Đang tải... (xem toàn văn)
Ngày nay giới trẻ không còn xa lạ những buổi ăn sáng nhanh gọn, việc ngủ dậy trể, không có thời gian ăn sáng kịp thì thức ăn nhanh là việc lựa chọn hàng đầu. “ Bánh mỳ” là một loại thức ăn được ưa chuộng nhất, nó vừa rẻ vừa ngon và vừa tiện lợi nhất, vì vậy nên có thể đây sẽ là một sản phẩm tiềm năng. Xã hội ngày càng phát triển, nhu cầu ăn uống của người dân tăng cao, họ thích những món ăn độc lạ thỏa mãn được sở thích ăn “ngon” của mình. Bánh mỳ được coi như là một thực phẩm không thể thiếu của người Việt ta, đặc biệt là người dân ở thành thị nói chung và vùng nông thôn nói riêng. Nhưng ở nông thôn thì các qui mô sản xuất thủ công là chính không được đa dạng và nhiều như ở thành phố.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KIẾN TRÚC ĐÀ NẴNG KHOA KINH TẾ DỰ ÁN KINH DOANH CƠ SỞ SẢN XUẤT BÁNH MỲ LIE LIE Giảng viên hướng dẫn : Trần Hữu Hải Sinh viên thực : Trịnh Thị Diểm Ly Mã số sinh viên : 2054030292 Lớp học phần : 20QT4 Khóa học : 2023-2024 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU DỰ ÁN 1.1 Mô tả dự án 1.2 Mục tiêu dự án CHƯƠNG 2: KHÁI QUÁT NỘI DUNG CỦA DỰ ÁN 1.Những để lập luận cần thiết phải đầu tư 1.1 Những mang tính chất pháp lí 1.2 Phân tích tình hình thị trường sản phẩm dự án 2.Lựa chọn hình thức đầu tư Chương trình sản xuất yêu cầu đáp ứng 3.1 Chương trình sản xuất 3.2 Các nhu cầu đầu vào hướng giải 4.Các phương án lựa chọn địa điểm đầu tư 4.1 Phân tích điều kiện 4.2 Phân tích mặt kinh tế địa điểm 4.3 Phân tích lợi ích ảnh hưởng xã hội Mô tả lựa chọn công nghệ thiết bị 5.1 Công nghệ 5.2 Thiết bị 6.Xây dựng tổ chức thi công 6.1 Xây dựng 6.2 Tổ chức thi công xây lắp 7 Tổ chức quản lí bố trí lao động 7.1 Nhân lực 7.2 Dự trù ngân sách cho quản lí – nhân 8.Phân tích hiệu tài dự án 8.1 Xác định tổng kinh phí đầu tư chia theo 8.1 Dự kiến kế hoạch huy động vốn 10 8.2 Hoạch định ngân quỹ dự án 10 8.3 Đánh giá hiệu tài 11 Phân tích hiệu mặt xã hội dự án 16 10 Tổ chức thực dự án 16 11 Kết luận kiến nghị 16 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Nguyên vật liệu cần thiết Bảng 2: Chương trình cung cấp nguyên vật liệu Bảng 3: Bán hàng trực tiếp cửa hàng Bảng 4: Dự trù chi phí mua máy móc thiết bị Bảng 5: Dự trù ngân sách cho quản lí – nhân Bảng 6: Máy móc thiết bị Bảng 7: Vốn đầu tư vào tài sản lưu động ròng Bảng 8: Vốn lưu động phải trả Bảng 9: Vốn lưu động tiền mặt Bảng 10: Vốn lưu động dự án Bảng 11: Tổng vốn đầu tư dự án 10 Bảng 12: Khấu hao tài sản cố định 10 Bảng 13: Dự trù doanh thu năm 10 Bảng 14: Dự trù chi phí sản xuất năm 10 Bảng 15: Dự trù thu hồi ròng 11 Bảng 16: Giá trị ròng dự án 11 Bảng 17: Xác định tỉ suất thu hồi nội dự án 12 Bảng 18: Xác định số lợi nhuận dự án 13 Bảng 19:Tính thời gian hòa vốn dự án ( PP) 13 Bảng 20: Xác định điểm hòa vốn dự án ( BEA) 13 LỜI MỞ ĐẦU Kinh tế Việt Nam dần ổn định đạt mức tăng trưởng