Slide báo cáo Khóa Luận Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng (9,1 điểm)

PHẦN 1 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN 1 I. Khái quát chung về KSNB trong DN 1 1. Khái niệm KSNB 1 2. Sự cần thiết xây dựng hệ thống KSNB 1 3. Chức năng và nhiệm vụ của hệ thống KSNB 1 4. Các yếu tố cấu thành nên hệ thống KSNB của DN 2 4.1 Môi trường kiểm soát 2 4.1.1 Đặc thù về quản lý 2 4.1.2 Cơ cấu tổ chức 2 4.1.3 Chính sách nhân sự 3 4.1.4 Công tác kế hoạch 3 4.1.5 Uỷ ban kiểm soát 3 4.1.6 Các nhân tố bên ngoài 3 4.2 Hệ thống kế toán 3 4.2.1 Các yếu tố cấu thành hệ thống kế toán 3 4.2.2 Nguyên tắc xây dựng hệ thống kế toán hữu hiệu 4 4.3 Thủ tục kiểm soát 4 4.3.1 Các nguyên tắc cơ bản xây dựng thủ tục kiểm soát 4 4.3.2 Các thủ tục kiểm soát chủ yếu 5 4.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ 6 5. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB 6 II. KSNB chu trình bán hàng và thu tiền trong DN 6 1. Những vấn đề chung về chu trình bán hàng và thu tiền 6 1.1 Bản chất của chu trình bán hàng và thu tiền 6 1.2 Chức năng cơ bản của chu trình bán hàng và thu tiền 7 1.3 Các phương thức tiêu thụ và thanh toán 9 1.3.1 Phương thức tiêu thụ 9 1.3.2 Phương thức thanh toán 10 1.4 Tổ chức hệ thống kế toán liên quan đến chu trình bán hàng và thu tiền 10 1.4.1 Tổ chức hệ thống chứng từ 10 1.4.2 Tổ chức sổ sách và tài khoản kế toán có liên quan 11 1.4.3 Tổ chức báo cáo kế toán 12 1.5 Những sai sót và gian lận thường gặp trong chu trình bán hàng và thu tiền 12 1.6 Những rủi ro chủ yếu xảy ra trong quá trình bán hàng và thu tiền 12 2. Quy trình kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền 13 2.1 Nhận và xử lý đơn đặt hàng của người mua 13 2.2 Xét duyệt bán chịu 13 2.3 Chuyển giao hàng hóa 14 2.4 Lập hóa đơn và kiểm tra hóa đơn 14 2.5 Ghi sổ nghiệp vụ và theo dõi thanh toán 14 2.6 Xét duyệt hàng bán bị trả lại và giảm giá 15 2.7 Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi 15 2.8 Xóa sổ các khoản phải thu không thu hồi được 15 3. Mục tiêu KSNB chu trình bán hàng và thu tiền 15 3.1 Đối với nghiệp vụ bán hàng 15 3.2 Đối với nghiệp vụ thu tiền 16 4. Thủ tục KSNB trong chu trình bán hàng và thu tiền 16 4.1 Đối với nghiệp vụ bán hàng 16 4.1.1 Kiểm soát tổ chức 16 4.1.2 Kiểm soát vật chất 16 4.1.3 Kiểm soát kế toán 16 4.2 Kiểm soát nghiệp vụ thu tiền 17 4.2.1 Kiểm soát tổ chức 17 4.2.2 Kiểm soát vật chất 17 4.2.3 Kiểm soát kế toán 17 PHẦN 2: KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG 19 A Giới thiệu về công ty CP Nhựa Đà Nẵng 19 I. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty CP Nhựa Đà Nẵng 19 1. Quá trình hình thành 19 2. Quá trình phát triển 19 II. Chức năng và nhiệm vụ của công ty CP Nhựa Đà Nẵng 20 1. Chức năng 20 2. Nhiệm vụ 20 III. Đặc điểm, tổ chức sản xuất của công ty CP Nhựa Đà Nẵng 21 1. Đặc điểm sản xuất của công ty 21 2. Tổ chức sản xuất tại công ty 21 IV. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần Nhựa Đà Nẵng 22 1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý 22 2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 23 V. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng 25 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 25 2. Chức năng, nhiệm vụ của kế toán các bộ phận 25 VI. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng 26 1. Hình thức kế toán tại công ty 26 2. Chế độ kế toán của công ty 27 3. Một số chính sách kế toán áp dụng 27 VII. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty CP Nhựa Đà Nẵng giai đoạn từ năm 2008 đến năm 2010 28 B KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng 29 I. Khái quát chung về hoạt động bán hàng và thu tiền tại công ty 29 1. Mặt hàng kinh doanh của công ty 29 2. Môi trường kinh doanh sản phẩm nhựa của Công ty 30 3. Khách hàng chủ yếu của công ty 30 4. Phương thức bán hàng của công ty 30 5. Phương thức thu tiền của công ty 30 II. Mục tiêu kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng 31 III. Thực trạng hệ thống KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng 31 1. Thực trạng môi trường kiểm soát tại công ty 31 1.1 Đặc thù về quản lý 32 1.2 Cơ cấu tổ chức 32 1.3 Chính sách nhân sự 33 1.4 Công tác kế hoạch 33 1.5 Các nhân tố bên ngoài 33 2. Tổ chức hệ thống kế toán liên quan đến chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty 33 2.1 Tổ chức chứng từ ban đầu 33 2.2 Tổ chức sổ sách và tài khoản kế toán 34 2.3 Tổ chức báo cáo kế toán 34 3. Thủ tục KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng 35 3.1 Kiểm soát chu trình bán hàng 36 3.1.1 Kiểm soát tổ chức 36 3.1.2 Kiểm soát vật chất 36 3.1.2.1 Đối với nghiệp vụ bán hàng trực tiếp 36 3.1.2.2 Trường hợp công ty bán hàng thông qua các cửa hàng: 39 3.1.3 Kiểm soát kế toán 40 3.1.3.1 Lập Hóa đơn GTGT 40 3.1.3.2 Chuyển giao hàng cho khách hàng 42 3.1.3.3 Đối với các khoản giảm trừ doanh thu 43 3.1.3.4 Đối với khoản phải thu 44 3.2 Kiểm soát chu trình thu tiền 46 3.2.1 Kiểm soát tổ chức 46 3.2.2 Kiểm soát vật chất 46 3.2.2.1 Đối với nghiệp vụ thu tiền mặt 46 3.2.2.2 Đối với nghiệp vụ thu tiền qua ngân hàng 48 3.2.3 Kiểm soát kế toán 49 3.2.3.1 Trường hợp thu trực tiếp bằng tiền mặt 49 3.2.3.2 Trường hợp khách hàng thanh toán qua ngân hàng 51 3.2.3.3 Đối với các khoản phải thu quá hạn khó đòi 52 PHẦN 3 54 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG 54 I. Nhận xét về hệ thống KSNB trong chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP nhựa Đà Nẵng 54 1. Những ưu điểm 54 1.1 Môi trường kiểm soát 54 1.2 Hệ thống kế toán 55 1.3 Thủ tục KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng 55 2. Những hạn chế còn tồn tại trong KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP nhựa Đà Nẵng 56 2.1 Môi trường kiểm soát 56 2.2 Thủ tục KSNB chu trình bán hàng và thu tiền 57 II. Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác KSNB trong chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty CP Nhựa Đà Nẵng 57 1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát 57 1.1 Cơ cấu tổ chức. 57 1.2 Công tác kế hoạch 58 1.3 Xây dựng bộ máy kiểm toán nội bộ ở công ty 58 2. Hoàn thiện thủ tục KSNB đối với chu trình bán hàng và thu tiền 60 2.1 Đối với nghiệp vụ bán hàng 60 2.2 Đối với nghiệp vụ thu tiền 64 2.3 KSNB chu trình bán hàng và thu tiền trong môi trường xử lý bằng máy tính 64 KẾT LUẬN