Đang tải... (xem toàn văn)
Câu 1: thuế TTĐB được thu vào: A. khâu sản xuất, kinh doanh, nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB B. khẩu sản xuất, kinh doanh hàng hóa chiujt huế TTĐB C. khâu sản xuất, nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB D. khâu kinh doanh, nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB Câu 2: Doanh nghiệp thương mại A trong tháng bán 1 lô hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu để công ty này xuất khẩu theo hợp đòng kinh tế với nước ngoài
1 Câu hỏi ôn tập thuế Câu 1: Thuế TTĐB thu vào : a khâu sản xuất, kinh doanh, nhập hàng hóa chịu thuế TTĐB b khâu sản xuất, kinh doanh hàng hóa chịu thuế TTĐB c khâu sản xuất, nhập hàng hóa chịu thuế TTĐB d khâu kinh doanh, nhập hàng hóa chịu thuế TTĐB Câu 2: Doanh nghiệp thương mại A tháng bán lô hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB cho công ty kinh doanh xuất nhập để công ty xuất theo hợp đồng kinh tế với nước Lô hàng phải: A chịu thuế gtgt, chịu thuế ttđb B chịu thuế gtgt 0%, không chịu thuế ttđb C chịu thuế gtgt, không chịu thuế ttđb D không chịu thuế gtgt, không chịu thuế ttđb Câu 3: Xăng doanh nghiệp nước bán cho doanh nghiệp khu phi thuế quan mua nội địa thuộc diện: a Không chịu thuế gtgt b Chịu thuế gtgt với thuế suất 5% c Chịu thuế gtgt với thuế suất 10% d Chịu thuế gtgt với thuế suất 0% Câu 4:Hàng hóa chịu thuế ttđb sở sản xuất xuất nước ngồi( có xác nhận quan hải quan) không đủ chứng từ theo quy định thì: a khơng phải chịu thuế ttđb không áp dụng thuế suất thuế gtgt 0% b phải chịu thuế ttđb chịu thuế gtgt hàng bán nước c phải chịu thuế ttđb, tính thuế gtgt đầu khơng khấu trừ thuế gtgt đầu vào d chịu thuế ttđb áp dụng thuế suất thuế gtgt 0% Câu 5: Trường hợp khấu trừ thuế ttđb( DN có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp): a Mua nguyên liệu chịu thuế ttđb để sản xuất hàng chịu thuế ttđb TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG b Mua nguyên liệu chịu thuế ttđb từ sở sản xuất kinh doanh thương mại để sản xuất hàng chịu thuế ttđb c.Mua nguyên liệu chịu thuế ttđb từ sở sản xuất hàng chịu thuế ttđb d Sử dụng nguyên liệu doanh nghiệp tự sản xuất để sản xuất hàng chịu thuế ttđb Câu 6: Một doanh nghiệp kì tính thuế nhập nơng sản sơ chế, trị giá tính thuế nhập 100trđ; nhập sản phẩm X, trị giá tính thuế nk 200trđ Thuế suất thuế nhập sản phẩm X 10%, hải sản chưa qua sơ chế 20% Thuế suất thuế gtgt sản phẩm X 5% Tính thuế gtgt doanh nghiệp phải nộp khâu nk? a 10trđ b.11trđ c 15trđ d.17trđ Câu 7: Doanh nghiệp mua hàng chịu thuế ttđb từ sở sản xuất để xuất theo hợp đồng kinh tế xuất ½ số lơ hàng nói trên, số cịn lại tiêu thụ nước: a Doanh nghiệp phải nộp thuế ttđb cho số hàng tiêu thụ nước b Doanh nghiệp phải nộp thuế ttđb cho toàn số hàng c Cơ sở sản xuất phải nộp thuế ttđb cho toàn số hàng d Cơ sở sản xuất phải nộp thuế ttđb cho số hàng tiêu thụ nước Câu 8: Khi xác định số thuế ttđb phải nộp khâu sản xuất, số thuế ttđb nguyên liệu được: a khấu trừ số thuế gtgt đầu vào phát sinh kì b Khấu trừ tồn c Khấu trừ tương ứng với số lượng sản phẩm tiêu thụ kì TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG d khấu trừ tương ứng với số lượng sản phẩm sản xuất kì Câu 9: Một doanh nghiệp kì có tình hình nhập sau: Nhập vải để sản xuất hàng xuất theo hợp đồng kí kết, giá tính thuế nk 480trđ Nhập hàng tiêu dùng, giá tính thuế nk 60trđ Thuế suất thuế nhập vải 20%, hàng tiêu dùng 30% Thuế suất thuế gtgt cho sản phẩm nói 10% Thuế gtgt doanh nghiệp phải nộp nhập là? a 7,8trđ b.6trđ c.65.4trđ d.54trđ Câu 10: Thuế suất thuế gtgt 0% không áp dụng trường hợp đây? a Xe ô tô bán cho khu chế suất b.Cung cấp suất ăn công nghiệp cho doanh nghiệp chế xuất c.Xe ô tô xuất d.Phân bón xuất Câu 11: Một mặt hàng có thuế nk ưu đãi 4% thuế suất thuế nk thơng thường là? a.6% b.154% c.4% d.24% Câu 12: Một doanh nghiệp sản xuất ô tơ kì tính thuế có tài liệu sau: TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG Bán nước 10 xe ô tô chỗ ngồi với giá bán chưa thuế gtgt 600trđ/ Bán cho khu phi thuế quan xe ô tô chỗ ngồi với giá bán chưa thuế gtgt 900trđ/ Xe ô tơ bán cho khu phi thuế quan có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật Thuế suất thuế ttđb cho loại xe 50% Số thuế ttđb doanh nghiệp phải nộp kì a.600trđ b 2900trđ c.2000trđ d,2600trđ Câu 13: Cơ sở sản xuất giao hàng thuộc diện chịu thuế ttđb cho đại lý bán giá phải sử dụng? a hóa đơn gtgt b phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội c phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý d lựa chọn hóa đơn giá trị gia tăng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý đăng kí trước với quan thuế Câu 14: Một doanh nghiệp sản xuất thiết bị điện tử kì tính thuế mua xe ô tô chở người chỗ để phục vụ hoạt động kinh doanh với giá mua có thuế gtgt 2.2 tỷ đồng Doanh nghiệp tốn qua ngân hàng có hóa đơn gtgt mua hàng hợp pháp Thuế suất thuế gtgt xe ô tô 10% Số thuế gtgt đầu vào khấu trừ doanh ngiệp kì tính thuế là? a.200trđ b.160trđ c.166trđ d.220trđ TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG Câu 15:Giá tính thuế ttđb hàng hóa nhập khâu nhập là: a.Giá tính thuế nk + thuế nk(nếu có)+ thuế gtgt(nếu có) b.Giá tính thuế nk c.Giá tính thuế nk + thuế nk(nếu có)+ thuế bvmt(nếu có) d.Giá tính thuế nk + thuế nk(nếu có) Câu 16: Một doanh nghiệp cho thuê nhà làm văn phòng với giá thuê bao gồm thuế gtgt 11trđ/ tháng Tháng 1/2020 doanh nghiệp thu tiền trước khách hàng tháng đầu năm Số tiền thuê bao gồm thuế gtgt 66trđ Hóa đơn cho thuê nhà lập theo quy định pháp luật Giá tính thuế gtgt dịch vụ tính thuế tháng 1/2020 là? a.60trđ b.66trđ c.11trđ d.10trđ Câu 17: Hàng hóa sau không chịu thuế ttđb? a.Xe ô tô chở người 24 chỗ ngồi bán nước b.Xe ô tô 24 chỗ ngồi bán cho khu phi thuế quan c.Cục nóng điều hịa cơng suất 90.000BTU nhập d.Thuốc điếu sở sản xuất bán nước Câu 18: Cơ sở kinh doanh cung cấp dịch vụ cho tổ chức cá nhân khu phi thuế quan áp dụng mức thuế suất thuế gtgt 0% ( có đủ hồ sơ quy định) : a.Dịch vụ cung cấp cho cá nhân không kinh doanh khu phi thuế quan TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG b.Dịch vụ ăn uống khu phi thuế quan c.Dịch vụ vận chuyển đưa đón người lao động d.Dịch vụ cho thuê hội trường Câu 19: Doanh nghiệp ABC Việt Nam Nhập lô hàng từ Anh Với giá FOB cảng Anh 20 tỷ đồng, chi phí vận tải quốc tế tỷ đồng, chi phí bảo hiểm quốc tế 500 trđ, chi ví vận chuyển từ cảng Hải Phòng kho doanh nghiệp Hà Nội 400 trđ Giá tính thuế NK là? a.20 tỷ b.22 tỷ c 22.5 tỷ d 22.9 tỷ Câu 20: Giá tính thuế gtgt hàng hóa khuyến mại không theo quy định pháp luật luật thương mại là? a Giá bán chưa thuế gtgt mặt hàng loại tương đương b.Giá tính thuế c.Giá tính thuế theo giá thành sp d.Giá tính thuế quan thuế ấn định Câu 21: Trường hợp sau kê khai tính nộp thuế gtgt? a.Doanh nghiệp xuất muối b.Doanh nghiệp kinh doanh tạm nhập tái xuất hàng nk c.Doanh nghiệp nhập thịt hộp TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG d.Doanh nghiệp nhận làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng dịch vụ viễn thông Câu 22: Doanh nghiệp sản xuất bán ô tô bốn chỗ ngồi cho doanh nghiệp chế xuất, số ô tô phải? a chịu thuế gtgt 0%, thuế ttđb 0% b Chịu thuế gtgt 0%, chịu thuế ttđb c không chịu thuế gtgt, không chịu thuế ttđb d chịu thuế gtgt, chịu thuế ttđb Câu 23: Doanh nghiệp sản xuất thuốc nộp thuế gtgt theo pp khấu trừ Khi giao hàng cho đại lý bán giá sử dụng hóa đơn chứng từ gì? a Khơng có đáp án b.Lựa chọn hóa đơn gtgt phiếu xuất kho hàng bán đại lý kiêm lệnh điều động nội c.Phiếu xuất kho hàng bán đại lý kiêm lệnh điều động nội d Hóa đơn gtgt Câu 24: Trường hợp sau thuộc đối tượng chịu thuế gtgt với thuế suất 0%? a doanh nghiệp xuất tơ chỗ nước ngồi b doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo bán 500 hộp bánh cho doanh nghiệp khu chế suất c doanh nghiệp sản xuất ô tô bán ô tô chỗ cho doanh nghiệp khu chế suất d a b Câu 25: Trường hợp sau thuộc đối tượng không chịu thuế gtgt: a.Doanh nghiệp kinh doanh thương mại X xuất khâu sp muối b.Doanh nghiệp kdtm X bán sp muối cho doanh nghiệp kdtm Y c.Doanh nghiệp kdtm bán thịt bò tươi cho người tiêu dùng TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG d.Doanh nghiệp kdtm X bán thịt bò tươi cho doanh nghiệp kdtm Y Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào kỳ khấu trừ theo nguyên tắc:* Khấu trừ toàn Khấu trừ toàn thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho SXKD hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT Khấu trừ thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào tương ứng với doanh thu tiêu thụ kỳ Khấu trừ thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động chịu thuế GTGT tương ứng với doanh thu tiêu thụ kỳ Doanh nghiệp sản xuất bán ô tô chỗ ngồi cho doanh nghiệp chế xuất, số ô tô phải:* Chịu thuế GTGT 0%, chịu thuế TTĐB 0% Chịu thuế GTGT 0%, chịu thuế TTĐB Chịu thuế GTGT 0%, không chịu thuế TTĐB Chịu thuế GTGT, chịu thuế TTĐB Một doanh nghiệp bán hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt cho sở kinh doanh xuất nhập để xuất theo hợp đồng, có 2/3 số hàng xuất khẩu, số lại tiêu thụ nước:* Doanh nghiệp phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho toàn số hàng Doanh nghiệp phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho số hàng tiêu thụ nước Cơ sở kinh doanh xuất nhập phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho toàn số hàng Cơ sở kinh doanh xuất nhập phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho số hàng tiêu thụ nước TSCĐ ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống có trị giá vượt 1,6 tỷ đồng sẽ:* Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào không sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng khơng sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hố, hành khách, khách sạn, du lịch Họ tên* Câu trả lời bạn Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN khoản chi có hố đơn, chứng từ hợp pháp có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt sau đây:* Chi ủng hộ Hội Phụ nữ địa phương Tiền lương sáng lập viên thành lập sở kinh doanh không tham gia điều hành hoạt động sở kinh doanh Giá trị hàng hóa bị tổn thất thiên tai Bảo hiểm bồi thường Chi trả lãi vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác (nếu sở KD góp đủ vốn điều lệ) Hoạt động nông trường trồng chè không chịu thuế GTGT:* TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG Bán chè búp sấy khô cho công ty xuất nhập để xuất Bán chè hộp cho công ty kinh doanh xuất nhập để xuất Bán chè hộp thị trường nước Trực tiếp xuất chè hộp Hàng chịu thuế TTĐB sở SX xuất nước ngồi (có xác nhận quan Hải quan) không đủ chứng từ theo qui định thì:* Phải chịu thuế TTĐB chịu thuế GTGT hàng bán nước Phải chịu thuế TTĐB, khơng phải tính thuế GTGT đầu khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào Không phải chịu thuế TTĐB không áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% Không phải chịu thuế TTĐB áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% Nguyên liệu NK để sản xuất hàng XK thuộc diện:* Miễn thuế NK nguyên liệu NK, miễn thuế XK XK sản phẩm Miễn thuế NK nguyên liệu NK, chịu thuế XK XK sản phẩm Chịu thuế NK nguyên liệu NK, chịu thuế XK XK sản phẩm Chịu thuế NK nguyên liệu NK, miễn thuế XK XK sản phẩm Khoản chi sau không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN:* Chi hỗ trợ lương thực cho đối tượng khó khăn đại dịch Covid 19 Chi tài trợ vật tư, thiết bị y tế cho bệnh viện Chi hỗ trợ điều trị cho bệnh nhân nghèo Chi hỗ trợ suất ăn cho nhân viên y tế bị cách ly Bệnh viện Bạch