH14; - Căn Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13; - Căn Điều lệ Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội; - Căn Quy chế Quản trị Điều hành số …./……/QC-HĐTV ngày …./…./… Hội đồng thành viên; - Căn Quy chế Tổ chức hoạt động Bộ máy điều hành số …./… /QCHĐTV ngày …./…./… Hội đồng thành viên; - Căn Biên họp Hội đồng thành viên số …./…./BB-HĐTV ngày …./…./ …… việc thông qua dự thảo văn định chế Công ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội; - Căn đề nghị Tổng Giám đốc Hội đồng Quản lý chi phí (nếu có), QUY ĐỊNH: Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Quy chế đưa quy định chi tiết hoạt động tài Cơng ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội, nhằm bảo đảm cho hoạt động tài Cơng ty thực cách hợp lý, tiết kiệm, có hiệu phù hợp với quy định Pháp luật Quy chế điều chỉnh hoạt động quản lý tài Cơng ty, bao gồm: a) Quản lý, sử dụng vốn tài sản; b) Quản lý doanh thu, chi phí, phân phối lợi nhuận quỹ; c) Chế độ kế toán, thống kê, kiểm toán cơng khai tài chính; d) Chế độ kiểm tra, giám sát xử lý vi phạm Các quy định Quy chế áp dụng Công ty Đơn vị trực thuộc Điều Giải thích từ ngữ viết tắt Cơng ty: Cơng ty TNHH Phát triển dự án Hà Nội; HỌP HĐTV: Họp Hội Đồng Thành Viên; Lưu hành nội Phiên bản: 1/22 Quy chế tài HĐTV HĐTV: Hội đồng thành viên; TGĐ: Tổng Giám đốc; Đơn vị trực thuộc: Gồm Chi nhánh, Văn phòng đại diện Đơn vị khác mà Công ty sở hữu 100% vốn điều lệ; (nếu có) Đơn vị: Các Phịng/Ban Trụ sở chính, Chi nhánh, Văn phịng đại diện Đơn vị khác trực thuộc Cơng ty; (nếu có) CBNV: Cán nhân viên; TSCĐ: Tài sản cố định; XDCB: Xây dựng Chương II QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN VÀ TÀI SẢN TRONG CÔNG TY VÀ TRONG CÁC ĐƠN VỊ Điều Nguồn vốn Công ty Nguồn vốn thuộc quyền quản lý Công ty bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm: a) Vốn góp chủ sở hữu; b) Thặng dư vốn cổ phần; c) Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu; d) Vốn khác chủ sở hữu; e) Chênh lệch đánh giá lại tài sản; f) Chênh lệch tỷ giá hối đoái; g) Quỹ đầu tư phát triển; h) Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu; i) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối; j) Nguồn vốn đầu tư xây dựng Các khoản nợ phải trả bao gồm: a) Nợ ngắn hạn bao gồm: Vay nợ ngắn hạn; Phải trả người bán; Người mua trả tiền trước; Thuế khoản phải nộp Nhà nước; Phải trả người lao động; Chi phí phải trả ngắn hạn; Phải trả nội bộ; Lưu hành nội Phiên bản: 2/22 Quy chế tài Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng; Doanh thu chưa thực ngắn hạn; Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác; Dự phòng phải trả ngắn hạn; Quỹ khen thưởng, phúc lợi; Quỹ bình ổn giá; Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ HĐTV b) Nợ dài hạn bao gồm: Phải trả dài hạn người bán; Người mua trả tiền trước; Chi phí phải trả dài hạn; Phải trả nội vốn kinh doanh; Phải trả dài hạn nội bộ; Doanh thu chưa thực hiện; Phải trả dài hạn khác; Vay nợ dài hạn; Trái phiếu chuyển đổi; Cổ phiếu ưu đãi; Thuế thu nhập hoãn lại phải trả; Dự phòng phải trả dài hạn; Quỹ phát triển khoa học công nghệ Điều Huy động vốn Ngoài số vốn điều lệ, Cơng ty quyền huy động vốn hình thức để phát triển sản xuất kinh doanh theo quy định Pháp luật Cụ thể: a) Phát hành chứng khoán theo quy định Nhà nước; b) Được ký hợp đồng hợp tác liên kết với tổ chức, cá nhân nước nhằm bổ sung vốn kinh doanh cho Công ty; c) Vay vốn tổ chức cá nhân nước theo quy định hành quản lý vay trả nợ nước Ngân hàng Nhà nước; d) Vay vốn tổ chức tín dụng doanh nghiệp khác Việc huy động vốn để kinh doanh thực theo nguyên tắc tự chịu trách nhiệm hoàn trả, đảm bảo hiệu sử dụng vốn huy động, không làm thay đổi hình thức sở hữu Cơng ty HĐTV định hợp đồng vay vốn có giá trị lớn 10% tổng giá trị tài sản ghi Báo cáo tài gần Công ty, trừ trường hợp thuộc thẩm quyền Họp HĐTV HĐTV thông qua phương án vay, bảo Lưu hành nội Phiên bản: 3/22 Quy chế tài HĐTV lãnh khoản vay phân cấp cho TGĐ định hợp đồng vay vốn, bảo lãnh vốn vay Các hợp đồng vay vốn khác có giá trị nhỏ 10% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần Cơng ty TGĐ định phải chấp thuận HĐTV Các Đơn vị linh hoạt việc huy động vốn vay sở tối ưu hóa chi phí giao dịch chi phí lãi vay Cơng ty phải kiểm sốt mức vay tối đa, cấu trúc tài Đơn vị TGĐ có trách nhiệm thực điều động vốn vay Đơn vị để tối ưu hóa lợi ích chung toàn hệ thống Điều Tham gia thị trường chứng khốn Cơng ty tham gia thị trường chứng khốn HỌP HĐTV thơng qua chấp thuận Cơ quan Nhà nước có thẩm quyền Trường hợp phát hành cổ phiếu công chúng, Cơng