cao sau đại dịch Covid 19 Cuộc chiến tranh Nga – Ukraine phần ảnh hưởng đến Việt Nam xuất nhập khẩu, tiền tệ giảm mạnh, thất nghiệp tăng cao thu nhập người dân giảm xuất Trước tình nước ta đưa giải pháp nhằm khôi phục thị trường hội nhập kinh tế quốc tế, phát triển kinh tế tư nhân, thu hút vốn đầu tư nước ngoài, phát triển cơng nghiệp hóa, đại hóa Các sách tiền tệ nhằm giữ vững ổn định kinh tế vĩ mơ, tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất, hỗ trợ cho phục hồi tăng trưởng kinh tế Nước ta đất nước phát triển nơng nghiệp, tính đến năm 2022 nước ta khơi phục lại so với tổng giá trị tăng thêm toàn kinh tế tăng 3,36% ,việc tiêu thụ sử dụng sản phẩm làm từ gạo, bột mỳ, ngày nhiều Quảng Ngãi tỉnh thuộc vùng Duyên hải Nam Trung Bộ, diện tính 5.153,0 km2 , với dân số 1.434.000 người tính đến Quảng Ngãi nằm hai đầu Bắc- Nam vừa có đường biển, đường sắc, vừa có quốc lộ, nơi nên đầu tư, với sách ưu đãi từ Chính phủ địa phương Khí hậu nơi khí hậu nhiệt đới gió mùa, nên nhiệt độ cao biến động, nhiệt độ trung bình rơi vào khoản 25 đến 26,90C Đất đai màu mỡ, dễ trồng trọt loại cơng nghiệp Ngày giới trẻ khơng cịn xa lạ buổi ăn sáng nhanh gọn, việc ngủ dậy trể, khơng có thời gian ăn sáng kịp thức ăn nhanh việc lựa chọn hàng đầu “ Bánh mỳ” loại thức ăn ưa chuộng nhất, vừa rẻ vừa ngon vừa tiện lợi nhất, nên sản phẩm tiềm Xã hội ngày phát triển, nhu cầu ăn uống người dân tăng cao, họ thích ăn độc lạ thỏa mãn sở thích ăn “ngon” Bánh mỳ coi thực phẩm thiếu người Việt ta, đặc biệt người dân thành thị nói chung vùng nơng thơn nói riêng Nhưng nơng thơn qui mơ sản xuất thủ cơng khơng đa dạng nhiều thành phố Nhận thấy tiềm điều kiện quê nhà thuận lợi, em định xây dựng đầu tư “ DỰ ÁN CƠ SỞ KINH DOANH BÁNH MỲ LIELIE ” Mục đích dự án lần phục vụ nhu cầu cho người dân địa phương, khai thác tiềm sản phẩm, tạo điều kiện cho thân thử sức mảng kinh doanh đầu tư CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU DỰ ÁN 1.1 Mô tả dự án - Tên dự án: DỰ ÁN KINH DOANH CƠ SỞ SẢN XUẤT BÁNH MỲ - Tên tiệm bánh mỳ: Bánh mỳ LieLie Địa điểm xây dựng: Thôn An Ba, xã Hành Thịnh, huyện Nghĩa Hành, tỉnh Quảng Ngãi Diện tích tiệm bánh: 50 m2 Các sản phẩm tiệm: Bánh mỳ chả cá Loại hình doanh nghiệp: doanh nghiệp tư nhân 1.2 Mục tiêu dự án - Đạt lợi nhuận năm đầu hoạt động - Tạo niềm tin cho khách hàng - Đem lại sản phẩm chất lượng cao - Sau năm hoạt động phát triển thêm chi nhánh CHƯƠNG 2: KHÁI QUÁT NỘI DUNG CỦA DỰ ÁN 1.Những để lập luận cần thiết phải đầu tư 1.1 Những mang tính chất pháp lí - Hiện nhà nước khuyến khích mạnh nhà tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thực đầu tư - Việc đăng kí doanh nghiệp dễ dàng Những sách khuyến khích kinh doanh như: + Luật doanh nghiệp 2020 + Luật đầu tư 2020 + Luật An toàn thực phẩm 2010 + Thông tư 26/2012/TT-BYT ngày 30/11/2012 Bộ y tế - Phải có giấy phép kinh doanh đăng ký