Mai Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây:* Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định Các khoản chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; Khơng có khoản chi nêu Tất khoản chi phí thực tế phát sinh kỳ có hóa đơn hợp lệ, hợp pháp có mức chi quy định trừ tính thuế TNDN* Đúng Sai DN tư nhân X có khoản chi phí sau Khoản chi phí KHƠNG trừ tính thuế TNDN (có thể chọn nhiều đáp án)* Tiền lương phải trả cho người lao động Tiền lương chủ DN Tiền ăn trưa cho người lao động Tiền lương cịn nợ người lao động Cơng ty A chi 600 triệu tiền thưởng tháng lương thứ 13 cho người lao động Đây chi phí trừ tính thuế TNDN* Đúng Sai TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 10 Công ty A chi 600 triệu tiền thưởng tháng lương thứ 13 cho người lao động Để trừ chi phí tính thuế TNDN khoản chi cần điều kiện* Được thể tài liệu sau: hợp đồng lao động , thoả ước LĐ tập thể, quy chế tài chính, quy chế thưởng Được thể tất tài liệu sau: hợp đồng lao động , thoả ước LĐ tập thể, quy chế tài chính, quy chế thưởng Khơng cần quy định tài liệu Tùy chọn Công ty chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người LĐ, chi phí* Được trừ Khơng trừ Được trừ không triệu đồng/người/tháng Được trừ không triệu đồng/người/tháng Khi tính thuế TNDN, chi trang phục cho người lao động* Được trừ theo mức chi thực tế Không trừ Được trừ không triệu đồng/người/năm Được trừ không triệu đồng/người/năm chi tiền mặt Khoản chi KHƠNG trừ tính thuế TNDN* Chi hỗ trợ hoạt động Đoàn niên doanh nghiệp Chi hỗ trợ hoạt động Đồn niên địa phương doanh nghiệp đóng trụ sở Chi phụ cấp làm thêm cho lao động nữ thời gian nghỉ thai sản Chi đào tạo lại nghề cho lao động nữ Các khoản đóng góp bắt buộc tính theo lương trừ với mức* 21.5% 23,5% 24.5% 24% Các khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động khơng trừ tính thuế TNDN* Đúng Sai Khoản chi sau trừ tính thuế TNDN (có thể chọn nhiều đáp án)* Chi cho người lao động nghỉ mát Chi hỗ trợ người lao động điều trị Covid Chi hỗ trợ người lao động lại ngày lễ, Tết Chi khen thưởng người lao động Trường hợp doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB đủ điều kiện khấu trừ thuế TTĐB nguyên liệu đầu vào xác định số thuế TTĐB phải nộp khâu sản xuất theo quy định, việc xác định số thuế TTĐB khấu trừ khâu nguyên liệu thực sau TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 19 53.Một doanh nghiệp kinh doanh XNK kỳ tính thuế có tài liệu sau: 54.Hàng hóa sau thuộc diện chịu thuế nhập khẩu? Hàng từ khu chế xuất bán vào thụ trường nội địa 55.Một sở kinh doanh điện thoại di động 56.Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 20 57.Tại doanh nghiệp nộp thuế GTGT 58.Một doanh nghiệp may mặc nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, 59.Hàng hóa sau khơng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập Phần dầu thô dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước xuất Thuế có tính chất bắt buộc vì: o Thuế quy định Luật o Thuế gắn với việc tiêu dùng hàng hóa cơng cộng có tượng o Nếu khơng bắt buộc khơng có nguồn thu cho NSNN o Tất phương án Thuế nguồn thu chủ yếu NSNN o FALSE o TRUE Thuế tiêu dùng o Là thuế gián thu TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 21 o Là thuế lũy thối o Đánh vào việc tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ o Tất phương án Thuế thu nhập o Là thuế trực thu o Là thuế lũy tiến o Đánh vào thu nhập o Tất phương án Các đặc tính hệ thống thuế “tốt” là: o Tính cơng o Tính hiệu o Tính linh hoạt o Tính đơn giản o Tất phương án Thuế GTGT thuế gián thu vì: Đánh gián tiếp thơng qua giá hàng hóa, dịch vụ Đánh gián tiếp vào việc tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ Người nộp thuế sở SXKD người tiêu dùng Tất phương án Thuế GTGT đánh theo nguyên tắc Điểm đến Xuất xứ Cả điểm đến xuất xứ Không phải phương án Thuế GTGT khơng trùng lắp Đánh liên tục tất khâu Chỉ đánh