Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1. Tính cấp thiết của đề tài Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế của các quốc gia, trong đó có Việt Nam. Ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (DN) và các dự án. Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực và thế giới, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) có những cơ hội lớn, bên cạnh những thách thức. Hội nhập kinh tế quốc tế đã mở ra cơ hội giao lưu, họp tác kinh tế, học hỏi kinh nghiệm quản lý cũng như khoa học công nghệ từ các NHTM của các quốc gia phát triển. Để NHTM Việt Nam sẽ hoạt động an toàn hiệu quả, nâng cao tính cạnh tranh, tồn tại bền vững trong môi trường mới, các nhà quản lý phải xem trọng tính hiệu quả, sự lành mạnh trong các quan hệ tài chính, chú trọng đến việc ngăn ngừa rủi ro, tác hại đến quá trình kinh doanh tiền tệ. Bên cạnh đó, NHTM Việt Nam không đổi mới sẽ không bắt kịp và cạnh tranh được với NHTM nước ngoài với nhiều thế mạnh cả về trình độ chuyên môn lẫn khả nẩng chăm sóc khách hàng. Nếu việc quản lý và kiểm soát của các NHTM Việt Nam không theo kịp được sự phát triển trong hoạt động thi nguy cơ rủi ro và tổn thất là rất cao. Khi rủi ro phát sinh đối với một ngân hàng, ngoài việc gây tổn thất nặng nề cho ngân hàng, ảnh hưởng đến đời sống của cán bộ, nó còn có khả năng và sức ảnh hưởng nghiêm trọng đến cả nền kinh tế quốc gia. Để hoạt động của ngân hàng diễn ra được an toàn, hiệu quả và tránh được các rủi ro thì các NHTM phải luôn coi trọng việc kiểm soát nội bộ (KSNB) trong quản trị điều hành. Việc hoạt động KSNB tốt sẽ đảm bảo cho ngân hàng luôn tuân thủ đúng luật pháp, quy định, chính sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ trong và ngoài ngành. KSNB mạnh (hữu hiệu) giúp giảm thiểu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI - TRẦN THỊ HUYỀN TRANG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HOÀNG MAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI - TRẦN THỊ HUYỀN TRANG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HỒNG MAI Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN MẠNH DŨNG Hà Nội - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Trần Thị Huyền Trang LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình PGS.TS Trần Mạnh Dũng q trình tác giả viết hồn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo Hội đồng Khoa sau đại học Trường Đại học Lao động Xã hội tạo điều kiện giúp đỡ Tác giả trình nghiên cứu hoàn thiện, bảo vệ luận văn Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo, cán NH Vietinbank Hồng Mai nhiệt tình giúp đỡ Tác giả trình tìm hiểu điều tra, vấn thu thập số liệu phục vụ cho trình thực nghiên cứu Tác giả Trần Thị Huyền Trang I MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT III DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ .IV CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .5 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu .6 1.7 Đóng góp đề tài 1.8 Kết cấu đề tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ9 TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Các yếu tố cấu thành 12 2.2 Đặc điểm chung ngành ngân hàng ảnh hưởng đến KSNB 21 2.2.1 Bộ máy ngân hàng thương mại .22 2.2.2 Hoạt động ngân hàng thương mại 24 Kết luận Chương 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI VIETINBANK HỒNG MAI 29 3.1 Khái quát Vietinbank Hoàng Mai 29 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển .29 3.1.2 Tổ chức máy quản lý 34 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Vietinbank Hồng Mai 40 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 40 II 3.2.2 Đánh giá rủi ro .49 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát .51 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông .72 3.2.5 Các hoạt động giám sát .79 Kết luận Chương 82 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 83 HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI VIETINBANK HỒNG MAI.83 4.1 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Vietinbank Hoàng Mai 83 4.1.1 Ưu điểm .83 4.1.2 Hạn chế nguyên nhân .87 4.2 Phương hướng hồn thiện kiểm sốt nội Vietinbank Hoàng Mai 94 4.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Vietinbank Hồng Mai 95 4.