Đang tải... (xem toàn văn)
Ban hành quy chế quản lý tài chính của công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy petrolimex
TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM CÔNG TY CP VẬN TẢI XD ĐT PETROLIMEX -Số : 094 /QĐ-HĐQT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Tp.Hồ Chí Minh, ngày 11 tháng 08 năm 2011 QUYẾT ĐỊNH CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Về việc ban hành Quy chế quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÔNG TY CP VẬN TẢI XĂNG DẦU ĐƯỜNG THỦY PETROLIMEX Căn Quyết định số 151/1999/QĐ-TTg ngày tháng năm 1999 Thủ tướng Chính phủ việc chuyển Xí nghiệp sửa chữa vận tải xăng dầu đường sông thành Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex; Căn Điều lệ Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex; Căn Nghị số: 093/NQ-HĐQT ngày 11/8/2011 Hội đồng quản trị Công ty Ban hành Quy chế; Căn Quy chế hoạt động Hội đồng quản trị Công ty nhiệm kỳ 2011 – 2015 QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Ban hành kèm theo định “Quy chế quản lý tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex” Điều 2: Quy chế có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký Bãi bỏ quy định trước trái với quy chế Điều 3: Các thành viên Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex, Chủ tịch/ Giám đốc Công ty TNHH thành viên trực thuộc Công ty chịu trách nhiệm thi hành định T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH Nơi nhận: Như điều (t/h) BKS Công ty (b/c) Lưu: HĐQT, VT Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU ĐƯỜNG THUỶ PETROLIMEX (Ban hành QĐ số: 094 /QĐ-HĐQT ngày 11/08/2011 Hội đồng quản trị Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex ) CHƯƠNG I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Đối tượng, phạm vi áp dụng 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Quy chế tài ban hành nhằm cụ thể hóa nguyên tắc quản lý tài Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex (Công ty), xây dựng qui định cụ thể, xác lập mối quan hệ điều hành tài quyền hạn trách nhiệm Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Chủ tịch/Giám đốc Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (TNHH thành viên), đơn vị trực thuộc Công ty lĩnh vực điều hành tài làm sở cho q trình tổ chức thực nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty nhanh chóng, mục đích có hiệu Cơng ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, thực chế độ hạch toán kế toán độc lập, tự chịu trách nhiệm phạm vi Vốn điều lệ Cơng ty, có quyền nghĩa vụ dân theo qui định pháp luật Công ty chịu kiểm tra, giám sát mặt tài kế tốn Ban kiểm soát quan quản lý Nhà nước Quy chế quy định phương thức quản lý phần vốn Công ty đầu tư vào doanh nghiệp khác Quy định quyền hạn nghĩa vụ Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên việc quản lý vốn Công ty đầu tư vào doanh nghiệp khác người đại diện Công ty cử để quản lý vốn Công ty đầu tư vào doanh nghiệp khác Các đơn vị trực thuộc Công ty TNHH thành viên chịu kiểm tra giám sát mặt tài kế tốn, chịu đạo, quản lý, điều hành, kiểm tra, giám sát Công ty, Ban kiểm soát quan quản lý Nhà nước hoạt động tài đơn vị theo qui định Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty, qui định cụ thể Công ty quan quản lý Nhà nước Quy chế áp dụng Công ty; Công ty TNHH thành viên; Các đơn vị trực thuộc Công ty người đại diện phần vốn Công ty đầu tư vào Doanh nghiệp khác Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex CHƯƠNG II NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục I - QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN Điều 2: Vốn điều lệ 2.1 Vốn điều lệ Cơng ty cổ đơng đóng góp, ghi Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty 2.2 Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, trường hợp cần thiết Đại hội đồng cổ đông xem xét sửa đổi, bổ sung Vốn điều lệ Cơng ty sở tờ trình Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông định loại cổ phần số cổ phần quyền chào bán loại 2.3 Hội đồng quản trị định giá chào bán cổ phần phạm vi số cổ phần quyền chào bán Đại hội đồng cổ đông định (theo qui định chương VII; điều 25 Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty) 2.4 Vốn điều lệ Công ty TNHH thành viên vốn Công ty đầu tư kinh doanh ghi Điều lệ Công ty TNHH thành viên 2.5 Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên người trực tiếp nhận vốn đầu tư Công ty Điều 3: Quản lý nguồn vốn - quỹ 3.1 Công ty quản lý nguồn vốn - quỹ tập trung, Công ty đơn vị trực thuộc (Công ty TNHH thành viên) toàn quyền sử dụng nguồn vốn, quỹ quản lý vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc: mục đích có hiệu 3.2 Cơng ty đơn vị trực thuộc (Công ty TNHH thành viên) chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông; Hội đồng quản trị bảo toàn phát triển vốn; Đảm bảo quyền lợi người có liên quan đến Cơng ty đơn vị trực thuộc (Công ty TNHH thành viên) chủ nợ, khách hàng, người lao động theo hợp đồng giao kết 3.3 Trường hợp Công ty; Công ty TNHH thành viên sử dụng nguồn vốn - quỹ quản lý vào mục đích ngồi quy định Cơng ty phải Hội đồng quản trị xem xét, định sở Tờ trình Tổng Giám đốc Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên phải tuân thủ nguyên tắc hoàn trả Nếu sử dụng vốn - quỹ để đầu tư xây dựng phải tuân theo quy định Nhà nước quản lý đầu tư xây dựng Điều 4: Huy động vốn 4.1 Các hình thức huy động vốn: a) Công ty huy động vốn để kinh doanh hình thức phát hành trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu công ty; Vay vốn tổ chức ngân hàng, tín dụng tổ chức tài khác, cá nhân; Vay vốn người lao động hình thức huy động vốn khác mà pháp luật khơng cấm Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex b) Công ty TNHH thành viên huy động vốn để kinh doanh hình thức vay vốn tổ chức ngân hàng, tín dụng tổ chức tài khác, cá nhân; Vay vốn người lao động hình thức huy động vốn khác mà pháp luật không cấm c) Việc huy động vốn để kinh doanh thực theo nguyên tắc tự chịu trách nhiệm hoàn trả, bảo đảm hiệu sử dụng vốn huy động d) Việc huy động vốn cá nhân, tổ chức nước ngồi thực theo quy định Chính phủ quản lý vay nợ nước Thẩm quyền định huy động vốn: 4.2 a) Hội đồng quản trị phê duyệt hạn mức vay vốn kế hoạch tài hàng năm, định hợp đồng vay vốn trung hạn, dài hạn hình thức huy động vốn khác theo quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Pháp luật b) Tổng Giám đốc định hợp đồng huy động vốn ngắn hạn có giá trị nhỏ 10% vốn điều lệ Công ty sở hạn mức vay vốn Hội đồng quản trị phê duyệt kế hoạch tài hàng năm hợp đồng vay vốn ngắn hạn Công ty TNHH thành viên có giá trị từ 20% đến 50% vốn điều lệ Công ty TNHH thành viên; Tổng Giám đốc ký hợp đồng vay vốn trung dài hạn sau có nghị chấp thuận Hội đồng quản trị c) Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên định hợp đồng vay vốn ngắn hạn có giá trị nhỏ 20% vốn điều lệ Công ty TNHH thành viên, hợp đồng vay vốn trung dài hạn dự án đầu tư thuộc thẩm quyền định Công ty TNHH thành viên theo phân cấp Hội đồng quản trị, đồng thời đảm bảo tuân thủ kế hoạch đầu tư sở vật chất Hội đồng quản trị giao hàng năm d) Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên định huy động vốn cá nhân đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn không vượt thẩm quyền quy định Vay vốn Công ty: 4.3 a) Khi Công ty cân đối nguồn vốn cho vay, Cơng ty TNHH thành viên quyền vay vốn Công ty để bù đắp vốn kinh doanh thiếu Việc vay vốn thể qua hợp đồng vay vốn b) Tổng Giám đốc định hợp đồng cho vay, hạn mức vay, lãi suất cho vay Công ty TNHH thành viên Huy động vốn từ Công ty TNHH thành viên: 4.4 a) Khi Cơng ty TNHH thành viên có nguồn vốn nhàn rỗi, Công ty quyền huy động vốn Công ty TNHH thành viên để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh sở hợp đồng vay vốn mức lãi suất thoả thuận Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex b) 4.5 a) Tổng Giám đốc định hợp đồng huy động vốn nội Công ty nguyên tắc hiệu có hồn trả Lãi suất huy động vốn: Mức lãi suất vay vốn nội Công ty không vượt mức quy định hành pháp luật b) Mức lãi suất huy động vốn cá nhân, tổ chức không vượt lãi suất thị trường ngân hàng thương mại thời điểm vay vốn 4.6 Việc huy động vốn phải tuân thủ theo quy định pháp luật hành Tổng Giám đốc trực tiếp ký hợp đồng vay vốn hạn mức hợp đồng vay vốn dự án Hội đồng quản trị phê duyệt nghị quyết; Chủ tịch/Giám đốc, người đại diện theo pháp luật Công ty TNHH thành viên ký Hợp đồng vay vốn hạn mức vốn vay Hội đồng quản trị phê duyệt nghị 4.7 Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng vốn vay vốn huy động có hiệu mục đích có trách nhiệm hồn trả vốn lãi suất theo cam kết hợp đồng huy động vốn Điều 5: Quản lý công nợ phải trả: Công ty Công ty TNHH thành viên phải: 5.1 Mở đầy đủ sổ sách theo dõi chi tiết khoản nợ phải trả bao gồm khoản lãi phải trả cho đối tượng phải trả 5.2 Thanh toán khoản nợ phải trả theo thời gian cam kết hợp đồng biên đối chiếu chứng từ khác thỏa thuận Thường xuyên xem xét, phân tích dự báo nguồn lực toán khoản nợ phải trả, kịp thời phát khó khăn tốn để có giải pháp khắc phục kịp thời nhằm hạn chế tối đa khoản cơng nợ khơng có khả toán 5.3 Đối với khoản nợ phải trả ngoại tệ: Công ty, Công ty TNHH thành viên phải hạch tốn tồn chênh lệch tỷ giá phát sinh số dư nợ phải trả vào chi phí kinh doanh kỳ để tạo nguồn trả nợ Trường hợp hạch toán chênh lệch tỷ giá vào chi phí làm cho kết kinh doanh Cơng ty, Cơng ty TNHH thành viên bị lỗ phân bổ phần chênh lệch tỷ giá cho năm sau để giảm lỗ không bị lỗ mức hạch tốn vào chi phí năm phải chênh lệch tỷ giá số ngoại tệ phải trả năm Điều 6: Bảo tồn vốn 6.1 6.2 Tổng Giám đốc Công ty, Chủ tịch/Giám đốc Cơng ty TNHH thành viên có trách nhiệm bảo tồn vốn cổ đơng theo quy định đây: Thực chế độ quản lý sử dụng vốn, tài sản, phân phối lợi nhuận, chế độ quản lý tài khác chế độ kế tốn theo quy định Nhà nước, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Quy chế Mua bảo hiểm tài sản theo quy định pháp luật Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 6.3 Xử lý kịp thời giá trị tài sản tổn thất, khoản nợ khơng có khả thu hồi theo quy định Quy chế trích lập khoản dự phòng rủi ro sau đây: a) Dự phòng giảm giá hàng tồn kho b) Dự phòng khoản phải thu khó địi c) Dự phịng khoản giảm giá khoản đầu tư dài hạn d) Dự phòng trợ cấp việc làm, việc đ) 6.4 Các khoản dự phòng khác theo chế độ Nhà nước quy định Các biện pháp khác bảo tồn vốn Cơng ty; Công ty TNHH thành viên theo quy định Pháp luật Việc trích lập sử dụng khoản dự phòng phương pháp xác định mức độ bảo tồn vốn Cơng ty; Cơng ty TNHH thành viên theo hướng dẫn văn Pháp luật hành 6.5 Điều 7: Đầu tư vốn ngồi Cơng ty; Cơng ty TNHH thành viên 7.1 Thẩm quyền trách nhiệm đầu tư doanh nghiệp: a) Công ty; Công ty TNHH thành viên có quyền sử dụng vốn, tài sản quản lý sử dụng để đầu tư doanh nghiệp phạm vị quyền hạn theo quy định pháp luật Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Việc đầu tư ngồi Cơng ty; Cơng ty TNHH thành viên có liên quan đến đất đai phải tuân thủ quy định Pháp luật đất đai b) Đầu tư ngồi Cơng ty; Cơng ty TNHH thành viên phải tuân thủ quy định pháp luật đảm bảo nguyên tắc có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn, tăng thu nhập không làm ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động Công ty; Công ty TNHH thành viên Các hình thức đầu tư ngồi Cơng ty; Cơng ty TNHH thành viên: 7.2 a) Góp vốn để thành lập Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty hợp danh, Công ty liên doanh, Cơng ty liên kết; Góp vốn hợp đồng hợp tác kinh doanh khơng hình thành pháp nhân mới; b) Mua cổ phần góp vốn Cơng ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn, Công ty liên doanh, Công ty hợp danh; c) Mua công trái, trái phiếu, cổ phiếu; d) 7.3 Các hình thức đầu tư khác theo quy định pháp luật Phân cấp định dự án đầu tư ngồi Cơng ty; Công ty TNHH thành viên: a) Hội đồng quản trị định dự án đầu tư 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn sở tờ trình Tổng Giám đốc b) Đại Hội Đồng Cổ Đông định dự án đầu tư từ 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn sở Tờ trình Hội đồng quản trị Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 7.4 7.5 7.6 7.7 Trường hợp đầu tư liên doanh với đối tác nước phải thực theo quy định Luật đầu tư nước Nghiêm cấm tất trường hợp đầu tư góp vốn vào Doanh nghiệp khác mà người quản lý, điều hành người sở hữu doanh nghiệp vợ chồng, bố, mẹ, con, anh, chị em ruột thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát, Ban Tổng Giám đốc, Kế toán trưởng Công ty; Chủ tịch - Giám đốc Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH thành viên Hội đồng quản trị định cử người đại diện quản lý điều hành doanh nghiệp có góp vốn Công ty sở tham khảo đề xuất Tổng Giám đốc Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc có trách nhiệm kiểm tra, giám sát việc đầu tư ngồi Cơng ty; Cơng ty TNHH thành viên chịu trách nhiệm hiệu việc đầu tư Mục II - QUẢN LÝ, SỬ DỤNG TÀI SẢN Điều 8: Tài sản cố định – đầu tư tài sản cố định 8.1 8.2 8.3 Tài sản cố định (TSCĐ) Công ty, Công ty TNHH thành viên bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình, tiêu chuẩn xác định tài sản cố định theo quy định hành Bộ Tài Cơng ty Cơng ty TNHH thành viên có quyền đầu tư sở vật chất kỹ thuật, mua sắm máy móc, trang thiết bị, phương tiện vận tải, sửa chữa nâng cấp tài sản tài sản cố định khác để phục vụ mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty TNHH thành viên Thẩm quyền định dự án đầu tư, xây dựng mua sắm thiết bị tài sản cố định: a) Đại hội đồng cổ đông định dự án có tổng mức vốn đầu tư lớn 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn Hội đồng quản trị làm tờ trình trình Đại hội đồng cổ đông b) Hội đồng quản trị định dự án có tổng mức vốn đầu tư từ 20 tỷ đồng đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn, cở sở tờ trình Tổng Giám đốc Tổng Giám đốc quyền định dự án có tổng mức vốn đầu tư 20 tỷ đồng cở sở Kế hoạch sửa chữa phương tiện vận tải, đầu tư mua sắm tài sản cố định hàng năm Hội đồng quản trị phê duyệt nghị Đối với việc đầu tư mua sắm tài sản cố định có liên quan đến nhà cửa, đất đai Tổng Giám đốc phải lập phương án trình Hội đồng quản trị phê duyệt trước thực Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên quyền định dự án có tổng mức vốn đầu tư 500 triệu đồng cở sở Kế hoạch đầu tư 8.4 8.5 Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex mua sắm tài sản cố định hàng năm tờ trình Tổng Giám đốc phê duyệt Điều 9: Khấu hao tài sản cố định 9.1 9.2 9.3 Tất tài sản cố định Công ty; Cơng ty TNHH thành viên phải trích khấu hao, bao gồm: Tài sản cố định dùng cho sản xuất kinh doanh, tài sản cố định không cần dùng, tài sản cố định chờ lý… Không trích khấu hao tài sản cố định thuộc cơng trình phúc lợi cơng cộng nhà ở, tài sản cố định hết khấu hao sử dụng tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất lâu dài Tùy theo tình hình thực tế Công ty, Tổng Giám đốc định tỷ lệ trích khấu hao thống tồn Cơng ty, mức trích tối thiểu theo khung thời gian tối đa Bộ Tài ban hành đồng thời tỷ lệ trích khấu hao cụ thể phải làm thủ tục đăng ký với quan thuế địa phương Toàn giá trị khấu hao Tài sản cố định Công ty; Công ty TNHH thành viên để lại để tái đầu tư, thay thế, đổi tài sản cố định, mở rộng quy mô họat động sản xuất kinh doanh sử dụng cho mục đích kinh doanh theo quy định, để trả nợ ngân hàng (Đối với tài sản đầu tư vốn vay) Điều 10: Cho thuê, chấp, cầm cố tài sản 10.1 Công ty; Công ty TNHH thành viên quyền sử dụng tài sản quản lý sử dụng thuê, chấp, cầm cố theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn theo quy định pháp luật (Trừ tài sản thuê, mượn, giữ hộ, nhận chấp Những tài sản thuê, mượn bên cho thuê, cho mượn đồng ý, Công ty; Công ty TNHH thành viên cho thuê lại) 10.2 Phân cấp thẩm quyền định việc cho thuê tài sản: a) Đại hội đồng cổ đông định dự án cho thuê tài sản với tổng giá trị lớn 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn Hội đồng quản trị làm tờ trình trình Đại hội đồng cổ đông b) Hội đồng quản trị định: Các hợp đồng cho thuê có giá trị từ 20 tỷ đồng đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn hợp đồng cho thuê tài sản Công ty; Các hợp đồng cho thuê có giá trị lớn từ 02 tỷ đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty TNHH thành viên kiểm toán hợp đồng cho thuê tài sản Công ty thành viên c) Tổng Giám đốc định hợp đồng cho thuê có giá trị 20 tỷ đồng cho thuê tài sản Công ty hợp đồng cho thuê có giá trị từ 500 Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex triệu đến tỷ đồng trường hợp cho thuê tài sản Công ty TNHH thành viên, đồng thời gửi Báo cáo cho Hội đồng quản trị d) Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên định hợp đồng cho thuê 500 triệu đồng, đồng thời gửi Báo cáo cho Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc 10.3 Thẩm quyền định việc sử dụng tài sản để cầm cố, chấp để huy động vốn phục vụ mục tiêu hoạt động kinh doanh thực theo quy định điều 4.2 Quy chế 10.4 Việc sử dụng tài sản cho thuê, chấp, cầm cố phải tuân thủ quy định hành pháp luật, Điều lệ tổ chức hoạt Công ty; Công ty TNHH thành viên Đối với tài sản quan trọng ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh chung Cơng ty Công ty TNHH thành viên phải chấp thuận nghị Hội đồng quản trị trước thực Điều 11: Thanh lý, nhượng bán tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn 11.1 Công ty; Công ty TNHH thành viên quyền chủ động có trách nhiệm nhượng bán, lý khoản đầu tư dài hạn, tài sản cố định hư hỏng, lạc hậu kỹ thuật, khơng có nhu cầu sử dụng, khơng sử dụng sử dụng không hiệu kinh tế; khoản đầu tư dài hạn khơng có nhu cầu tiếp tục đầu tư… để thu hồi vốn 11.2 Thẩm quyền định việc lý, nhượng bán tài sản cố định, khoản đầu tư dài hạn: a) Đại hội đồng cổ đông định lý, nhượng bán khoản đầu tư dài hạn, tài sản cố định có giá trị lại lớn 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn b) Tổng Giám đốc xây dựng phương án lý, nhượng bán khoản đầu tư dài hạn, tài sản cố định trình Hội đồng quản trị định trường hợp: - Giá trị lại từ tỷ đồng đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm toán - Hoặc nguyên giá tài sản cố định từ 05 tỷ đồng trở lên c) Tổng Giám đốc định phương án lý, nhượng bán khoản đầu tư dài hạn, tài sản cố định sau: - Đối với tài sản Công ty TNHH thành viên: + Có giá trị cịn lại từ 200 triệu đồng đến nhỏ 01 tỷ đồng + Nguyên giá từ 01tỷ đồng đến 05 tỷ đồng - Đối với tài sản Cơng ty: + Có giá trị lại nhỏ 01 tỷ đồng + Nguyên giá 05 tỷ đồng Quy chế tài Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex d) Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên định lý, nhượng bán tài sản cố định, khoản đầu tư dài hạn 200 triệu đồng e) Mức phân cấp áp dụng cho tài sản cố định riêng biệt tài sản cố định có mối liên hệ chặt chẽ với hệ thống lý thời điểm 11.3 Việc nhượng bán tài sản thực thông qua tổ chức bán đấu giá Công ty, Công ty TNHH thành viên tự tổ chức thực cơng khai theo trình tự, thủ tục quy định pháp luật bán đấu giá tài sản Trường hợp giá trị tài sản nhượng bán có giá trị cịn lại 50 triệu đồng Tổng Giám đốc Chủ tịch/Giám đốc Cơng ty TNHH thành viên định lựa chọn bán theo phương thức đấu giá thoả thuận không thấp giá thị trường 11.4 Vật tư, phế liệu thu hồi lý tài sản tái sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty đơn vị trực thuộc phải thực đánh giá lại giá trị 11.5 Hạch toán lý, nhượng bán tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn thực theo quy định hành Điều 12: Điều động tài sản nội Tổng Giám đốc Cơng ty có quyền định điều động tài sản nội Công ty, tài sản đơn vị trực thuộc vào chức nhiệm vụ Công ty giao cho đơn vị Điều 13: Mua vật tư, hàng hóa - Quản lý hàng tồn kho 13.1 Những vật tư phụ tùng, công cụ, dụng cụ, nguyên nhiên liệu, dầu mỡ nhờn… hàng hoá mua nhập kho theo kế hoạch để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phải quản lý theo quy trình chặt chẽ: Từ khâu chọn đối tác, chào giá, duyệt giá, ký hợp đồng mua bán, theo dõi hàng đường đến nhập kho… phải đảm bảo nguyên tắc mua chủng loại, chất lượng giá hợp lý nhằm mục đích nâng cao hiệu sử dụng vốn 13.2 Thẩm quyền định mua sắm vật tư, hàng hoá: a) Tổng Giám đốc chủ động toàn quyền định hợp đồng mua sắm vật tư, hàng hoá có giá trị tối đa đến 20 tỷ đồng cho lơ vật tư hàng hố b) Đối với vật tư, hàng hố có giá trị tối đa 20 tỷ đồng, thẩm quyền định áp dụng giống mua sắm trang thiết bị tài sản cố định (qui định khoản 8.3, điều Quy chế này) 13.3 Hàng hoá tồn kho hàng hoá mua để bán sử dụng tồn kho, nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho mua đường, sản phẩm dở dang q trình sản xuất, sản phẩm hồn thành chưa nhập kho, thành phẩm tồn kho, thành phẩm gửi bán 13.4 Hàng hố Cơng ty bao gồm: Hàng hố Cơng ty (nếu có) hàng gửi Công ty Công ty TNHH thành viên, doanh nghiệp khác Quy chế tài Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 10 13.5 Hàng hố Cơng ty TNHH thành viên không bao gồm hàng gửi Công ty kho Công ty TNHH thành viên 13.6 Tổ chức kiểm kê vật tư hàng hóa theo định kỳ, phân loại vật tư, phát vật tư hư hỏng, phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật, ứ đọng, chậm luân chuyển tiến hành lý để thu hồi vốn 13.7 Tổng Giám đốc có trách nhiệm xây dựng ban hành Quy chế quản lý vật tư hàng hóa tồn kho: định mức tồn kho nguyên vật liệu, vật tư phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ… quy định quản lý khác hàng hoá tồn kho 13.8 Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên lập Hội đồng xử lý hàng tồn kho chậm luân chuyển, chất lượng, phẩm chất để xem xét giải theo phân cấp quy định Quy chế 13.9 Công ty; Cơng ty TNHH thành viên có quyền chịu trách nhiệm xử lý hàng hoá tồn kho kém, phẩm chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, ứ đọng, chậm luân chuyển để thu hồi vốn 13.10 Thẩm quyền định xử lý sau: a) Đại hội đồng cổ đông định lý hàng hoá tồn kho kém, phẩm chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, ứ đọng, chậm luân chuyển để thu hồi vốn lơ hàng có giá vốn hạch toán sổ sách kế toán thời điểm lý lớn 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn b) Tổng Giám đốc xây dựng phương án trình Hội đồng quản trị định lý hàng hoá tồn kho kém, phẩm chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, ứ đọng, chậm luân chuyển để thu hồi vốn lơ hàng có giá vốn hạch tốn sổ sách kế toán thời điểm lý từ tỷ đồng đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm toán c) Tổng Giám đốc định lý hàng hoá tồn kho kém, phẩm chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, ứ đọng, chậm ln chuyển để thu hồi vốn lơ hàng có giá vốn hạch toán sổ sách kế toán thời điểm lý tại: Công ty TNHH thành viên: Từ 200 triệu đồng đến tỷ đồng Cơng ty: Có giá trị tỷ đồng d) Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên định lý hàng hoá tồn kho kém, phẩm chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, ứ đọng, chậm luân chuyển để thu hồi vốn lơ hàng có giá vốn hạch tốn sổ sách kế toán thời điểm lý 200 triệu đồng 13.11 Công ty; Công ty TNHH thành viên quyền trích lập quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho theo quy định hành Bộ Tài Điều 14: Quản lý cơng nợ phải thu 14.1 Tổng Giám đốc ban hành quy chế quản lý cơng nợ Cơng ty, quy định rõ trách nhiệm cấp việc quản lý, theo dõi, đối chiếu, thu hồi phân tích khả thu hồi nợ; định mức hạn mức nợ, thời gian nợ, phương thức quản lý theo dõi, đối chiếu xác nhận công nợ, công tác thu hồi công nợ, đồng thời báo cáo Hội đồng quản trị để kiểm sốt q trình tổ chức Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 11 thực Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên vào quy chế quản lý công nợ Công ty để xây dựng quy chế quản lý công nợ Công ty TNHH thành viên, gửi Hội Đồng quản trị, Tổng Giám đốc Công ty thay báo cáo 14.2 Mở đầy đủ sổ sách theo dõi khoản nợ theo đối tượng nợ; thường xuyên phân loại khoản nợ (nợ luân chuyển, nợ khó địi, nợ khơng có khả thu hồi), đôn đốc thu hồi nợ Tổ chức đối chiếu xác nhận công nợ phải thu theo quy chế quản lý công nợ Công ty quy định hành Pháp luật 14.3 Nợ phải thu khó địi khoản nợ q hạn tốn theo quy định ghi hợp đồng cam kết khác chưa đến hạn toán khách nợ khó có khả tốn, Cơng ty; Cơng ty TNHH thành viên phải trích lập dự phịng nợ khó địi theo quy định văn pháp luật hành a) Đối với khoản nợ khó địi Cơng ty, Tổng Giám đốc phải lập Hội đồng xử lý để xác định rõ số tiền khả thu hồi, xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm tập thể, cá nhân kiến nghị biện pháp xử lý lên cấp b) Đối với khoản nợ khó địi Cơng ty TNHH thành viên, Chủ tịch/ Giám đốc Công ty TNHH thành viên phải lập Hội đồng xử lý để xác định rõ số tiền khơng có khả thu hồi, xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm tập thể, cá nhân kiến nghị biện pháp xử lý trình Tổng Giám đốc xem xét, giải theo phân cấp Quy chế c) Phương án xử lý nợ khó địi khơng thu hồi được: Căn vào biên làm việc Hội đồng xử lý nợ, khoản nợ khó địi khơng thu hồi xử lý sau : Nếu chủ quan cá nhân tập thể cá nhân, tập thể phạm lỗi phải bồi thường Trường hợp mức bồi thường cá nhân, tập thể khơng bù đắp đủ phần chênh lệch thiệt hại bồi thường đương thiếu chuyển vào công nợ phải thu khó địi sử dụng quỹ dự phịng nợ phải thu khó địi để bù đắp, trường hợp quỹ dự phịng nợ phải thu khó địi khơng bù đắp đủ sử dụng quỹ dự phịng tài để bù đắp Trường hợp quỹ dự phòng tài khơng đủ bù đắp phần thiếu hạch tốn vào chi phí kinh doanh kỳ, sau có ý kiến quan Nhà nước có thẩm quyền Nếu ngun nhân khách quan Cơng ty sử dụng quỹ dự phịng nợ phải thu khó đòi để bù đắp trường hợp quỹ dự phịng nợ phải thu khó địi khơng bù đắp đủ sử dụng quỹ dự phịng tài để bù đắp Trường hợp quỹ dự phòng tài khơng đủ bù đắp phần thiếu hạch tốn vào chi phí kinh doanh kỳ, sau có ý kiến quan Nhà nước có thẩm quyền 14.4 Phân cấp xử lý cơng nợ khó địi : a) Đối với nợ khó địi khơng thu hồi có giá trị 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn Đại Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 12 hội đồng cổ đông định phương án xử lý sở tờ trình Hội đồng quản trị b) Các khoản công nợ khó địi có giá trị từ 50 triệu đồng đến 50% vốn chủ sở hữu báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn, Tổng Giám đốc phải thành lập Hội đồng xử lý Công ty để xem xét hồ sơ công nợ (tờ trình, biên họp Hội đồng xử lý ) Công ty, Công ty TNHH thành viên; Xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm biện pháp xử lý trình Hội đồng quản trị định c) Tổng Giám đốc định xử lý khoản công nợ khó địi báo cáo Hội đồng quản trị kết xử lý của: Cơng ty: Có giá trị 50 triệu đồng Công ty TNHH thành viên: Có giá trị từ 10 triệu đồng đến 50 triệu đồng d) Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên định xử lý khoản nợ khó địi có giá trị 10 triệu đồng tự chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị định Trong thời hạn 15 ngày sau xử lý phải báo cáo Công ty văn 14.5 Công nợ tạm ứng Cán bộ, lao động: a) Công nợ tạm ứng cán bộ, lao động khoản cá nhân tạm ứng tiền để chi phục vụ trực tiếp cho sản xuất kinh doanh tạm ứng tiền để công tác… b) Khi làm thủ tục ứng tiền, người xin tạm ứng phải ghi rõ họ tên, nội dung tạm ứng, số tiền xin tạm ứng thời hạn tốn Khi hồn trả tốn tạm ứng, tất phải có chứng từ, hóa đơn hợp lệ theo quy định quản lý tài - kế tốn hành, chứng từ thu phải ghi rõ ràng cho đối tượng Đồng thời phải mở sổ sách theo dõi công nợ tạm ứng cho đối tượng theo trình tự thời gian, thường xun đơn đốc, nhắc nhở hồn trả nợ hạn; Kịp thời phát đối tượng công nợ dây dưa, khó địi để có biện pháp xử lý phù hợp 14.6 Công nợ phải thu khác : Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên đạo quản lý theo dõi chặt chẽ giải kịp thời khoản phải thu khác phát sinh q trình hoạt động Cơng ty; Công ty TNHH thành viên 14.7 Công ty; Công ty TNHH thành viên quyền bán khoản nợ phải thu, bao gồm nợ phải thu hạn, nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng địi để thu hồi vốn Giá bán khoản nợ bên tự thoả thuận Thẩm quyền định sau: a) Đại hội đồng cổ đông định bán khoản nợ có giá trị 50% vốn chủ sở hữu báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn, cở sở tờ trình Hội đồng quản trị b) Hội đồng quản trị định bán khoản nợ có giá trị từ 50 triệu đồng đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn, sở tờ trình Tổng Giám đốc Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 13 c) Tổng Giám đốc quyền định bán khoản nợ có giá trị theo phân cấp gửi Hội đồng quản trị thay báo cáo: Cơng ty: Có giá trị 50 triệu đồng, Cơng ty TNHH thành viên: Có giá trị từ 10 triệu đồng đến 50 triệu đồng d) Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên quyền định bán khoản nợ giá trị 10 triệu đồng tự chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị định Điều 15: Kiểm kê tài sản 15.1 Công ty; Công ty TNHH thành viên thực kiểm kê, đối chiếu xác định số lượng, chất lượng tài sản trường hợp say đây: a) Theo yêu cầu đột xuất Hội đồng quản trị Công ty b) Kiểm kê, đối chiếu định kỳ tháng năm c) Kiểm kê để thực định chia tách, sát nhập, hợp nhất, chuyển đổi chủ sở hữu d) Kiểm kê sau thiên tai địch họa lý gây biến động tài sản Cơng ty; Công ty TNHH thành viên e) Kiểm kê theo yêu cầu Nhà nước h) Các trường hợp khác thấy cần thiết 15.2 Khi tiến hành kiểm kê Tổng Giám đốc Công ty; Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên phải thành lập Ban kiểm kê tài sản để xác định xác số lượng, chất lượng tài sản có 15.3 Tài sản thừa thiếu trình kiểm kê, nợ hạn, nợ khó địi, nợ khơng thu hồi cần xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm người liên quan xác định khoản bồi thường vật chất theo quy định Công ty pháp luật Điều 16: Xử lý tài sản tổn thất 16.1 Tổn thất tài sản toàn tài sản bị mát, thiếu hụt, hư hỏng, phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật, tồn kho, ứ đọng kiểm kê định kỳ kiểm kê đột xuất 16.2 Khi phát tổn thất tài sản, Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên phải thành lập Hội đồng xử lý để xác định giá trị bị tổn thất, nguyên nhân, trách nhiệm cá nhân, tập thể liên quan phương án giải trình cấp có thẩm quyền xem xét, giải theo phân cấp quy định Quy chế 16.3 Xử lý tổn thất tài sản thực sau: a) Tài sản mua bảo hiểm xử lý theo hợp đồng bảo hiểm b) Nếu nguyên nhân chủ quan cá nhân, tập thể gây nên tổn thất phải bồi thường Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 14 c) Giá trị tài sản tổn thất sau bù đắp tiền bồi thường cá nhân, tập thể, tổ chức bảo hiểm thiếu bù đắp quỹ dự phịng tài Cơng ty Trường hợp quỹ dự phịng tài khơng đủ bù đắp phần thiếu hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ sau có chấp thuận quan quản lý Nhà nước d) Những trường hợp đặc biệt thiên tai nguyên nhân bất khả kháng gây thiệt hại nghiêm trọng bù đắp quỹ dự phịng tài Cơng ty Trường hợp quỹ dự phịng tài khơng đủ bù đắp phần thiếu hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ 16.4 Phân cấp xử lý tổn thất sau: a) Đại hội đồng cổ đông định tài sản tổn thất có giá trị 50% vốn chủ sở hữu báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn, cở sở tờ trình Hội đồng quản trị định b) Tổng Giám đốc xây dựng phương án trình Hội động quản trị định mức bồi thường khoản tổn thất có giá trị từ 50 triệu đồng đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) Tổng Giám đốc định mức bồi thường chịu trách nhiệm định khoản tổn thất của: Công ty TNHH thành viên: Có giá trị từ 10 triệu đồng đến 50 triệu đồng sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) Cơng ty: Có giá trị 50 triệu đồng sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) Chủ tịch/Giám đốc Cơng ty TNHH thành viên định mức bồi thường khoản tổn thất 10 triệu đồng sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) c) d) Điều 17: Đánh giá lại tài sản 17.1 Công ty; Công ty TNHH thành viên thực đánh giá lại tài sản trường hợp sau: a) Kiểm kê, đánh giá lại tài sản theo quy định định quan Nhà nước có thẩm quyền b) Dùng tài sản để đầu tư ngồi Cơng ty; Cơng ty TNHH thành viên c) Đánh giá tăng giảm giá trị tài sản để đảm bảo phù hợp với thực tế giá trị thị trường tài sản có văn chấp thuận quan Nhà nước có thẩm quyền 17.2 Việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản phải theo quy định Công ty pháp luật Các khoản chênh lệch tăng giảm giá trị đánh giá lại tài sản phải ghi tăng ghi giảm nguồn vốn tương ứng hình thành tài sản Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 15 Mục III - DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH Điều 18: Doanh thu 18.1 Doanh thu tồn Cơng ty bao gồm: Doanh thu hoạt động kinh doanh doanh thu hoạt động khác Công ty Công ty TNHH thành viên thực Doanh thu bao gồm: a) Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh: doanh thu từ hoạt động kinh doanh vận tải, kinh doanh xăng dầu, kinh doanh đóng tàu, sửa chữa tàu doanh thu dịch vụ khác b) Doanh thu hoạt động tài chính: khoản thu từ hoạt động cho thuê tài sản, cho vay vốn, lãi tiền gửi, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, chiết khấu toán hưởng mua bán hàng hoá, lợi nhuận thu từ việc đầu tư Công ty c) Thu nhập khác bao gồm khoản thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định, tiền bảo hiểm bồi thường, khoản nợ phải thu xoá nợ thu hồi được, khoản nợ phải trả khơng tìm thấy chủ nợ ghi tăng thu nhập, tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng khoản thu khác… 18.2 Tổng Giám đốc Công ty, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên có trách nhiệm quản lý, hạch tốn tự chịu trách nhiệm nội dung, tính chất khoản doanh thu thu nhập khác phát sinh đơn vị theo quy định hạch toán kế toán Nhà nước, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Quy chế Điều 19: Chi phí hoạt động kinh doanh Cơng ty; Cơng ty TNHH thành viên 19.1 Chi phí hoạt động kinh doanh Công ty; Công ty TNHH thành viên bao gồm: a) Chi phí ngun liệu, vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay tính theo mức tiêu hao thực tế giá thành thực tế xuất kho (giá thành thực tế xuất kho tính theo quy định hành Nhà nước) không vượt định mức Công ty quy định Trường hợp vượt định mức phải xác định nguyên nhân, trách nhiệm, mức độ bồi thường, chênh lệch hạch tốn vào chi phí b) Chi phí cơng cụ, dụng cụ c) Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định tính thực tế phát sinh (Chi phí sửa chữa thường xuyên) d) Chi phí khấu hao TSCĐ tính theo quy định Điều Quy chế đ) Chi phí trích trước sửa chữa lớn tài sản cố định (trích trước theo dự tốn chi phí phải đăng ký với quan thuế địa phương vào đầu năm kế hoạch) e) Chi phí tiền lương, tiền công, chi tiền ăn ca, tiền làm tăng ca, phụ cấp độc hại, phụ cấp sông biển… phải trả cho người lao động hạch toán vào chi phí theo định định mức lao động đơn giá tiền lương Hội đồng quản trị quan có thẩm quyền phê duyệt Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 16 f) Chi phí Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Kinh phí cơng đoàn: Theo chế độ hành Nhà nước; Chi cho cơng tác Đảng, đồn thể lấy từ nguồn kinh phí tổ chức theo quy định, thiếu hạch tốn vào chi phí kinh doanh g) Chi phí bảo hiểm h) Chi phí dịch vụ mua ngồi bao gồm tồn khoản chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị như: Phí cầu đường, phí luồng lạch, hoa tiêu, tàu lai, buộc mở dây, đại lý phí, phí cấp nước, thu gom rác thải, nước thải… tính theo thực tế phát sinh i) Chi giao dịch, môi giới, tiếp khách, tiếp thị, xúc tiến thương mại, quảng cáo, hội nghị… Đây khoản chi phí hợp lý, phát sinh thường xuyên phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh khó xác định, tính theo thực tế phát sinh khơng vượt quy định cụ thể Công ty quy định quản lý tài hành Nhà nước Tổng Giám đốc có trách nhiệm xây dựng chi tiết định mức chi phí trình Hội đồng quản trị phê duyệt giám sát thực j) Công tác phí hạch tốn theo định mức Hội đồng quản trị quy định k) Chi phí khác tiền trang bị đồng phục cho người lao động, chi trợ cấp thơi việc, việc; Chi phí đào tạo nâng cao lực quản lý, nâng cao tay nghề cho người lao động; Chi phí cho cơng tác y tế, nghiên cứu khoa học; Chi phí cho lao động nữ; Chi phí cho cơng tác Đảng, Đồn, Đồn thể Cơng ty (ngồi kinh phí Đảng, Đồn, Đồn thể) chi phí khác phù hợp với quy định quản lý tài hành Nhà nước l) Chi phí tài sản tổn thất khoản nợ phải thu khó địi khơng thu hồi được quy định Điều 13, Điều 15 Quy chế m) Giá trị dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng nợ phải thu khó địi, dự phòng giảm giá khoản đầu tư dài hạn, dự phịng trợ cấp việc làm, thơi việc, chênh lệch tỷ giá theo số dư nợ vay dài hạn ngoại tệ n) Các loại chi phí tập hợp cho loại hình sản xuất kinh doanh, theo khoản mục chi phí phù hợp với nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, làm sở để xác định giá thành sản phẩm 19.2 Chi hoạt động tài chính: Là khoản chi cho hoạt động mua bán trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu khoản chi liên quan đến hoạt động đầu tư Công ty; Lãi vay phải trả huy động vốn; Chênh lệch tỷ giá tốn; Chi phí cho thuê tài sản; Dự phòng khoản giảm giá đầu tư dài hạn 19.3 Chi phí hoạt động khác: Là khoản chi liên quan đến hoạt động thu hồi khoản cơng nợ xố, lý nhượng bán Tài sản cố định (kể giá trị lại tài sản); Chi để thu tiền phạt; Chi phí phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 19.4 Khơng tính vào chi phí kinh doanh khoản sau: a) Chi phí mua sắm, lắp đặt Tài sản cố định vơ hình, Tài sản cố định hữu hình Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 17 b) Các khoản phí tính vào chi phí đầu tư xây dựng c) Các khoản chi vượt định mức quy định, khơng có chứng từ hợp pháp, hợp lệ d) Các khoản phạt vi phạm pháp luật không mang danh Công ty mà cá nhân gây 19.5 Đối với khoản chi không theo quy định, gây tổn thất cho Công ty Công ty TNHH thành viên cá nhân định khoản chi khơng phải chịu trách nhiệm bồi hồn 19.6 Đối với khoản chi vượt định mức quy định phát sinh Cơng ty TNHH thành viên Chủ tịch/Giám đốc phải giải trình, xác định trách nhiệm đối tượng liên quan xây dựng phương án xử lý trình Tổng Giám đốc xem xét, trình Hội đồng quản trị định 19.7 Đối với khoản chi vượt định mức quy định phát sinh Công ty Tổng Giám đốc phải giải trình, xác định trách nhiệm đối tượng liên quan xây dựng phương án xử lý trình Hội đồng quản trị định Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông Pháp luật định xử lý giải Điều 20: Quản lý chi phí 20.1 Tổng Giám đốc có trách nhiệm xây dựng định mức kinh tế, kỹ thuật, định mức chi phí sản xuất kinh doanh phù hợp trình Hội đồng quản trị phê duyệt để triển khai thực tồn Cơng ty Các định mức gồm: a) Định mức lao động, tiền lương b) Định mức chi phí mơi giới, tiếp khách, tiếp thị, quảng cáo, xúc tiến thương mại, cơng tác phí… c) Các định mức tiêu hao nguyên, nhiên vật liệu d) Các định mức chi phí khác có liên quan 20.2 Các định mức phải thông báo rộng rãi đến người lao động cá nhân, tổ chức hưởng thực Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên thường xuyên theo dõi định mức để quản lý, giám sát đề xuất giải pháp quản lý chi phí tốt 20.3 Định kỳ tháng năm Công ty Công ty TNHH thành viên phải tổ chức phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chi phí khác liên quan, đánh giá việc thực định mức chi phí Cơng ty ban hành để có biện pháp tiết kiệm, quản lý sử dụng chi phí đạt hiệu cao 20.4 Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên có trách nhiệm quản lý, sử dụng hạch toán tự chịu trách nhiệm khoản chi phí phát sinh đơn vị theo quy định Quy chế này, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Pháp luật Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 18 Mục IV - LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN Điều 21: Lợi nhuận thực 21.1 Lợi nhuận thực năm tổng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận hoạt động khác Công ty Công ty TNHH thành viên 21.2 Lợi nhuận khoản chênh lệch tổng số doanh thu tổng chi phí tồn Cơng ty năm tài chính, bao gồm: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh; Lợi nhuận từ hoạt động tài chính; Lợi nhuận từ hoạt động khác; Lợi nhuận khác (nếu có) 21.3 Trường hợp năm tài bị lỗ, phần lỗ lại sau dùng quỹ dự phịng tài bù đắp, Cơng ty quyền chuyển tồn lỗ sang năm sau theo quy định luật doanh nghiệp 21.4 Lợi nhuận thực năm tài Cơng ty sau bù đắp khoản lỗ năm trước chuyển sang (theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp) thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước phân phối theo quy định Điều 22: Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận thực tồn Cơng ty sau khi: 22.1 Bù đắp lỗ năm trước chuyển sang theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có) 22.2 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, sau phân phối sau : Chia cổ tức; Trích quỹ dự phịng tài chính; Quỹ khen thưởng Ban quản lý điều hành Công ty; Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi; Quỹ khác (nếu có) Điều 23: Chia cổ tức 23 Trên sở lợi nhuận sau thuế tồn Cơng ty, Hội đồng quản trị lập tờ trình đề nghị mức chia cổ tức hàng năm trình Đại hội đồng cổ đơng định thông qua 23.2 Công ty thực chi trả cổ tức theo quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Cơng ty Điều 24: Trích lập sử dụng quỹ Cơng ty trích lập sử dụng quỹ theo quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Tỷ lệ trích cụ thể Hội đồng quản trị định Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 19 sở tờ trình Tổng Giám đốc Đại hội đồng cổ đông thông qua, cụ thể: 24.1 Quỹ dự phịng tài chính: Được trích từ lợi nhuận sau thuế tồn Cơng ty, tỷ lệ trích lập 5% lợi nhuận sau thuế đạt mức 10% vốn Điều lệ thơi khơng trích Quỹ dự phịng tài để bù đắp thiệt hại tài thiên tai, địch hoạ, tổn thất rủi ro kinh doanh, tổn thất biến động kinh tế tài nước… khoản chênh lệch thiếu dự phịng trích vào chi phí khoản đền bù không đủ bù đắp theo Điều lệ Công ty, Quy chế quy định Pháp luật 24.2 Quỹ Đầu tư phát triển: Được trích từ lợi nhuận sau thuế sau trừ khoản trích dự phịng khoản cổ tức phải trả cho cổ đơng năm Tỷ lệ trích lập Hội đồng quản trị định sở tờ trình Tổng Giám đốc, mức tối thiểu khơng 10% lợi nhuận cịn lại Quỹ đầu tư phát triển sử dụng để tái đầu tư theo mục tiêu đầu tư kế hoạch Công ty; bổ sung vốn kinh doanh theo định hướng chiến lược kinh doanh Công ty 24.3 Quỹ Khen thưởng - Quỹ phúc lợi: Được trích từ lợi nhuận sau thuế sau trừ khoản trích dự phịng khoản cổ tức phải trả cho cổ đơng năm Tỷ lệ trích lập Hội đồng quản trị định sở tờ trình Tổng Giám đốc, mức tối thiểu không 5% lợi nhuận cịn lại khơng vượt q 1,5 tháng lương bình qn cán bộ, lao động tồn Công ty Quỹ khen thưởng - Phúc lợi Công ty phân chia sau: - Quỹ khen thưởng - phúc lợi tập trung Công ty - Quỹ khen thưởng - phúc lợi phân phối cho Công ty TNHH thành viên 24.4 Sử dụng quỹ khen thưởng: Quỹ khen thưởng tập trung Công ty sử dụng để thưởng cho cá nhân tập thể ngồi Cơng ty có thành tích cao lao động, góp phần tích cực đem lại hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Quỹ khen thưởng Công ty TNHH thành viên sử dụng thưởng cho cá nhân, tập thể có thành tích cao, đóng góp tích cực vào hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên định chi thưởng sau thống với Ban chấp hành Cơng đồn 24.5 Sử dụng quỹ phúc lợi: Quỹ phúc lợi tập trung Công ty sử dụng cho hoạt động phúc lợi, văn hoá thể thao nhằm nâng cao đời sống văn hoá tinh thần cho người lao động mục tiêu xã hội khác phạm vi toàn Cơng ty Tổng Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 20 Giám đốc định chi quỹ phúc lợi Công ty sau thống với Ban chấp hành Cơng đồn Quỹ phúc lợi tập trung Công ty TNHH thành viên sử dụng cho hoạt động phúc lợi, văn hoá thể thao nhằm nâng cao đời sống văn hoá tinh thần cho người lao động mục tiêu xã hội khác phạm vi toàn Công ty Các khoản chi Giám đốc định sau thống với Ban chấp hành Công đoàn 24.6 Quỹ khen thưởng Ban quản lý điều hành Cơng ty: Được trích từ lợi nhuận sau thuế sau trừ khoản trích dự phịng tài khoản cổ tức phải trả cho cổ đơng năm Tỷ lệ trích lập khơng vượt q 3% tổng lợi nhuận, tổng mức trích tối đa khơng 500 triệu đồng năm Quỹ khen thưởng Ban quản lý điều hành Công ty sử dụng để thưởng cho Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc, Kế tóan trưởng Cơng ty, Chủ tịch/Ban Giám đốc Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH thành viên Mức thưởng gắn liền với hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Hội đồng quản trị định sở tờ trình Tổng Giám đốc MỤC V - KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH Điều 25: Kế hoạch tài 25.1 Hàng năm Cơng ty tổ chức xây dựng kế hoạch sản xuất - kỹ thuật - tài sở phân tích tiêu năm thực hiện, dự đoán yếu tố chủ quan, khách quan tác động tích cực đến mặt hoạt động sản xuất kinh doanh năm kế hoạch Các tiêu kế hoạch tài như: doanh thu, chi phí, lợi nhuận, nộp ngân sách, nhu cầu sử dụng vốn… phải xây dựng sở phù hợp với tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch kỹ thuật, kế hoạch tiền lương, kế hoạch đầu tư xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật khác Các tiêu kế hoạch tài sở, mục tiêu cho trình phấn đấu thực 25.2 Tổng Giám đốc hướng dẫn Công ty TNHH thành viên xây dựng kế hoạch tài năm sau vào tháng năm thực hiện, phù hợp với kế hoạch kinh doanh kế hoạch khác theo định hướng chiến lược Công ty, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên xây dựng kế hoạch tài năm sau cho đơn vị vào tháng 10 năm thực trình Tổng Giám đốc phê duyệt 25.3 Tổng Giám đốc tổng hợp, xây dựng kế hoạch tài năm sau cho tồn Cơng ty vào tháng 11 năm thực trình Hội đồng quản trị phê duyệt 25.4 Trên sở kế hoạch tài Hội đồng quản trị phê duyệt, Tổng Giám đốc giao kế hoạch tài cho Cơng ty TNHH thành viên Quy chế tài Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 21 MỤC VI - CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, THỐNG KÊ VÀ KIỂM TỐN Điều 26: Hạch tốn kế tốn, thống kê, báo cáo tài kiểm tốn 26.1 Cơng ty thực chế độ hạch tốn kế tốn độc lập, tuân thủ quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty chế độ kế toán thống kê theo Pháp luật hành 26.2 Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công TNHH thành viên có trách nhiệm đảm bảo việc thực đầy đủ quy định công tác kế toán, thống kê, kiểm toán pháp luật hành, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Quy chế 26.3 Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công TNHH thành viên có trách nhiệm lập gửi báo cáo tốn định kỳ tháng, tháng, tháng năm tài theo biểu mẫu thời gian quy định của Công ty Bộ Tài chính, chịu trách nhiệm trước pháp luật tính trung thực, xác số liệu, tính phù hợp, hợp lý, hợp lệ tài liệu báo cáo 26.4 Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm kiểm tra, tổng hợp lập báo cáo toán hợp năm tài tồn Cơng ty Thực cơng khai báo cáo tài theo trình tự thủ tục quy định hành Pháp luật Bộ Tài 26.5 Báo cáo tốn tài hàng năm Cơng ty phải kiểm tốn Cơng ty kiểm tốn độc lập phép hoạt động Việt Nam; Kết kiểm tốn phải trình Đại hội đồng cổ đông MỤC VII - KHEN THƯỞNG VÀ KỶ LUẬT VỀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Điều 27: Khen thưởng 27.1 Khen thưởng Ban quản lý điều hành Công ty: Hàng năm, Cơng ty kinh doanh có lãi, tỷ suất lợi nhuận vốn điều lệ năm sau cao năm trước, bảo đảm phát triển vốn hoàn thành nghĩa vụ ngân sách Nhà nước theo Luật thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, Ban Tổng Giám đốc, Kế tốn trưởng Cơng ty, Chủ tịch/Ban Giám đốc Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH thành viên xét thưởng hiệu xét nâng lương trước thời hạn Mức tiền thưởng phụ thuộc vào kết lợi nhuận đạt được, mức tối thiểu tháng lương mức tối đa tháng lương thực tế lĩnh năm Trường hợp người kiêm nhiệm nhiều chức danh mức tiền thưởng lấy theo mức chức danh cao Hội đồng quản trị định khen thưởng mức thưởng theo đề xuất Tổng Giám đốc Nguồn tiền thưởng từ quỹ khen thưởng Ban quản lý điều hành Cơng ty Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 22 27.2 Khen thưởng cán bộ, lao động: Hàng năm sở lợi nhuận đạt tồn Cơng ty, Tổng Giám đốc định khen thưởng cán bộ, lao động có thành tích suất sắc cơng tác quản lý tài Công ty Công ty TNHH thành viên Mức thưởng Tổng Giám đốc định, tối thiểu 01 tháng lương tối đa tháng lương thực tế lĩnh năm Nguồn tiền thưởng từ quỹ khen thưởng Công ty Điều 28: Kỷ luật 28.1 Trong năm Công ty Công ty TNHH thành viên kinh doanh bị lỗ Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Cơng ty TNHH thành viên phải có báo cáo giải trình với Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có trách nhiệm giải trình trước Đại hội đồng cổ đông 28.2 Tùy theo mức độ, nguyên nhân gây lỗ trách nhiệm cụ thể mà cá nhân, tập thể liên quan chịu xử lý theo hình thức kỷ luật hành 28.3 Quyết định dự án đầu tư không mang lại hiệu kinh tế, dẫn đến không thu hồi vốn không trả nợ vay thiệt hại chủ quan gây tuỳ theo tính chất, mức độ, nguyên nhân vi phạm phạm vi trách nhiệm theo quy định Pháp luật, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Quy chế mà Chủ tịch Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc, Kế tốn trưởng Cơng ty, Chủ tịch/Giám đốc, Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH thành viên cán bộ, lao động có liên quan bị xử lý hành bồi thường vật chất hình thức kỷ luật thích hợp theo quy định Những thành viên Hội đồng quản trị, thành viên ban dự án có ý kiến bảo lưu khác với dự án phê duyệt khơng bị xử lý trách nhiệm 28.4 Trường hợp không chấp hành chế độ quản lý tài hành Nhà nước, báo cáo cơng khai tài sai thật Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc, Kế tốn trưởng Cơng ty, Chủ tịch/Giám đốc, Kế tốn trưởng Công ty TNHH thành viên, phạm vi trách nhiệm quy định theo chức nhiệm vụ giao bị xử lý hành tuỳ theo tính chất mức độ vi phạm, gây thiệt hại vật chất phải bồi thường theo quy định Pháp luật Công ty 28.5 Cán bộ, lao động Công ty vi phạm quy định quản lý tài Cơng ty, Cơng ty TNHH thành viên tuỳ thuộc vào tính chất mức độ vi phạm thuộc phạm vi trách nhiệm theo chức nhiệm vụ giao bị xử lý hành bồi thường vật chất gây thiệt hại vật chất theo quy định Pháp luật Công ty 28.6 Cấp định bổ nhiệm cán cấp định kỷ luật cơng tác quản lý tài cán Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 23 MỤC VIII - CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC Điều 29: Chế độ tài đơn vị trực thuộc 29.1 Các đơn vị trực thuộc Cơng ty đơn vị hạch tốn kế tốn phụ thuộc, có dấu riêng, mở tài khoản giao dịch ngân hàng, có bảng cân đối kế toán riêng, thực chế độ lập gửi báo cáo toán định kỳ, năm báo cáo cụ thể khác theo quy định Pháp luật Công ty 29.2 Giám đốc đơn vị trực thuộc người thay mặt Tổng Giám đốc tổ chức quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực khác Công ty giao; Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc, Hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đông Pháp luật hiệu việc quản lý, sử dụng tài sản, nguồn lực giao, bảo toàn phát triển vốn (Tổng Giám đốc ban hành phân cấp cụ thể cho đơn vị trực thuộc) 29.3 Giám đốc đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm tổ chức thực công tác quản lý tài chính, cơng tác kế tốn, thống kê, kiểm toán phạm vi đơn vị theo quy định Pháp luật, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Quy chế Điều 30: Kiểm tra, giám sát cơng tác tài Các đơn vị trực thuộc Công ty chịu đạo, điều hành quản lý, kiểm tra, giám sát Công ty cơng tác quản lý tài chính; Chịu kiểm sốt Ban kiểm sốt Cơng ty, quan chức theo Điều lệ Công ty quy định hành Nhà nước Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 24 CHƯƠNG III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 31: Triển khai thực quy chế 31.1 Các thành viên Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc, Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên; Người ủy quyền, Người đại diện doanh nghiệp khác có trách nhiệm tổ chức thực Quy chế này, đồng thời phải thực đầy đủ quy định quản lý tài hành Nhà nước 31.2 Tổng Giám đốc Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên chịu trách nhiệm xây dựng quy chế quản lý vốn đầu tư Công ty, Công ty TNHH thành viên vào doanh nghiệp khác theo Quy chế quy định hành Pháp luật 31.3 Những vấn đề khác không quy định Quy chế này, thực theo văn Pháp luật liên quan 31.4 Trong trình thực Quy chế có quy định Pháp luật làm thay đổi phần toàn nội dung Quy chế, Hội đồng quản trị có văn khác thay mà Quy chế chưa sửa đổi, bổ sung kịp thời thực theo Pháp luật hành văn thay Điều 32: Kiểm soát thực quy chế Ban Kiểm sốt, Hội đồng quản trị Cơng ty chịu trách nhiệm kiểm tra giám sát việc thực quy định Quy chế Công ty; Công ty TNHH thành viên; Người ủy quyền; Người đại diện phần vốn Công ty đầu tư vào doanh nghiệp khác Điều 33: Hiệu lực thi hành Quy chế bao gồm chương, 33 điều có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký định ban hành T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CTY CP VẬN TẢI XĂNG DẦU ĐƯỜNG THỦY PETROLIMEX CHỦ TỊCH (Đã ký) Trần Kỳ Hạnh Quy chế tài Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 25 .. .QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU ĐƯỜNG THUỶ PETROLIMEX (Ban hành QĐ số: 094 /QĐ-HĐQT ngày 11/08/2011 Hội đồng quản trị Công ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy. .. thi hành kể từ ngày ký định ban hành T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CTY CP VẬN TẢI XĂNG DẦU ĐƯỜNG THỦY PETROLIMEX CHỦ TỊCH (Đã ký) Trần Kỳ Hạnh Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex. .. Công ty TNHH thành viên, doanh nghiệp khác Quy chế tài Cơng ty cổ phần vận tải xăng dầu đường thủy Petrolimex 10 13.5 Hàng hoá Công ty TNHH thành viên không bao gồm hàng gửi Công ty kho Công ty