ty th (các) Cơng ty chứng khốn, Cơng ty luật Cơng ty kiểm tốn có uy tín để tư vấn lập kế hoạch phát hành chuẩn bị tài liệu giấy tờ cần thiết cho việc phát hành Việc lựa chọn Công ty chứng khốn, Cơng ty luật Cơng ty kiểm tốn HĐTV định Công ty, cổ đông, cán quản lý tất nhân viên Công ty phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định cung cấp thông tin hoạt động lành mạnh, minh bạch yêu cầu khác theo Pháp luật chứng khoán Nghiêm cấm hành vi bán khống, mua bán nội gián, thông tin sai thật lũng đoạn thị trường hoạt động bất hợp pháp khác liên quan đến giao dịch chứng khốn Điều Đầu tư ngồi Cơng ty Vốn Cơng ty cổ đơng đóng góp để hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty có trách nhiệm khơng ngừng phát triển vốn từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh quan điểm đem lại lợi ích cao cho cổ đông Công ty đầu tư vốn ngồi Cơng ty khơng trái với quy định Pháp luật phải theo nghị Họp HĐTV Các hình thức đầu tư ngồi Cơng ty: a) Mua trái phiếu, cổ phiếu; b) Góp vốn liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác; c) Các hình thức đầu tư khác theo quy định Pháp luật Thẩm quyền định dự án đầu tư ngồi Cơng ty: Do HĐTV định ủy quyền, phân cấp cho TGĐ định dự án đầu tư ngồi Cơng ty TGĐ chịu trách nhiệm trước HĐTV hiệu đầu tư ngồi Cơng ty, bảo tồn phát triển vốn Định kỳ hàng quý kết thúc năm tài chính, TGĐ báo cáo với HĐTV tình hình kết đầu tư HĐTV cử người có trình độ nghiệp vụ chuyên môn đạo đức để đại diện quản lý phần góp vốn Cơng ty vào doanh nghiệp khác Lưu hành nội Phiên bản: 4/22 Quy chế tài Điều HĐTV Bảo tồn phát triển vốn Bảo toàn phát triển vốn biện pháp để bảo vệ lợi ích Cổ đông thực đầu tư vào Công ty, đồng thời tạo điều kiện cho Công ty hoạt động ổn định phát triển Các biện pháp bảo toàn phát triển vốn bao gồm: Thực chế độ quản lý, sử dụng vốn tài sản theo quy định Quy chế này, quản lý chặt chẽ loại vốn Cơng ty, sử dụng vốn có hiệu quả; Được hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh khoản chi phí dự phịng theo quy định: Dự phịng phải thu nợ khó địi, dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn dự phịng khác theo quy định hành Nhà nước; TGĐ tổ chức kiểm tra thường xuyên, giám sát việc huy động, sử dụng, quản lý vốn tài sản Công ty Đơn vị Thực kiểm tốn báo cáo tài hàng năm theo đạo HĐTV, lập công bố báo cáo tài chính, đảm bảo tính xác, trung thực hợp lý Điều Quản lý sử dụng vốn tài sản Công ty Đơn vị Tài sản Công ty Đơn vị bao gồm: TSCĐ đầu tư dài hạn, tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn hình thành từ nguồn vốn cổ đơng góp nguồn vốn khác Mọi tài sản Công ty Đơn vị thuê hoạt động, mượn, nhận giữ hộ, nhận gia công, nhận bán đại lý tài sản Công ty Đơn vị Cơng ty Đơn vị có trách nhiệm mở sổ ghi sổ kế tốn theo dõi xác tồn vốn tài sản có theo Luật Kế toán, Chế độ kế toán Chuẩn mực kế toán hành, phản ánh trung thực, hợp lý tình hình sử dụng, biến động vốn tài sản trình hoạt động Lãnh đạo Đơn vị có trách nhiệm quản trị cấu trúc tài theo tiêu chuẩn chịu quản lý giám sát Công ty Điều Quản lý sử dụng tài sản cố định TSCĐ quản lý hạch tốn xác, trung thực hợp lý Cơng ty Đơn vị có trách nhiệm quản lý, sử dụng, bảo quản theo dõi tình trạng tài sản Mọi TSCĐ Cơng ty Đơn vị phải có tài liệu kèm theo như: Biên giao nhận tài sản, Hợp đồng kinh tế, Hồ sơ mua sắm Đối với TSCĐ, kế toán phải đánh số mở Thẻ (sổ) TSCĐ để theo dõi theo quy định Việc quản lý theo dõi TSCĐ phải ghi nhận đầy đủ thông tin: a) Tên TSCĐ; b) Mã hiệu; c) Nước sản xuất; d) Tháng, năm đưa TSCĐ vào sử dụng; e) Nguyên giá TSCĐ; f) Giá trị hao mòn luỹ kế; Lưu hành nội Phiên bản: 5/22 Quy chế tài HĐTV g) Giá trị cịn lại Nguyên giá TSCĐ xác định theo quy định hành Bộ Tài chính, nguyên giá TSCĐ thay đổi trường hợp: a) Đánh giá lại theo định Cơ quan Nhà nước có thẩm quyền; b) Đánh giá lại góp vốn liên doanh, đầu tư ngồi Cơng ty; c) Gá lắp thêm, nâng cấp, cải tạo tháo dỡ, đập phá, bớt đi; d) Đánh giá lại theo trường hợp khác theo quy định Pháp luật Khi có thay đổi nguyên giá TSCĐ, Công ty Đơn vị phải lập hồ sơ, chứng từ để làm ghi vào sổ sách kế toán tài liệu có liên quan Điều 10 Mua sắm tài sản cố định TSCĐ Công ty bao gồm TSCĐ hữu hình vơ hình, TSCĐ th tài chính, tài sản dở dang dài hạn.Tiêu chuẩn xác định TSCĐ thực theo quy định Bộ Tài HĐTV phân cấp cho TGĐ định việc mua sắm TSCĐ thuộc thẩm quyền định HĐTV phê duyệt hàng năm TGĐ có quyền định mua sắm TSCĐ có giá trị lần mua khơng 500 (năm trăm) triệu đồng Trình tự mua sắm TSCĐ phải tuân thủ theo quy định hành Công ty phù hợp với quy định Pháp luật Điều 11 Cho thuê, chấp, cầm cố tài