TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH YOUNGONE NAM ĐỊNH NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn: TS Trần Tuấn Việt Sinh viên thực : Bùi Phạm Đức Anh Mã sinh viên : 1654040670 Lớp : K61-KTO Khóa : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 i ỜI ẢM N , – , , , , , , , , , , t , , Sinh viên P i Đ A ỜI AM ĐOAN Sinh viên P ii Đ A M i ii iii vi vii ỂU DA vii U 1 U 11 111 11 11 1 10 1 10 10 11 1 11 – 1.4.3 Phân tích kh i c a doanh nghi p 18 13 iii 18 21 1 21 22 23 1 23 26 Ể U U 28 nh 28 28 29 32 33 34 35 35 - 2019 36 40 U 40 - 2019 40 iv 11 40 44 47 49 51 54 55 55 56 56 3.7.2 58 U 63 U v ANH M VIẾT T T VIẾT T T VIẾT Đ Y Đ BCTC DTT GVHB HTK SXKD TB T TNDN TSDH TSNH VCSH vi ANH M CÁC ẢNG 1 - 2019 34 36 40 1 - 2019 43 44 - 2019 45 47 49 52 54 ANH M S Đ BIỂU Đ 30 32 – 2019 41 vii ỜI M Đ U S Hi n n “ M - 2019 Đ Đ P - 2019 Nộ P - : N G TNHH Y N Đ T TNHH Y N Đ Mộ TNHH Y N Đ S UẬN V PH N T H T I H NH V THANH TOÁN TẠI OANH NGHIỆP T hái niệ ph n t h t i h nh o nh n hiệp n n v v i tr n n t i h nh o nh n hiệp t i h nh o nh n hiệp - - HẢ NĂNG + - doanh - - i tr t i h nh o nh n hiệp “ h - t kinh doanh tiêu v 1.1.3 n h ph n t h t i h nh o nh n hiệp - - -  -    1.2.Q i iệu ph n t h – – – – - - - u tr nh thự ph n t h t i h nh o nh n hiệp phân hư n pháp t ệ Phân hư n pháp so sánh 10 1 Nộ h nt h t qu hoạt n s n uất inh o nh - h n t h o nh thu: “ - h n t h hi ph : “ 11 o nh n hiệp - h nt h i nhu n “ 12 h n t h t nh h nh t i s n – n u n v n hi u qu s d ng - 13 - - cao - hi u qu s d ng 14 ̀ : ̉ ̉ ̉ 15 ́ - : ́ - - ́ ́ 16 - - 17 1.4.3 Phân tích kh n n sinh ời c a doanh nghiệp - T su t sinh l i doanh thu (ROS): Ch tiêu cho ta bi t m ng doanh thu thu n c a doanh nghi p t o ng l i nhu n sau thu Khi phân tích t su t c n xem xét m kinh doanh, ngành ngh kinh doanh c a doanh nghi p chi phí ng t i l i nhu n c a doanh nghi p Ch tiêu cao, hi u qu kinh doanh c a doanh nghi c l i - T su t sinh l i t ng tài s n (ROA): T su t sinh l i t ng tài s n cho ta bi t hi u qu s d ng tài s n c a doanh nghi ki m l i Ch tiêu cho bi t bình quân m s n s d ng trình kinh doanh t tài ng l i nhu n sau thu Tr s c a ch tiêu cao, hi u qu s d ng tài s n c a doanh nghi p l c l i - T su t sinh l i v n ch s h u: s c t ph n ánh nh ng mà h s ng Ch tiêu cho bi t m t ng v n ch s h u b t ng l i nhu n sau thu K t qu tính tốn t su t l n ch ng t hi u qu s d ng v n t có cao h u, kh c l i, t su t th p kh hi p khó 1.5 18 n ch s H c: H - - 1>1 -N T T 1 H H T - - - mb c kho n n ng n h n - H3 < H H G TS Đ T - (H4) > 1 - (H4) < H 20 H - H5 > cho th y doanh nghi p chi m d ng v n c a doanh nghi p m b o kh nn - H5 < ch ng t doanh nghi p b chi m d ng v n g vi c toán kho n ph i tr 1.6 nh n t 1.6 - há h qu n : 21 - : - : nh n t 1.6 h qu n – 22 - 1.7 h nt 1.7 h qu n - 23 - - 24 - - , ch - 25 h nt 1.7 há h qu n - - - Công 26 - 27 Đ ĐIỂM ẢN V ẾT QUẢ INH OANH A NG TY TNHH YOUNGONE NAM ĐỊNH 2.1 TNHH Y c N Đ - Tên