Đang tải... (xem toàn văn)
tài chính doanh nghiệp 1 lý thuyết ôn tập học viện tài chính ôn tập hết môn nhằm tạo những câu hỏi lý thuyết rất ngắn gọn và chính xác. Chúng ta cần đọc những tài liệu như thế này để học được nhiều hơn
NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 Gia Sư HVTC xin giới thiệu tới bạn đọc môn học !!! Kinh Tế lượng Nguyên lý kế toán Kế tốn tài Kế tốn tài Kế tốn tài Đại cương kế tốn tập đồn Kế tốn quản trị Kế toán quản trị Tài doanh nghiệp 10 Tài doanh nghiệp 11 Phân tích tài doanh nghiệp LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC Cảm ơn bạn tin tưởng đồng hành, chúc bạn học tập tốt thành công! NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 Câu hỏi ôn tập TCDN Câu : Thế tồn kho dự trữ ? Các nhân tố ảnh hưởng đến dự trữ vốn tồn kho? Mơ hình EOQ? ● Tồn kho dự trữ sản phẩm mà DN dự trữ để đưa vào sản xuất bán sau Tồn kho dự trữ đc chia làm loại : tài khoản nguyên vật liệu ; tài khoản sản phẩm dở dang, bán thành phẩm ; tài khoản thành phẩm ● Quy mô vốn tồn kho dự trữ chịu ảnh hưởng trực tiếp mức tồn kho dự trữ DN ● Đối với tồn kho dự trữ nguyên vật liệu: chịu ảnh hưởng yếu tố quy mô sx, khả sẵn sàng cung ứng vật tư thị trường , giá vật tư hàng hóa , khoảng cách vận chuyển từ nơi cung ứng đến DN ● Đối với loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm : chịu ảnh hưởng yếu tố kỹ thuật , công nghệ sx , thời gian chế tạo s.phẩm , trình độ tổ chức sx DN ● Đối với mức tồn kho thành phẩm: nhân tố ả hưởng số lượng sản phẩm tiêu thụ, phối hợp nhịp nhàng khâu sx khâu tiêu thụ, sức mua thị trường ● Mơ hình quản lý HTK ( EOQ): Mơ hình quản lý HTK dự trữ sở tối thiểu hóa tổng chi phí tồn kho dự trữ đc gọi mơ hình tổng chi phí tối thiểu N.dung mơ hình xđ đc mức đặt hàng kinh tế để với mức đặt hàng tổng chi phí tồn kho dự trữ nhỏ ● Mơ hình EOQ đc mơ tả theo đồ thị sau:( GT- t.477) LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC ● NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC ● Câu 2: Nội dung quản trị vốn tiền ? ● Vốn tiền ( gồm tiền gửi NH, tiền chuyển ) phận cấu thành tài sản ngắn hạn DN ● Quản trị vốn tiền DN bao gồm nội dung chủ yếu: ● Xác định đắn mức dự trữ tiền mặt hợp lý, tối thiểu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu = tiền mặt DN kỳ : Cách xđ đơn giản vào số liệu thống kê nhu cầu chi dùng tiền mặt bình quân ngày số ngày dự trữ tiền mặt hợp lý Hoặc vận dụng mơ hình tổng chi phí tối thiểu quản trị vốn tồn kho dự trữ để xđ mức tồn quỹ tiền mặt mục tiêu DN ● Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt : DN cần quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt để tránh bị mát, lợi dụng Thực nguyên tắc thu chi tiền mặt phải qua quỹ ,khơng thu chi ngồi quý NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 ● Chủ động lập thực kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm, có biện pháp phù hợp đảm bảo cân đối thu chi tiền mặt sử dụng có hiệu nguồn tiền mặt tạm thời nhàn rỗi Việc thực dự báo q.lý có hiệu dòng tiền nhập, xuất quỹ thời kỳ để chủ động đáp ứng yêu cầu toán nợ DN đáo hạn Câu 3: Các biện pháp quản