sản Công ty quyền cho thuê, chấp, cầm cố tài sản Công ty theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn theo quy định Pháp luật HĐTV định hợp đồng cho thuê tài sản, sử dụng tài sản Công ty mang chấp, cầm cố để vay vốn ủy quyền phân cấp cho TGĐ thực Việc sử dụng tài sản thuê, chấp, cầm cố phải tuân theo quy định Bộ luật Dân quy định khác Pháp luật Những TSCĐ cho thuê, cầm cố, chấp Công ty Đơn vị phải lập hợp đồng, phải trích khấu hao theo quy định Thu nhập chi phí phát sinh phải hạch toán theo quy định Giám đốc Đơn vị không tự ý cho thuê, chấp tài sản giao Các giao dịch phải TGĐ phê duyệt thực Điều 12 Thanh lý, nhượng bán tài sản khoản đầu tư dài hạn Những TSCĐ kém, phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật khơng cịn nhu cầu sử dụng, tài sản hư hỏng phục hồi cần phải lý, khoản đầu tư dài hạn khơng có nhu cầu tiếp tục đầu tư để thu hồi vốn TGĐ định kỳ 06 (sáu) tháng lần phải lập danh sách đệ trình HĐTV phê duyệt HĐTV định phương án lý, nhượng bán khoản đầu tư dài hạn, tài sản cố định có giá trị cịn lại đến 35% tổng giá trị tài sản ghi báo Lưu hành nội Phiên bản: 6/22 Quy chế tài HĐTV cáo tài gần Cơng ty Các phương án lý, nhượng bán TSCĐ, khoản đầu tư dài hạn có giá trị lớn mức phân cấp cho HĐTV HỌP HĐTV định Việc nhượng bán tài sản thực thông qua tổ chức bán đấu giá Công ty tự tổ chức thực cơng khai theo trình tự, thủ tục quy định Pháp luật bán đấu giá tài sản Việc nhượng bán thực hình thức đấu giá thỏa thuận Trường hợp bán theo hình thức thỏa thuận giá bán phải phù hợp với giá thị trường Giám đốc Đơn vị không tự ý lý, nhượng bán tài sản giao Các giao dịch phải thông qua TGĐ thực Khi lý nhượng bán, Công ty phải thành lập Hội đồng đánh giá thực trạng mặt thẩm định kỹ thuật, thẩm định giá trị tài sản Tài sản nhượng bán tổ chức đấu giá, thơng báo cơng khai Nếu lý theo hình thức dỡ bỏ, phá hủy phải tổ chức Hội đồng lý Hội đồng lý tài sản bao gồm: a) TGĐ Công ty Phó TGĐ Cơng ty làm Chủ tịch Hội đồng lý; b) Kế tốn trưởng làm Phó Chủ tịch Hội đồng lý; c) Trưởng phòng Cá nhân có liên quan Điều 13 Kiểm kê đánh giá tài sản xử lý tổn thất tài sản TGĐ có trách nhiệm tổ chức thực cơng tác kiểm kê, đánh giá lại tài sản, xử lý khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản theo quy định Nhà nước Với TSCĐ mất, thiếu mà có giá trị cịn lại 100 (một trăm) triệu đồng TGĐ định xử lý báo cáo kết với HĐTV, giá trị lại từ 100 (một trăm) triệu đồng trở lên, TGĐ lập phương án xử lý trình HĐTV Cơng ty Điều 14 Khấu hao tài sản cố định TSCĐ khấu hao theo quy định Công ty Pháp luật hành Điều 15 Quản lý vốn đầu tư trang thiết bị, xây dựng Trách nhiệm quản lý đầu tư XDCB a) TGĐ chịu trách nhiệm trước HĐTV trước Pháp luật toàn công tác đầu tư XDCB Công ty b) TGĐ chịu trách nhiệm trước HĐTV quản lý chất lượng cơng trình, chi phí đầu tư theo quy định Công ty Pháp luật quản lý đầu tư XDCB Vốn đầu tư toán tồn chi phí hợp lý hợp lệ thực q trình đầu tư để đưa cơng trình vào khai thác sử dụng Chi phí hợp lý hợp lệ tồn chi phí theo hợp đồng ký kết dự toán phê duyệt; đảm bảo quy chuẩn, định mức đơn giá, chế độ tài kế tốn quy định Pháp luật hành Vốn đầu tư toán giới hạn tổng mức đầu tư HĐTV phê duyệt Trường hợp chi phí vượt tổng mức đầu tư, TGĐ phải báo cáo HĐTV Lưu hành nội Phiên bản: 7/22 Quy chế tài HĐTV Khi cơng trình XDCB hồn thành đưa vào sử dụng toán chưa phê duyệt, TGĐ phải bố trí Bộ phận chức kịp thời tổ chức việc xác định giá trị cơng trình (giá tạm tính) để có hạch tốn trích khấu hao TSCĐ theo quy định Điều 16 Tài sản cố định vơ hình TSCĐ vơ hình tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể lợi thương mại, chi phí đất sử dụng, chi phí phát minh, sáng chế, quyền tác giả Khối Tài chính, Phịng kế tốn Đơn vị phải tổ chức theo dõi hạch toán loại tài sản theo quy định Pháp luật hành Điều 17 Tài sản cố định th ngồi Khi cần thiết Cơng ty thuê TSCĐ phục vụ cho sản xuất kinh doanh TSCĐ thuê tài tuân theo quy định Pháp luật hành Các trường hợp thuê TSCĐ lại gọi thuê TSCĐ hoạt động Tất TSCĐ thuê tài phải ghi kế hoạch sản xuất kinh doanh đệ trình để HĐTV phê duyệt Các trường hợp thuê TSCĐ hoạt động quy định sau: Việc thuê TSCĐ có nguyên giá đến 500 (năm trăm) triệu đồng mức tiền thuê đến 15 (mười lăm) triệu đồng/tháng TGĐ định Nếu vượt mức quy định TGĐ lập báo cáo trình HĐTV phê duyệt Điều 18 Quản lý vốn tiền Vốn tiền Công ty bao gồm tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, vàng bạc, kim loại q, đá q, chứng khốn có giá Cơng ty phải có tổ chức quản lý sử dụng theo quy định Công ty Pháp luật hành Việc sử dụng vốn tiền Công ty cho cá nhân vay phải