công ty: - : Youngone Nam Dinh Co, LTD - : YNL - : - - : 03503.670570 - Fax: 03503.670841 - : 48010000027284 - - : 0600327800 - : 10.000.000 USD Q N TNHH Y Đ - 11 - - 28 - 500.000 m2 1 , công nhân viên nhiên công ty TNHH Youngo TNHH Y 29 N Đ ng ng nh ng n m c m c c ng n nh ng ng kinh doanh ng nhân ch ng m tra t ng S n n nhiệ v t n ph n - - - - 30 c t ng u ng n t - - - - - - - - 31 U 2.4 T ộ n ng n n n kho BHXH, BHYT Nhân viên Nhân viên Nhân viên n , Nhân viên ( S n n T ) ộ toán , , , , , , 32 n kho, - - , , - - , BHXH,BHYT: , , BHYT, , , , T 1 - 1 - - 33 11 2.6 T ộ T ộ - 2019 ) ( 1 Phân 2017 2018 2019 2017 2018 7.048 7.192 7.416 144 224 6.973 7.092 7300 119 208 75 100 116 25 16 7.048 7.192 7.416 144 224 624 680 685 56 6.424 6.512 6.731 88 219 7.048 7.192 7.416 144 224 380 400 450 20 50 480 500 600 20 100 550 650 700 100 50 5.638 5.642 5.666 24 7.048 7.192 7.416 144 224 7.027 7.172 7.395 145 223 21 20 21 -1 Nam Nam - ( )  N 1 , 1 11 1 34 1 1 , , 1 , , , , - , nhu , , 2.7 N - - 2.8 Đ , kinh doanh - 35 TNHH Y Đ N - 2019 ộ TNHH N Youn Đ U 8- N N N 2018 2019 (%) (%) 6.519.812 9.714.441 14.852.432 3.194.629 48,99 5.137.991 52,89 4.036.826 5.649.792 7.949.792 1.612.966 39,95 2.300.000 40,71 2.482.986 4.064.649 6.902.640 1.581.663 63,7 2.837.991 69,82 151.467 256.435 453.645 104.968 69,3 197.210 76,9 55.180 80.685 120.256 25.505 46,22 39.571 49,04 516.136 658.642 856.452 142.506 27,61 197.810 30,03 638.953 986.352 1.562.365 347.399 54,37 576.013 58,4 0 0 0 0 0 1.424.184 2.595.405 4.817.212 1.171.221 82,24 2.221.807 85,6 313.320 519.081 963.442 205.761 65,67 444.361 85,6 1.110.864 2.076.324 3.853.770 965.460 86,91 1.777.446 85,6 11 - 2019) 36 o nh thu án h n : - 1 – 1U 1 U 1 1 1 U 1 1U 1 - Giá v n h n án 1 612.966 U 4.036.826 39,95 U U U 1 i nhu n - 1 U 37 U - hi ph án h n 1 U U 1 U U - hi ph qu n o nh n hiệp U U 1 U U - i nhu n s u thu U U U 2019 t 1 38 U 39 TH TRẠNG T NH H NH T I H NH V THANH TOÁN A 3.1 T 3.1 NG TY TNHH YOUNGONE NAM ĐỊNH TNHH Y - Đ HẢ NĂNG N - 2019 nh h nh t i s n n t T TNHH Y N Đ h U N N T (%) S a N 2018 S T (%) 2019 T (%) S 12.736.813 100 14.481.141 100 16,565.245 100 3.621.664 28,43 4.254.759 29,38 5.326.423 32,15 1.846.434 14,5 2.342.891 16,17 3.083.941 18,61 1.205.453 9,46 1.367.603 9,44 1.623.779 9,8 322.906 2,53 315.970 2,18 400.474 2,42 246.871 1,94 228.295 1,58 218.229 1,32 9.115.149 71,56 10.226.382 70,62 11.238.822 67,85 8.625.648 67,72 9.590.257 489.501 3,84 636.125 ( 66,22 10.479.102 63,26 4,4 759.720 4,59 - 2019) , : 40 T ộ – 2019 U ( – 2018 S T S T 13,69 2.084.104 14,39 633.095 17,48 1.071.664 25,19 496.457 26,88 741.050 31,63 162.150 13,45 256.176 18,73 (6.936) (2,15) 84.504 26,74 (18.576) (7,53) (10.066) (4,41) 1.111.233 12,19 1.012.440 9,9 964.609 11,18 888.845 9,27 146.624 29,95 123.595 19,43 t n t is n 1 2018 - 2019 1.744.328 - 11 U 1 737.813 USD U m 2018 U 1 U thêm quy mô - t is nn n hạn : 1 ) U 41 1 1 m + 46.434 USD m 2017 14,5 1U 