Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1. Lý do chọn đề tài Ngân hàng thương mại (NHTM) là một trong các tổ chức trung gian tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Với tư cách là trung gian tài chính, NHTM là loại hình doanh nghiệp kinh doanh đặc thù vì kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt là tiền tệ. Tự xác định chỗ đứng cho mình là kinh doanh trên lĩnh vực nhạy cảm nhất của nền kinh tế, mỗi ngân hàng đều nổ lực để tạo cho mình một chỗ đứng và một tiếng nói riêng. Đó có lẽ là một trong những lý do khiến cho phân tích tài chính đối với NHTM đóng một vai trò đặc quan trọng và trở nên là việc làm không thể thiếu đối với bất kỳ ngân hàng nào, bởi đối với nhà quản trị ngân hàng phân tích tài chính đối với NHTM chính là con đường ngắn nhất để tiếp cận với bức tranh toàn cảnh tình hình tài chính của chính ngân hàng mình, thấy được cả ưu và nhược điểm cũng như nguyên nhân của những hạn chế đó để có thể có định hướng kinh doanh đúng đắn trong tương lai. Có rất nhiều chỉ tiêu đánh giá tài chính trong NHTM nhưng sử dụng chỉ tiêu, mô hình nào là có hiệu quả nhất và phù hợp nhất với các NHTM Việt Nam? Đó là câu hỏi cần được nhiều nhà phân tích tài chính nói chung và những nhà phân tích tài chính quan tâm đến lĩnh vực ngân hàng nói riêng. Vì lý do này, tôi đã quyết định lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính đối với ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Huế” cho bài luận văn của mình với hy vọng sẽ đóng góp một phần nhỏ việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính ở ACB chi nhánh Huế nói riêng và trong toàn bộ hệ thống ACB nói chung. 2. Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa lại các cơ sở lý luận về phân tích tài chính trong NHTM - Đánh giá thực trạng tình hình tài chính của NHTMCP Á Châu giai đoạn 2009-2011. - Xác định những vấn đề còn tồn tại và nguyên nhân. - Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của chi nhánh trong những năm tới. 3. Đối tượng nghiên cứu Page 1 Khóa luận tốt nghiệp Đối tượng nghiên cứu của đề tài là tình hình tài chính của NHTMCP Á Châu- chi nhánh Huế trong giai đoạn 2009- 2011. 4. Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Đề tài nghiên cứu trong phạm viPhòng quan hệ khách hàng doanh nghiệp thuộc NHTM cổ phần Á Châu –chinhánh Huế. - Thời gian nghiên cứu: phân tích tình hình tài chính của NHTMCP Á Châu qua 3 năm 2009-2011. 5. Phương pháp nghiên cứu Để thực hiện đề tài, trong quá trình nghiên cứu tôi đã sử dụng một số phương pháp sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: phương pháp duy vật biện chứng kết hợp với các phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích và hệ thống sơ đồ, bảng biểu để trình bày các nội dung lý luận và thực tiễn. Các thông tin trong bài nghiên cứu có sự tham khảo tài liệu từ sách, báo, Internet, khóa luận của các khóa trước… - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp của đơn vị nghiên cứu. Ngoài ra, tác giả còn sử dụng phương pháp ghi chép số liệu hoặc thu thập các thông tin phục vụ cho vấn đề nghiên cứu. - Phương pháp xử lý và phân tích số liệu: Sử dụng phương pháp Dupont và một số chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính vào quá trình phân tích. Xử lý số liệu dưới sự trợ giúp của phần mềm Excel. Các phương pháp: phân tích so sánh, phân tích xu hướng, phân tích cơ cấu, phân tích tỷ số tài chính, phân tích Dupont được dùng để phân tích số liệu. 6. Kết cấu khóa luận Phần