ngành nghề kinh doanh thực phẩm ngành kinh doanh dịch vụ ăn uống Chủ sở hữu phải tham gia vào trình sản xuất, kinh doanh phải có giấy phép hành nghề - 1.2 Phân tích tình hình thị trường sản phẩm dự án - Xác định thị trường mục tiêu: Chủ yếu khách hàng địa phương kinh doanh + Học sinh : đối tượng thường xuyên mua bánh mỳ vào buổi sáng, nhanh giá lại phải với em + Người lao động địa phương: chủ yếu người dân địa phương, có nhu cầu bửa ăn sáng nhanh, tiện lợi cho họ để kịp làm, muốn sử dụng sản phẩm lạ + Các tiệm bánh mỳ nhỏ cần nhập bánh mỳ để bán - Đánh giá khả cạnh tranh: Vì sản phẩm chưa nhiều người biết tới địa phương, nên khả cạnh tranh vượt trội so với cửa hàng bán bánh mỳ truyền thống 2.Lựa chọn hình thức đầu tư - Loại hình đầu tư mới, đầu tư hết tất cả, sử dụng dây chuyền làm bánh mỳ tiết kiệm thời gian, giá hợp lý - Doanh nghiệp tư nhân Chương trình sản xuất yêu cầu đáp ứng 3.1 Chương trình sản xuất - Công suất mong muốn ngày sản xuất 100 bánh mỳ Công suất máy 15-18 phút mẻ bánh Sử dụng máy nướng bánh khay, lần nướng 75 bánh/ lần ngày 100 bánh -> tháng 100 x 360 ngày = 36.000 bánh/ năm ( công suất máy 100%) Dự kiến sản xuất tháng sau: Năm Sản phẩm Bánh mỳ chả cá % CS 50% SL 18.000 Năm % CS 60% SL 21.600 Năm % CS 75% SL 27.000 3.2 Các nhu cầu đầu vào hướng giải Bảng1: Nguyên vật liệu cần thiết Đơn vị tính: đồng Nguyên vật liệu Giá Bột mì 15.000 Men nở 20.000 Đường 27.000 Chả cá 100.000 Rau 20.000 Bảng 2: Chương trình cung cấp nguyên vật liệu Đơn vị tính: đồng Năm Nguyên vật liệu cần có Bột mỳ SL (kg) 15 Thành tiền 225.000 Năm SL Thành (kg) tiền 18 270.000 Năm SL Thành (kg) tiền 20 300.000 Men nở Đường Chả cá Rau Tổng 2.5 50 10 50.000 135.000 500.000 200.000 1.110.000 10 70 15 100.000 270.000 700.000 300.000 1.640.000 7.5 15 90 18 150.000 405.000 900.000 360.000 2.115.000 3.3 Chương trình bán hàng Bảng 3: Bán hàng trực tiếp cửa hàng Đơn vị tính : đồng Năm Sản lượng Đơn giá Sản lượng Sản (VND/SP Thành tiền tiêu thụ phẩm tiêu thụ ) Bánh 18.000 15.000 270.000.000 21.600 mỳ chả cá Năm Đơn giá (VND/SP) 15.000 Thành tiền Sản lượng Năm Đơn giá tiêu thụ (VND/SP) 324.000.000 27.000 15.000 Thành tiền 405.000.000 4.Các phương án lựa chọn địa điểm đầu tư 4.1 Phân tích điều kiện - Điều kiện xã hội: diện tích đất xã Hành Thịnh 21,12 km , dân số 8.649 người - Giao thông: thuận tiện, tuyến đường qua nhiều xã huyện ( tiếp cận nhiều khách hàng nơi khác đến ) - Trong xã tập trung nhiều trường cấp 1, cấp - Vì vùng nơng thơn nên có nhiều người dân lao động - Điều kiện tự nhiên: nguồn nước chủ yếu từ sông Vệ, xã có trạm bơm Nam Sơng Vệ, nguồn nước chảy từ nhiều hướng ngang qua xã - Đất đai thích hợp cho sản xuất nơng, lâm nghiệp, có đến 175.544,5 km dành cho sản xuất nơng lâm nghiệp Vì vậy, lựa chọn để sản xuất bánh mỳ lựa chọn ổn 4.2 Phân tích mặt kinh tế địa điểm - Kinh tế vùng kinh tế nông nghiệp Đã có chuyển