019 1U 1 1 + 1 1.367.603 U U 1 1 công 1.623.779 USD l +H : U 2017 U 53 1 U 1 42 U +T : 1 1U U U U - t is n m 2019 n 218.229 USD i hạn 12,000,000 10,479,102 9,590,257 10,000,000 8,625,648 8,000,000 Tài sản cố định 6,000,000 Tài sản dài hạn khác 4,000,000 2,000,000 636,125 489,501 759,720 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 - 2019 U U 11 1 U 10.47 1 - 2019 lên 43 U U 1 U 1 U U - h n t - 2019 3.1 2019 nh h nh n u n v n n t T TNHH Y N T S 1 N (%) S N T (%) Đ N T S (%) 1.465.822 11,51 2.363.654 16,33 3.526.489 21,29 1.249.653 9,81 1.961.956 13,55 2.902.382 15,52 216.169 1,7 401.698 2,78 624.107 5,77 11.270.991 88,49 12.117.487 83,67 13.038.756 78,71 10.000.000 78,51 10.000.000 69,05 10.000.000 60,36 1.270.991 9,98 2.117.487 14,62 3.038.756 18,35 12.736.813 100 14.481.141 100 16.565.245 100 – 2019) ( 44 T ộ - 2019 – 8- 2018 S T 1.162.835 49,19 712.303 57 940.426 47,93 185.529 85,82 222.409 55,36 846.496 7,51 921.269 7,6 0 0 846.496 66,6 921.269 43,5 1.744.328 13,69 2.084.104 14,39 t n n u nv n U 1 % lên 1 T 61,25 m 2017 S 897.832 - 2019 U 11 1U U 1 U - 2019 3,5 l - ph i tr 1 U U U 11 U 1 45 U 1 - 2019 11 1 Trong 1 U 1 U U U 1 2017 lên U U U 85,82 55,36% n h s h u - - 2019 c 11 1 U 1 U - 2019 1 46 11 U 3.2 P N 2017 - 2018 – 2018 2019 9.15 1.69 2.05 17.88 19.85 5.48 1.97 29.03 20.13 18.13 -8.9 -2 66.54 50.7 39.34 -15.84 -11.36 3.52 3.09 2.94 -0.43 -0.15 102.27 116.5 122.45 14.23 5.95 -6.7 -45.67 -64.98 -38.97 -19.31 2017 2018 2019 5.41 7.1 12.4 - 2019) ( - n qu ho n ph i thu - 1 1 1 1 1 11 47 1 - n qu h n t n ho 1 1 1 1 1 - 1 1 n - ệ s tr n U 1 U U 1 U U U U U U 48 1 11 1 - hời i n v n qu ti n - 1 -45,67 n - “ 3.3 P 2017 - 2018 – 2018 2019 1.41 0.26 0.4 2.28 2.79 0.48 0.51 0.71 0.95 1.32 0.24 0.37 0.51 0.67 0.89 0.16 0.22 2017 2018 2019 0.75 1.01 1.8 - 2019) ( 49 iệu suất s - n Đ 1 1 1 1 1 1 U iệu suất s U U 8.625.648 USD lên 10.479.102 U - U 1 n 1 1 1 1 U - iệu suất s 1U U U n 1 1 1 1 1 1 50 - iệu suất s n t n t is n 1 1 1 - kinh doanh 3.4 T TNHH Y Đ 51 N U N nhanh 2017 2018 2019 2018 - 2017 2019 – 2018 2,47 1,8 1,51 (0,67) (0,29) 2,25 1,66 1,39 (0,59) (0,27) 1,26 0,99 0,87 (0,27) (0,12) ( - h n n th nh toán n - 2019) n hạn 1 - 2019 1 1 USD USD 1 U U U 1U 1 1 - h n n th nh toán nh nh 52 1 USD U U 66 U U U 1 - h n n th nh toán tứ thời 1 U U U 1 U U 1 53 3.5 P ( tiêu 2017 2018 2019 2017 - 2018 2018 – 2019 ROS 17,04 21,37 25,95 4,33 4,58 ROA 8,72 14,34 23,26 5,62 8,92 ROE 9,85 17,06 29,54 7,21 12,48 ) - 2019) ( - ROS: 1 1 1 - ROA: 1 1 1 1 54 - ROE: 1 1 1 1 1 n VCSH 3.6 Đ TNHH Y t qu 3.6 N Đ ạt - V 55 Ngu ạn h v n u ên nh n 3.6 , công ty 3.7 Mộ 3.7 Đ nh hướn phát tri n n t tron thời i n tới 56 oun on Đ nh “ - - - 1 - - 57 - - ty - ts 3.7 th nh toán  i i pháp U i thiện t nh h nh t i h nh v n n n t : - 58 o h n n - 59 - tr  Nâng cao 60  “  61 62 ẾT UẬN “ , Sinh viên P 63 Đ A T I IỆU THAM HẢO 1 2019 Website: http://elib.vnuf.edu.vn/handle/123456789/5879 2018,