trị khoản phải thu? ● Khoản phải thu số tiền khách hàng nợ DN mua chịu hàng hóa or dịch vụ Trong kinh doanh hầu hết DN có khoản nợ phải thu với quy mô, mức độ khác ● Các biện pháp quản trị khoản phải thu: ● Xác định sách bán chịu hợp lý đ.với khách hàng : Xác định đắn tiêu chuẩn hay giới hạn tối thiểu mặt uy tín khách hàng để DN chấp nhận bán chịu Xđ thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấuthanh toán k.hàng toán sớm thời hạn bán chịu theo hợp đồng - Phân tích uy tín tài k.hàng mua chịu: Đánh giá khả tài mức độ đáp ứng nhu cầu toán khách hàng khoản nợ đến hạn toán - Áp dụng biện pháp quản lý nâng cao hiệu thu hồi nợ: + Sử dụng kế toán thu hồi nợ chun nghiệp : có phận kế tốn theo dõi khách hàng nợ, kiểm soát chặt chẽ nợ phải thu khách hàng + Xác định trọng tâm quản lý thu hồi nợ thời kỳ để có sách thu hồi nợ thích hợp + Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro bán chịu trích trước dự phịng nợ phải thu khó địi, trích lập quỹ dự phịng tài LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC Câu 4: Thế vốn lưu động ? Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu VLĐ? ● VLĐ toàn số tiền ứng trước mà DN bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động SXKD DN ● Phân loại VLĐ theo hình thái biểu : VLĐ đc chia thành vốn vật tư, hàng hóa ( tồn kho nvl, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm); vốn tiền khoản phải thu ( tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng ,các khoản phải thu …) ● Phân loại theo vai trò VLĐ: Theo tiêu thức đc chia thành VLĐ khâu dự trữ sx( nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nhỏ dự trữ sx); VLĐ khâu sx( bán thành phẩm, sp dở dang , vốn chi phí trả trc); VLĐ khâu lưu thơng ( vốn tốn , vốn đầu tư ngắn hạn , vốn tiền) ● Nhu cầu VLĐ : số VLĐ tối thiểu cần thiết phải có để đảm bảo cho hoạt động SXKD DN đc tiến hành bình thường , liên tục Nhu cầu VLĐ = Vốn HTK + Nợ phải thu - Nợ phải trả nhà cung cấp ● Nhu cầu VLĐ DN chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố: quy mơ KD DN ; đặc điểm, tính chất ngành nghề KD; biến động giá vật tư, hàng hóa ; trình độ tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ DN , trình độ kỹ thuật, cơng nghệ sản xuất, sách DN tiêu thụ hàng NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 hóa,sp,dịch vụ việc xác định đắn nhân tố ảnh hưởng giúp DN xđ nhu cầu VLĐ có biện pháp quản lý, sử dụng VLĐ cách tiết kiệm, có hiệu Câu 5: Nêu ưu,nhược điểm phương pháp tính khấu hao? a, Phương pháp khấu hao đường thẳng: Theo pp này, mức kh tỷ lệ kh hàng năm đc tính bình quân suốt thời gian sử dụng hữu ích TSCĐ : Trong đó: MKH: mức khấu hao hàng năm NG : nguyên giá TSCĐ phải khấu hao T : tỷ lệ khấu hao hàng năm ● Ưu điểm:tính tốn đơn giản, chi phí khấu hao phân bổ vào giá thành sản phẩm ổn định nên ko gây đột biến giá thành ; cho phép DN dự kiến trước thời hạn thu hồi đủ vốn đầu tư vào loại TSCĐ ● Nhược điểm:pp ko phù hợp với TSCĐ hoạt động có tính chất thời vụ , ko đặn thời kỳ năm; số vốn đc thu hồi bq nên số vốn thu hồi chậm chịu ảnh hưởng bất lợi hao mịn vơ hình b, Phương pháp