Đang tải... (xem toàn văn)
1. Thuế tiêu thụ đặc biệt được tính ở khâu A. Nhập khẩu B. Sản xuất bán ra C. Nhập khẩu và sản xuất bán ra D. Tất cả các khâu trên 2. Thuế TTĐB khác thuế GTGT ở đặc điểm nào? A. thuế tiêu dùng B. thuế gián thu C thuế lũy thoái D. đánh 1 giai đoạn
1 Thuế tiêu thụ đặc biệt tính khâu* a Nhập b Nhà sản xuất bán c Nhập sản xuất bán d Tất khâu Thuế TTĐB khác thuế GTGT đặc điểm nào* a Thuế Tiêu dùng b Thuế gián thu c Thuế lũy thoái d Đánh giai đoạn Thuế TTĐB thường có mức thuế suất cao nhằm* a Tạo số thu cho NSNN b Hướng dẫn sản xuất tiêu dùng c Điều tiết thu nhập người có thu nhập cao d Tất phương án Thuế TTĐB có phạm vi đánh thuế hẹp Đúng hay sai?* a Đúng b Sai Thuế TTĐB có tính lũy thối làm giảm tính lũy thối thuế TD nói chung Đúng hay sai?* a Đúng b Sai Đối tượng chịu thuế TTĐB* a Ơ tơ 24 chỗ ngồi b Xe máy 125 cm3 c Điều hòa 12.000 BTU d Tất đáp án TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG Trường hợp KHƠNG phải tính thuế TTĐB* a Công ty thuốc Thăng Long bán thuốc điếu b Cơ sở sản xuất A bán thuốc sợi cho Công ty thuốc Thăng Long c Công d ty kinh doanh thương mại B bán thuốc sợi cho Công ty thuốc Thăng Long e Công ty thuốc Thăng Long nhập thuốc sợi Trường hợp phải tính thuế TTĐB* a Cơ sở SX lắp ráp bán ô tô chỗ ngồi b Cơ sở KD XNK nhập ô tô chỗ ngồi c Cơ sở KD XNK bán ô tô chỗ ngồi nhập d Tất trường hợp Trường hợp phải tính thuế TTĐB* a Cơ sở SX lắp ráp ô tô bán ô tô chỗ ngồi cho DN chế xuất b Cơ sở SX lắp ráp ô tô ủy thác cho công ty A xuất ô tô chỗ ngồi c Công ty thuốc Thăng Long bán 10.000 thuốc cho công ty Intimex để xuất cho nước ngồi theo hợp đồng ký trước d Cơng ty rượu Hà Nội xuất 50.000 chai rượu Vodka 10.Trường hợp KHƠNG phải tính thuế TTĐB* a Hãng VNA nhập máy bay Airbus 321 để phục vụ kinh doanh vận tải b Công ty du lịch Hạ Long nhập du thuyền phục vụ kinh doanh du lịch c Trung tâm phát triển cộng đồng nhập ô tô 12 chỗ ngồi tổ chức nước ngồi viện trợ khơng hồn lại d Ông A mua du thuyền Azimut Yachts từ tập đồn Azimut Benetti Ý 11.Giá tính thuế TTĐB là* a Giá chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB b Giá chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG c Giá có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB d Giá chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế bảo vệ mơi trường 12.Giá tính thuế TTĐB hàng nhập khâu nhập là* a Giá tính thuế NK b Giá tính thuế NK cộng (+) thuế TTĐB (nếu có) c Giá tính thuế NK + thuế NK + thuế TTĐB (nếu có) d Giá tính thuế NK + thuế nhập 13.Doanh nghiệp A nhập ô tô chỗ ngồi tiêu thụ kỳ Giá tính thuế TTĐB ô tô tiêu thụ nước là* a Giá tính thuế NK + thuế nhập b Giá tính thuế NK + thuế NK + thuế TTĐB nộp khâu NK c Giá chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB tơ bán d Khơng phải tính thuế TTĐB số thuốc nói 14.Doanh nghiệp A SX thuốc lá, kỳ DN sử dụng 100 thuốc DN SX phục vụ hội nghị khách hàng Giá tính thuế TTĐB số thuốc nói là* a Giá chưa có thuế GTGT sản phẩm loại tương đương b Giá chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB sản phẩm loại tương đương c Giá thành sản phẩm d Khơng phải tính thuế TTĐB số thuốc nói 15.Doanh nghiệp A SX thuốc lá, kỳ DN sử dụng 100 thuốc DN SX để khuyến mại Giá tính thuế TTĐB số thuốc nói là* a Giá chưa có thuế GTGT sản phẩm loại tương đương b Giá chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB sản phẩm loại tương đương c Bằng TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG d Khơng phải tính thuế TTĐB số thuốc nói 16.Doanh nghiệp A SX thuốc lá, kỳ DN sử dụng 100 thuốc DN SX để đổi hàng hóa với đối tác B Giá tính thuế TTĐB số thuốc nói là* a Giá chưa có thuế GTGT sản phẩm loại tương đương b Giá chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB sản phẩm loại tương đương c Giá chưa có thuế GTGT thỏa thuận hợp đồng d Khơng phải tính thuế TTĐB số thuốc nói 17.Doanh nghiệp A SX thuốc lá, kỳ xuất 100 thuốc Giá tính thuế TTĐB số thuốc nói là* a Bằng b Giá FOB c Giá tính thuế TTĐB sản phẩm loại tương đương d Khơng phải tính thuế TTĐB số thuốc nói 18.Doanh nghiệp A SX thuốc lá, kỳ bán 100 thuốc cho sở kinh doanh xuất nhập M để xuất theo hợp đồng ký trước với nước ngồi Giá tính thuế TTĐB số thuốc nói là* a Bằng b Giá FOB sở kinh doanh XNK xuất c Giá tính thuế TTĐB sản phẩm loại tương đương mà DN A tiêu thụ nước d Không phải tính thuế TTĐB số thuốc nói 19.Doanh nghiệp A nhận gia công 100 thuốc cho Doanh nghiệp X Trong kỳ A xuất trả đủ hàng Giá tính thuế TTĐB số thuốc nói là* a Giá tính thuế TTĐB sản phẩm loại tương đương b Giá tính thuế TTĐB thuốc gia công mà DN X tiêu thụ kỳ c Giá tính thuế TTĐB thuốc DN X cung cấp (trên hợp đồng gia công) TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG d Doanh thu gia cơng (chưa có thuế GTGT) mà bên A nhận 20.Doanh nghiệp A SX thuốc lá, kỳ giao 100 thuốc cho đại lý bán giá hưởng hoa hồng Giá tính thuế TTĐB số thuốc nói là* a Giá giao chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB b Giá tính thuế TTĐB sản phẩm loại tương đương c Giá bán chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB thuốc đại lý bán d Khơng phải tính thuế TTĐB số thuốc nói 21.Doanh nghiệp A SX thuốc lá, kỳ giao 100 thuốc cho sở trực thuộc hạch toán phụ thuộc Giá tính thuế TTĐB số thuốc nói là* a Giá giao chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB b Giá bán chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB thuốc sở trực thuộc bán c Giá tính thuế TTĐB sản phẩm loại tương đương d Không phải tính thuế TTĐB số thuốc nói 22.Trong trình luân chuyển sau đây, khâu phải tính nộp thuế TTĐB: (1) Cơng ty rượu Hà Nội bán rượu cho công ty thương mại A; (2) Công ty thương mại A bán rượu cho công ty thương mại B; (3) Công ty thương mại B bán rượu cho người tiêu dùng* a Chỉ b c Tất khâu d Khơng có khâu 23.Trong trình luân chuyển sau đây, khâu phải tính nộp thuế TTĐB: (1) Cơng ty A nhập bia; (2) Công ty A bán bia NK cho công ty B; (3) Công ty B bán bia cho công ty thương mại C; (4) Công ty thương mại C bán bia cho người tiêu dùng a Chỉ TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG b c Tất khâu d Khơng có khâu 24.Cơ sở kinh doanh thương mại nộp thuế TTĐB* a Đúng b Sai 25.Khi tính thuế TTĐB phải nộp SP tiêu thụ kỳ khấu trừ số thuế TTĐB nguyên liệu mua vào.