HĐTV thông qua Tiền mặt: Khi nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi tuân thủ quy định kiểm soát nội khác Công ty Mức dư quỹ tiền mặt Công ty TGĐ quy định cụ thể theo thời kỳ Định kỳ đột xuất phải tổ chức kiểm kê lập biên kiểm kê, thực việc xử lý thừa, thiếu tiền mặt (nếu có), phải thực việc lưu giữ tài liệu, hồ sơ, chứng từ kế toán tiền mặt theo quy định Công ty Pháp luật hành Tiền gửi Ngân hàng: Mọi thủ tục toán qua Ngân hàng phải thực theo quy định Công ty Ngân hàng thực giao dịch Phải thường xuyên đối chiếu với Ngân hàng để kịp thời phát chênh lệch thừa, thiếu số dư tiền gửi Ngân hàng Giám đốc Khối Tài có trách nhiệm thực quản lý nhằm tối ưu hóa đầu tư vốn tiền Cơng ty Đơn vị nhằm gia tăng hiệu hoạt động Tổng hợp kế hoạch lưu chuyển vốn tiền tồn Cơng ty nhằm tối ưu Lưu hành nội Phiên bản: 8/22 Quy chế tài HĐTV hóa điều động lưu chuyển vốn tiền toàn hệ thống Điều 19 Quản lý công nợ phải thu, phải trả, hàng tồn kho Công ty Đơn vị trực thuộc phải mở sổ theo dõi chi tiết tất khoản nợ phải thu, phải trả, hàng tồn kho Các khoản nợ, hàng tồn kho phát sinh phải có chứng từ hợp lý, hợp lệ để chứng minh Mọi hợp đồng kinh tế có liên quan đến việc phát sinh công nợ (mua chịu, bán chịu) phải thể rõ: Thời hạn nợ, hạn mức nợ, điều kiện hưởng chiết khấu, tỷ lệ chiết khấu, tỷ lệ lãi suất phải trả vượt thời hạn cho phép (nếu có) Cơng ty Đơn vị có trách nhiệm tích cực thu hồi khoản công nợ phải thu, bao gồm: Phải thu khách hàng, tạm ứng, phải thu khác Kế tốn phải thường xun phân tích nợ phải thu, đặc biệt nợ hạn khoản nợ khó địi Các tổn thất khơng thu hồi nợ cần xác định rõ nguyên nhân, mức độ, trách nhiệm biện pháp xử lý Khi có cơng nợ khơng thu hồi xử lý sau: a) Lập Hội đồng xử lý nợ TGĐ làm Chủ tịch Hội đồng thành viên đại diện Bộ phận có liên quan; b) Nếu khoản nợ khơng thu hồi lỗi chủ quan gây người phạm lỗi phải bồi thường; c) Một khoản nợ xử lý xóa sổ cần phải đủ chứng theo quy định Công ty Pháp luật hành; d) TGĐ định xử lý khoản nợ khó địi có giá trị khơng q 100 (một trăm) triệu đồng/khoản, trường hợp khác phải trình HĐTV định; e) Với khoản nợ xử lý xoá sổ, Công ty Đơn vị phải theo dõi tài khoản ngồi bảng tiếp tục địi nợ có điều kiện Định kỳ vào thời điểm cuối quý phải thực việc đối chiếu xác nhận công nợ với đối tác Trưởng phịng Tài có trách nhiệm thực quản lý kiểm sốt cơng nợ Cơng ty Đơn vị nhằm trì tính khoản tối ưu hóa cấu trúc tài đồng thời gia tăng hiệu quản trị cơng nợ tồn hệ thống Kế tốn trưởng có trách nhiệm xây dựng hệ thống quản lý cơng nợ, xây dựng sách cơng nợ, xây dựng qn quy trình duyệt cơng nợ, thường xuyên theo dõi, định kỳ kiểm tra báo cáo cơng nợ lập kế hoạch hành động tình hình cơng nợ có chiều hướng xấu Dự trù cho khoản nợ khó địi, lên kế hoạch, triển khai địi nợ trích lập dự phịng khoản nợ phải thu khó địi theo quy định kế tốn hành HĐTV, TGĐ có trách nhiệm xử lý kịp thời khoản nợ phải thu khó địi, nợ không thu hồi Nếu không xử lý kịp thời khoản nợ không thu hồi theo dẫn tới khơng thu hồi nợ HĐTV, TGĐ phải chịu trách nhiệm trước cổ đông trước Pháp luật Lưu hành nội Phiên bản: 9/22 Quy chế tài HĐTV Điều 20 Xử lý vi phạm Mọi vi phạm điều khoản việc quản lý, sử dụng tài sản, cấp lãnh đạo cá nhân có liên quan trực tiếp gây phải chịu trách nhiệm theo quy định Công ty Pháp luật Chương III KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH, KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ VÀ QUẢN LÝ HỢP ĐỒNG KINH TẾ Điều 21 Kế hoạch tài Hàng năm, TGĐ tổ chức lập đệ trình lên HĐTV phê duyệt kế hoạch tài cho năm tài Kế hoạch tài phải lập từ chi tiết đến tổng hợp, đảm bảo tính tốn thông tin đầy đủ kế hoạch kinh doanh thường niên kế hoạch đầu tư ngắn dài hạn tương lai, kế hoạch với dự kiến biến động thị trường môi trường kinh doanh tương lai Kế hoạch tài phải đảm bảo tính khả thi bao gồm nội dung chủ yếu sau: Kế hoạch doanh thu, kế hoạch chi phí, kế hoạch lợi nhuận phân phối lợi nhuận, kế hoạch trích lập sử dụng quỹ, kế hoạch chi tiền, kế hoạch huy động sử dụng vốn TGĐ chịu trách nhiệm thực Kế hoạch tài Cơng ty, Giám đốc Đơn vị chịu trách nhiệm thực Kế hoạch tài Đơn vị duyệt Kết thúc năm tài chính, sau số liệu kiểm tốn TGĐ có trách nhiệm báo cáo giải trình trước HĐTV tình hình thực kế hoạch tài năm Điều 22 Kế hoạch đầu tư Kế hoạch đầu tư trang thiết bị: Kế hoạch đầu tư trang thiết bị hàng năm lập sở tổng hợp nhu cầu trang thiết bị, đánh giá thực trạng trang thiết bị có phải tính đến hiệu sử dụng trang thiết bị tương lai Kế hoạch đầu tư xây dựng bản: TGĐ chịu trách nhiệm tổ chức lập kế hoạch dài hạn, trung hạn kế hoạch đầu tư hàng năm