Đang tải... (xem toàn văn)
Hiểu được các thể thức thanh toán qua ngân hàng.Giải thích và xử lý được các giao dịch tài khoản tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng thương mại. Phân biệt được các phương thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng thương mại.hi vọng tài liệu sẽ giúp nhiều cho học tập nghiên cứu của các bạn
WELCOME TO CLASS https://sites.google.com/site/tuyduc/ CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC 3 Muïc tieâu - Hiểu được các thể thức thanh toán qua ngân hàng. - Giải thích và xử lý được các giao dịch tài khoản tiền gửi của khách hàng tại NHTM. - Phân biệt được các phương thức thanh toán vốn giữa các NHTM. 4 Nội dung 1. Khái quát dịch vụ thanh toán qua NH. 2. Các thể thức thanh toán qua NH. 3. Các hệ thống thanh toán giữa các NH. 4. Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng. 5 Tài liệu Quyết đònh 226/2002/QĐ – NHNN “ Quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dòch vụ thanh toán” ngày 26/03/2002 Quyết đònh 1092/2002/QĐ-NHNN ”Quy đònh thủ tục thanh toán qua các tổ chức cung ứng dòch vụ thanh toán” ngày 08/10/2002 Quyết đònh 30/2006/QĐ-NHNN “Quy chế cung ứng và sử dụng Séc” ngày 11/07/2006 Luật Các công cụ chuyển nhượng của Quốc hội nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghóa Việt Nam số 49/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Khái niệm Thanh toán (không dùng tiền mặt) qua NH là dòch vụ trong đó NH thực hiện việc trích từ tài khoản tiền gửi theo yêu cầu của người có nghóa vụ trả tiền (hoặc chuyển tiền) để chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng. 6 1. Khái qt dịch vụ thanh tốn qua ngân hàng Điều kiện: Mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại NH & đủ số dư thanh toán; Tuân thủ quy định của NH về các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt; Trả phí. 7 Khái quát dịch vụ thanh toán qua ngân hàng Các hệ thống thanh toán qua ngân hàng ~ Trong một ngân hàng: - Cùng Chi nhánh Ngân hàng - Khác Chi nhánh (Thanh toán liên hàng) ~ Các ngân hàng khác nhau: - Song biên: Giữa hai ngân hàng - Đa biên: Qua ngân hàng trung tâm (NHNN) (thanh toán liên ngân hàng): * Thanh toán bù trừ * Thanh toán qua TK tiền gửi tại NHNN 8 9 NGÂN HÀNG A BẢN CHẤT VÀ ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG B HỆ THỐNG THANH TOÁN NGƯỜI THỤ HƯỞNG NGƯỜI CHI TRẢ Hàng hoá 2. Các thể thức thanh toán qua ngân hàng 10 [...]... trả toán cho KH vãng lai cho khách hàng vãng lai DC: Số tiền chưa thanh toán cho KH vãng lai 27 Tài khoản sử dụng Các tài khoản liên quan khác: ‾ TK 1113-TG tại NHNN ‾ TK 2111/2141-Cho vay ngắn hạn ‾ TK 711 Thu từ dòch vụ thanh toán ‾ TK 4531 Thuế GTGT phải nộp… 28 Hạch tốn dịch vụ thanh tốn cùng ngân hàng Người chi trả và người thụ hưởng có TKTG tại một Chi nhánh ngân hàng/ hay cùng một Hệ thống ngân. .. tại một Chi nhánh ngân hàng/ hay cùng một Hệ thống ngân hàng đã có Corebanking 2 UN C 2 NGƯỜI CHI TRẢ NGÂN HÀNG NỢ GB 3 1.SÉC 1 HÀNG HỐ SÉ C 4.G / BC UN T Ĩ NGƯỜI THỤ HƯỞNG 29 Hạch tốn dịch vụ thanh tốn cùng ngân hàng TK-TG người thụ hưởng TK-TG người chi trả (TK 4211, 4221 – CT NTH) (TK 4211, 4221 – CT NCT) 30 Hạch tốn dịch vụ thanh tốn khác ngân hàng Ủy nhiệm chi Kiểm sốt chứng từ ~ Kiểm tra: Mẫu UNC,... chữ ký - Khơng hợp pháp, hợp lệ: Trả UNC cho khách hàng -Hợp pháp, hợp lệ: Thanh tốn theo u cầu của khách hàng ~ Chứng từ sau khi xử lý: - Làm cơ sở nhập dữ liệu vào máy vi tính - Lưu trữ 31 Ủy nhiệm chi Quy trình thanh tốn Người chi trả Ngân hàng (2) phục vụ người chi trả (3) (1) Người thụ hưởng Ngân hàng Ngân