biến lĩnh vực tiểu thủ công nghiệp, thương mại dịch vụ Tốc độ tăng trưởng kinh tế tỉnh ước đạt 8,29 %, đứng thứ 6/14 tỉnh, thành tở khu vực miền Trung Tỷ lệ thị hóa đạt 29,2% phấn đấu thu ngân sách vượt mức tiêu Trung ương giao 75% ➔ Kinh tế tỉnh Quảng Ngãi phát triển ổn định năm gần đây, điều kiện tốt cho dự án gia nhập vào thị trường 4.3 Phân tích lợi ích ảnh hưởng xã hội - Được sử dụng dây chuyền làm bánh máy móc nên gây ảnh hưởng đến mơi trường bên ngồi, chủ yếu rác thải xử lý dễ - Về việc đời sản phẩm địa phương, giúp đáp ứng nhu cầu ăn uống lạ cho người dân, giải vấn đề thời gian cho người sử dụng sản phẩm nhanh chóng - Đóng góp vào ngành cơng nghiệp thực phẩm đa dạng sản phẩm Mô tả lựa chọn công nghệ thiết bị 5.1 Công nghệ - Dây chuyền sản xuất bánh mỳ gồm dòng máy: Máy trộn bột mỳ -> Máy chia bột -> Máy se bột -> Tủ ủ bột -> Lò nướng bánh 5.2 Thiết bị - Các máy móc cần sử dụng cho sản xuất: + Máy trộn bột : khâu để sản xuất bánh mỳ Với chức trộn bột nhuyễn, mịn, với suất cao mà sử dụng phương pháp thủ công + Máy chia bột : Đây công đoạn thứ trình làm bánh mỳ Máy tự chuẩn bột mà không cần bạn cân bột, thời gian lại máy tự làm + Máy se bột : Se bột công đoạn định hình, bánh cán mỏng vê lại theo chiều dài độ bột + Tủ ủ bột: Giúp trình ủ bột làm bánh nhanh chóng đảm bảo chất lượng thành phẩm + Lò nướng bánh mỳ Bảng 4: Dự trù chi phí mua máy móc thiết bị Đơn vị: đồng Danh mục thiết bị Số lượng Công suất thiết kế Giá dự kiến Máy trộn Năng suất 7kg 14.000.000 Năng suất 36 phần, Máy chia bột 18.000.000 sử dụng điện Máy se bột 20-30 bánh/phút 25.000.000 Máy ủ bột 16 khay 11.000.000 Lò nướng bánh khay 30.000.000 TỔNG CỘNG 98.000.000 6.Xây dựng tổ chức thi công 6.1 Xây dựng - Vì dự án thực địa phương nên tận dụng nơi nhà để làm tiệm Sử dụng phần đất nhà để sửa chữa lại làm tiệm - Chi phí ước tính cho tân trang lại: Tân trang nhà kho Chi phí lắp đặt Số lượng Giá thành Thành tiền 1 1.000.000 500.000 1.000.000 500.000 6.2 Tổ chức thi công xây lắp - Bước 1: Liên hệ công nhân - Bước 2: Đưa ý kiến mặt cần sửa chữa - Bước 3: Kiểm tra ( sau cơng nhân làm xong ) - Bước 4: Hồn thành, tốn Tổ chức quản lí bố trí lao động 7.1 Nhân lực - Về nhân lực, sử dụng dây chuyền sản xuất, có sẵn máy móc, khơng cần phải sử dụng sức người nhiều nên em thuê công nhân phụ giúp việc bán hàng - Nhân viên trực tiếp thân em Vừa làm cơng đoạn q trình làm bánh bán hàng 7.2 Dự trù ngân sách cho quản lí – nhân Bảng 5: Dự trù ngân sách cho quản lí – nhân Đơn vị: đồng Nhân viên Số lượng Lương Tổng lương năm Bán hàng 5.000.000 60.000.000 8.Phân tích hiệu tài dự án 8.1 Xác định tổng kinh phí đầu tư chia theo - Vốn cố định đầu tư vào tài sản cố định • Chi phí chuẩn bị + Đăng kí thành lập: 100.000 đồng + Lập hồ sơ: 100.000 đồng + Văn thông hành 100.000 đồng + Kê khai thuế môn bài: 1.000.000 đồng ➔ Tổng 1.300.000 đồng • Chi phí xây dựng + Chi phí xây dựng: 1.000.000 đồng + Chi phí lắp đặt: 500.000 đồng ➔Tổng 1.500.000 đồng • Chi phí thiết bị + Chi phí thiết bị: Bảng 6: Máy móc thiết bị Đơn vị: đồng Danh mục thiết bị Máy trộn Máy chia bột Máy se bột Máy ủ bột Lò nướng bánh TỔNG CỘNG Số lượng 1 1 Giá dự kiến 14.000.000 18.000.000 25.000.000 11.000.000 30.000.000 98.000.000 ➔ Tổng chi phí 98.000.000 đồng ➔ Tổng chi phí cố định 100.800.000 đồng Bảng 7: Vốn đầu tư vào tài sản lưu động ròng Đvt: đồng Các chi phí Nguyên vật liệu Điện, nước Tiền lương Khấu hao Tổng cộng 1.110.000 18.000.000 60.000.000 14.164.000 93.274.000 Năm 1.640.000 18.000.000 60.000.000 14.164.000 93.804.000 2.115.000 18.000.000 60.000.000 14.164.000 94.279.000 Bảng 8: Vốn lưu động phải trả Năm Năm Năm Bột mì 5.625 6.750 7.500 Chả cá 125.000 175.000 225.000 Tổng 130.625 181.750 232.500 Bảng 9: Vốn lưu động tiền mặt Đvt:đồng Các khoản chi phí dự kiến Nguyên vật liệu Năm 1.110.000 CHI PHÍ Năm 1.640.000 Năm 2.115.000 Chi phí nhân viên 60.000.000 60.000.000 60.000.000 Điện nước 18.000.000 18.000.000 18.000.000 Năm 79.110.000 60.000.000 360 20 3.333.333 Tổng G M= G- 1-3-4 N Ttm Tổng Năm 79.640.000 60.000.000 360 20 3.333.333 Năm 80.115.000 60.000.000 360 20 3.333.333 Bảng 10: Vốn lưu động dự án Đơn vị tính: đồng Khoản mục Ngày Vịng ln luân chuyển chuyển I Tài sản lưu động(1+2+3) Dự trữ hàng tồn kho a Nguyên vật liệu b Dự trữ thành phẩm 16.388.737 19.938.881 30.130.887 7.910.515 11.448.881 21.630.331 20 4.614.265 8.130.548 18.292.206 15 3.296.250 3.318.333 3.338.125 3.333.333 3.333.333 3.333.333 5.144.889 5.156.667 5.167.222 30 5.144.889 5.156.667 5.167.222 30 130.625 181.750 232.500 16.258.112 19.757.131 29.898.387 Vốn tiền Các khoản phải thu - Thu người mua II Các khoản phải trả III Vốn lưu động(I - II) Nhu cầu vốn lưu động năm Năm Năm Năm Bảng 11: Tổng vốn đầu tư dự án Đvt: đồng Khoản mục Năm Năm Năm 1.Vốn cố định 100.800.000 100.800.000 100.800.000 16.258.112 117.058.112 19.757.131 3.499.019 3.499.019 29.898.387 10.141.255 10.141.255 2.Vốn lưu động cần Vốn lưu động tăng TỔNG 8.1 Dự kiến kế hoạch huy động vốn - Nguồn tiền phần cá nhân 50.000.000 đồng - Vốn từ ba mẹ cho 100.000.000 đồng 8.2 Hoạch định ngân quỹ dự án Bảng 12: Khấu hao tài sản cố định Năm Năm Năm Tài sản cố định Nguyên giá tính KH tài sản Tỷ lệ (%) Mức KH Tỷ lệ (%) Mức KH Tỷ lệ (%) Mức KH Xây dựng 1.500.000 10 150.000 10 150.000 10 150.000 Máy móc, thiết bị 98.000.000 14,3 14.014.000 14,3 14.014.000 14,3 14.014.000 Tổng 99.500.000 14.164.000 14.164.000 14.164.000 Bảng 13: Dự trù doanh thu năm Đơn vị : đồng Các nội dung chi phí Số lượng ( ) Doanh thu từ sản phẩm ( đồng) 18.000 Năm 21.600 27.000 270.000.000 324.000.000 405.000.000 Bảng 14: Dự trù chi phí sản xuất năm Các yếu tố Nguyên vật liệu Năng lượng, điện Nước Tiền lương Bảo hiểm xã hội (21,5%) Chi phí bảo dưỡng máy móc thiết bị Khấu hao 1.110.000 16.800.000 10.800.000 60.000.000 12.900.000 Năm 1.640.000 16.800.000 10.800.000 60.000.000 12.900.000 2.115.000 16.800.000 10.800.000 60.000.000 12.900.000 14.164.000 14.164.000 14.164.000 10 Chi phí bán hàng - Chi phí nhân viên bán hàng - Chi phí vận chuyển Tổng cộng 61.000.000 60.000.000 1.000.000 176.774.000 61.000.000 60.000.000 61.000.000 60.000.000 1.000.000 177.304.000 1.000.000 177.779.000 Bảng 15: Dự trù thu hồi ròng Các tiêu Tổng doanh thu Thuế VAT (10%) Doanh thu (3) = (1) – (2) Chi phí hàng bán (bảng 6-9) Thu nhập chịu thuế (5) = (3) – (4) Thuế TNDN (6) = (5) X T(20%) Lợi nhuận ròng (7) = (5) – (6) Khấu hao Thu hồi lý & vốn lưu động 10 Ngân quỹ ròng (10) = (7) + (8) + (9) 270.000.000 27.000.000 Năm 324.000.000 32.400.000 405.000.000 40.500.000 243.000.000 291.600.000 364.500.000 176.774.000 177.304.000 177.779.000 66.226.000 114.296.000 186.721.000 13.245.200 22.859.200 37.344.200 52.980.800 14.164.000 91.436.800 14.164.000 149.376.800 14.164.000 - 67.144.800 105.600.800 163.540.800 8.3 Đánh giá hiệu tài Bảng 16: Giá trị rịng dự án Đvt: đồng Năm Dòng thu (FV) Dòng chi (FV) 67.144.800 117.058.112 105.600.800 3.499.019 163.540.800 10.141.255 PV thu - 61.040.727 87.273.388 122.870.624 PV chi 117.058.112 - 2.891.751 7.619.275 11 PV thu 61.040.727 + 87.273.388 + 87.273.388 = 271.184.739 Pv chi 117.058.112 + 2.891.751 + 7.619.275 = 127.569.138 NPV Pv thu – Pv chi = 143.615.601 ➔ NPV > ➔ Chấp nhận dự án Bảng 17: Xác định tỉ suất thu hồi nội dự án Đvt: đồng - Năm Dòng thu (FV) Dòng chi (FV) 117.058.112 67.144.800 - 105.600.800 3.499.019 163.540.800 10.141.255 PV thu - 41.447.407 40.238.073 38.466.358 PV chi 117.058.112 - 1.333.264 2.385.320 PV thu 41.447.407 + 40.238.073 + 38.466.358 = 120.151.839 PV chi 117.058.112 + 1.333.264 + 2.385.320 = 120.776.696 NPV PV thu – PV chi = -624.857 Với r = 62% -> NPV NPV = 143.615.601 r2 = 62% -> NPV = -624.857 IRR = r1 + ( r2 – r1) 𝑁𝑃𝑉1 𝑁𝑃𝑉1−𝑁𝑃𝑉2 IRR = 10% + (62% -10%) x 143.615.601 143.615.601−(−624.857) IRR = 0,62 = 62% 12 Bảng 18: Xác định số lợi nhuận dự án PV thu 271.184.739 PV chi 127.569.138 PI Pv thu/ Pv chi = 2,1257 PI > -> Chấp nhận dự án Bảng 19:Tính thời gian hịa vốn dự án ( PP) - Năm Đầu tư 117.058.112 Lũy kế đầu tư 117.058.112 Thu hồi ròng Lũy kế thu hồi 3.499.019 117.058.112 120.557.131 67.144.800 105.600.800 67.144.800 172.745.600 10.141.255 130.698.386 163.540.800 336.286.400 T = ( i -1) + 𝐷 𝑖− 𝐻𝑖−1 𝐻𝑖− 𝐻𝑖−1 130.698.386−172.745.600 T = ( 3-1) + 336.286.400−172.745.600 T = 1,74 ➔ Thời gian hoàn vốn năm tháng - Bảng 20: Xác định điểm hòa vốn dự án ( BEA) Sản lượng 18.000 Doanh thu 270.000.000 Tổng định phí 117.058.112 Biến phí 9.000 Sản lượng điểm hịa vốn: 𝐹 Q= Q= 𝑝−𝑣 117.058.112 15.000−9000 = 19.509 Bảng 21: Phân tích độ nhạy lề an tồn dự án Đvt: đồng Các khoản mục tính tốn Năm Năm Năm 13 1.Khối lượng sản phẩm tiêu 18.000 21.600 27.000 15.000 15.000 15.000 thụ Giá đơn vị sản phẩm Doanh thu kì 270.000.000 324.000.000 405.000.000 Chi phí sản xuất kì 176.774.000 177.304.000 177.779.000 Thu nhập chịu thuế 66.226.000 114.296.000 186.721.000 Thuế TN 13.245.200 22.859.200 Lãi ròng 52.980.800 91.436.800 149.376.800 Khấu hao 14.164.000 14.164.000 9.Thu hồi ròng 67.144.800 105.600.800 163.540.800 IRR 37.344.200 14.164.000 62% Trong trường hợp việc diến điều kiện ban đầu mà nhà đầu tư dự kiến, tỉ suất sinh lợi nội dự án đạt 62% lớn tỉ suất lợi nhuận cần thiết để cân với chi phí hội sử dụng vốn (r = 62%) ❖ Nếu sản lượng giảm 10% (X=10%) Các khoản mục tính tốn 1.Khối lượng sản phẩm tiêu Năm Năm Năm 16.200 19.440 24.300 15.000 15.000 15.000 thụ Giá đơn vị sản phẩm Doanh thu 243.000.000 291.600.000 364.500.000 kì Chi phí sản 176.774.000 177.304.000 177.779.000 xuất kì 14 Thu nhập chịu thuế 41.926.000 85.136.000 150.271.000 Thuế TN 8.385.200 17.027.200 30.054.200 Lãi ròng 33.540.800 68.108.800 120.216.800 Khấu hao 14.164.000 14.164.000 Thu hồi ròng 47.704.800 82.272.800 134.380.800 14.164.000 IRR 44% Trong trường hợp sản lượng tiêu thụ giảm xuống -10% so với điều kiện ban đầu, lúc IRR dự án lại 44% Điều có nghĩa sản lượng giảm xuống 10% IRR giảm 0,3% so với ban đầu, tức giảm (44 – 62)/62 Lúc độ nhạy IRR theo sản lượng -2,90% K ij = ∆IRR Q0 44 − 62 18.000 × = × = −2,90% ∆Q IRR 1800 62 ❖ Nếu chi phí sản xuất tăng 10% (X=10%) Các khoản mục tính Năm Năm Năm 1.Khối lượng sản phẩm tiêu thụ 18.000 21.600 27.000 Giá đơn vị sản phẩm 15.000 15.000 15.000 Doanh thu kì 270.000.000 324.000.000 405.000.000 Chi phí sản xuất kì 194.451.400 195.034.400 195.556.900 Thu nhập chịu thuế 48.548.600 96.565.600 168.943.100 Thuế TN 9.709.720 19.313.120 33.788.620 toán 15 Lãi ròng 38.838.880 77.252.480 135.154.480 Khấu hao 14.164.000 14.164.000 14.164.000 Thu hồi ròng 53.002.880 91.416.480 149.318.480 IRR 52% Trong trường hợp chi phí sản xuất tăng lên 10% so với điều kiện ban đầu, lúc IRR dự án cịn lại 52% Điều có nghĩa chi phí sản xuất tăng lên 10% IRR giảm 0,16% so với ban đầu, tức giảm (52 – 62)/62 Lúc độ nhạy IRR theo sản lượng -1,61% ∆IRR C0 52 − 62 176.774.000 K ij = × = × = −1,61% ∆C IRR 17.677.400 62 Phân tích hiệu mặt xã hội dự án - Đóng góp cho nhà nước: + Thuế VAT năm: 99.900.000 đồng + Thuế TNDN năm : 73.448.600 đồng 10 Tổ chức thực dự án - Tìm kiếm ngun vật liệu - Tìm kiếm cơng nhân - Triển khai kế hoạch khai trương - Tìm kiếm dây chuyền máy móc tốt tiết kiệm chi phí cho dự án 11 Kết luận kiến nghị - Đây dự án nhỏ, chưa thực em thấy có triển vọng Vì vùng quê em chưa phát triển sản phẩm em dự tính sản xuất, nên mong phát triển - Một phần em phát triển dự án thành thực góp phần phát triển cho địa phương - Tạo việc làm cho thân, đút kết kinh nghiệm sau học môn - Đây dự án đầu tay, với số tiền đầu tư không lớn không nhỏ so với em, nên mong ba mẹ, người thân ủng hộ 16