* a Đúng b Sai 26.Chọn cơng thức tính thuế TTĐB đúng* a Thuế TTĐB = SL HH nhập x (giá tính thuế NK + Thuế NK) b Thuế TTĐB = SL HH tiêu thụ x Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB c Thuế TTĐB phải nộp = Thuế TTĐB sản phẩm tiêu thụ kỳ - Thuế TTĐB nguyên liệu tương ứng với số SP tiêu thụ kỳ Thuế TTĐB phải nộp = Thuế TTĐB đầu - Thuế TTĐB đầu vào 27.Trường hợp khấu trừ thuế TTĐB (có hóa đơn chứng từ hợp pháp)* a Công ty thuốc Thăng Long mua thuốc sợi từ sở SX để SX thuốc điếu b Công ty thuốc Thăng Long mua thuốc sợi từ sở kinh doanh thương mại để SX thuốc điếu c Công ty thuốc Thăng Long mua thuốc nông dân để SX thuốc điếu d Công ty thuốc Thăng Long nhập thuốc sợi để SX thuốc điếu 28.Công ty KD XNK Vinimex nhập điều hòa nhiệt độ 12000 BTU Trong kỳ tiêu thụ 120 điều hòa nhiệt độ nhập Nghĩa vụ thuế TTĐB công ty là* TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG a Nộp thuế TTĐB khâu nhập khẩu, nộp thuế TTĐB tiêu thụ nước b Nộp thuế TTĐB khâu nhập khẩu, nộp thuế TTĐB tiêu thụ nước c Nộp thuế TTĐB khâu nhập khẩu, nộp thuế TTĐB tiêu thụ nước khấu trừ thuế TTĐB nộp khâu NK d Nộp thuế TTĐB khâu nhập khẩu, nộp thuế TTĐB tiêu thụ nước khấu trừ thuế TTĐB nộp khâu NK tương ứng với SL HH tiêu thụ 29.Công ty rượu Hà Nội giao 5000 chai rượu Vodka cho đại lý bán giá hưởng hoa hồng Trong kỳ đại lý tiêu thụ 3000 chai rượu 2000 chai đại lý giữ lại tiêu thụ kỳ Số lượng rượu Công ty phải kê khai tính thuế kỳ là* a 2000 chai b 3000 chai c 5000 chai d Công ty kê khai thuế kỳ, chờ đến đại lý tiêu thụ hết số rượu nói kê khai nộp thuế cho toàn số rượu tiêu thụ 30.Công ty rượu Hà Nội giao 5000 chai rượu Vodka cho cửa hàng giới thiệu sản phẩm TP Hồ Chí Minh (có MST) Trong kỳ cửa hàng tiêu thụ 3000 chai rượu Nghĩa vụ thuế TTĐB kỳ là* a Công ty rượu phải kê khai nộp thuế Hà Nội với 5000 chai rượu, cửa hàng khai nộp b Công ty rượu phải kê khai nộp thuế Hà Nội với 3000 chai rượu, cửa hàng khai nộp c Công ty rượu phải kê khai nộp thuế TP Hồ Chí Minh với 3000 chai rượu d Công ty rượu phải kê khai nộp thuế Hà Nội với 2000 chai rượu cửa hàng phải kê khai nộp TP Hồ Chí Minh với 3000 chai rượu TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 31.Công ty thuốc Thăng Long nhận gia công 10.000 thuốc cho sở SX A Giá chưa có thuế GTGT hợp đồng gia công 70.000 đồng/cây Trong kỳ xuất trả hàng sở A tiêu thụ 8.000 với giá 78.000 đồng/cây Nghĩa vụ thuế TTĐB kỳ là* Công ty Thăng Long phải kê khai nộp thuế cho 10.000 thuốc lá, giá tính thuế xác định vào giá 70.000 đồng/cây Công ty Thăng Long phải kê khai nộp thuế cho 8.000 thuốc lá, giá tính thuế xác định vào giá 70.000 đồng/cây Cơ sở A phải kê khai nộp thuế cho 8.000 thuốc lá, giá tính thuế xác định vào giá 78.000 đồng/cây Công ty Thăng Long phải kê khai nộp thuế cho 10.000 thuốc lá, giá tính thuế xác định vào giá 78.000 đồng/cây 32.Thuế TNDN xác định vào* Doanh thu kỳ thuế suất Lợi nhuận kỳ thuế suất Thu nhập chịu thuế kỳ thuế suất Thu nhập tính thuế kỳ thuế suất 33.Khoản khơng tính doanh thu tính TNCT (có thể chọn nhiều đáp án) Giá trị hàng bị trả lại Giảm giá hàng bán Chiết khấu thương mại Chiết khấu toán 34.Doanh thu tính TNCT sở nộp thuế theo PP khấu trừ doanh thu không bao gồm thuế GTGT* Đúng Sai TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 35.Chi phí trừ tồn chi phí mà doanh nghiệp bỏ phục vụ SXKD kỳ* Đúng Sai 36.Khoản thu nhập sau miễn thuế TNDN TN từ hoạt động liên kết nước chưa nộp thuế nơi góp vốn TN từ hoạt động liên kết nước nộp thuế nơi góp vốn TN từ hoạt động kinh doanh nước chưa nộp thuế TNDN nước TN từ hoạt động kinh doanh nước nộp thuế TNDN nước 37.Khoản lỗ DN từ năm trước chuyển sang trừ xác đinh thu nhập tính thuế kỳ* Đúng Sai 38.DN phải tính thuế TNDN TN từ hoạt động SXDK chính* Đúng Sai 39.Thuế