Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, VỚi chính sách mở cửa của Nhà nước, một mặt đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có thể phát huy hết khả năng, tiềm lực của mình, mặt khác lại đặt các doanh nghiệp trước một thử thách lớn lao, đó là sự cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường. Để đứng vững được trên thị trường và hoạt động kinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp cần có một hệ thống quản lý tài chính cung cấp thông tin chính xác để giúp lãnh đạo đưa ra được những quyết định quản lý đúng đắn trong quá trình sản xuất kinh doanh. Trong các công cụ quản lý tài chính thì hạch toán kế toán là một công cụ hữu hiệu để thực hiện kiểm tra, xử lý thông tin. Trên thực tế, ở tất cả các doanh nghiệp, kế toán đã phản ánh tính toán sao cho doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, hạ thấp giá thành, nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp. Sau một thời gian thực tập tại Công ty cổ phàn Gạch Tuynel Trường Lâm, được sự chỉ bảo tận tình của phòng Kế toán và sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo CN Phan Linh Huyền em đã hoàn thành báo cáo thực tập này. Báo cáo thực tập ngoài phàn mở đầu và kết luận còn những nội dung chính sau: Chương 1: Đặc điểm và tình hình hoạt động sản xuất kỉnh doanh của Công ty Cổ phần Gạch Tuynel Trường Lâm. Chương 2: Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Gạch Tuynel Trường Lâm. Chương 3: Nhận xét và thu hoạch. Với thời gian và trình độ nhận thức còn hạn chế, nên trong quá trình thực tập và viết báo cáo thực tập tốt nghiệp của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em mong nhậnđược những ý kiến đóng góp qúy báu của cô giáo hướng dẫn và các anh chị trong phòng Kế toán công ty để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, VỚi sách mở cửa Nhà nước, mặt tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy hết khả năng, tiềm lực mình, mặt khác lại đặt doanh nghiệp trước thử thách lớn lao, cạnh tranh gay gắt chế thị trường Để đứng vững thị trường hoạt động kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp cần có hệ thống quản lý tài cung cấp thơng tin xác để giúp lãnh đạo đưa định quản lý đắn trình sản xuất kinh doanh Trong cơng cụ quản lý tài hạch tốn kế tốn cơng cụ hữu hiệu để thực kiểm tra, xử lý thông tin Trên thực tế, tất doanh nghiệp, kế tốn phản ánh tính tốn cho doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, hạ thấp giá thành, nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty cổ phàn Gạch Tuynel Trường Lâm, bảo tận tình phịng Kế tốn hướng dẫn nhiệt tình giáo CN Phan Linh Huyền em hoàn thành báo cáo thực tập Báo cáo thực tập phàn mở đầu kết luận cịn nội dung sau: Chương 1: Đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kỉnh doanh Công ty Cổ phần Gạch Tuynel Trường Lâm Chương 2: Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Gạch Tuynel Trường Lâm Chương 3: Nhận xét thu hoạch Với thời gian trình độ nhận thức cịn hạn chế, nên q trình thực tập viết báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhậnđược ý kiến đóng góp qúy báu giáo hướng dẫn anh chị phịng Kế tốn cơng ty để báo cáo em hoàn