Đang tải... (xem toàn văn)
Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng thương mại, gồm những định khoản kế toán ngân hàng chi tiết và cụ thể, bảng tài liệu cố định không sửa chữa và bổ sung thêm,
HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG (Tài liệu tham khảo) (Ban hành kèm theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29 tháng 04 năm 2004) SỐ HIỆU TÀI KHOẢN TÊN TÀI KHOẢN Cấp Cấp Cấp I II III Loại 1: Vốn khả dụng khoản đầu tư 10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý 101 1011 1012 1013 1014 1019 103 1031 1032 1033 1039 104 1041 1043 1049 105 1051 1052 1053 1054 1058 11 111 1111 1113 1116 112 Tiền mặt đồng Việt nam Tiền mặt đơn vị Tiền mặt đơn vị hạch tốn báo sổ Tiền mặt khơng đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý Tiền mặt máy ATM Tiền mặt vận chuyển Tiền mặt ngoại tệ Ngoại tệ đơn vị Ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ Ngoại tệ gửi nhờ tiêu thụ Ngoại tệ vận chuyển Chứng từ có giá trị ngoại tệ Chứng từ có giá trị ngoại tệ đơn vị Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nhờ thu Chứng từ có gía trị ngoại tệ vận chuyển Kim loại quý, đá quý Vàng đơn vị Vàng đơn vị hạch toán báo sổ Vàng mang gia công, chế tác Kim loại quý, đá quý vận chuyển Kim loại quý, đá quý khác Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước đồng Việt nam Tiền gửi phong toả Tiền gửi toán Tiền ký quỹ bảo lãnh Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước ngoại tệ 1121 1123 1126 12 121 1211 1212 122 Tiền gửi phong toả Tiền gửi toán Tiền ký quỹ bảo lãnh Đầu tư tín phiếu Chính phủ Giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN Đầu tư vào tín phiếu Ngân hàng Nhà nước tín phiếu Chính phủ Đầu tư vào Tín phiếu Ngân hàng Nhà nước Đầu tư vào Tín phiếu Kho bạc Đầu tư vào giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN Giá trị tín phiếu Ngân hàng Nhà nước, Tổ chức tín dụng đưa cầm cố vay vốn Dự phòng giảm giá 123 129 13 131 1311 1312 132 1321 1322 133 1331 1332 1333 134 1341 1342 1343 135 1351 1352 136 1361 1362 14 148 149 Chứng khoán kinh doanh Chứng khốn Nợ Chứng khốn Chính phủ Chứng khốn TCTD khác nước phát hành Chứng khoán tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khoán nước ngồi Chứng khốn Vốn Chứng khốn TCTD khác nước phát hành Chứng khoán tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khoán nước ngồi Chứng khốn kinh doanh khác Dự phịng giảm giá chứng khoán 151 152 153 154 155 156 157 159 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán Chính phủ Chứng khốn Nợ TCTD khác nước phát hành Chứng khoán Nợ tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khoán Nợ nước ngồi Chứng khốn Vốn TCTD khác nước phát hành Chứng khoán Vốn tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khốn Vốn nước ngồi Dự phịng giảm giá chứng khốn 141 1411 1412 1413 1414 142 1421 1422 1423 15 16 Tiền, vàng gửi TCTD khác Tiền gửi TCTD nước đồng Việt nam Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Tổ chức tín dụng nước ngoại tệ Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi ngoại tệ nước ngồi Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi chuyên dùng Tiền gửi đồng Việt Nam nước Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi chuyên dùng Vàng gửi tổ chức tín dụng nước Vàng gửi khơng kỳ hạn Vàng gửi có kỳ hạn Vàng gửi tổ chức tín dụng nước ngồi Vàng gửi khơng kỳ hạn Vàng gửi có kỳ hạn Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 161 162 163 164 169 Chứng khoán Chính phủ Chứng khốn Nợ TCTD khác nước phát hành Chứng khoán Nợ tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khoán Nợ nước ngồi Dự phịng giảm giá chứng khốn Loại 2: Hoạt động tín dụng 20 Cho vay tổ chức tín dụng khác 201 Cho vay TCTD nước đồng Việt Nam 2011 Nợ đủ tiêu chuẩn 2012 Nợ cần ý 2013 Nợ tiêu chuẩn 2014 Nợ nghi ngờ 2015 Nợ có khả vốn 202 2021 2022 2023 2024 2025 203 2031 2032 2033 2034 2035 205 2051 2052 2053 2054 2055 209 2091 2092 21 211 2111 2112 2113 2114 2115 212 2121 