theo định hướng sản xuất kinh doanh Công ty để trình HĐTV Điều 23 Quản lý hợp đồng Nguyên tắc a) Việc ký kết hợp đồng phải đảm bảo quyền lợi hợp pháp Công ty, tuân thủ Pháp luật Nhà nước phù hợp với tập quán thương mại b) Việc lưu giữ luân chuyển hợp đồng phải theo quy định bảo mật Công ty Nhà nước nhằm bảo đảm bí mật, quản lý, theo dõi tốn hợp đồng chặt chẽ Lưu hành nội Phiên bản: 10/22 Quy chế tài HĐTV c) TGĐ phép ủy quyền cho người cấp thay ký hợp đồng kinh tế theo quy định Ký kết hợp đồng TGĐ chịu trách nhiệm trình HĐTV phê duyệt hợp đồng, theo quy định sau: a) Hợp đồng kinh tế thuộc hạng mục dự án đầu tư XDCB dự án mua sắm TSCĐ HĐTV thông qua báo cáo đầu tư có giá 500 (năm trăm) triệu đồng b) Hợp đồng liên doanh, liên kết với tổ chức, cá nhân khác ngồi Cơng ty liên quan đến việc sử dụng vốn c) Hợp đồng thuê mướn lao động nước d) Hợp đồng chi trả lần (không phải hợp đồng nguyên tắc) có giá trị 500 (năm trăm) triệu đồng e) Các hợp đồng kinh tế khác TGĐ định Điều 24 Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh tồn tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ sau trừ khoản giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, khách hàng chấp nhận tốn (khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền) Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bao gồm: Các khoản thu ngồi giá bán (nếu có), trợ giá, phụ thu theo quy định Nhà nước mà Công ty hưởng Giá trị sản phẩm, hàng hóa đem biếu, tặng, trao đổi tiêu dùng nội Doanh thu bán hàng Công ty bao gồm: a) Doanh thu phát sinh Công ty; b) Doanh thu phát sinh Đơn vị theo quy định Chuẩn mực kế tốn Tồn doanh thu phát sinh kỳ phải thể hóa đơn, chứng từ hợp lệ phản ánh đầy đủ vào sổ kế toán theo chế độ Nhà nước quy định Điều 25 Chiết khấu Điều kiện để chi chiết khấu phải nêu hợp đồng kinh tế, phản ánh hóa đơn bán hàng TGĐ vào quy định Pháp luật sách Cơng ty thời điểm để định tỷ lệ chiết khấu cho khu vực thị trường, đối tượng khách hàng, loại sản phẩm tiêu thụ Điều 26 Giảm giá hàng bán Cơng ty thực sách giảm giá khách hàng mua lần với số lượng lớn khách hàng thường xuyên Tỷ lệ giảm giá không 2% TGĐ định, tỷ lệ cao phải báo cáo HĐTV phê duyệt Điều 27 Hàng bán bị trả lại Hàng bán bị trả lại Cơng ty Đơn vị hạch tốn giảm trừ doanh thu Cơng ty Đơn vị Lưu hành nội Phiên bản: 11/22 Quy chế tài HĐTV Hàng bán bị trả lại phải có văn người mua hóa đơn hợp lệ theo quy định Bộ Tài phải ghi rõ số lượng, đơn giá bán, chiết khấu hoa hồng chi, giá trị lô hàng bị trả lại, chứng từ nhập kho chứng từ giữ lại hàng để kế tốn có hạch toán Điều 28 Thu nhập hoạt động tài thu nhập khác Thu nhập hoạt động tài bao gồm khoản thu nhập hoạt động đầu tư tài mang lại như: a) Tiền lãi: Lãi cho vay, lãi tiền gửi Ngân hàng, lãi bán hàng trả chậm, trả góp, lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, chiết khấu tốn hưởng mua hàng hóa, dịch vụ…; b) Cổ tức, lợi nhuận chia cho giai đoạn sau ngày đầu tư; c) Thu nhập hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn; lãi chuyển nhượng vốn lý khoản vốn góp liên doanh, đầu tư vào Công ty liên kết, đầu tư vào Công ty con, đầu tư vốn khác; d) Thu nhập hoạt động đầu tư khác; e) Lãi tỷ giá hối đoái, gồm lãi bán ngoại tệ; f) Các khoản doanh thu hoạt động tài khác Thu nhập khác: Là khoản thu nhập từ hoạt động khoản doanh thu doanh thu hoạt động tài chính, bao gồm: a) Thu nhập từ nhượng bán, lý TSCĐ; b) Chênh lệch giá trị hợp lý tài sản cao chi phí đầu tư xây dựng tài sản đồng kiểm soát; c) Chênh lệch lãi đánh giá lại vật tư, hàng hóa, TSCĐ đưa góp vốn liên doanh, đầu tư vào Cơng ty liên kết, đầu tư dài hạn khác; d) Thu nhập từ nghiệp vụ bán thuê lại tài sản; e) Các khoản thuế phải nộp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau giảm, hoàn (thuế xuất hoàn, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, phí bảo vệ mơi trường phải nộp sau giảm); f) Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng; g) Thu tiền bồi thường bên thứ ba để bù đắp cho tài sản bị tổn thất (ví dụ tiền bảo hiểm bồi thường, tiền đền bù di dời sở kinh doanh khoản có tính chất tương tự); h) Thu từ khoản nợ khó địi xử lý xóa sổ; i) Thu từ khoản nợ phải trả không xác định chủ; j) Các khoản tiền thưởng khách hàng liên quan đến tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ khơng tính doanh thu (nếu có); k) Thu nhập quà biếu, quà tặng tiền, vật tổ chức, cá nhân tặng cho doanh nghiệp; l) Giá trị số hàng khuyến mại trả lại; Lưu hành nội Phiên bản: 12/22 Quy chế tài HĐTV m) Các khoản thu nhập khác khoản nêu Điều 29 Chi phí Cơng ty Chi phí Cơng ty bao gồm chi phí hoạt động kinh