thiện Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CÔ PHẦN GẠCH TUYNEL TRƯỜNG LÂM 1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Tên công ty: Công ty cổ phàn gạch tuynel Trường Lâm Địa : Thơn Hồ Lâm, xã Trường Lâm, Huyện Tĩnh Gia, tỉnh Thanh Hoá Điện thoại: 037-617046 Mã số thuế: 2800221474-1 Số hiệu tài khoản : 50110000008980 Tại ngân hàng Đầu tư phát triển Thanh Hố Cơng ty cổ phần Gạch Tuynel Trường LâmThanh Hoá đời hoạt động từ năm 1978 Tiền thân xí nghiệp gạch Trường Lâm Tĩnh Gia Thanh Hố trực thuộc cơng ty xây dựng số Thanh Hố Tháng 2/1997 xí nghiệp gạch Trường lâm đổi tên xí nghiệp gạch Tuynel Trường lâm Tháng 6/1999 công ty xây dựng số sáp nhập công ty xây dựng số Thanh Hố Thực sách cổ phần hố Đảng nhà nước, tháng 7/2003 xí nghiệp Gạch Tuynel Trường Lâm cổ phần hố lấy tên cơng ty cổ phần Gạch Tuynel Trường Lâm- Thanh Hoá theo định thành lập số 2166 QĐ/UBTH ngày 03/7/2003 UBNDTỈnh Thanh Hoá Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2603000094 ngày 29/7/2003 Sở kế hoạch đầu tư Thanh Hố cấp 1.2 Tình hình kết hoạt động sản xuất, kỉnh doanh Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2007, 2008 thực nộp NSNN sau: (phụ lục 01) Nhân xét: Qua số liệu năm gàn ta thấy tiêu công ty tăng Tổng doanh thu năm 2008 tăng 1.742 thể cố gắng công ty thời gian qua Doanh thu tăng ngun nhân làm cho cơng ty có lãi, tiêu lợi nhuận đạt năm 2008 so với năm 2007 tăng 246 Chính mà cơng ty khơng góp phàn cải thiện đời sống nhân viên, giúp họ có thêm tinh thần hăng say cơng việc mà cịn đóng góp vào ngân sách nhà nước số tiền đáng kể theo mức lợi nhuận thu Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Sơ đồ quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm (phụ lục 02) *Công ty Cổ phần gạch Tuynel Truông Lâm YỚi chức chuyên sản xuất gạch tuynel loại phục vụ xây dựng dân dụng Các loại gạch sản xuất là: - Gạch lỗ nhỏ - Gạch lỗ to - Gạch lỗ - Gạch lỗ - Gạch lỗ chống nóng - Gạch đặc * Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty Để tiến hành sản xuất sản phẩm gạch trước hết phải lấy đất thó từ nơi quy định qua dây chuyền máy tạo hình 1, 2, 3, gọi bán thành phẩm loại gạch Từ cơng nghệ tạo hình 1, 2, 3, đưa khu vực phơi sấy, sau chuyển vào lò nung, lúc bày sản phẩm đưa vào kho vật liệu gọi sản phẩm hoàn thành - Đặc điểm tổ chức sản xuất: Công ty cổ phần gạch Tuynel Trường lâm tổ chức phân xưởng sản xuất gồm 10 công đoạn sau: Cơ điện máy ủi, chế biến than, tạo hình ,cơ khí, vệ sinh cơng nghiệp xếp lị, phơi đảo vận chuyển, xếp gng, nung đốt, xuống goòng bốc xe, vận chuyển 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động kỉnh doanh tổ chức máy quản lý KD 1.4.1 Sơ đồ máy quản lý công ty (phụ lục 03) 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận a- Bộ phận gián tiếp sản xuất: Bao gồm phòng quản lý mặt Công ty - Hội đồng quản trị (5 người Đại hội đồng cổ đông bầu ra): Chủ tịch Hội đồng quản trị người điều hành cao có quyền định Yấn đề có liên quan đến Công ty người chịu trách nhiệm trước quan nhà nước - Ban giám đổc (3 người): Là người huy cao sau Chủ tịch hội đồng quản trị (CTHĐQT) phụ trách chung tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị, người chịu trách nhiệm trước CTHĐQT trước