khấu hao nhanh: Thực chất pp khấu hao nhanh đẩy nhanh việc thu hồi vốn năm đầu sử dụng TSCĐ Khấu hao nhanh thực theo pp khấu hao theo số dư giảm dần khấu hao theo tổng số thứ tự năm sử dụng ● Ưu điểm: giúp cho DN nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư , hạn chế ả hưởng cuẩ hao mịn vơ hình , tạo chắn thuế từ khấu hao cho DN ( làm giảm thuế thu nhập DN phải nộp) ● Nhược điểm: + Làm cho chi phí kinh doanh năm đầu tăng cao , làm giảm lợi nhuận DN, ảnh hưởng đến tiêu tài , tiêu khả sinh lời, ảnh hưởng đến giá cổ phiếu công ty thị trường + Việc tính tốn khấu hao phức tạp phải tính lại hàng năm mức độ định làm cho chi phí khấu hao ko hồn tồn phù hợp với mức độ hao mịn TSCĐ qúa trình sử dụng c, Phương pháp khấu hao theo sản lượng: Theo pp này, mức khấu hao hàng năm đc xđ = cách lấy sản lượng dự kiến sx hàng năm nhân với mức trích khấu hao tính cho đơn vị sản phẩm khối lượng công việc hồn thành ● Ưu điểm: thích hợp với TSCĐ hoạt động có tính chất thời vụ năm có liên quan trực tiếp đến việc sx sản phẩm Do khấu hao đc tính theo khối lượng sản phẩm công việc thực tế thực nên phản ánh hợp lý mức độ hao mòn TSCĐ vào giá trị sản phẩm ● Nhược điểm: PP đòi hỏi việc thống kê khối lượng sản phẩm , công việc TSCĐ thực kỳ phải đc rõ ràng đầy đủ LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 => Mỗi phương pháp có ưu, nhược điểm riêng Hiện DN phép chủ động lựa chọn pp khấu hao thích hợp với DN thơng báo cho quan thuế trực tiếp quản lý quán suốt trình sử dụng TSCĐ Câu : Nêu khái niệm chi phí SXKD? Giá thành sản phẩm? Ý nghĩa việc hạ giá thành sản phẩm? ● Chi phí SXKD : biểu tiền tồn hao phí vật chất lao động mà DN bỏ để thực sản xuất tiêu thụ sản phẩm thời kỳ định ● Phân loại theo nội dung kinh tế, chi phí SXKD chia thành : + Chi phí nguyên vật liệu + Chi phí khấu hao TSCĐ + Chi phí nhân cơng + Chi phí BHXH,BHYT,KPCĐ + Chi phí dịch vụ mua ngồi… +Chi phí tiền khác ● Phân loại theo mối quan hệ chi phí sản lượng : ● Chi phí cố định : chi phí khơng thay đổi theo quy mơ sản xuất tiêu thụ ● Chi phí biến đổi : chi phí thay đổi theo quy mô sản xuất tiêu thụ ● Giá thành sản phẩm: Thể hao phí cá biệt DN để thực sản xuất tiêu thụ đơn vị sản phẩm hay khối lượng sản phẩm định => Ý nghĩa : + Là thước đo hao phí sản xuất tiêu thụ đơn vị sp,là xác định hiệu HĐKD ● Là công cụ kiểm tra giám sát tình hình sử dụng chi phí ● Là xây dựng sách bán sản phẩm ● Ý nghĩa hạ giá thành sản phẩm : ● Ý nghĩa : + Trực tiếp làm tăng lợi nhuận DN +Tạo điều kiện DN tiêu thụ sản phẩm tốt hạ giá bán,thu hút khách hàng,tăng thị phần, nâng cao cạnh tranh… +Tạo điều kiện mở rộng quy mơ sản xuất sản phẩm, hàng hóa tiết kiệm chi phí đầu vào, hao phí đơn vị sp -> tổng mức tiêu hao cũ tạo nhiều sản phẩm ● Chỉ tiêu đánh giá : + Mức hạ giá thành: Mz=∑ (Qil -QilZi0) Trong : Mz: mức hạ giá thành sản phẩm, hàng hóa so sánh Qil: số lượng sản phẩm loại i sản xuất năm Zil : giá thành đơn vị sản phẩm loại i năm Zi0: giá thành đơn vị sản phẩm loại i năm trước : sản phẩm loạii +Tỷ lệ hạ giá thành : Tz(%) : Tỷ lệ hạ giá thành sản phẩm so sánh LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC Tz(%)= (Mz/ ∑QilZil ) x 100% NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 Câu 7: Cách xác định lợi nhuận Khái niệm cách xác định lợi nhuận: - Lợi nhuận DN chênh lệch DTT chi phí mà DN bỏ để đạt DT từ hoạt động DN thời kỳ định - Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: LNHĐKD = DTT – GVHB – CPBH – CPQLDN - Hoặc xác định LNHĐKD = DTT – Giá thành tồn sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán kỳ - Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC LNHĐTC = DTTC – CPTC - Lợi nhuận khác: LNK = TNK – CPK - Lợi nhuận trước thuế: LNTT = LNHĐKD + LNHĐTC + LNK - Lợi nhuận sau thuế: LNST = LNTT – TTNDN Câu 8: Nguyên tắc nội dung phân phối lợi nhuận - Thứ nhất: Nguyên tắc lợi nhuận thực - Thứ hai: Nguyên tắc lợi nhuận ròng - Thứ ba: Nguyên tắc đảm bảo khả toán - Thứ tư: Phân phối lợi nhuận phải đảm bảo hài hịa lợi ích chủ thể như: Chủ nợ, chủ sở hữu, Nhà nước, người lao động Nội dung phân phối lợi nhuận doanh nghiệp là: Lợi nhuận trước thuế thu nhập: - Chuyển lỗ năm trước để đảm bảo bù đắp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thời hạn chuyển lỗ Nhà nước quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Ở Việt Nam NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 doanh nghiệp chuyển lỗ thời hạn năm Nếu biết thời hạn chuyển lỗ theo quy định mà doanh nghiệp chưa chuyển hết lỗ, số lỗ lại doanh nghiệp phải sử dụng lợi nhuận sau thuế năm để bù đắp - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp - Bù đắp khoản lỗ năm trước hết thời hạn trừ vào lợi nhuận trước thuế - Lập quỹ dự phòng để bù đắp tổn thất xảy tương lại - Lập quỹ đầu tư phát triển để đáp ứng nhu cầu vốn cho đầu tư mở rộng tương lai - Đáp ứng nhu cầu tiêu dùng khác chủ sở hữu trích quỹ khen thưởng, chia lãi, chia cổ tức Câu 9: Nêu khác bảng phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền với báo cáo lưu chuyển tiền tệ? - Khái niệm báo cáo lưu chuyển tiền tệ: báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình thu – chi tiền tệ phân loại theo hoạt động:hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài thời kỳ định - Nội dung dòng tiền báo cáo lưu chuyển tiền tệ: LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC + Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Bao gồm khoản thu – chi liên quan đến hoạt động sản xuất tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ + Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Bao gồm khoản thu, chi liên quan đến hoạt động đầu tư mua sắm hoặc lý tài sản cố định khoản đầu tư tài dài hạn + Dịng tiền từ hoạt động tài chính: Bao gồm khoản thu, chi liên quan đến hoạt động huy động vốn từ chủ nợ chủ sở hữu, hoàn trả vốn cho chủ nợ, mua lại cổ phần,, chia lãi cho nhà đầu tư, chia cổ tức cho cổ đông - Khái niệm bảng diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền: Bảng phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền phản ánh tổng quát diễn biến thay đổi nguồn tiền sử dụng tiền mối quan hệ với vốn tiền doanh nghiệp thời kỳ định thời điểm lập bảng cân đối kế tốn Nội dung : Tính tốn