I: Đặt vấn đề. Phần II: Nội dung và kết qủa nghiên cứu, gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính trong NHTM. Chương 2: Đánh giá tình hình tài chính tại ngân hàng TMCP Á Châu – chi nhánh Huế. Chương 3: Giải pháp nâng cao tình hình tài chính tại ngân hàng TMCP Á Châu – chi nhánh Huế. Phần III: Kết luận và kiến nghị. Page 2 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Tổng quan về phân tích tình hình tài chính 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính Phân tích tình hình tài chính là quá trình thu thập và xử lý các số liệu tài chính thông qua các kỹ thuật và công cụ thích hợp để tạo ra thông tin tài chính có giá trị nhằm rút ra các kết luận hoặc các quyết định tài chính. Nói ngắn gọn, phân tích tài chính là một quá trình gồm bốn khâu cơ bản: (1) thu thập số liệu, (2) phân tích và xử lý số liệu thu thập được, (3) tạo ra thông tin tài chính, (4) kết luận hoặc ra các quyết định tài chính. (Nguồn: Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp của Đại học kinh tế quốc dân (2002). NXB Giáo dục, Hà Nội). 1.1.2. Thông tin sử dụng để phân tích 1.1.2.1. Bảng cân đối kế toán a. Khái niệm và ý nghĩa của bảng cân đối kế toán Khái niệm: Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của DN dưới hình thái tiền tệ tại một thời điểm nhất định (cuối tháng, cuối quý, cuối năm). Ý nghĩa: BCĐKT có ý nghĩa rất quan trọng trong công tác quản lý tài sản của ngân hàng. Số liệu trên BCĐKT cho biết giá trị tài sản hiện có của ngân hàng theo 2 mặt rõ rệt đó là về mặt tài sản và nguồn vốn hình thành nên các tài sản đó. Thông qua BCĐKT có thể xem xét, nghiên cứu, phân tích và đánh giá khái quát tình hình tài chính, quy mô nguồn vốn, mức độ an toàn vốn, khả năng thanh khoản,… của đơn vị. Đồng thời có thể phân tích tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Qua đó đánh giá được trình độ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như dự đoán triển vọng phát triển của ngân hàng trong tương lai. Bên cạnh các chỉ tiêu trong BCĐKT, có nhiều khoản mục khác được phản ảnh ở ngoài bảng có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh đặc biệt đối Page 3 Khóa luận tốt nghiệp với các TCTD. Các chỉ tiêu ngoại bảng giúp cho việc đánh giá tổng quát hoạt động của đơn vị. Từ đó có biện pháp kiểm soát mức độ rủi ro tiềm ẩn, nâng cao hiệu quả kinh doanh. b. Nội dung và kết cấu của bảng cân đối kế toán Nội dung: BCĐKT thể hiện phương trình kế toán cơ bản, sự cân đối giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn. Khoản mục tài sản được sắp xếp theo mức độ thanh khoản giảm dần. Khoản mục nguồn vốn được sắp xếp theo thứ tự ưu tiên thanh toán. Kết cấu của BCKT gồm 2 phần: phần nội bảng và phần ngoại bảng. Phần nội bảng: bao gồm gồm 2 phần nhỏ sau: Tài sản nợ: các chỉ tiêu ở phần tài sản Nợ phản ánh toàn bộ giá trị tiền tệ hiện có của ngân hàng do huy động, tạo lập được, dùng để cho vay, đầu tư hay thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác tại thời điểm báo cáo. Tài sản Nợ gồm: Vốn huy động: là những phương tiện tiền tệ mà ngân hàng huy động được từ nền kinh tế, thông qua nghiệp vụ ký thác và các nghiệp vụ khác dùng làm vốn kinh doanh. Đây là nguồn vốn mà ngân hàng chỉ có quyền sử dụng trong một thời gian nhất định, còn quyền sở hữu thuộc về những người ký thác. Bao gồm các loại sau: tiền gửi, tiền gửi tiết kiệm, phát hành giấy tờ có giá như kỳ phiếu, trái phiếu,… Vốn vay: là nguồn vốn mà các NHTM vay mượn từ thị trường liên ngân hàng hoặc vay