khách hàng, đồng thời trước cán công nhân viên hoạt động Công ty Là người đại diện cho Công ty ký kết hoạt động kinh doanh CTHĐQT uỷ nhiệm Ban giám đốc Công ty gồm cú: Giám đốc phó giám đốc + Giảm đốc: Có quyền đại diện thành lập, bổ nhiệm trưởng ca sản xuất, phận nghiệp vụ Giám đốc có nhiệm vụ thay mặt Cơng ty ký nhận tài sản, tiền Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp vốn Công ty bàn giao để quản lý sử dụng vào sản xuất kinh doanh cho đạt lợi nhuận cao sản xuất kinh doanh, kế hoạch phát triển Cơng ty ngắn, trung dài hạn + Phó giám đốc: Là người Giám đốc uỷ quyền đạo hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh có hiệu tiến hành thơng suốt liên tục - Phịng tổ chức hành chỉnh (6 người): có nhiệm vụ nghiên cứu, đề xuất lên Giám đốc việc sản xuất dây chuyền sản xuất, bố trí nhân lực phù họp với trình độ tay nghề người, phịng tổ chức hành có nhiệm vụ quản lý hồ sơ cán công nhân viên Công ly, theo dõi đôn đốc, thực sách với người lao động, giúp Giám đốc Công ty lập danh sách làm thủ tục BHXH, BHYT, KPCĐ cán công nhân viên Công ty phát động theo dõi phong trào thi đua - Phịng kể tốn thống kê (4 người): thực cơng tác kế tốn q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty theo chế độ hành Chịu trách nhiệm trước pháp luật, Ban Giám đốc khách hàng tính xác, trung thực số liệu, tăng cường công tác quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả, bảo tồn vốn kinh doanh Công ty, thông qua việc Giám đốc đồng tiền giúp Giám đốc nắm bắt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, lập kế hoạch báo cáo toán theo định kỳ, lập báo cáo thống kê tình hình sản xuất kinh doanh, đề xuất với ban Giám đốc CTHĐQT phương án quản lý sản xuất quản lý tài Cơng ty - Phịng kể hoạch - kỹ thuật (4 người) : Lập kế hoạch theo dõi thiết bị máy móc, có kế hoạch thay đổi sửa chữa trình Ban Giám đốc Cung ứng đầy đủ kịp thời vật tư cho quy trình sản xuất, hướng dẫn đạo kĩ thuật khâu sản xuất để đảm bảo chất lượng sản phẩm b Bộ phận trực tiếp sản xuất: Do đặc điểm sản xuất Công ty sản xuất gạch tập trung theo dây chuyền Khối trực tiếp sản xuất Công ty chia làm 12 tổ: Tổ điện máy ủi (12 người), Tổ chế biến than (6 người), Tổ tạo hình số (20 người), Tổ tạo hình số (20 người), Tổ tạo hình số (20 người), Tổ tạo hình số (20 người) , Tổ phơi đảo vận chuyển (40 người), Tổ xếp goòng (20 người), Tổ nung đốt (6 người), tổ xuống goòng bốc (24 người) Bộ phận trực tiếp sản xuất thực theo chức chun mơn hố dây Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyền sản xuất từ khâu nhào đất, trộn đất đến khâu cuối đưa thành phẩm lên xe tiêu thụ CHƯƠNG TÌNH HÌNH TƠ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CÔ PHẦN GẠCH TUYNEL TRƯỜNG LÂM 2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 2.1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty theo hình thức kế toán tập trung, xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý quy mô công ty hoạt động tập trung địa bàn 2.1.2 Tổ chức máy kế toán * Sơ đồ tổ chức máy kế toán (phụ lục 04) * Chức năng, nhiệm vụ phận : - Ke toán trưởng : Chịu trách nhiệm trước giám đốc nhà nước cơng tác kế tốn, quản lý tài cơng ty hoạt động phịng - Ke tốn tốn : Thu thập