doanh chi phí hoạt động khác Các chi phí Cơng ty phải theo chế độ, định mức kinh tế kỹ thuật Tất khoản chi phí phát sinh phải dựa hóa đơn, chứng từ hợp lệ; phải tính đúng, tính đủ yếu tố cấu thành chi phí Để đảm bảo khoản chi Cơng ty thực tiết kiệm, có hiệu quả, TGĐ có trách nhiệm tổ chức xây dựng trình HĐTV ban hành quy định như: Hệ thống định mức tiêu hao nguyên vật liệu, Quy định mua sắm nguyên vật liệu hàng hóa, Quy định tiêu chuẩn hàng hóa nguyên liệu mua vào, Quy định tỷ lệ hao hụt nguyên vật liệu thực phẩm, Quy định lưu kho, tỷ lệ hàng hỏng Chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm: Các chi phí có liên quan đến q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty như: Chi phí ngun, nhiên vật liệu; khấu hao TSCĐ, tiền lương khoản chi phí có tính chất lương; khoản trích nộp theo quy định Nhà nước Bảo hiểm Xã hội, Bảo hiểm Y tế, Bảo hiểm Thất nghiệp, Kinh phí cơng đồn; chi phí dịch vụ mua ngồi; chi phí tiền khác Nội dung cụ thể qui định văn pháp quy hành Nhà nước a) Cơng ty có trách nhiệm quản lý hạch tốn chi phí theo quy định hành Nhà nước b) Hạch toán giá thành sản phẩm dịch vụ: Cơng ty có trách nhiệm tổ chức hạch toán giá thành đơn vị sản phẩm, dịch vụ giá thành toàn sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ theo chế độ quy định Chi phí hoạt động khác: Gồm chi phí hoạt động tài chi phí khác a) Chi phí hoạt động tài khoản chi phí đầu tư tài nằm ngồi Cơng ty nhằm mục đích sử dụng hợp lý nguồn vốn, tăng thêm thu nhập nâng cao hiệu kinh doanh Cơng ty Chi phí hoạt động tài bao gồm: Chi phí trả lãi vay; Các khoản chi phí tài cho hoạt động liên doanh, liên kết; Các khoản lỗ đầu tư chứng khoán thương mại chi phí giao dịch mua bán chứng khốn; Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh, dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác; Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối; Chi phí phát hành trái phiếu; Lãi phải trả trái phiếu chuyển đổi; Cổ tức cổ phiếu ưu đãi cổ tức; Chiết khấu toán cho khách hàng; Các khoản chi phí tài khác Lưu hành nội Phiên bản: 13/22 Quy chế tài HĐTV b) Chi phí khác khoản chi phí xảy không thường xuyên chưa phản ánh mục chi phí trên, chi phí bất thường bao gồm: Chi lý, nhượng bán tài sản bao gồm: Giá trị lại TSCĐ chưa lý, nhượng bán chi phí bỏ trình lý, nhượng bán; Giá trị tổn thất tài sản phần tính vào chi phí; Chi phí cho việc thu hồi tài sản, khoản nợ xoá nợ thu hồi được; Tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, phạt hành chính, phạt thuế; Các khoản chi phí khác; TGĐ chịu trách nhiệm định giải khoản chi bất thường Các khoản chi phí phải có chứng từ hợp lệ Điều 30 Các khoản chi khơng tốn Với khoản chi khơng hạch tốn vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh TGĐ có trách nhiệm chấp hành theo chế độ quản lý tài quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Trường hợp phát sinh khoản chi mà khơng Cơ quan kiểm tốn, thuế chấp nhận TGĐ phải giải trình trước HĐTV Điều 31 Xử lý vi phạm quản lý khoản doanh thu, chi phí, thu nhập để ngồi sổ sách Tổng Giám đốc, Giám đốc Đơn vị hoàn toàn chịu trách nhiệm khoản doanh thu, chi phí, thu nhập để sổ sách Các cá nhân vi phạm hay có liên quan tùy theo mức độ vi phạm bị quy trách nhiệm, truy nộp, thu đền bù xử phạt theo chế độ hành, trường hợp nghiêm trọng phải truy cứu trách nhiệm hình Chương V CHẾ ĐỘ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN, QUẢN LÝ CÁC QUỸ VÀ CỔ TỨC CỦA CÔNG TY Điều 32 Quy định chung lợi nhuận Lợi nhuận thực năm kết hoạt động kinh doanh tồn Cơng ty bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận hoạt động tài lợi nhuận hoạt động khác Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh khoản chênh doanh thu bán sản phẩm, dịch vụ sau trừ yếu tố làm giảm doanh thu trừ giá vốn sản phẩm dịch vụ tiêu thụ, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp năm tài Cơng ty Lợi nhuận hoạt động tài chênh lệch doanh thu chi phí hoạt động tài năm tài Cơng ty Lợi nhuận khác chênh lệch doanh thu chi phí khác năm tài Cơng ty Lưu hành nội Phiên bản: 14/22 Quy chế tài HĐTV Điều 33 Các quỹ Công ty Hàng năm sau thực nghĩa vụ tài Nhà nước, lợi nhuận Công ty phân bổ vào quỹ sau: a) Quỹ đầu tư phát triển; b) Quỹ khen thưởng, phúc lợi Việc lập quỹ bổ sung tỷ lệ quỹ họp HĐTV định theo đề nghị HĐTV HĐTV có trách nhiệm xây dựng quy chế phân phối lợi nhuận sử dụng quỹ để trình HĐTV định cho năm Điều 34 Quản lý quỹ đầu tư phát triển Quỹ đầu tư phát triển quản lý Công ty sử dụng cho mục đích chung Cơng ty bao gồm: Đổi mới, thay hồn chỉnh máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, nghiên