mượn từ NHNN và các tổ chức tài chính nước ngoài. Vốn tự có: là vốn riêng của ngân hàng do các chủ sở hữu, các nhà đầu tư đóng góp khi thành lập đơn vị và được bổ sung thêm trong quá trình kinh doanh được thể hiện dưới dạng lợi nhuận giữ lại. Tài sản có: là kết quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng. Các tài sản có sinh lời của ngân hàng là phần tạo ra lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng. Tài sản có bao gồm: Tiền dự trữ: bao gồm dự trữ bắt buộc và dự trữ thặng dư: Dự trữ bắt buộc: là khoản tiền NHNN yêu cầu các NHTM phải duy trì một tỷ lệ nhất định nhằm đảm bảo cho quá trình thanh toán theo yêu cầu của khách hàng. Page 4 Khóa luận tốt nghiệp Dự trữ thặng dư: là khoản tiền luôn có sẵn trong các ngân hàng ngoài khoản dự trữ bắt buộc đảm bảo cho nhu cầu rút tiền của khách hàng và cho vay trong kỳ. Các khoản đầu tư chứng khoán: được ngân hàng sử dụng nhằm đa dạng hóa khoản mục kinh doanh, gồm toàn bộ giá trị những chứng khoán mà ngân hàng sở hữu. Các khoản mục tín dụng: là toàn bộ giá trị của khoản mà ngân hàng cho các đối tượng trong nền kinh tế vay nhằm thỏa mãn nhu cầu về vốn. Tài sản cố định: Đây là cơ sở vật chất quan trọng không thể thiếu trong quá trình hoạt động của các NHTM. Phần ngoài bảng Ngoài các chỉ tiêu trong BCĐKT, còn có các chỉ tiêu ngoài bảng để bổ sung cho các thông tin khác chưa có trên BCĐKT. Là những khoản không phải là tài sản Nợ và tài sản Có mà là các hoạt động được ngân hàng theo dõi ngoài bảng. Một số nghiệp vụ phản ánh chủ yếu như là: Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng, bao gồm: bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, cam kết trong nghiệp vụ L/C. Các cam kết của ngân hàng với khách hàng trong việc thực hiện các giao dịch trong tương lai như: các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ,… Các khoản công nợ khách hàng chưa thực hiện theo hợp đồng như: các khoản nợ gốc, nợ lãi không có khả năng thu hồi đã được đơn vị xử lý hay các khoản lãi cho vay quá hạn chưa thu hồi được. 1.1.2.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh a. Khái niệm và ý nghĩa của BCKQKD Khái niệm: báo cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh thuộc một kỳ kế toán, chi tiết theo từng loại hoạt động: hoạt động kinh doanh chính, hoạt động dịch vụ và hoạt động kinh doanh khác. Ngoài ra, BCKQKD còn phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước về các khoản thuế và các khoản phải nộp. Page 5 Khóa luận tốt nghiệp Ý nghĩa: BCKQKD có ý nghĩa trong việc đánh giá hiệu quả kinh doanh và công tác quản lý hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Đồng thời báo cáo còn cung cấp những thông tin về lợi nhuận để đánh giá hiệu qủa, khả năng sinh lời và khả năng kiểm soát của ngân hàng. Ngoài ra, nó còn cho phép đánh giá tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác. b. Nội dung và kết cấu của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Kết cấu của BCKQHĐKD thông thường gồm 3 phần: Phần I: lãi, lỗ: phản ánh tình hình kết quả kinh doanh của NH bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác. Phần II: phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác (phí, lệ phí). Phần III: Các khoản thuế. Các khoản mục trên BCKQHĐKD bao gồm: Thu nhập thuần từ lãi: phản ánh tổng số thu được từ lãi và các khoản thu nhập tương tự sau khi trừ đi chi phí trả lãi trong kỳ nghiên cứu. Thu nhập thuần từ hoạt động dịch vụ: là khoản thu nhập phí từ việc thực hiện dịch vụ cho khách hàng đã trừ đi các khoản chi cho thực hiện các dịch vụ đó trong kỳ. Thu nhập thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối: là khoản thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh ngoại hối trong kỳ báo cáo. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, đầu tư chứng khoán: là toàn bộ số thu từ lãi đầu tư hay hay kinh doanh chứng khoán sau khi đã trừ đi chi phí hoạt động này. Thu nhập thuần từ các hoạt động kinh doanh khác: là số tiền thu được từ hoạt động kinh doanh khác sau khi trừ đi chi phí thực hiện hoạt động này và chi phí quản lý ngân hàng. Chi phí dự phòng: là số tiền chỉ cho công tác dự phòng rủi ro trong hoạt động kinh doanh tiền tệ của ngân hàng kỳ phân tích. Lợi nhuận trước thuế: chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh phát sinh trong kỳ báo cáo trước nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Page 6 Khóa luận tốt nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: là chỉ tiêu thể hiện tổng số thuế thu nhập mà ngân hàng phải nộp tính trên phần thu nhập chịu thuế trong kỳ làm báo cáo. Lợi nhuận sau thuế: là tổng số lợi nhuận thuần từ các hoạt động của đơn vị sau khi trừ đi thuế TNDN phải nộp trong kỳ nghiên cứu. 1.1.2.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ a. Khái niệm: BCLCTT là môt báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ của NHTM về hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Mục đích của BCLCTT là nhằm trình bày tiền tệ đã sinh ra bằng cách nào và NHTM đã sử dụng chúng như thế nào trong kỳ báo cáo. BCLCTT giải thích sự khác nhau giữa lợi nhuận của NHTM và các dòng tiền có liên quan, cung cấp những thông tin về những dòng tiền gắn liền với những biến động về tài sản, công nợ và vốn chủ sở hữu. Thông qua BCLCTT NHTM có thể đánh giá khả năng tạo ra các dòng tiền từ các loại hoạt động của ngân hàng để đáp ứng kịp thời các khoản nợ cho các chủ nợ, cổ tức cho các cổ đông hoặc nộp thuế cho nhà nước. Trên cơ sở BCLCTT, nhà quản trị ngân hàng có tể dự đoán các dòng tiền phát sinh trong hoạt động kinh doanh để có các biện pháp quản lý tương lai. b. Nội dung và kết cấu: BCLCTT được tổng hợp từ kết quả của 3 loại hoạt động của NHTM tương ứng nội dung của nó gồm 3 phần: - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh. Phần này phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của NHTM như tiền thu lãi cho vay, thu từ các khoản phải thu khác,… các chi phí bằng tiền như chi lãi tiền gửi cho khách hàng, tiền thanh toán cho công nhân về tiền lương và BHXH…, các chi phí bằng tiền khác (chi phí văn phòng phẩm, công tác phí,…). - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư của NHTM. Hoạt động đầu tư bao gồm 2 phần: Page 7 Khóa luận tốt nghiệp + Đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật cho bản thân NHTM như hoạt động xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định. + Đầu tư vào các đơn vị khác dưới hình thức liên doanh, đầu tư chứng khoán không phân biệt đầu tư ngắn hạn hay dài hạn. Dòng tiền lưu chuyển được tính gồm toàn bộ các khoản thu do bán, thanh lý tài sản cố định, thu hồi các khoản đầu tư vào các đơn vị khác,… và các khoản chi xây dựng, mua sắm tài sản cố định, chi đầu tư vào các lĩnh vực khác. - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến các nghiệp vụ làm tăng, giảm vốn kinh doanh của NHTM như góp vốn liên doanh, vay vốn trong dân chúng và các tổ chức tài chính quốc tế như: IMF, WB… (không phân biệt vay dài hạn hay