kiểm tra từ ban đầu kèm theo thủ tục tốn, tồn chi phí bang tiền mặt tiền gửi, theo dõi chặt chẽ hoạt động số liệu, thu chi, lập báo cáo tho phân công kế toán trưởng - Ke toán vật tư : Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, tiến hành phân bổ quản lý chặt chẽ việc sử dụng vật tư hàng tháng, hàng quý tiến hành đối chiếu YỚi thủ kho, theo dõi quản lý sử dụng trích khấu hao TSCĐ - Kể tốn bán hang' Có trách nhiệm theo dõi bán hàng, thống kê bán hàng, hàng ngày, hàng tháng, tổng họp nhập, xuất, tồn hàng hoá, tổng hợp doanh thu chuyển cho kế toán theo dõi - Ke toán tiền lương: Có trách nhiệm tính chi trả lương cho lao động, ngồi cịn tính trích Bảo hiểm xã hội ( BHXH ), Bảo hiểm y tế ( BHYT ), Kinh phí cơng đồn (KPCĐ ) cho người lao động theo chế độ qui định - Thủ quỹ: Là người quản lý số tiền mặt Công ty, thu, chi theo phiếu thu, phiếu chi, hàng tháng, hàng kỳ đối chiếu với kế toán toán - Thong kê phân xưởng: Có trách nhiệm theo dõi diễn biến sản xuất việc thực kế hoạch phân xưởng - Thủ kho: Có trách nhiệm theo dõi cung ứng xuất nhập loại nguyên vật liệu, phụ tùng cho phân xưởng 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Công ty Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty cổ phần Gạch Tuynel Truông Lâm áp dụng chế độ kế toán theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài - Niên độ kế tốn: Từ 01/01 đến 31/12 hàng năm - Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt nam - Tỷ giá sử dụng quy đổi ngoại tệ: Theo tỷ giá quy đổi Ngân hàng Nhà nước Việt nam công bố thời điểm - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Trị giá vốn thực tế + Phương pháp xác định trị giá hàng tồn kho cuối kỳ: Theo giá vốn bình quân gia quyền - Phương pháp kế toán TSCĐ: + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo giá vốn thực tế theo nguyên giá TSCĐ + Phương pháp khấu hao TSCĐ: Áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng -Hình thức kế tốn áp dụng : Chứng từ ghi sổ (phụ lục 05) 2.3 Tổ chức cơng tác phương pháp kế tốn phần hành kế toán: 2.3.1 Kế toán tài sản cổ định 2.3.1.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ công ty *Đặc điểm TSCĐ : TSCĐ sử dụng công ty cổ phần gạch Tuynel Trường Lâm bao gồm nhiều loại khác nhà xưởng, máy khuấy, máy nghiền, lò nung tất TSCĐ sử dụng cho sản xuất TSCĐ hữu hình, khơng có TSCĐ vơ hình Cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng * Phân loại TSCĐ TSCĐHH phân loại theo tính sử dụng bao gồm: -Văn phịng cơng ty, xưởng sản xuất, Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Xe tải, máy xúc, - Máy vi tính, máy photocoppy, 2.3.1.2 Đánh giá TSCĐ TSCĐ công ty đánh giá theo nguyên giá giá trị lại a Xác định nguyên giá TSCĐ: Nguyên giá TSCĐ công ty mua sắm xác định : Nguyên giá = TĩỊ giá mua thực tế + Các khoản thuế + Chi phí liên TSCĐ (đã trừ CKTM, GG) (nếu có) quan trực tiếp khác Ví dụ: Ngày 22/06/2008 Công ty mua máy photocoppy Giá mua thực tế 12.560.000 đ, thuế 1.256.000 đ Chi phí vận chuyển 520.000 đ Nguyên giá TSCĐ = 12.560.000 + 1.256.000 + 520.000 = 14.336.000 đ b Xác đỉnh giá trí lai TSCĐ Giá trị lại = Nguyên giá - Sô khâu hao TSCĐ TSCĐ lũy kế * Trường hợp nguyên giá TSCĐ bị đánh giá lại giá trị cịn lại