giá trị tăng thêm Chỉ đánh lần khâu sản xuất Chỉ đánh lần khâu nhâp TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 22 Nguyên tắc điểm đến thể đánh thuế GTGT là: Đánh thuế GTGT hàng hóa nhập Miễn thuế GTGT hàng xuất Đánh thuế 0% hàng hóa xuất Đánh thuế GTGT hàng hóa nhập đánh thuế 0% hàng hóa xuất Thuế GTGT Đánh vào khâu SX Đánh vào khâu nhập Đánh vào tất khâu luân chuyển Đánh vào khâu lưu thông Nông sản chưa qua chế biến sơ chế không chịu thuế GTGT SAI ĐÚNG Nông sản chưa qua chế biến Cơ sở kinh doanh thương mại bán tính, khơng khai, khơng nộp thuế GTGT SAI ĐÚNG Nông trường SX cà phê xuất cà phê hạt Không phải chịu thuế GTGT Chịu thuế GTGT 0% Chịu thuế GTGT 5% Chịu thuế GTGT 10% Công ty A nhập nguyên liệu để gia công cho nước theo hợp đồng ký kết Số nguyên liệu Chịu thuế GTGT 10% khâu nhập khấu trừ thuế GTGT đầu vào Không chịu thuế GTGT khâu nhâp Chịu thuế GTGT 10% khâu nhập không khấu trừ thuế GTGT đầu vào 10 CS kinh doanh bán hàng hóa không chịu thuế GTGT TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 23 Khơng tính thuế đầu Khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào Khơng tính thuế đầu Khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào Khơng tính thuế đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào 11.Nông sản chưa qua chế biến sơ chế không chịu thuế GTGT a FALSE b TRUE 12.Nông sản chưa qua chế biến Cơ sở kinh doanh thương mại bán khơng phải tính, khơng khai, khơng nộp thuế GTGT a FALSE b TRUE 13.Nông trường SX cà phê xuất cà phê hạt a Không phải chịu thuế GTGT b Chịu thuế GTGT 0% c Chịu thuế GTGT 5% d Chịu thuế GTGT 10% 14.Công ty A nhập ngun liệu để gia cơng cho nước ngồi theo hợp đồng ký kết Số nguyên liệu a Chịu thuế GTGT 10% khâu nhập khấu trừ thuế GTGT đầu vào b Không chịu thuế GTGT khâu nhâp c Chịu thuế GTGT 10% khâu nhập không khấu trừ thuế GTGT đầu vào 15.CS kinh doanh bán hàng hóa khơng chịu thuế GTGT a Khơng tính thuế đầu b Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào c Không tính thuế đầu Khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào d Khơng tính thuế đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào 16.Giá tính thuế GTGT là: a Giá bán có thuế GTGT TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 24 b Giá bán chưa có thuế GTGT c Giá vốn hàng bán d Giá quan thuế ấn định 17.Trong kỳ DN sử dụng 100 sản phẩm DN sản xuất để làm quà tặng cho cán công nhân DN 100 sản phẩm khơng phải tính thuế GTGT a FALSE b TRUE 18.Trong kỳ DN sử dụng 100 sản phẩm mà DN SX để biếu tặng cán công nhân Giá tính thuế GTGT 100 sản phẩm a Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm loại tương đương b Giá bán có thuế GTGT sản phẩm loại tương đương c Giá vốn hàng bán d Giá tính thuế 19.Trong kỳ DN sử dụng 100 sản phẩm mà DN SX để khuyến mại a Số sản phẩm khơng phải tính thuế GTGT b Số sản phẩm phải tính thuế GTGT c Số sản phẩm khơng phải tính thuế GTGT DN tn thủ quy định Luật Thương mại 20.Trong kỳ DN sử dụng 100 sản phẩm mà DN SX để khuyến mại Giá tính thuế GTGT số SP a Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm loại tương đương b Giá bán có thuế GTGT sản phẩm loại tương đương c Giá vốn hàng bán d Bằng 21.Trong kỳ DN dùng 100 sản phẩm mà DN SX để sử dụng doanh nghiệp a Số sản phẩm khơng phải tính thuế GTGT b Số sản phẩm phải tính thuế GTGT c Số sản phẩm khơng phải tính thuế GTGT sử dụng cho mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 25 22.Trong kỳ DN dùng 100 sản phẩm mà DN SX để sử dụng cho SXKD doanh nghiệp Giá tính thuế số SP a Giá bán chưa có thuế GTGT SP loại tương đương b Giá bán có thuế GTGT SP loại tương đương c Giá vốn hàng bán d Khơng phải tính thuế 23.Mức thuế suất phổ thơng thuế GTGT a 5% b 10% c 0% 24.Thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng cho a Hàng xuất b Hàng nhập c Hàng xuất có đủ điều kiện hóa đơn chứng từ d Hàng khuyến mại 