ngắn hạn), nhận vốn liên doanh, phát hành cổ phiếu hay trái phiếu, trả nợ vay,… Dòng tiền lưu chuyển được tính bao gồm toàn bộ các khoản thu chi liên quan như tiền vay nhân được, tiền nhận được do nhận góp vốn liên doanh bằng tiền, do phát hành cổ phiếu, trái phiếu bằng tiền, thu lãi tiền gửi,… Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kết hợp với BCKQKD và BCĐKT chỉ ra một điều cực kỳ quan trọng: chất lượng của lợi nhuận thông qua dòng ngân lưu ròng từ hoạt động kinh doanh tạo ra. Vì một lý do lợi nhuận và khả năng thanh toán không có liên quan gì đến nhau cả, do vậy lợi nhuận cao không có nghĩa là tình hình tài chính của NHTM vững mạnh và khả năng thanh toán tốt. BCLCTT không những giúp cho các nhà phân tích giải thích được nguyên nhân thay đổi về tình hình tài sản, nguồn vốn, khả năng thanh toán của NHTM mà còn là công cụ quan trọng để hoạch định ngân sách – kế hoạch tiền mặt trong tương lai. 1.1.2.4. Thuyết minh báo cáo tài chính a. Khái niệm và ý nghĩa của thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính là bộ phận hợp thành của hệ thống BCTC của đơn vị. Page 8 Khóa luận tốt nghiệp Bảng thuyết minh được lập nhằm giải thích và bổ sung thêm những thông tin về tình hình hoạt động kinh doanh cũng như tình hình tài chính của ngân hàng trong kỳ báo cáo mà các BCTC khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được. Qua thuyết minh BCTC người sử dụng có cái nhìn cụ thể, chi tiết về tình hình hoạt động của đơn vị, phân tích một cách cụ thể, chính xác từng vấn đề theo mục tiêu đề ra nhằm đạt hiệu quả cao trong việc ra quyết định. b. Nội dung và kết cấu của thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh BCTC trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của tổ chức tín dụng (TCTD) bao gồm: giấy phép thành lập và hoạt động, hình thức sở hữu vốn, thành phần Ban giám đốc, Hội đồng Quản trị, nội dung một số chế độ kế toán được ngân hàng lựa chọn để áp dụng,… Và các báo cáo chi tiết về tình hình hoạt động của TCTD chẳng hạn như những báo cáo dưới đây: Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ TSCĐ là phương tiện để thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng, nhà quản lý phải thường xuyên nắm được mức độ biến động của nó để có chính sách đổi mới nâng cao năng lực phục vụ. Vì vậy, thông qua “tình hình tăng giảm TSCĐ” của thuyết minh BCTC sẽ biết được tình hình biến động của từng loại TSCĐ trong kỳ. Qua đó có thể đánh giá được tình hình đầu tư, trang bị TSCĐ nhằm nâng cao khả năng hoạt động của ngân hàng. Đồng thời báo cáo này còn cho biết tình trạng của TSCĐ tại thời điểm hiện tại tức giá trị sử dụng còn lại của tài sản để có phương hướng đổi mới kịp thời. Báo cáo tình hình tăng, giảm nguồn vốn và sử dụng vốn Thông qua số liệu trong báo cáo “ tình hình tăng, giảm nguồn vốn và sử dụng vốn” sẽ cho thấy sự biến động về quy mô nguồn vốn huy động được và sử dụng trong kỳ cụ thể theo kỳ hạn, loại tiền, đối tượng hay theo một cách phân chia nhất định mà các BCTC khác chưa đề cập một cách chi tiết. Báo cáo tài sản và công nợ của ngân hàng theo thời gian đáo hạn Qua số liệu trên bảng báo cáo “ tài sản và công nợ của ngân hàng theo thời gian đáo hạn” có thể có cái nhìn chi tiết đối với từng loại tài sản và công nợ theo thời gian đáo hạn nhằm ứng phó kịp thời với những tình huống xảy ra trong thực Page 9 Khóa luận tốt nghiệp tiễn. Ngân hàng phải luôn nắm rõ những thông tin này để đảm bảo khả năng thanh toán cho ngân hàng, tránh tình trạng