xác định sau: Giá trị lại Giá trị lại Giá trị đánh giá lại TSCĐ TSCĐ sau = TSCĐ đánh X Nguyên giá TSCĐ khỉ đánh giá lại giá lại 2.3.1.3 Kế toán tiết TSCĐ - Kế toán chi tiết TSCĐ nơi bảo quản, sử dụng: Kế tốn cơng ty mở sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng cho xí nghiệp, kho để theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ thời gian sử dụng đơn vị sở chứng từ gốc Kế tốn chi tiết phịng kế tốn: Kế tốn cơng ty sử dụng thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết TSCĐ công ty Căn lập thẻ TSCĐ là: Biên giao nhận, biên đánh giá lại, biên lý, Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tài liệu liên quan Thẻ lưu suốt trình sử dụng Cuối tháng “ bảng phân bổ khấu hao TSCĐ ” kế toán TSCĐ thực thủ cơng bảng tính excel 2.3.1.4 * Kế tốn tổng họp tăng giảm TSCĐ Chứng từ kể toán sử dụng - Biên giao nhận TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ, biên lý, biên nhượng bán TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ-phát thiếu TSCĐ chứng từ kế tốn khác có liên quan - Các chứng từ liên quan đến khấu hao TSCĐ: Bảng tính khấu hao TSCĐ * Tài khoản kế toán sử dụng: TK 211 TK liên quan * Phương pháp kể toán: - Kế tốn tổng hợp tăng TSCĐ Ví dụ: ngày 20/04/2008 cơng ty mua máy tính dùng cơng việc phịng kế tốn Tổng giá tốn 17.650.000 đ (trong thuế GTGT 10% ) Cơng ty toán tiền gửi ngân hàng (Phụ lục 06 ) Kế toán ghi: Nợ TK211 : 16.500.000 Nợ TK 1332 : 1.650.000 CĨTK 112: 17.650.000 - Kế tốn tổng họp giảm TSCĐ Ví dụ: Ngày 12/06/08 lý tơ chở hàng trị giá 155.000.000đ, hao mịn 72.500.000đ, chi phí lý tiền mặt 2.200.000đ VAT 10% Giá bán 80.000.000đ (chưa VAT) Kế toán ghi: BT1: Kế toán ghi giảm nguyên giá: Nợ TK 811 : 82.500.000 Nợ TK 214 : 72.500.000 CÓTK211 : Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp 155.000.000 BT2: Chi phí lý: Nợ TK 811 : 2.000.000 Nợ TK 133 : 200.000 Có TK 111: 2.200.000 BT3: Bán thu tiền mặt Nợ TK 1111 : 88.000.000 Có TK 711: 80.000.000 CĨTK333: 8.000.000 2.3.2 Kế toán NVL,CCDC 2.3.2.1 Phân loại NVL, CCDC - Tại công ty NVL phân loại thành: + Nguyên vật liệu chính: than, đất thó, xi măng, + Nguyên vật liệu phụ: bột bả, som + Nhiên liệu: xăng, dầu, nước - Công cụ dụng cụ cơng ty gồm: dây chuyền sản xuất, máy móc, trang thiết bị phục vụ trình sản xuất sản phẩm: máy xúc, lị nung 2.3.2.2 Kế tốn chi tiết NVL, CCDC Cơng ty áp dụng phương pháp kế tốn chi tiết NVL, CCDC theo phương pháp ghi thẻ song song 2.3.2.3 Kế toán tổng họp tăng, giảm NVL, CCDC - Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT - Các TK kế toán sử dụng: TK 152, TK 153 * Kể toán tổng hợp tăng NVL, CCDC Ví dụ: Nhập đất sét ngày 10/10/2008 khối lượng ó.OOOm 3, đơn giá: 25.000 đ/m3, thuế 10% Tổng tiền: 150.000.000 toán tiền gửi ngân hàng ( phụ lục 07) Kế toán ghi: Nợ TK 152 : 150.000.000 Nợ TK 1331 : 15.000.000 Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp CĨTK112 : * 165.000.000 Kế tốn tổng hợp giảm NVL, CCDC Ví dụ: Ngày 10/10/2008 xuất đất số lượng 5.500 m đơn giá 25.884; than số lượng 55.000kg đơn giá 241,8 Tổng tiền: 155.661.000 (phụ lục 08 ) Kế tốn ghi: Nợ TK 621 CĨTK 152: 2.3.3 : 155.661.000 155.661.000 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.3.I Kế tốn tiền lương * Qũy tiền lương công ty bao gồm: + Tiền lương theo sản phẩm + Tiền lương theo thời gian Ngồi cịn có khoản ăn ca, khen thưởng , phúc lợi * Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng toán tiền lương, bảng toán tiền bảo hiểm xã hội, bảng toán tiền thưởng * TK kế toán sử dụng: TK 334 TK liên quan * Phương pháp kể tốn Ví dụ: Căn bảng toán lương tháng 10/2008 lương trả cho công nhân tổ than: 23.180.000 đồng (Phụ lục 09 ) Kế tốn ghi: Nợ TK 622 CĨTK334: 2.3.3.2 * : 23.180.000 23.180.000 Kế tốn khoản trích theo lưong Nội dung khoản trích theo lương : Tỷ lệ trích BHXH công ty 20% hên lương bản, người lao động chịu 5%, cơng ty trích 15% từ chi phí sản xuất kinh doanh - Kinh phí cơng đồn 2% cơng ty chịu - BHYT cơng ty trích 3%, người lao động chịu 1% công ty chịu 2% Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N Phụ lục 04 Sơ đồ Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cỗ phần Gạch Tuynel Trường Lâm r Kê toán trưởng Thống kê phân - xưởng Thủ kho Phụ lục 05: Sơ đồ ghi sỗ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Bảng tổng họp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ tổng hợp chi tiết Sổ Báo cáo kế toán Bảng cân đối số phát sinh Ghi ngày Ghi chủ: Quy trình ghi sổ: Ghi cuối kỳ Ghi đối chiếu Phụ lục 06 HÓA ĐƠN 3LL GIÁ TRỊ GIA TẢNG Mẫu số: 01 GTKT- MY/2008B _Ngày 20tháng 04 năm 2008 Đơn vị bán: Cơng ty máy tính Minh Chung Địa chỉ: 150 Le Lai, TP Thanh Hóa Số tài khoản:3522205020176 Điện thoại:0373.861.391 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Thanh Tên đơn vị: Công ty CP Gạch Tuynel Trường Lâm Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức tốn: TGNH STT Tên sản phẩm Đơn vị tính Số lượng A B c Máy vi tính MS: MS: Đơn giá 8.250.000 Cộng tiền hàng: 16.500.001 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Mười bảy triệu sáu trăm năm mươi ngàn đồng Thành tiền 3=1x2 16.500.000 1.650.000 17.650.000 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 09: BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 10 năm 2008 TT Bơ phân TL làm thêm ngồi Phụ cấp đôc hai (2%) Lương sản phẩm Số SP sx Số tiền Số công Tổng số Số tiền Tạm ứng kỳl Số tiền Ký nhận Tạm ứng kỳ II Số tiền Tổ ủi đất 632.331 25.150.000 10 150.000 25.300.000 5.500.000 19.800.000 Tổ than 582.939 23.180.000 18 270.000 23.450.000 4.000.000 19.450.000 Tổ tạo hình 380.480 15.105.000 30 450.000 15.555.000 3.800.000 11.755.000 Tổ khí 134.830 6.105.000 25 375.000 6.480.000 2.000.000 4.480.000 Tổ vệ sinh CN 107.067 4.200.000 15 225.000 4.425.000 1.800.000 2.625.000 Tỏ xếp lò 51.908 2.000.000 40.000 2.040.000 800.000 1.240.000 Tổ đốt lò 102.052 4.000.000 80.000 4.080.000 1.600.000 2.480.000 Tổ phơi đảo 100.049 3.920.100 4.040.100 700.000 3.340.100 Tổ lò 53.261 2.053.950 2.040.000 800.000 1.240.000 Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N 120.000 40.000 24 06D00126N Ký nhận Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 Tổ bốc xếp 32.732 1.235.163 10 150.000 1.409.113 550.000 859.113 11 Tổ vận chuyển 132.139 5.200.000 15 225.000 5.431.000 1.350.000 4.081.000 2.309.788 92.125.213 131 1.965.000 94.250.213 22.900.000 94.227313 Tổng cộng Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N 