TNDN xác định bằng* TN chịu thuế x Thuế suất TN tính thuế x Thuế suất (Doanh thu - Chi phí trừ) x Thuế suất (Doanh thu - Chi phí trừ + TN khác) x Thuế suất 40.Thu nhập tính thuế xác định bằng* Doanh thu - Chi phí trừ Doanh thu - Chi phí trừ + TN khác (Doanh thu - Chi phí trừ + TN khác) - TN miễn thuế (Doanh thu - Chi phí trừ + TN khác) - TN miễn thuế - Lỗ kết chuyển 41.Thu nhập chịu thuế xác định TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 10 Doanh thu - Chi phí trừ Doanh thu - Chi phí trừ + TN khác (Doanh thu - Chi phí trừ + TN khác) - TN miễn thuế (Doanh thu - Chi phí trừ + TN khác) - TN miễn thuế - Lỗ kết chuyển 42.Tất khoản chi phí doanh nghiệp thực tế phát sinh kỳ trừ tính thuế TNDN* Đúng Sai 43.Tất khoản chi phí phát sinh kỳ có hóa đơn hợp lệ, hợp pháp trừ tính thuế TNDN* Đúng Sai 44.DN vận tải kỳ mua ô tô chỗ ngồi nguyên giá tỷ đồng phục vụ kinh doanh Khấu hao theo đường thẳng, thời gian sử dụng 10 năm Chi phí liên quan đến TSCĐ trừ là* tỷ đồng 1,6 tỷ đồng 200 triệu đồng 160 triệu đồng 45.Công ty thuốc Thăng Long kỳ mua ô tô chỗ ngồi nguyên giá tỷ đồng phục vụ kinh doanh Khấu hao theo đường thẳng, thời gian sử dụng 10 năm Chi phí liên quan đến TSCĐ trừ là* tỷ đồng 1,6 tỷ đồng 200 triệu đồng 160 triệu đồng TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 11 46.Trường hợp chi phí khấu hao TSCĐ DN may KHƠNG trừ tính thuế TNDN* DN sử dụng máy dập khuy khấu hao hết phục vụ SX DN lắp đặt thiết bị phun sương chống bụi (đủ tiêu chuẩn tài sản cố định) phân xưởng may DN lắp đặt điều hòa nhiệt độ (đủ tiêu chuẩn tài sản cố định) phòng giám đốc DN lắp đặt điều hòa nhiệt độ (đủ tiêu chuẩn tài sản cố định) nhà ăn DN 47.Tất khoản chi phí thực tế phát sinh kỳ có hóa đơn hợp lệ, hợp pháp có mức chi quy định trừ tính thuế TNDN* Đúng Sai 48.DN tư nhân X có khoản chi phí sau Khoản chi phí KHƠNG trừ tính thuế TNDN (có thể chọn nhiều đáp án)* Tiền lương phải trả cho người lao động Tiền lương chủ DN Tiền ăn trưa cho người lao động Tiền lương cịn nợ người lao động 49.Cơng ty A chi 600 triệu tiền thưởng tháng lương thứ 13 cho người lao động Đây chi phí trừ tính thuế TNDN* Đúng Sai 50.Cơng ty A chi 600 triệu tiền thưởng tháng lương thứ 13 cho người lao động Để trừ chi phí tính thuế TNDN khoản chi cần điều kiện* Được thể tài liệu sau: hợp đồng lao động , thoả ước LĐ tập thể, quy chế tài chính, quy chế thưởng Được thể tất tài liệu sau: hợp đồng lao động , thoả ước LĐ tập thể, quy chế tài chính, quy chế thưởng TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 12 Không cần quy định tài liệu Tùy chọn 51.Công ty chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người LĐ, chi phí* Được trừ Khơng trừ Được trừ không triệu đồng/người/tháng Được trừ khơng q triệu đồng/người/tháng 52.Khi tính thuế TNDN, chi trang phục cho người lao động* Được trừ theo mức chi thực tế Không trừ Được trừ không triệu đồng/người/năm Được trừ không triệu đồng/người/năm chi tiền mặt 53.Khoản chi KHƠNG trừ tính thuế TNDN* Chi hỗ trợ hoạt động Đoàn niên doanh nghiệp Chi hỗ trợ hoạt động Đoàn niên địa phương doanh nghiệp đóng trụ sở Chi phụ cấp làm thêm cho lao động nữ thời gian nghỉ thai sản Chi đào tạo lại nghề cho lao động nữ 54.Các khoản đóng góp bắt buộc tính theo lương trừ với mức* 21.5% 23,5% 24.5% 24% 55.Các khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động khơng trừ tính thuế TNDN* Đúng Sai TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 13 56.Khoản chi sau trừ tính thuế TNDN (có thể chọn nhiều đáp án)* Chi cho người lao động nghỉ mát Chi hỗ trợ người lao động điều trị Covid Chi hỗ trợ người lao động lại ngày lễ, Tết Chi khen thưởng người lao động 57.Doanh nghiệp mua hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ sở sản xuất để xuất theo hợp đồng, xuất 1/2 số hàng nói trên, số cịn lại tiêu thụ nước:* Doanh nghiệp phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho số hàng tiêu thụ nước Doanh nghiệp phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho toàn số hàng Cơ sở SX phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho toàn số hàng Cơ sở SX phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho số hàng tiêu thụ nước 58.Khi xác định số thuế TTĐB phải nộp khâu sản xuất, số thuế TTĐB nguyên liệu được:* Khấu trừ số thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ Khấu trừ toàn Khấu trừ tương ứng với số lượng sản phẩm tiêu thụ kỳ Khấu trừ tương ứng với số lượng sản phẩm sản xuất kỳ 59.Doanh nghiệp miễn thuế TNDN đối với:* Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế nước chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế nước nộp thuế TNDN nơi góp vốn Thu nhập từ hoạt động kinh tế nước chưa nộp thuế TNDN nước Thu nhập từ hoạt động kinh tế nước nộp thuế TNDN nước 60.Khoản chi sau không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN:* Chi tài trợ trường mầm non tư thục TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 14 Chi hỗ trợ lương thực cho đối tượng khó khăn đại dịch Covid 19 Chi tài trợ vật tư, thiết bị y tế cho bệnh viện Chi tài trợ thi Festival Thuế Khoa Thuế Hải quan, Học viện Tài 61.Nguyên liệu nhập sử dụng để gia công hàng xuất theo hợp đồng ký với nước nhập thuộc diện:* Miễn thuế nhập khẩu, chịu thuế GTGT với thuế suất 5% Miễn thuế NK, chịu thuế GTGT với thuế suất 0% Chịu thuế NK, chịu thuế GTGT với thuế suất 10% Miễn thuế NK, khơng chịu thuế GTGT 62.Một doanh nghiệp kỳ tính thuế nhập nơng sản sơ chế, trị giá tính thuế nhập 100 triệu đồng; nhập sản phẩm X, trị giá tính thuế nhập 200 triệu đồng Thuế suất thuế nhập khẩu: sản phẩm X 10%, hải sản chưa qua chế biến 20% Thuế suất thuế GTGT sản phẩm X 5% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập là* 10 triệu đồng 11 triệu đồng 15 triệu đồng 17 triệu đồng 63.Một doanh nghiệp sản xuất bia kỳ tính thuế có tài liệu sau:- Mua 8.000 lít bia tươi từ sở sản xuất khác để sản xuất bia chai, giá mua (chưa thuế GTGT): 4.200 đ/lít Doanh nghiệp sử dụng hết 6.000 lít bia tươi để sản xuất 12.000 chai bia (loại 0,5 lít/chai) Tiêu thụ nước 8.000 chai bia, giá bán chưa thuế GTGT: 8.750 đ/chai Thuế suất thuế TTĐB bia tươi: 40%, bia chai: 75% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là:* 25.200.000 đ 41.280.000 đ TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 15 48.000.000 đ 19.920.000 đ 64.Thiết bị nhập để gia công hàng xuất theo hợp đồng với nước thuộc diện:* Miễn thuế NK Hoàn thuế NK Chịu thuế NK Giảm thuế NK 65.Khoản chi trang phục vật có chứng từ hợp pháp tính vào chi phí trừ bị khống chế tối đa khơng quá:* 5.000.000đ/người/năm 5.000.000đ/người/tháng Không khống chế 10.000.000đ/người/năm 66.DN khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN khoản chi có hố đơn, chứng từ hợp pháp có chứng từ tốn không dùng tiền mặt sau đây:* Chi ủng hộ đoàn thể sở kinh doanh Chi ủng hộ đồn thể địa phương nơi DN đóng trụ sở Chi ủng hộ đối tượng hộ nghèo địa bàn Chi ủng hộ đồng bào bị thiệt hại bão lụt qua Mặt trận Tổ quốc 67.Một doanh nghiệp năm tính thuế N có tài liệu sau: Chi phí tiền lương phải trả năm N theo hợp đồng lao động: 26,4 tỷ đồng Chi phí tiền lương năm N thực tế trả tính đến hết thời hạn nộp hồ sơ tốn thuế năm N 24 tỷ đồng Các khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động: 2,5 tỷ đồng Các khoản chi nói doanh nghiệp có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.Khoản chi phúc TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 16 lợi trực tiếp cho người lao động trừ xác định thuế TNDN năm N doanh nghiệp (tỷ đồng):* 2,0 2,5 2,2 2,4 68.Trường hợp DN khấu trừ thuế TTĐB (DN có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp):* Mua nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Mua nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ sở kinh doanh thương mại để sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Mua nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ sở SX để sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Sử dụng nguyên liệu DN tự SX để sản xuất hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 69.Cơ sở sản xuất giao hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB cho đại lý bán giá phải sử dụng:* Hoá đơn giá trị gia tăng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý Được lựa chọn hóa đơn giá trị gia tăng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý đăng ký trước với quan thuế 70.Doanh nghiệp sản xuất bán ô tô chỗ ngồi cho doanh nghiệp chế xuất, số ô tô phải:* Chịu thuế GTGT 0%, chịu thuế TTĐB 0% Chịu thuế GTGT 0%, chịu thuế TTĐB Chịu thuế GTGT, chịu thuế TTĐB TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 17 Không chịu thuế GTGT, không chịu thuế TTĐB 71.Doanh nghiệp thương mại A tháng bán lô hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB cho công ty kinh doanh xuất nhập để công ty xuất theo hợp đồng ký với nước ngồi Lơ hàng phải:* Chịu thuế GTGT, chịu thuế TTĐB Chịu thuế GTGT 0%, không chịu thuế TTĐB Chịu thuế GTGT, không chịu thuế TTĐB Không chịu thuế GTGT, khơng chịu thuế TTĐB 72.Một doanh nghiệp kỳ có tình hình nhập sau: Nhập vải để sản xuất hàng xuất theo hợp đồng ký kết, giá tính thuế NK 480 tr đ Nhập hàng tiêu dùng, giá tính thuế nhập 60 tr đ Thuế suất thuế nhập vải 20%, hàng tiêu dùng 30% Thuế suất thuế GTGT sản phẩm nói 10% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp nhập là:* 7,8 triệu đồng triệu đồng 65,4 triệu đồng 54 triệu đồng 73.Thuế TTĐB thu vào:* Khâu sản xuất, kinh doanh, nhập hàng hóa chịu thuế Khâu sản xuất, kinh doanh hàng hoá chịu thuế Khâu sản xuất, nhập hàng hoá chịu thuế Khâu kinh doanh, nhập hàng hoá chịu thuế 74.Hàng chịu thuế TTĐB sở SX xuất nước (có xác nhận quan Hải quan) khơng đủ chứng từ theo qui định (Hợp đồng bán hàng gia cơng hàng hố; Thanh tốn qua ngân hàng…) thì:* Phải chịu thuế TTĐB chịu thuế GTGT hàng bán nước TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 18 Phải chịu thuế TTĐB, khơng phải tính thuế GTGT đầu không khấu trừ thuế GTGT đầu vào Không phải chịu thuế TTĐB không áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% Không phải chịu thuế TTĐB áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% 75.Xăng doanh nghiệp nước bán cho doanh nghiệp khu phi thuế quan mua nội địa thuộc diện:* Không chịu thuế GTGT Chịu thuế GTGT với thuế suất 5% Chịu thuế GTGT với thuế suất 10% Chịu thuế GTGT với thuế suất 0% 76.Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây:* Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định Các khoản chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; Khơng có khoản chi nêu 77.TSCĐ ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống có trị giá vượt 1,6 tỷ đồng sẽ:* Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào không sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng không sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách sạn, du lịch TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 19 78.Khi giao hàng chịu thuế GTGT cho đại lý bán giá hưởng hoa hồng Doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn GTGT Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn GTGT phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý Doanh nghiệp phải sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý 79.Nông sản chưa qua chế biến không chịu thuế GTGT SAI ĐÚNG 80.Cơ sở A sản xuất kinh doanh quạt điện Giá thành sản xuất quạt 450.000 đồng/chiếc Giá bán (chưa có thuế GTGT) 500.000 đồng/chiếc Trong tháng xuất 10 quạt lắp phân xưởng sản xuất sở Cơ sở A: Không phải tính thuế GTGT cho số quạt Phải tính thuế GTGT cho số quạt với giá tính thuế 450.000 đồng/chiếc Phải tính thuế GTGT cho số quạt với giá tính thuế 500.000 đồng/chiếc Phải tính thuế GTGT cho số quạt theo giá thị trường 81.Thuế GTGT đầu vào nguyên liệu DN mua vào tháng 1/N 100 triệu đồng (có Hóa đơn hợp pháp) Trong tháng DN sử dụng 1/2 số nguyên liệu cho SXKD hàng chịu thuế GTGT DN khấu trừ toàn 100 triệu đồng thuế GTGT đầu vào DN không khấu trừ thuế GTGT đầu vào DN khấu trừ 50 triệu đồng thuế GTGT đầu vào 82.Trường hợp bán hàng qua đại lý bán giá: Chỉ sở giao đại lý phải kê khai, nộp thuế hàng hóa Chỉ sở đại lý phải kê khai, nộp thuế hàng hóa hoa hồng hưởng Cơ sở giao đại lý phải kê khai, nộp thuế hàng hóa; sở đại lý phải kê khai, nộp thuế hoa hồng hưởng Cơ sở giao đại lý phải kê khai, nộp thuế hàng hóa; sở đại lý phải kê khai, nộp thuế hàng hóa hoa hồng hưởng TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 20 83.Việc khấu trừ thuế GTGT thực theo nguyên tắc: Thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng khấu trừ hết tháng khơng kể xuất dùng hay tồn kho Chỉ khấu trừ thuế GTGT đầu vào vật tư hàng hoá dùng để sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT Chỉ khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho hóa đơn GTGT hợp lệ hợp pháp Tất phương án 84.Thuế GTGT Thuế thu nhập Thuế tiêu dùng Thuế tài sản 85.Nông sản chưa qua chế biến khơng tính khơng khai khơng nộp thuế Nếu doanh nghiệp thương mại nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán cho doanh nghiệp khác Nếu doanh nghiệp thương mại nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán cho người tiêu dùng Nếu doanh nghiệp thương mại nộp thuế theo phương pháp trực tiếp bán cho người tiêu dùng Nếu doanh nghiệp thương mại nộp thuế theo phương pháp trực tiếp bán cho doanh nghiệp khác 86.Hàng xuất khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng Đầu tính thuế 10% khơng khấu trừ thuế đầu vào Khơng tính thuế GTGT đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào Khơng tính thuế GTGT đầu khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào Đầu tính thuế 0% khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào 87.Thuế GTGT đầu vào sử dụng để SXKD hàng hóa chịu thuế khơng chịu thuế bán kỳ TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 21 Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào Được khấu trừ thuế đầu vào hàng hóa dịch vụ mua vào dùng SXKD hàng chịu thuế bán Được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào Được khấu trừ toàn thuế GTGT đầu vào 88.Cơ sở A sản xuất kinh doanh quạt điện Giá thành sản xuất quạt 450.000 đồng/chiếc Giá bán (chưa có thuế GTGT) 500.000 đồng/chiếc Trong tháng xuất 10 quạt để khuyến mại theo quy định Luật thương mại Cơ sở A: Khơng phải tính thuế số quạt Tính thuế GTGT đầu theo giá 450000 đồng Tính thuế GTGT đầu theo giá 500000 đồng Tính thuế GTGT đầu theo giá đồng 89.TSCĐ ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống có trị giá vượt 1,6 tỷ đồng sẽ: Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách sạn, du lịch Được khấu trừ thuế toàn thuế GTGT đầu vào sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách sạn, du lịch 90.Trường hợp sau không áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%: Hàng hố gia cơng xuất Hàng hoá từ thị trường nội địa bán vào khu chế xuất Hàng hố gia cơng xuất chuyển tiếp Hàng hoá bán cho sở kinh doanh xuất để xuất 91.Theo phương pháp khấu trừ thuế, thuế GTGT phải nộp bằng: TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 22 Giá tính thuế hàng hóa dịch vụ chịu thuế bán nhân với thuế suất thuế GTGT (Giá tính thuế hàng hóa dịch vụ chịu thuế bán trừ - giá tính thuế hàng hóa dịch vụ mua vào) X thuế suất thuế GTGT Thuế GTGT đầu - thuế GTGT đầu vào khấu trừ Thuế GTGT đầu - thuế GTGT đầu vào 92.Thuế suất thuế GTGT: Được áp dụng theo mặt hàng, không phân biệt hàng sản xuất nước hàng nhập khâu trình luân chuyển Được áp dụng theo mặt hàng phân biệt theo khâu trình luân chuyển Được áp dụng theo mặt hàng không phân biệt hàng sản xuất nước hàng nhập Được áp dụng theo mặt hàng phân biệt hàng sản xuất nước hàng nhập 93.Doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT đầu vào mua hàng sở nộp thuế theo phương pháp trực tiếp có đủ hóa đơn hợp lệ hợp pháp SAI ĐÚNG 94.Question Statement : Which is the largest continent in the World ? Asia America Europe Australia 95.Doanh nghiệp xuất hàng chịu thuế GTGT Được hưởng thuế suất thuế GTGT 0% đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào Khơng phải tính thuế GTGT đầu khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào Không phải tính thuế GTGT đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG 23 Được hưởng thuế suất thuế GTGT 0% đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào có đủ điều kiện 96.Thuế GTGT có tính chất lũy thối SAI ĐÚNG 97.Cơ sở kinh doanh xe máy bán hàng theo phương thức trả góp Giá bán trả lần chưa có thuế xe Wave 18 triệu đồng/chiếc Giá bán trả góp 18,5 triệu đồng/chiếc, lãi trả góp 0,5 triệu đồng Trong tháng người mua trả góp lần 10 triệu đồng Giá tính thuế GTGT xe Wave nói là: 18,5 triệu đồng 18 triệu đồng 19 triệu đồng 10 triệu đồng TRẮC NGHIỆM THUẾ THÙY DƯƠNG