25.Trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% (giả sử DN có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp) a Nông trường trồng cà phê xuất cà phê hạt nước b DN sản xuất bán hàng cho DN kinh doanh xuất nhập để xuất theo hợp đồng ký với nước ngồi c Cơng ty sản xuất lắp ráp ô tô bán ô tô chỗ ngồi cho DN chế xuất d Nhà máy rượu Hà Nội bán rượu cho DN chế xuất 26.Tất sở SXKD phải áp dụng phương pháp khấu trừ thuế a SAI b ĐÚNG 27.Thuế GTGT phải nộp kỳ a Thuế GTGT hàng bán kỳ b Thuế GTGT hàng hóa mua vào kỳ c Thuế GTGT đầu trừ (-) thuế GTGT đầu vào TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 26 d Thuế GTGT đầu trừ (-) thuế GTGT đầu vào khấu trừ 28.Cơ sở A bán 1000 sản phẩm qua đại lý bán giá hưởng hoa hồng (B) Giá giao 200.000 đồng Hoa hồng toán cho bên đại lý 10 triệu đồng Nghĩa vụ thuế A B là: a A phải nộp thuế hàng hóa bán qua đại lý b B phải nộp thuế hàng hóa tiêu thụ kỳ c B phải nộp thuế hoa hồng hưởng d A phải nộp thuế hàng hóa bán qua đại lý B phải nộp thuế hoa hồng hưởng 29.DN A (trụ sở Hà Nội) giao 1000 sản phẩm cho cửa hàng giới thiệu sản phẩm B Hải Phòng với giá 200.000 đồng Trong kỳ B tiêu thụ 800 sản phẩm B có tổ chức cơng tác kế tốn, có dấu tài khoản ngân hàng Nghĩa vụ thuế A là: a A phải kê khai nộp thuế Hà Nội: 1.000 x 200.000 x 10% b A phải kê khai nộp thuế Hà Nội: 800 x 200.000 x 10% c A phải kê khai nộp thuế Hải Phòng thay cho B: 800 x 200.000 x 2% d A phải kê khai nộp thuế Hà Nội (1.000 x 200.000 x 10%) trừ số thuế nộp Hải Phòng thay cho B 30.Trong kỳ DN A mua vật tư phục vụ SXKD, thuế GTGT vật tư mua vào 120 triệu đồng 1/3 số vật tư nói xuất dùng kỳ để SX sản phẩm không chịu thuế GTGT Số vật tư lại dùng để SX SP chịu thuế GTGT chưa xuất dùng kỳ, để kho DN có đầy đủ hóa đơn hợp lệ hợp pháp Thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ a 120 triệu đồng b 40 triệu đồng c 80 triệu đồng d Không khấu trừ 31.Tháng 4/N DN A mua vật tư phục vụ SXKD sản phẩm chịu thuế GTGT Thuế GTGT vật tư mua vào 120 triệu đồng Trong tháng 4/N, toàn số vật tư TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 27 nói chưa xuất dùng, cịn để kho Tháng 5/N DN xuất dùng 1/2 số vật tư để SX DN có đầy đủ hóa đơn hợp lệ hợp pháp Doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT đầu vào nào? a Tháng 4/N khấu trừ toàn 120 triệu đồng b Tháng 5/N khấu trừ 60 triệu đồng c Tháng 4/N không khấu trừ tháng 5/N khấu trừ 60 triệu đồng d Đến DN xuất dùng hết toàn vật tư SX khấu trừ hết 120 triệu đồng 32.DN có phát sinh hoạt động mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ phục vụ SXKD Các trường hợp sau ĐƯỢC khấu trừ thuế GTGT đầu vào kỳ? a Hóa đơn GTGT có giá trị 50 triệu đồng ghi giá tốn b Hóa đơn bán hàng thơng thường hợp lệ, hợp pháp, có giá tốn 20 triệu đồng c Hóa đơn GTGT mua vào hợp lệ hợp pháp, có giá trị 19 triệu đồng (giá chưa có thuế GTGT) tốn tiền mặt d Hóa đơn GTGT mua vào hợp lệ hợp pháp, có giá trị 19 triệu đồng (giá chưa có thuế GTGT) tốn qua ngân hàng e Khơng có trường hợp 33.Trong kỳ, DN A mua xe ô tô chỗ ngồi có nguyên giá tỷ đồng phục vụ cho Ban giám đốc, thuế suất thuế GTGT ô tô 10% Thuế GTGT đầu vào xe ô tô khấu trừ kỳ bao nhiêu? a Được khấu trừ 200 triệu đồng b Được khấu trừ 160 triệu đồng c Được khấu trừ 160 triệu đồng DN không hoạt động kinh doanh vận tải d Được khấu trừ 200 triệu đồng DN hoạt động kinh doanh vận tải Note: Được khấu trừ 160 triệu đồng DN không hoạt động kinh doanh vận tải Được khấu trừ 200 triệu đồng DN hoạt động kinh doanh vận tải 34.Nông trường trồng dứa Đồng Giao bán 10 dứa tươi cho nhà máy chế biến hoa Nghĩa vụ thuế GTGT nông trường nào? TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 28 a Phải tính thuế GTGT đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào b Phải tính thuế GTGT đầu không khấu trừ thuế GTGT đầu vào c Khơng phải tính thuế GTGT đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào d Không phải tính thuế GTGT đầu khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào 35.Công ty A kỳ xuất lô hàng tiêu dùng, giá FOB tỷ đồng Nghĩa vụ thuế GTGT kỳ công ty A là: a Tính thuế GTGT đầu thuế suất 0% b Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào c Tính thuế GTGT đầu thuế suất 0% khấu trừ thuế GTGT đầu vào d Tính thuế GTGT đầu thuế suất 0% khấu trừ thuế GTGT đầu vào đảm bảo yêu cầu hóa đơn chứng từ 36.Kỳ kê khai thuế GTGT là: Theo tháng Theo quý Theo lần Khai theo tháng, theo quý, theo lần tùy đối tượng 37.Thời hạn nộp tờ khai nộp thuế GTGT chậm là: Ngày 20 tháng NNT theo tháng Ngày 30 tháng đầu quý NNT theo quý Nộp thời hạn nộp thuế nhập trường hợp nhập hàng hóa Nộp theo thông báo thuế quan thuế 38.Cơ sở A giao hàng cho sở đại lý bán giá hưởng hoa hồng (B) Nghĩa vụ kê khai thuế bên liên quan là: Cơ sở A phải kê khai nộp thuế hàng hóa bán qua đại lý Cơ sở B phải kê khai nộp thuế hoa hồng hưởng Cơ sở B phải kê khai nộp thuế hàng hóa hoa hồng hưởng TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 29 Cơ sở A phải kê khai nộp thuế hàng hóa bán qua đại lý sở B phải kê khai nộp thuế hoa hồng hưởng 39.Cơ sở trực thuộc B đóng Đà Nẵng nhận bán hàng cho sở A có trụ sở Hà Nội Nghĩa vụ thuế B nào? (có thể chọn nhiều đáp án) B phải kê khai nộp thuế Đà Nẵng có Mã số thuế riêng A phải kê khai nộp thuế Đà Nẵng thay cho B B khơng có Mã số thuế riêng A phải kê khai nộp thuế Hà Nội thay cho B B khơng có Mã số thuế riêng A phải kê khai nộp thuế Hà Nội, B phải kê khai nộp thuế Đà Nẵng 40.DN A nhập lô hàng tiêu dùng Nghĩa vụ kê khai, nộp thuế GTGT hàng nhập thực nào? DN A kê khai nộp thuế GTGT với thuế Nhập DN A phải kê khai, nộp thuế chậm ngày 20 tháng DN A phải kê khai, nộp thuế chậm ngày 30 tháng DN A kê khai nộp thuế GTGT mở tờ khai hải quan 41.Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu sau: Nhập 200.000 hộp bia với giá bán cửa khấu xuất: 2000đ/hộp, chi phí vận tải bảo hiểm lô hàng đến nhập đầu tiên: 50.000.000 dd, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập Thuế xuất thuế NK bia hộp: 100% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Số thuế NK doanh nghiệp phải nộp kỳ là: a 400.000.000 đ b 450.000.000 đ c 350.000.000 đ d 70.000.000 đ 42.Lý quy định dịch vụ tài thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT là: TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 30 a Dịch vụ tài khơng mang tính chất kinh doanh b Dịch vụ tài khó xác định giá trị tăng thêm c Dịch vụ tài dịch vụ mang tính chất thiết yếu nên khơng đặt vấn đề điều tiết tiêu dùng d Dịch vụ tài loại dịch vụ khuyến khích 43.TSCĐ ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống có trị giá vượt 1,6 tỷ đồng ( giá chưa thuế GTGT) sẽ: a Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào b Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng c Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách d Khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần giá trị vượt 1,6 tỷ đồng không sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, khách sạn dịch vụ trưng bày chạy thử 44.Một doanh nghiệp kinh doanh XNK kỳ tính thuế có tài liệu sau:- Nhận nhập ủy thác 1.500 chai rượu, giá tính thuế nhập khẩu: 600.000 đ/chai, hoa hồng ủy thác (chứa thuế GTGT): 10% giá nhập.- Thuế suất thuế NK rượu 150%, thuế suất thuế TTĐB rượu: 50%, thuế suất thuế GTGT: 10%.- Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ khác mua vào kỳ Doanh nghiệp nộp loại thuê Ở khâu nhập Hoạt động nhập nói tốn qua ngân hàng Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai với thuế kỳ là: a 9.000.000 đ b -328.500.000 đ c -337.500.000 đ d -303.750.000 đ TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 31 45.Một sở sản xuất rượu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng có số liệu sau:Mua nguyên liệu chi phí khác phục vụ cho hoạt động sản xuất rượu, thuế GTGT đầu vào trđ (có chứng từ tốn qua ngân hàng, có hóa đơn GTGT ghi chép quy định) Tiêu thụ nước 5000 chai rượu, giá hóa đơn GTGT 30.000 đ/chai Xuất 2.000 chai rượu, giá FOB 40.000 đ/chai Bán cho sở kinh doanh xuất để xuất theo hợp đồng kinh tế 1000 chai, giá bán hóa đơn GTGT 35.000 đ/chai.Thuế suất thuế GTGT hàng hóa tiêu thụ 10% Thuế GTGT phải nộp tháng là: a 12 trđ b 15,5 trđ c 20 trđ d 23,5 trđ 46.Dưa tươi nông trường sản xuất xuất thuộc diện: a Chịu thuế GTGT với thuế suất 5% b Chịu thuế GTGT với thuế suất 0% c Chịu thuế GTGT với thuế suất 10% d Không chịu thuế GTGT 47 Doanh nghiệp sản xuất thuốc điếu thỏa mản đầy đủ điều iện để hưởng thuế suất thuế GTGT 0% theo quy định Số thuốc phải: a Chịu thuế GTGT 0% chịu thuế TTĐB b Chịu thuế GTGT 0%, không chịu thuế TTĐB c Chịu thuế GTGT, không chịu thuế TTĐB d Không chịu thuế GTGT, khơng chịu thuế TTĐB 48.Điều hịa nhiệt độ gsuatas 18.000 BTU sở sản xuất nước bán cho doanh nghiệp khu chế xuất sử dụng cho hoạt động kinh doanh chế xuất thuộc diện: a Không chịu thuế GTGT, không chịu thuế TTĐB b Chịu thuế GTGT 5%, chịu thuế TTĐB c Chịu thuế GTGT 0%, không chịu thuế TTĐB TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 32 d Chịu thuế GTGT 10%, khơng chịu thuế TTĐB 49.Giá tính thuế TTĐB hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB sở gia công xuất trả hàng là: a Giá bán có thuế TTĐB< có thuế GTGT b Giá bán chưa có thuế GTGT sở gia công /(1+ Thuế suất TTĐB) c Giá bán chưa có thuế GTGT sở gia cơng /(1 + thuế suất thuế TTĐB) d Giá bán chưa có thuế TTĐB, có thuế GTGT 50.Cơng ty X có hoạt động lắp ráp tơ nước bán xe ô tô chỗ cho doanh nghiệp khu chế xuất Công ty X sẽ: a Được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% khơng phải tính thuế TTĐB b Được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% phải tính thuế TTĐB c Khơng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% khơng phải tính thuế TTĐB d Không áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% phải tính thuế TTĐB 51.Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tinh hinh nhập sau: Nhập hàng tiêu dùng trị giá tính thuế nhập 100 tr đ- Nhập hải sản chưa qua chế biến, trị giá tính thuế nhập 200 tr đ Thuế suất thuế nhập hàng tiêu dùng 10%, hải sản chưa qua chế biến 20% Thuế suất thuế GTGT sản phẩm 5% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập là: a trđ b 5,5 trđ c 15 trđ d 16,5 trđ 52.Cơ sở sản xuất hàng chịu thuế TTĐB bán hàng qua chi nhánh, cửa hàng, sở phụ thuộc địa phương, giá bán làm xác định giá tính thuế TTĐB là: a Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT b Giá bán sở sản xuất có thuế GTGT/(1+ Thuế suất thuế TTĐB) TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 33 c Giá bán cửa hàng, chi nhanh, sở phụ thuộc bán chưa thuế GTGT d Giá bán cửa hàng, chi nhánh, sở phụ thuộc bán có thuế GTGT 53.Hàng hố mua vào sử dụng để sản xuất kinh doanh hàng hoá bán chịu thuế GTGT, có hố đơn GTGT hợp pháp khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu: a Hàng hóa dịch vụ mua vào lần có giá 20 trđ (Giá chưa có thuế GTGT) b Hàng hóa dịch vụ mua vào lần có giá 20 trđ (giá có thuế GTGT) c Hàng hóa dịch vụ mua vào có giá 20 trđ (giá chưa có thuế GTGT) d Hàng hóa dịch vụ mua vào có giá 20 trđ (giá có thuế GTGT) 54.Một sở sản xuất thuốc mua thuốc sợi từ sở sản xuất khác để sản xuất thuốc điếu đóng bao Giá mua chưa có thuế GTGT thuốc sợi 24.750 đ/kg Định mức tiêu hao nguyên vật liệu: 0,03 kg thuốc sợi bao thuốc Từ SỐ thuốc sản xuất ra, kỳ CƠ SỞ tiêu thụ nước 60.000 bao xuất 20.000 bao thuốc Thuế suất thuế TTĐB chế phẩm từ thuốc 65% Số thuốc xuất đủ điều kiện hóa đơn chứng từ toán qua ngân hàng Thuế TTĐB sở sản xuất khấu trừ khâu nguyên liệu là: a 23.400.000 đ b 29.250.000 đ c 17.550.000 đ d TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG