Đang tải... (xem toàn văn)
Sách Kế toán Tài chính này là nguồn tài liệu toàn diện, giúp độc giả nắm vững kiến thức kế toán tài chính. Tác giả cung cấp lý thuyết chi tiết, minh họa bằng ví dụ thực tế và hướng dẫn các quy trình kế toán hiệu quả. Cuốn sách đi kèm với bài tập đa dạng, từ cơ bản đến nâng cao, giúp độc giả rèn luyện kỹ năng thực hành. Đồng thời, qua các bài tập, độc giả có cơ hội áp dụng lý thuyết vào thực tế, phát triển khả năng giải quyết vấn đề và hiểu rõ hơn về ứng dụng của kế toán tài chính trong môi trường doanh nghiệp
CHƯƠNG: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN GV: LÊ PHAN VĨNH LỘC Kế toán tiền mặt Tiền mặt quỹ doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ 1.1 Chứng từ sử dụng - Phiêu thu Phiếu chi Biên lai thu tiền Bảng kiểm kê quỹ,… 1.3.1 Tài khoản sử dụng (TK 111 “Tiền mặt”) Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt quỹ doanh nghiệp TK 111 “TIỀN MẶT” Tiền mặt, vàng tiền tệ nhập quỹ Tiền mặt, vàng tiền tệ phát thừa kiểm kê Đánh giá lại tăng tiền mặt ngoại tệ, vàng tiền tệ Tiền mặt, vàng tiền tệ xuất quỹ Tiền mặt, vàng tiền tệ phát thiếu kiểm kê Đánh giá lại giảm tiền mặt ngoại tệ, vàng tiền tệ Tiền mặt, vàng tiền tệ tồn quỹ 1.2 Kế toán chi tiết 1.2.1 Sổ chi tiết 1.2.1 Sổ chi tiết (Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt) Đơn vị:…… Địa chỉ:…… SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: Loại quỹ: Năm: Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ A B Số hiệu chứng từ Thu Chi C D Diễn giải E TK đối ứng F Số phát sinh Nợ Có Số tồn Ghi G -Số tồn đầu kỳ -Số phát sinh kỳ -Cộng SPS kỳ -Số tồn cuối kỳ Sổ có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ:…………… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày….tháng…năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU – GV: LÊ PHAN VĨNH LỘC 1.3.2 Các trường hợp kế toán 111 112 Rút TGNH nhập quỹ TM 511,711 112 Gứi TM vào Ngân hàng 3331 Doanh thu, thu nhập = TM 133 152,153,156,211,… Mua vật tư, tài sản trả = TM 331,334,341… 131,136,138,141 Thu khoản phải thu = TM Trả nợ = TM 244 344 Nhận ký quỹ, ký cược = TM Ký quỹ, ký cược = TM 621,627,641,642, 411 Nhận vốn góp, vốn cấp = TM Chi phí SXKD chi = TM 138(1) 338(1) Kiểm kê phát thừa TM Kiểm kê phát thiếu TM Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng khoản tiền mà doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nước, công ty tài chính… để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt 2.1 Chứng từ sử dụng 2.2 Kế toán chi tiết 2.3 Kế toán tổng hợp 2.1 Chứng từ sử dụng - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có - Bảng kê Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, séc bảo chi,…) 2.3.1 Tài khoản sử dụng (TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”) Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng giảm khoản tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp TK 112 “TIỀN GỬI NGÂN HÀNG” Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào Ngân hàng TGNH phát thừa Đánh giá lại tăng TGNH ngoại tệ, vàng tiền tệ Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ rút từ Ngân hàng TGNH phát thiếu Đánh giá lại giảm TGNH ngoại tệ, vàng tiền tệ Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi Ngân hàng 2.2 Kế tốn chi tiết 2.2.1 Sổ chi tiết 2.2.2 Trình tự ghi chép 2.2.1 Sổ chi tiết (Sổ tiền gửi ngân hàng – S08 DN) Đơn vị:…… Địa chỉ:…… SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Số hiệu tài khoản nơi gửi: Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C Diễn giải D TK đối ứng E Số tiền Thu Chi (gửi vào) (Rút ra) Còn lại Ghi F -Số tồn đầu kỳ -Số phát sinh kỳ -Cộng SPS kỳ -Số tồn cuối kỳ Sổ có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ:…………… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày….tháng…năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3.2 Các trường hợp kế tốn 112 111 Gửi TM vào ngân hàng 511,711 111 Rút TGNH nhập quỹ TM 3331 Doanh thu, thu nhập = TGNH 133 152,153,156,211,… Mua vật tư, tài sản trả = TGNH 331,334,341… 131,136,138 Thu khoản phải thu = TGNH Trả nợ = TGNH 244 344 Nhận ký quỹ, ký cược = TGNH Ký quỹ, ký cược = TGNH 621,627,641,642, 411 Nhận vốn góp, vốn cấp = TGNH Chi phí SXKD chi = TGNH 1388 3388 TGNH phát thừa TGNH phát thiếu Kế toán tiền chuyển Tiền chuyển tiền doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, Kho bạc chưa nhận giấy báo Có chuyển khoản tốn cho đơn vị khác chưa nhận xác nhận đơn vị thụ hưởng Tiền chuyển phát sinh TH: Thu tiền mặt, séc nộp thẳng vào Ngân hàng Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác Thu tiền bán hàng nộp thuế vào Kho bạc 3.1 Chứng từ sử dụng - Phiếu chi - Giấy nộp tiền - Phiếu chuyển tiền, 3.2 Tài khoản sử dụng (TK 113 “Tiền chuyển”) Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng giảm khoản tiền chuyển doanh nghiệp TK 113 “TIỀN ĐANG CHUYỂN” • Số tiền nộp vào ngân hàng, chuyển khoản toán cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo NH • Kết chuyển vào TK có liên quan (khi nhận giấy báo NH) Số tiền chuyển cuối kỳ 3.3 Các trường hợp kế toán 113 111 Gửi TM vào ngân hàng (Chưa nhận báo Có) 112 Nhận báo Có (tiền gửi vào NH) 511,711 Thu tiền bán hàng nộp thẳng vào ngân hàng (Chưa báo Có) 131 Thu khoản phải thu nộp thẳng vào NH (chưa báo Có) 331 Nhận thông báo NB 112 Chuyển khoản toán cho NB (Chưa nhận xác nhận NB)