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 95 4.3.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 99 4.3.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 100 4.3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 102 4.3.5 Hồn thiện hoạt động giám sát 106 4.4 Điều kiện thực giải pháp 107 4.4.1 Đối với quan Nhà nước 107 4.4.2 Đối với Ngân hàng nhà nước .107 4.4.3 Đối với Vietinbank Hoàng Mai 108 Kết luận Chương 109 KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 PHỤ LỤC 113 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CBTD Cán tín dụng BKS Ban kiểm soát DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng HĐTV Hội đồng thành viên HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KDNH Kinh doanh ngoại hối KHKD Kế hoạch kinh doanh KSNB Kiểm soát nội Vietinbank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kinh tế TGĐ Tổng Giám đốc TK Tài khoản TSBĐ Tài sản bảo đảm TSC Trụ sở DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Tình hình huy động vốn Vietinbank Hồng Mai 30 Bảng 3.2: Tình hình dư nợ cho vay Vietinbank Hoàng Mai .32 Bảng 4.1: Báo cáo nguồn huy động Tháng năm .103 Bảng 4.2: Báo cáo cơng tác tín dụng 105 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Vietinbank Hoàng Mai .35 CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trị quan trọng kinh tế quốc gia, có Việt Nam Ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (DN) dự án Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực giới, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) có hội lớn, bên cạnh thách thức Hội nhập kinh tế quốc tế mở hội giao lưu, họp tác kinh tế, học hỏi kinh nghiệm quản lý khoa học công nghệ từ NHTM quốc gia phát triển Để NHTM Việt Nam hoạt động an tồn hiệu quả, nâng cao tính cạnh tranh, tồn bền vững môi trường mới, nhà quản lý phải xem trọng tính hiệu quả, lành mạnh quan hệ tài chính, trọng đến việc ngăn ngừa rủi ro, tác hại đến trình kinh doanh tiền tệ Bên cạnh đó, NHTM Việt Nam khơng đổi không bắt kịp cạnh tranh với NHTM nước ngồi với nhiều mạnh trình độ chun mơn lẫn khả nẩng chăm sóc khách hàng Nếu việc quản lý kiểm soát NHTM Việt Nam không theo kịp phát triển hoạt động thi nguy rủi ro tổn thất cao Khi rủi ro phát sinh ngân hàng, việc gây tổn thất nặng nề cho ngân hàng, ảnh hưởng đến đời sống cán bộ, cịn có khả sức ảnh hưởng nghiêm trọng đến kinh tế quốc gia Để hoạt động ngân hàng diễn an toàn, hiệu tránh rủi ro NHTM phải ln coi trọng việc kiểm sốt nội (KSNB) quản trị điều hành Việc hoạt động KSNB tốt đảm bảo cho ngân hàng tuân thủ luật pháp, quy định, sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ ngành KSNB mạnh (hữu hiệu) giúp giảm thiểu rủi ro hoạt động; ngăn chặn, phát sửa chữa kịp thời sai phạm trọng yếu (gian lận sai sót) ngành ngân hàng Qua giúp ngân hàng đạt mục tiêu đặt phát triển theo kỳ vọng ngành ngân hàng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (Vietinbank) NHTM hàng đầu, giữ vai trò chủ đạo chủ lực phát triển kinh tế Việt Nam Vietinbank ngân hàng trọng đầu tư cho nông nghiệp, nơng dân, nơng thơn Tại Vietinbank nói chung chi nhánh nói riêng hệ thống có dịch vụ, sản phẩm ngày đa dạng, phong phú đại Ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng thực giao dịch thuận tiện lúc, nơi Với phát triển mạnh mẽ quy mơ, ngành nghề sản phẩm dịch vụ địi hỏi việc KSNB Vietinbank phát triển bền vững ln giữ hình ảnh Tại Vietinbank, KSNB đã, ngày khẳng định vai trò quan trọng, phát huy hiệu quả, cụ thể giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro sai sót, gian lận bảo tồn tài sản, số liệu, sổ sách, báo cáo cung cấp cho đơn vị liên quan tin cậy, đầy đủ, kịp thời thiết thực tình hình kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên, hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) bộc lộ điểm chưa thực hồn thiện Trong số năm gần cịn tồn sai phạm trọng yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng Điều làm ảnh hưởng đến q trình phát triển, đến uy tín q trình xây dựng hình ảnh Vietinbank Vietinbank Hồng Mai chi nhánh cấp I trực thuộc Vietinbank thành lập năm 2006 Trải qua trình hoạt động, chi nhánh dần khẳng định vị thị trường Tại chi nhánh, HTKSNB