25 160.000 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 10: BẢNG PHÂN BỔ TIÈN LƯƠNG VÀ BHXH "x Ghi có TK TT TK334 Lương LP Tháng 10 năm 2008 TK338 Các Cộng có TK KPCĐ khoản 334 (2%) khác 92.125.213 1.842.504 I Ghi nợ TK TK622: CPNCTT 92.125.213 Gạch lỗ nhỏ 77.700.000 77.700.000 1.554.000 Gạch lỗ to 6.543.583 6.543.583 Gạch lỗ 142.820 Gạch lỗ Gạch lỗ BHXH BHYT (15%) (2%) Tổng cộng 338 11.192.504 11.655.000 1.100.000 1.554.000 130.871,66 981.537,45 130.871,66 1.243.280,77 143.820 2.856,4 21.423 2.856,4 27.135,8 1.120.360 1.120.360 22.407,2 168.054 22.407,2 212.868,4 3.960.000 3.960.000 79.200 594.000 79.200 752.400 Gạch đặc II TK 627: CPSXC 2.658.450 2.658.450 53.169 53.169 505.105,5 4.342.000 4.342.000 86.840 148.500 19.800 255.140 Gạch lỗ nhỏ 3.662.117 3.662.117 73.242,34 549.317,55 73.242,34 695.802,23 Gạch lỗ to 308.408,9 308.408,9 6.168,178 46.261,335 6.168,178 58.597,691 Gạch lỗ 6.731,4 6.731,4 134,628 1.009,71 134,628 1.278,966 Gạch lỗ 52.804 52.804 1.056,08 7.920,6 1.056,08 10.032,76 Gạch lỗ 186.640,7 186.640,7 3.732,814 27.996,105 3.732,814 35.461,733 Trần Thị Ngọc Ánh KT11 - 23 06D00126N 26 8.250.000 Cộng có TK 398.767,5 06D00126N 103.317.717 14.763.000 4.597.140 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gạch đặc III TK641: CPBH 125.296 125.296 2.505,92 18.794,4 2.505,92 23.809,24 13.581.000 13.581.000 271.6000 146.600 1.518.200 15.099.200 IV TK642:CPQLND 14.894.000 14.894.000 298.000 1.100.000 1.064.000 141.800 1.503.800 16.397.800 124.942.213 2.498.944 10.562.500 1.408.200 14.469.644 139.411.857 Cộng 124.942.213 Trần Thị Ngọc Ánh KT11- 23 06D00126N 27 06D00126N Bảo cáo thực tập tôt nghiệp Phụ lục 11: SƠ CÁI TK 154 (Theo hình thức CTGS) Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trang Số hiệu: 154 NT ghi sổ Chứng từ SH Diền giải Trang sổ NKC NT TK Đư ĐVT: VNĐ Số tiền Nợ 31/10 316 31/10 Kết ch CPNVLTT 621 251.800.170 31/10 298 31/10 Kết ch CPNCTT 622 103.317.717 31/10 274 31/10 Kết ch CPSXC 627 Có 134.118.214 Kết ch giá trị SPHT ^ r Sình viên: Trân Thị Ngọc Anh 489.236.101 28 Bảo cáo thực tập tôt nghiệp Phụ lục 07: Công ty CP gạch Tuynel Trường lâm - Thanh hoá /QĐ-BTC Mau số 01 - VT QĐ số 15/2006 ngày 20/03/2006 BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 10/i 0/2008 số 20 Họ tên người giao hàng: Hợp tác xã Hồ lâm - Trường lâm Theo hóa đơn số: 2530 ngày 10/10/2008 HTX Hoà lâm - Trường lâm Nhập kho: Nguyên - Vật liệu TT Tên vật tư ĐVT MS Theo CT Nhập đất m3 Thuế GTGT Số lượng Thực nhập 10% 6.000 6.000 25.000 150.000.000 15.000.000 Cộng 165.000.000 Băng chữ: (Một trăm sáu mươi lăm triệu đông chăn) Người giao hàng Thủ kho vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tên) ^ r Sình viên: Trân Thị Ngọc Anh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đon (Ký, họ 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 08: Công ty CP gạch Tuynel Mẩu số 02 - VT QĐ Trường lâm - Thanh ho BTC số 15/2006 /QĐngày 20/03/2006 BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10/10/2008 _số 18 TT Tên vật tư ĐVT MS Số lượng Theo CT Thành Thực xuất Xuất đất m3 5.500 5.500 25.884 142.3 6: Xuất than Đơn giá Kg 55.000 55.000 241,8 13.29Í Cộng 