cứu áp dụng tiến khoa học công nghệ; Đổi trang thiết bị điều kiện làm việc Công ty; Nghiên cứu khoa học, đào tạo nâng cao trình độ chun mơn kỹ thuật nghiệp vụ cho CBNV Công ty; Bổ sung vốn lưu động; Đầu tư Cơng ty hình thức liên doanh, liên kết, góp cổ phần, mua cổ phiếu Điều 35 Quản lý quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ phúc lợi quản lý tập trung tồn Cơng ty sử dụng cho mục đích: a) Đầu tư xây dựng sửa chữa cơng trình phúc lợi Góp vốn đầu tư xây dựng cơng trình phúc lợi đơn vị khác theo hợp đồng thỏa thuận; b) Chi cho hoạt động phúc lợi xã hội, thể thao, văn hóa, tham quan, nghỉ mát CBNV; c) Trợ cấp khó khăn thường xuyên, đột xuất cho CBNV Chi cho cá nhân tập thể có đóng góp cho phát triển Cơng ty; d) TGĐ lập kế hoạch sử dụng, tham khảo ý kiến cơng đồn đệ trình HĐTV phê duyệt Quỹ khen thưởng quản lý tập trung tồn Cơng ty sử dụng cho mục đích: a) Thưởng cuối năm thường kỳ cho CBNV Công ty; b) Thưởng đột xuất cho cá nhân, tập thể có sáng kiến, suất lao động cao, mang lại hiệu quả; c) Khen thưởng cho đối tượng khác có đóng góp vào phát triển Cơng ty; Lưu hành nội Phiên bản: 15/22 Quy chế tài HĐTV d) TGĐ lập kế hoạch sử dụng, tham khảo ý kiến cơng đồn đệ trình HĐTV phê duyệt Điều 36 Cổ tức Công bố trả cổ tức Theo định HĐTV, Cơng ty công bố chi trả cổ tức với điều kiện: a) Mức cổ tức chi trả không vượt mức lợi nhuận Công ty ghi rõ Báo cáo tài (đã kiểm tốn có); b) Cơng ty hồn thành nghĩa vụ thuế nghĩa vụ tài khác theo quy định Pháp luật; c) Đã trích lập quỹ Cơng ty bù đắp đủ khoản lỗ trước theo quy định Pháp luật Điều lệ Công ty; d) Ngay sau trả hết số cổ tức định, Cơng ty bảo đảm tốn đủ khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác đến hạn Trả cổ tức a) Hàng năm, số kỳ thời điểm trả cổ tức HĐTV đề nghị Họp HĐTV định b) Cổ tức toán tiền mặt, Séc, chuyển khoản theo dẫn Cổ đông cổ phần chấp thuận Họp HĐTV Chương VI CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN THỐNG KÊ, LẬP VÀ NỘP BÁO CÁO TÀI CHÍNH, CƠNG BỐ THƠNG TIN, KIỂM TỐN NỘI BỘ VÀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Điều 37 Chế độ kế tốn thống kê Cơng ty áp dụng hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam suốt trình hoạt động Các thay đổi nguyên tắc, chế độ thực hành kế tốn thực theo chấp thuận HĐTV phạm vi phù hợp với tiêu chuẩn quy định hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam HĐTV bổ nhiệm thuê Kế tốn trưởng người có khả chun mơn kinh nghiệm thích hợp TGĐ chịu trách nhiệm tổ chức lập báo cáo tài hàng tháng hàng năm Các báo cáo phải trung thực, đầy đủ, xác phản ánh tình hình tài Cơng ty kỳ báo cáo kế tốn đề cập TGĐ trình báo cáo hàng năm báo cáo khác cho HĐTV theo yêu cầu HĐTV Lưu hành nội Phiên bản: 16/22 Quy chế tài HĐTV Điều 38 Năm tài Năm tài Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 dương lịch năm Năm tài Công ty nhận Giấy Chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm Điều 39 Chứng từ, báo cáo tài Chứng từ Tất chứng từ kế tốn, hóa đơn, sổ sách báo cáo Công ty Đơn vị lập lưu giữ theo quy định Pháp luật hành Tất chứng từ phải TGĐ, Trưởng phịng Tài Kế tốn trưởng phê chuẩn ký tên theo phân định thẩm quyền Báo cáo tài a) Các Đơn vị có trách nhiệm gửi báo cáo tài báo cáo chi tiết theo quy định Công ty sau: Báo cáo tháng chậm ngày thứ 10 (mười) tháng tiếp sau, Báo cáo quý chậm ngày thứ 15 (mười lăm) quý tiếp theo, Báo cáo năm chậm ngày thứ 30 (ba mươi) năm tiếp theo, tất báo cáo phải gửi tệp điện tử văn để Cơng ty lập báo cáo tài hợp báo cáo khác theo quy định b) Trong vòng 03 (ba) tháng kể từ thời điểm kết thúc năm tài chính, TGĐ phải tổ chức soạn thảo báo cáo tài hàng năm cho năm tài trước đó, bao gồm báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh cách trung thực khách quan tình hình lãi lỗ Cơng ty, bảng cân đối kế toán cho thấy cách trung thực hợp lý tình hình tài sản nguồn vốn Công ty, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài để trình lên Họp HĐTV sau kiểm tốn (nếu có) HĐTV đồng ý c) Trong thời hạn 90 (chín mươi) ngày thời hạn mà Pháp luật cho phép, kể từ ngày kết thúc năm tài chính, TGĐ phải gửi Báo cáo tài kiểm tốn (nếu có) cho Cơ quan thuế, Cơ quan Nhà nước quản lý đầu tư Cơ quan Nhà nước khác mà Pháp luật yêu cầu d) Vào cuối quý tài chính, TGĐ phải tổ chức soạn thảo báo cáo tài quý bao gồm bảng cân đối kế toán, bảng kết hoạt động kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các báo cáo phải cung cấp cho HĐTV vòng 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày kết thúc quý tài Điều 40 Kiểm tốn nội Định kỳ hàng năm Bộ phận kiểm tốn nội Cơng ty đến kiểm toán nội Đơn vị nhằm kiểm tra tính hữu hiệu hiệu hoạt động Kiểm tốn việc tn thủ sách, nội quy, tiêu chuẩn quy chế, quy định Công ty đề ra, kiểm toán tuân thủ Pháp luật Kinh doanh, Luật Thuế, Luật Kế toán, Luật Thống kê Đơn vị Lưu hành nội Phiên bản: 17/22 Quy chế tài HĐTV Điều 41 Kiểm toán độc lập Kiểm toán độc lập HĐTV chọn Cơng ty kiểm tốn đăng ký hoạt động nước CHXHCN Việt Nam có khả thực cơng tác kế tốn kiểm tốn đáp ứng tiêu chuẩn kế toán Việt Nam quốc tế Kiểm toán độc lập tiến hành kiểm tốn báo cáo tài định kỳ cho Công ty Đơn vị vào cuối năm tài Điều 42 Các sách, tiêu chuẩn, quy định, quy chế, quy trình, thủ tục, mẫu biểu TGĐ tổ chức phân công Bộ phận chức chịu trách nhiệm thiết kế, điều chỉnh sách, tiêu chuẩn, quy định, quy chế, quy trình, thủ tục mẫu biểu tất phải chuẩn hóa để áp dụng tồn hệ thống, từ cấp Cơng ty đến cấp Đơn vị Điều 43 Kiểm tra, kiểm tốn báo cáo tài Tất sổ sách kế tốn Cơng ty, Đơn vị phải sẵn sàng cho việc kiểm tra kiểm toán Kiểm toán nội Kiểm toán độc lập, Cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, Ban Kiểm sốt, HĐTV Cổ đơng Nhóm cổ đơng theo quy định Điều lệ Công ty Khối Quản lý Doanh nghiệp, Khối Tài (nếu có) Cơng ty thực việc kiểm tra Đơn vị, xác nhận tính đắn, trung thực, hợp lý số liệu báo cáo Đơn vị Giám đốc Đơn vị phải chịu trách nhiệm tính xác, trung thực hợp lý số liệu báo cáo tài Điều 44 Xử lý vi phạm lập nộp báo cáo tài chính, cơng bố, kiểm tốn nội kiểm toán độc lập Mọi hành vi vi phạm chế độ kế toán thống kê, điều khoản lập nộp báo cáo tài chính, cơng bố, kiểm tốn nội bộ, kiểm toán độc lập tùy mức độ chịu xử phạt kinh tế, hành truy cứu trách nhiệm hình theo quy định Pháp luật Chương VII TRÁCH NHIỆM KHÁC VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Điều 45 Trách nhiệm Tổng Giám đốc Đại diện cho quyền điều hành cao Công ty chịu trách nhiệm trước HĐTV, trước Pháp luật việc điều hành hoạt động Công ty Nhận vốn, đất đai, tài nguyên nguồn lực khác để quản lý, sử dụng theo mục tiêu, nhiệm vụ HĐTV giao Điều 46 Trách nhiệm Trưởng phịng tài (Nếu có) Quản trị tài Cơng ty: Tiến hành tổng hợp, phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty; xây dựng chương trình hoạt động tài theo mục tiêu kế hoạch hoạt động hàng năm Công ty; Đồng thời hoạch định chiến lược tài đảm bảo tồn phát triển cho Công ty Lưu hành nội Phiên bản: 18/22 Quy chế tài HĐTV Thực biện pháp điều hành tài cách chặt chẽ, trì khả dự phịng khoản cho Cơng ty Thiết lập cấu sách tài an tồn Đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư Công ty vận hành hiệu Được nhận ủy quyền xem xét hợp đồng kinh tế mặt tài chính; giải xử lý vấn đề tài thơng thường Cơng ty Điều 47 Trách nhiệm Kế toán trưởng Thực chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn theo Điều lệ Công ty Hoạch định đưa định tài ngắn hạn Hoạch định, tổ chức, kiểm tra, trì đổi theo hướng hiệu nghiệp vụ quản trị Kế toán, Tài Tổ chức cơng tác thống kê - kế tốn Cơng ty Kiểm tra việc quản trị tài đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc Điều 48 Trách nhiệm Giám đốc Đơn vị Chịu trách nhiệm trực tiếp việc sử dụng vốn tài sản Công ty giao phục vụ kinh doanh theo phương án sử dụng, bảo tồn phát triển vốn TGĐ thơng qua, bảo đảm hiệu hoạt động kinh doanh đơn vị thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Quản trị thực kiểm tra chi phí sở tn thủ dự tốn, định mức duyệt Đồng thời có kế hoạch tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có doanh thu hiệu cao cho đơn vị Thực chế độ báo cáo tài quy định chịu trách nhiệm cuối số liệu báo cáo Điều 49 Trách nhiệm phát vi phạm TGĐ, Giám đốc Đơn vị có trách nhiệm kiểm tra, kiểm sốt việc quản trị tài theo phận đồng thời phải báo cáo cho cấp phát có vi phạm quy chế tài Cơng ty Mọi thiệt hại chậm trễ báo cáo bị quy trách nhiệm liên đới sChương VIII ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 50 Điều khoản thi hành Quy chế có hiệu lực thi hành kể từ ngày …/…/…… Những quy định ban hành trước trái với Quy chế hết hiệu lực thi hành Những vấn đề chưa đề cập đến Quy chế thực theo quy định có liên quan Cơng ty Pháp luật Khi có nội dung Quy chế trái với quy định Pháp luật Cơng ty có văn sửa đổi, thay nội dung đương nhiên hết hiệu lực thi hành Việc sửa đổi, bổ sung Quy chế HĐTV định sở đề xuất TGĐ Hội đồng Quản lý chi phí (nếu có)./ Lưu hành nội Phiên bản: 19/22 Quy chế tài HĐTV TM HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN CHỦ TỊCH Nơi nhận: - Các TV HĐTV; Trưởng BKS; Ban TGĐ; Trưởng phịng (nếu có); Đơn vị trực thuộc (nếu có); Lưu: Văn thư Lưu hành nội (Đã ký đóng dấu) Phiên bản: 20/22