2122 2123 2124 2125 213 Cho vay TCTD nước ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay TCTD nước ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay ngắn hạn đồng Việt nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn đồng Việt nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn đồng Việt nam 2131 2132 2133 2134 2135 214 2141 2142 2143 2144 2145 215 2151 2152 2153 2154 2155 216 2161 2162 2163 2164 2165 219 2191 2192 22 Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay ngắn hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung 2291 2292 Chiết khấu thương phiếu Giấy tờ có giá tổ chức kinh tế, cá nhân nước Chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung 2311 2312 2313 2314 Cho thuê tài Cho thuê tài đồng Việt nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ 221 2211 2212 2213 2214 2215 222 2221 2222 2223 2224 2225 229 23 231 2315 232 2321 2322 2323 2324 2325 239 2391 2392 24 241 2412 2413 2414 2415 242 2422 2423 2424 2425 249 2491 2492 25 251 2511 2512 2513 2514 2515 252 2521 2522 2523 2524 2525 253 2531 2532 2533 2534 2535 254 2541 2542 2543 Nợ có khả vốn Cho thuê tài ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Bảo lãnh Các khoản trả thay khách hàng đồng Việt nam Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Các khoản trả thay khách hàng ngoại tệ Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Cho vay vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư Cho vay vốn đồng Việt nam nhận trực tiếp Tổ chức Quốc tế Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn đồng Việt nam nhận Chính phủ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn đồng Việt nam nhận tổ chức, cá nhân khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn ngoại tệ nhận trực tiếp Tổ chức Quốc tế Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn 2544 2545 255 2551 2552 2553 2554 2555 256 2561 2562 2563 2564 2565 259 2591 2592 26 261 2611 2612 2613 2614 2615 262 2621 2622 2623 2624 2625 263 2631 2632 2633 2634 2635 264 2641 2642 2643 2644 2645 265 2651 2652 2653 2654 2655 266 2661 Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn ngoại tệ nhận Chính phủ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn ngoại tệ nhận tổ chức, cá nhân khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phịng chung Tín dụng tổ chức, cá nhân nước Cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay ngắn hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn 2662 2663 2664 2665 267 2671 2672 2673 2674 2675 268 2681 2682 2683 2684 2685 269 2691 2692 27 271 2711 2712 2713 2714 2715 272 2721 2722 2723 2724 2725 273 2731 2732 2733 2734 2735 275 2751 2752 2753 2754 2755 279 2791 2792 28 281 Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Tín dụng khác đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Tín dụng khác ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Tín dụng khác tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay vốn đặc biệt Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay tốn cơng nợ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay đầu tư xây dựng theo kế hoạch Nhà nước Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Các khoản nợ chờ xử lý Các khoản nợ chờ xử lý có tài sản xiết nợ, gán nợ 282 289 Các khoản nợ có tài sản chấp liên quan đến vụ án chờ xét xử Nợ tồn đọng có tài sản bảo đảm Nợ tồn đọng khơng có tài sản bảo đảm khơng cịn đối tượng để thu nợ Nợ tồn đọng khơng có tài sản bảo đảm nợ tồn tại, hoạt động Dự phòng rủi ro nợ chờ xử lý 291 292 293 299 Nợ cho vay khoanh Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Dự phòng rủi ro nợ khoanh 283 284 285 29 Loại 3: Tài sản cố định tài sản Có khác 30 Tài sản cố định 301 Tài sản cố định hữu hình 3012 Nhà cửa, vật kiến trúc 3013 Máy móc, thiết bị 3014 Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn 3015 Thiết bị, dụng cụ quản lý 3019 TSCĐ hữu hình khác 302 Tài sản cố định vơ hình 3021 Quyền sử dụng đất 3024 Phần mềm máy vi tính 3029 TSCĐ vơ hình khác 303 Tài sản cố định thuê tài 304 Bất động sản đầu tư 305 Hao mòn TSCĐ 3051 Hao mòn TSCĐ hữu hình 3052 Hao mịn TSCĐ vơ hình 3053 Hao mịn TSCĐ thuê 3054 Hao mòn bất động sản đầu tư 31 Tài sản khác Công cụ lao động dùng Giá trị CCLĐ dùng ghi vào chi phí Vật liệu 311 312 313 32 323 Xây dựng , mua sắm TSCĐ Mua sắm TSCĐ Chi phí XDCB Chi phí cơng trình Vật liệu dùng cho XDCB Chi phí nhân cơng Chi phí khác Sửa chữa TSCĐ 341 Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty đồng Việt Nam 321 322 3221 3222 3223 3229 34 342 3421 3422 343 344 345 346 3461 3462 347 348 349 35 351 352 353 3531 3532 3535 3539 355 359 36 361 3612 3613 3614 3615 3619 362 3622 3623 3629 366 3661 3662 369 3692 3699 38 381 382 383 384 385 386 387 388 Vốn góp liên doanh đồng Việt Nam Vốn góp liên doanh với TCTD khác Vốn góp liên doanh với tổ chức kinh tế Đầu tư vào công ty liên kết đồng Việt Nam Đầu tư dài hạn khác đồng Việt Nam Đầu tư vào công ty ngoại tệ Vốn góp liên doanh ngoại tệ Vốn góp liên doanh với TCTD khác Vốn góp liên doanh với tổ chức kinh tế Đầu tư vào công ty liên kết ngoại tệ Đầu tư dài hạn khác ngoại tệ 349 - Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Các khoản phải thu bên Ký quỹ, chấp, cầm cố Các khoản tham ô, lợi dụng Thanh toán với Ngân sách Nhà nước Tạm ứng nộp Ngân sách Nhà nước Thuế giá trị gia tăng đầu vào Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Các khoản chờ Ngân sách Nhà nước tốn Chi phí xử lý tài sản bảo đảm nợ Các khoản khác phải thu Các khoản phải thu nội Tạm ứng phải thu nội đồng Việt nam Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên Tham ơ, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý Các khoản phải bồi thường cán bộ, nhân viên TCTD Các khoản phải thu khác Tạm ứng phải thu nội ngoại tệ Tạm ứng cho văn phòng đại diện, chi nhánh nước ngồi Tạm ứng cơng tác phí cho cán bộ, nhân viên Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu từ giao dịch nội Các khoản phải thu từ chi nhánh Các khoản phải thu từ Hội sở Các khoản phải thu khác Giá trị khoản nợ giao Công ty quản lý nợ khai thác tài sản Các khoản phải thu khác Các tài sản Có khác Góp vốn đồng tài trợ đồng Việt Nam Góp vốn đồng tài trợ ngoại tệ Uỷ thác đầu tư, cho vay đồng Việt Nam Uỷ thác đầu tư, cho vay ngoại tệ Đầu tư đồng Việt nam vào thiết bị cho thuê tài Đầu tư ngoại tệ vào thiết bị cho thuê tài Tài sản gán nợ chuyển quyền sở hữu cho TCTD, chờ xử lý Chi phí chờ phân bổ 389 Tài sản có khác 39 391 3911 3912 392 3921 3922 3923 394 3941 3942 3943 3944 396 3961 3962 3963 3964 397 Lãi phí phải thu Lãi phải thu từ tiền gửi Lãi phải thu từ tiền gửi đồng Việt Nam Lãi phải thu từ tiền gửi ngoại tệ Lãi phải thu từ đầu tư chứng khốn Lãi phải thu từ tín phiếu NHNN tín phiếu Kho bạc Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng Lãi phải thu từ cho vay đồng Việt Nam Lãi phải thu từ cho vay ngoại tệ vàng Lãi phải thu từ cho thuê tài Lãi phải thu từ khoản trả thay khách hàng Lãi phải thu từ cơng cụ tài phái sinh Giao dịch hốn đổi Giao dịch kỳ hạn Giao dịch tương lai Giao dịch quyền lựa chọn Phí phải thu Loại 4: Các khoản phải trả 40 Các khoản Nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước 401 Tiền gửi Kho bạc Nhà nước đồng Việt nam 402 Tiền gửi Kho bạc Nhà nước ngoại tệ 403 Vay Ngân hàng Nhà nước đồng Việt nam 4031 Vay theo hồ sơ tín dụng 4032 Vay chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá 4033 Vay cầm cố giấy tờ có giá 4034 Vay tốn bù trừ 4035 Vay hỗ trợ đặc biệt 4038 Vay khác 4039 Nợ hạn 404 Vay Ngân hàng Nhà nước ngoại tệ 4041 Nợ vay hạn 4049 Nợ hạn 41 411 4111 4112 412 4121 4122 413 4131 4132 414 4141 Các khoản Nợ Tổ chức tín dụng khác Tiền gửi TCTD nước đồng Việt nam Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Tổ chức tín dụng nước ngoại tệ Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Ngân hàng nước đồng Việt Nam Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Ngân hàng nước ngoại tệ Tiền gửi không kỳ hạn 10