dây dưa mất lòng tin của khách hàng. Đồng thời xem xét, đánh giá những khoản cho vay nào đến thời gian đáo hạn, những khoản nào khó có khả năng thu hồi, từ đó đề ra những phương hướng, quyết sách trong việc thu hồi nợ, đẩy nhanh vòng luân chuyển vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của mình. Các TCTD phải trình bày đầy đủ các chỉ tiêu theo những nội dung quy định trong thuyết minh BCTC. Ngoài ra, có thể trình bày thêm các nội dung khác nhằm giải thích chi tiết hơn tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị. Khi giải thích và thuyết minh cần trình bày bằng lời văn ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu. Phần giải thích cần nêu thêm những thông tin cần thiết chưa thể hiện được ở các BCTC khác và có thể nêu phần phương hướng kinh doanh trong kỳ tới, chỉ cần nêu những thay đổi so với kỳ báo cáo. Phần kiến nghị có thể trình bày những kiến nghị với cấp trên, với nhà nước các vấn đề liên quan đến chính sách, chế độ tài chính kế toán,… 1.1.3. Đặc điểm của NHTM ảnh hưởng đến phân tích tài chính NHTM có những đặc điểm giống như các doanh nghiệp (DN) khác trong nền kinh tế, cũng sử dụng các yếu tố sản xuất như lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động (tiền vốn) làm yếu tố đầu vào, để sản xuất ra những yếu tố đầu ra dưới hình thức dịch vụ tài chính mà khách hàng yêu cầu. Tuy nhiên, khác với các DN khác, NHTM là loại hình DN đặc biệt, trong đó hoạt động kinh doanh thể hiện qua các đặc điểm sau làm cho việc phân tích khác với các DN thông thường và trở nên cần thiết hơn: Thứ nhất, vốn và tiền vừa là phương tiện, vừa là mục đích kinh doanh nhưng đồng thời cũng là đối tượng kinh doanh của NHTM. Thứ hai, NHTM kinh doanh chủ yếu bằng vốn của người khác. Vốn tự có của NHTM chiếm một tỷ lệ thấp trong tổng nguồn vốn hoạt động, nên việc kinh doanh của NHTM luôn gắn liền với rủi ro mà ngân hàng buộc phải chấp nhận với một mức độ mạo hiểm nhất định. Bởi vì, NHTM không những phải đảm bảo nhu cầu thanh toán, chi trả như mọi loại hình DN khác, mà còn phải đảm bảo tốt Page 10 [...]... 24/06/2005 Ngân hàng được cấp giấy phép kinh doanh và đi vào hoạt động chính thức ngày 22/07/2005 Ngân hàng ra đời tại thời điểm đã có 4 NHTM Nhà nước (Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển, Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương, Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triên Nông thôn, Chi nhánh Ngân hàng Công thương) và 3 NHTM cổ phần khác (Chi nhánh Ngân hàng Sài Gòn Thương tín, Chi nhánh Ngân hàng Đông Á, VPBank)... thanh khoản mà ngân hàng phải đối mặt trong tương lai Page 26 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CHI NHÁNH HUẾ 2.1 Tổng quan về ngân hàng TMCP Á Châu – chi nhánh Huế 2.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển Địa chỉ : 01 Trần Hưng Đạo, TP Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại : 0543.571175 Fax : 0543.571234 Ngân Hàng TMCP Á Châu chi nhánh Huế được thành... thác nguồn vốn này, chi nhánh chỉ là kênh tiếp nhận Tình hình hoạt động của đơn vị tương đối tốt, khả năng khai thác và sử dụng nguồn vốn hiệu quả Nhìn chung tất cả các khoản mục trong bảng cân đối kế toán năm sau đều tăng so với năm trước, đây là dấu hiệu thể hiện sự phát triển của Chi nhánh qua các thời kỳ, thể hiện sự phát triển đúng hướng của Chi nhánh 2.2 Phân tích tình hình tài chính tại ngân hàng. .. nhuận cho ngân hàng 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng thương mại 1.2.1 Phân tích khả năng cân đối vốn và tài sản Khả năng cân đối vốn và tài sản phản ánh cơ cấu các loại vốn và tài sản được sử dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Khi xem xét về vốn, các nhà phân tích thường nghiên cứu tới quy mô vốn chủ sở hữu, khả năng tạo vốn từ lợi nhuận để lại của ngân hàng và quan... quả truyền thống Mô hình Dupont tích hợp nhiều yếu tố của báo cáo thu nhập với bảng cân đối kế toán Trong phân tích tài chính, người ta vận dụng mô hình Dupont để phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính Chính nhờ sự phân tích mối liên kết giữa các Page 17 Khóa luận tốt nghiệp chỉ tiêu tài chính, chúng ta có thể phát hiện ra những nhân tố đã ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích theo một trình... vậy, Chi nhánh chịu áp lực cạnh tranh rất lớn Tuy nhiên, trong thời gian qua Chi nhánh đã không ngừng hoàn thiện và bổ sung nhiều sản phẩm, dịch vụ mới để ngày càng chứng tỏ được vị trí của mình Kết quả, NHTM Cổ phần Á Châu Chi nhánh Huế đã được thừa nhận và được nhiều người biết đến như là một thương hiệu đáng tín cậy Hiện tại trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế Ngân hàng TMCP Á Châu đã có 1 chi nhánh. .. tại ngân hàng Á Châu chi nhánh Huế trong giai đoạn 2009-2011 2.2.1 Phân tích ngành 5 Porters Forces a Nguy cơ từ các ngân hàng mới Hiện nay, Huế là một thị trường còn khá mới và nhiều tiềm năng đối với các ngân hàng vừa và nhỏ Do đó, trong thời gian sắp tới đây, dự kiến sẽ có rất nhiều các ngân hàng có ý định mở chi nhánh hoạt động như: Ocean Bank, Seabank,… hoặc tăng cường mở rộng các phòng giao dịch... đắp các tài sản có rủi ro qua việc xem xét mối tương quan của vốn với tổng tài sản quy đổi theo mức độ rủi ro Do vốn chủ sở hữu của một chi nhánh ngân hàng được hình thành chủ yếu từ khoản vốn được ngân hàng mẹ cấp khi thành lập, và chỉ chi m một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nguồn vốn của chi nhánh, nên nó hầu như không có ý nghĩa đối với hoạt động của chi nhánh đó Vì vậy, khi phân tích khả năng cân đối. .. khá quy mô Lợi thế của ngân hàng trong nước là mối quan hệ mật thiết với khách hàng có sẵn Ngân hàng trong nước sẵn sàng linh hoạt cho vay với mức ưu đãi đối với những khách hàng quan trọng của họ 1.1.5 Phương pháp phân tích 1.1.5.1 Phương pháp so sánh Phương pháp này được sử dụng để xác định xu hướng phát triển và mức độ biến động của các chỉ tiêu kinh tế Việc so sánh thường được tiến hành giữa các... diện tại Việt Nam và các ngân hàng nước ngoài có vốn cổ phần trong các ngân hàng thương mại nội địa, số ngân hàng 100% vốn nước ngoài nhất định sẽ còn tăng lên trong tương lai Các ngân hàng nước ngoài là vậy, rào cản cho sự xuất hiện của các ngân hàng có nguồn gốc nội địa đang được nâng cao lên sau khi Chính phủ tạm ngưng cấp phép thành lập ngân hàng mới từ tháng 8-2008 Ngoài các quy định về vốn điều . tích tình hình tài chính trong NHTM. Chương 2: Đánh giá tình hình tài chính tại ngân hàng TMCP Á Châu – chi nhánh Huế. Chương 3: Giải pháp nâng cao tình hình tài chính tại ngân hàng TMCP Á Châu –. nhà phân tích tài chính quan tâm đến lĩnh vực ngân hàng nói riêng. Vì lý do này, tôi đã quyết định lựa chọn đề tài: Phân tích tình hình tài chính đối với ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi. THƯƠNG MẠI 1.1. Tổng quan về phân tích tình hình tài chính 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính Phân tích tình hình tài chính là quá trình thu thập và xử lý các số liệu tài chính thông qua các kỹ