thay đổi khoản mục bảng cân đối kế toán ( TS, NPT, VCSH) Sử dụng tiền : điền tiêu làm tăng tài sản làm giảm nguồn vốn Diễn biến nguồn tiền : điền tiêu làm giảm tài sản làm tăng nguồn vốn Bảng cho ta biết số tiền tăng hay giảm doanh nghiệp kỳ sử dụng vào việc ? nguồn phát sinh dẫn đến tăng giảm tiền Trên sở định hướng huy động vốn cho thời kỳ Câu 10:Phân biệt hiệu suất hoạt động hiệu hoạt động? - Hệ số hiệu suất hoạt động: Hệ số hiệu suất hoạt động kinh doanh có tác dụng đo lường lực quản lý khai thác mức độ hoạt động tài sản có doanh nghiệp Thông thường NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 hệ số hoạt động sau sử dụng việc đánh giá mức độ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Số vòng quay HTK = GVHB (Trị giá gốc lô hàng bán) = HTK bq HTK đkỳ + HTK cky 360 Số ngày vòng quay HTK = Số vòng quay HTK ( ngày) DTT có VAT Số vịng quay nợ phải thu = Số nợ phải thu bình quân 360 Kỳ thu tiền trung bình = Vịngquay nợ phảithu Số vịng quay vốn lưu động DTT Q p + Số vòng quay vốn lưu động = VLĐ = TSNH bq bq 360 + Kỳ luân chuyển vốn lưu động = Số vòng quay VLĐ Hiệu suất sử dụng vốn cố định vốn dài hạn # LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC DTT DTT + Hiệu suất sd VCĐ Vốn dài hạn # = VCĐ VDH ¿ ¿= TSDH bq DTT DTT DTT + Vòng quay TS = TổngTS hay VKD sd kỳ = TS = NV bq bq bq Hệ số hiệu hoạt động: Là thước đo đánh giá khả sinh lời doanh nghiệp Nó kết tổng hợp hàng loạt biện pháp định quản lý doanh nghiệp Hệ số hiệu hoạt động bao gồm tiêu chủ yếu sau: + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu (ROS) LNST ROS = DTT (%) ⇨ ⇨ Khả tiết kiệm chi phí DN tốt hay xấu Cho biết Trong đồng Doanh thu DN thu kỳ DN thu lại bn đồng LNST + Tỷ suất sinh lời kinh tế TS(BEP) BEP = ln trước lãi vay thuế TổngTS VKDbq (%) ⇨ Phản ánh khả sinh lời TS hay VKD DN khơng tính đến ảnh hưởng nguồn gốc VKD thuế TNDN NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC 2019 + Tỷ suất LNTT VKD = ln trước thuế VKDbq (%) ⇨ Phản ánh đồng vốn kinh doanh kỳ có khả sinh lời đồng LN sau trang trải lãi tiền vay + Tỷ suất LNST VKD (ROA) ROA = ⇨ LNST VKDbq (%) Phản ánh đồng vốn sd kỳ tạo bn đồng LNST + Tỷ suất LNST VCSH (ROE) ROE = ⇨ LNST VCSH bq (%) Phản ánh mức LNST thu đồng VCSH LỆ QUYÊN _ GIA SƯ HVTC Câu 11: Nêu nội dung phương pháp phân tích Dupont? ❖ Nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh (ROA) + Tỷ suất lợi nhuận sau vốn kinh doanh xác định sau: Tỷ suất lợiLợi nhuận nhuậnsau sau thuế thuế=trên vốn kinh Vốnkinh doanh bình quân doanh (ROA) ROA = Lợi nhuận sau thuế Doanhthu Như vậy: ˟ Doanh thu Tổng số vốn kinh doanh ROA = Tỷ suất LNST doanh thu x vịng quay tồn vốn Qua việc xem xét mối quan hệ này, thấy tác động yếu tố tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu vịng quay tồn vốn ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh Trên sở đó, người quản lý doanh nghiệp đề biện pháp thích hợp để tăng tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ❖ Nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) ROE thiết lập từ mối quan hệ sau: NGUYỄN THỊ LỆ QUYÊN_ GIA SƯ HVTC Page 10