155.6( (Bằng chữ: Một ừăm năm mươi lăm triệu sáu ứăm sáu mốt ngàn đồng) Thủ trưởng đon vị Ke toán trưởng (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Ngọc Ánh Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ 32 Bảo cảo thực tập tôt nghiệp Phụ lục 12: SỎ CÁI TK 621 Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Ngày ghi sổ 31/10 170 31/10 31/10 Diễn giải Chứng từ Sô Ngày TKĐƯ Số tiền Nợ 152 142.362.000 170 10/10 Xuất đất cho sản xuất 10/10 Xuất than cho sản xuất 152 13.299.000 171 31/10 Điện cho sản xuất 331 96.139.170 Kết chuyển CPNVLTT 154 Có 31/10 251.800.170 Phụ lục 13: SỔ CÁI TK 622 Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Ngày tháng Diễn giải Chứng từ Tran TKĐT g ĐVT: VNĐ Nợ Số tiền Có Số Ngày 31/10 73 31/10 Tiền lương CNSX 334 92.125.213 31/10 74 31/10 Trích 2% KPCĐ 3382 1.842.504 31/10 75 31/10 Trích 15% BHXH 3383 8.250.000 31/10 76 31/10 Trích 2% BHYT 3384 1.100.000 31/10 Kết chuyển CPNCTT Cộng 154 103.317.717 103.317.717 103.317.717 Phụ lục 14: Sinh viên: Trân Thị Ngọc Anh 33 Bảo cáo thực tập tơt nghiệp SỔ CÁI TK 627 (Theo hình thức CTGS) Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung ĐVT: VNĐ Ngày Chứng từ Thán Số Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Số tiền 31/10 180 15/10 Lĩnh dụng cụ sản xuất 153 9.400.074 31/10 71 31/10 Tiền lương NVPX 334 4.342.000 31/10 78 31/10 Trích 2% KPCĐ 3382 86.840 31/10 79 31/10 Trích 15% BHXH 3383 148.500 31/10 80 31/10 Trích 2% BHYT 3384 19.800 31/10 57 31/10 Trích KH - TSCĐ 214 31/10 58 Trả tiền DV mua 31/10 CPSX khác Có 111 111.556.000 8.565.000 31/12 Kết chuyển CPSXC Cộng 134.118.214 134.118.214 134.118.214 Phụ lục 15: ĐỎN VỊ: CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUYNEL TRƯỜNG LÂM^ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2008 Sinh viên: Trân Thị Ngọc Anh 34 Bảo cáo thực tập tôt nghiệp TT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu Mã số 10 năm 2008 1.826.455.911 1.823.251.351 Giá vốn hàng bán 11 1.458.601.081 Lợi nhuận gộp (20=10-11) 20 364.650.270 Doanh thu hoạt động tài 21 2.381.843 Chi phí hoạt động tài 22 123.425.214 24 145.860.108 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 43.758.032 Lợi nhuận từ HĐKD (30=20+21-22-24-25) 30 53.988.758 10 Thu nhập khác 31 2.152.587 11 Chi phí khác 32 1.345.684 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 806.902 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 50 54.795.661 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 14.521.147 15 ^ Chi phí bán hàng Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 60 40.274.514 r Sình viên: Trân Thị Ngọc Anh 35 ... gạch Trường lâm đổi tên xí nghiệp gạch Tuynel Trường lâm Tháng 6/1999 công ty xây dựng số sáp nhập công ty xây dựng số Thanh Hố Thực sách cổ phần hố Đảng nhà nước, tháng 7/2003 xí nghiệp Gạch Tuynel. .. 06D00126N Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Sau trình tìm hiểu nghiên cứu thực tế cơng tác kế tốn công ty Cổ phần gạch Tuynel Trường Lâm giúp em vận dụng kiến thức học trường vào thực tế Trong.. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CÔ PHẦN GẠCH TUYNEL TRƯỜNG LÂM 1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Tên công ty: