[...]...Yếu kém 2 Yếu kém 2 Rủi ro Rủi ro Giải pháp Giải pháp Lập đơn đặt hàng gồm4 Lập đơn đặt hàng gồm4 liên :: Khi lập chứng từ theo dõi nợ liên Đơn đặt hàng khôngKhilập chứng từ theo dõi nợ Đơn đặt hàng không phải trả, kế toán không -liên 1 lưu tại bộ phận -liên 1 lưu tại bộ phận lập đủ số liên:không phải trả, kế toán không lập đủ số liên:không có đơn đặt hàng để... từ không bộ phận nhận hàng ra gian các chứng từ không bộ phận nhận hàng ra gian đúng -liên 4 gửi cho lận khi nhập liệu,… đúng -liên 4 gửi cho lận khi nhập liệu,… bộ phận kế toán bộ phận kế toán Yếu kém 3: Liên 2 ĐĐH khi gửi đến Liên 2 ĐĐH khi gửi đến bộ phận nhận hàng đồng bộ phận nhận hàng đồng thời được dùng như 1 thời được dùng như 1 báo cáo nhận hàng báo cáo nhận hàng Giải pháp Rủi ro Không có báo... tra đối lập báo cáo nhận hàng riêng để kiểm tra đối chiếu 3 liên :1 liên lưu lại,1 liên gửi cho bộ chiếu 3 liên :1 liên lưu lại,1 liên gửi cho bộ phận kho,1 liên gửi cho bộ phận kế toán phận kho,1 liên gửi cho bộ phận kế toán 1 2 3 Yếu kém 4: Nguyên vật liệu được nhập trực tiếp vào kho mà không qua kiểm tra,đối chiếu Rủi ro: Nguyên vật liệu nhập kho có thể không đúng yêu cầu như: sai số lượng ,chất lượng... đơn đặt hàng để đối mua hàng mua hàng có đơn đặt hàng để đối có liên gửi cho có liên gửi cho -liên 2 gửi cho nhà chiếu -liên 2 gửi cho nhà chiếu BPKT BPKT cung cấp có thể dẫn đến cung cấp có thể dẫn đến Trình tự luân chuyển sai sót khi tính toán, gây -liên 3 gửi cho Trình tự luân chuyển sai sót khi tính toán, gây -liên 3 gửi cho các chứng từ không bộ phận nhận hàng ra gian các chứng từ không bộ phận... xuất kho NVL thất lạc,hao hụt vi phạm nguyên BPSX nên lập phiếu (nhân viên có thể tắc ký duyệt yêu cầu NVL 2 liên: biển thủ NVL) -Không có chứng 1liên gửi cho BP kho, từ để đối chiếu 1liên lưu lại tại BPSX Yếu kém 6 Rủi ro Nhân viên mua hàng đảm nhiệm quá nhiều công việc (vừa đối chiếu thông tin vừa kiểm tra,vừa ký duyệt)  vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm Có thể dẫn đến gian lận: nhân viên này có... công việc ra cho các nhân viên khác Giải pháp không cho nhân viên này kiêm nhiệm quá nhiều công việc.Mỗi nhân viên nên đảm nhận một công việc riêng và độc lập với nhau Giải pháp Rủi ro Yếu kém7 Bộ phận kế toán lưu chứng từ theo ngày đáo hạn Khi cần kiểm tra,đối chiếu sẽ rất khó tìm lại Lưu hóa đơn theo số thứ tự để dễ quản lý . đặt hàng Nhà cung cấp ĐĐH 2 1 3 B N B ĐĐH 2 ĐĐH 2 C C D C BCNH ? BCNH ? HĐMH 1 2 HĐMH 1 2 D Kiểm tra, Đối chiếu 1 E HĐMH 1 2 Hạch toán Ghi sổ ĐK Ctừ thanh toán HĐMH 1 2 D C BPSX BPMH BPNH BP. báo cáo nhận hàng (2liên) BP kho BP kế toán BP thư tín nhận hóa đơn mua hàng (2liên) gửi BP mua hàng đối chiếu hóa đơn với đơn đặt Thông tin về giá và điều khoản thanh toán Số lượng Tiền. điều khoản thanh toán Số lượng Tiền chiết khấu, tính toán lại số tiền Ký tắt vào hóa đơn để duyệt thanh toán BP lập chứng từ (thuộc BP kế toán) Hạch toán Ghi vào sổ đăng ký (lưu theo ngày đáo hạn) Các