hàng (4) phục vụ người thụ hưởng phục vụ ngườ thụ hưởng 32 Ủy nhiệm chi Hạch tốn tại NH người... tại ngân hàng 24 Tài khoản sử dụng TK - Tiền gửi đảm bảo thanh toán Số tiền đã sử dụng thanh Số tiền KH gửi vào để đảm toán cho người thụ hưởng bảo thanh toán Số tiền trả lại cho KH DC: Số tiền KH đang gửi để đảm bảo thanh toán TK 4271, 4281- TG đảm bảo thanh toán séc; TK 4272, 4282- TG đảm bảo thanh toán thư tín dụng; TK 4273, 4283-TG đảm bảo thanh toán thẻ 25 Tài khoản sử dụng TK - Thanh toán. .. phải trả (1) LCCó đến TK- 5012 (2) LCCó đến TK-5111 or 519 (3) LCCó đến 35 Hạch tốn dịch vụ thanh tốn khác ngân hàng Ủy nhiệm thu Kiểm sốt chứng từ Quy đònh đối với ngân hàng ~ NH phục vụ người thụ hưởng: Kiểm tra chứng từ, đảm bảo tính hợp lệ và đầy đu.û Gửi chứng từ sang NH phục vụ người chi trả nhờ thu ~ NH phục vụ người chi tra:û - Theo dõi số dư để TT cho bên bán đầy đủ, nhanh chóng - Nếu TKTG... khởi tạo) - NH nhận lệnh phải trả cho NH khởi tạo - NH khởi tạo phải thu của NH nhận lệnh - Cùng HT NH (TK 511/519) - Bù trừ giữa các NH khác hệ thống (TK 5012) -TK TG tại NHNN (TK1113) 22 4 Kế tốn dịch vụ thanh tốn qua NH Chứng từ gốc: Séc; Uỷ nhiệm chi, Lệnh chi; Uỷ nhiệm thu … Chứng từ ghi sổ: Lệnh chuyển Có đi; Phiếu chuyển khoản Chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ - Lệnh chuyển Có đến 23 Tài... toán thẻ 25 Tài khoản sử dụng TK - Thanh toán vốn giữa các ngân hàng Số tiền chi hộ NH khác ( Phải thu, được thu) DN: Chênh lệch chi hộ lớn hơn thu hộ (phải thu > phải trả) Số tiền thu hộ NH khác ( Phải trả) DC: Chênh lệch thu hộ lớn hơn chi hộ (phải trả > phải thu) TK 5012- Thanh toán bù trừ TK 5111/5112-Chuyển tiền đi/đến năm nay TK 5191- Thanh toán nội bộ (trong cùng hệ thống NH) 26 Tài khoản sử dụng... Người thụ hưởng ~ Séc vơ danh: Người cầm séc được NH thanh tốn số tiền trên séc ~ Séc ký danh: - Khơng được phép chuyển nhượng - Được phép chuyển nhượng 16 Đồng tiền TT Séc Phương thức TT Đảm bảo TT Ngân hàng TT -VND -Ngoại tệ -Tiền mặt: Khơng có cụm từ “ Trả vào TK” -CK: Có or khơng có cụm từ : “Trả vào TK” -Séc bảo chi -Séc thơng thường -Gạch chéo khơng ghi tên NH -Gạch chéo ghi tên NH -Khơng gạch... thống thanh tốn giữa các NH ~ Thanh tốn giữa các chi nhánh trong một hệ thống NH ~ Thanh tốn giữa các NH khác nhau: - Thanh tốn bù trừ điện tử liên NH - Thanh tốn bù trừ tại tỉnh, TP (Giấy) - Thanh tốn qua TK Tiền gửi tại NHNN 20 Lệnh chuyển Có Ghi Nợ TK TG NCT tại NH NCT (NH khởi tạo: lập LCCó) Ghi Có TK TG NTH tại NH NHT (NH nhận lệnh) - NH khởi tạo phải trả cho NH nhận lệnh - NH nhận lệnh phải thu... lực thanh tốn (6 tháng) nến chưa bị đình chỉ ~ Được chuyển nhượng hợp pháp ~ Người ký phát có khoản tiền sử dụng đủ chi trả: - Số dư TK người ký phát + thấu chi (nếu có) - Số tiền ký gửi bảo đảm thanh toán séc 18 3 Các hệ thống thanh tốn giữa các NH ~ Sự cần thiết: - Đối với NH? - Đối với KH? - Đ/v nền kinh tế? ~ Điều kiện: - Pháp chế, - Kỹ thuật, - Khả năng thanh tốn: * Tiền mặt * TG NHNN, TCTD * Vay . thống thanh toán giữa các NH ~ Thanh toán giữa các chi nh nh trong một hệ thống NH. ~ Thanh toán giữa các NH khác nhau: - Thanh toán bù trừ điện tử liên NH. - Thanh toán bù trừ tại t nh, TP. h nh séc. ~ Người bị ký phát (NH) : có trách nhiệm thanh toán séc. ~ NH thanh toán séc: - NH bị ký phát. - NH thu hộ séc. 14 15 15 Mẫu Sec Mẫu Sec ~ Séc vô danh: Người cầm séc được NH thanh. hàng tại NHTM. - Phân biệt được các phương thức thanh toán vốn giữa các NHTM. 4 Nội dung 1. Khái quát dịch vụ thanh toán qua NH. 2. Các thể thức thanh toán qua NH. 3. Các hệ thống thanh toán